内部控制培训：优化烟草企业风险管理与绩效考核

企业内部控制与风险管理的必要性

在当今瞬息万变的商业环境中，企业面临着越来越多的风险与挑战。尤其是在国内烟草行业，许多企业虽然建立了内部控制制度，但由于对其重要性认识不足，导致内部控制执行不力，进而影响企业的整体运营效率和竞争力。企业在追求利润的同时，必须深入分析自身的痛点，尤其是如何有效地进行内部控制和风险管理。

胡冬梅：企业内部控制、风险管理及合同控税

国内烟草行业企业一般都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度，其基本业务的内部管理是有章可循的。但还是有相当一部分企业未意识到内部控制的重要性，对内部控制存在许多误解，甚至概念模糊，治理结构先天不足，再加上内部控制固有的局限性

胡冬梅 培训咨询

企业面临的主要痛点

• 内部控制意识薄弱：许多企业未能充分认识到内部控制的价值，导致内部管理缺乏规范，随意性大。
• 治理结构不足：一些企业的治理结构先天不足，缺乏有效的监督机制，导致内部控制薄弱。
• 评价体系狭窄：虽然有些企业构建了内部控制评价体系，但其覆盖面往往局限于成本支出，忽视了权责关系的清晰化。
• 风险管理不足：在企业运营中，风险管理往往被忽视，未能与内部控制有效结合，导致潜在风险难以控制。

内控与风险管理的核心联系

内部控制与风险管理并非孤立存在，其实二者之间存在着密切的联系。内部控制是企业为了实现经营目标而设立的一系列管理措施，其核心在于识别、评估和应对潜在风险。而有效的风险管理则能够为企业提供竞争优势，是提升内部控制有效性的重要手段。

加强内部控制的必要性

企业需要对内部控制进行深度重视，建立完善的内部控制体系，以提升业务的规范性和稳定性。具体而言，企业应当关注以下几个方面：

• 整合内部控制框架：企业应建立一个全面的内部控制框架，确保各个环节都能够得到有效监管，降低潜在风险。
• 明确权责关系：通过细化内部控制评价权责关系，将其与绩效考核相结合，提升约束力，确保各项工作落实到位。
• 平衡成本与效益：在实施内部控制的过程中，企业需要考虑成本效益原则，确保内部控制的深度与管理成本之间的合理平衡。

风险管理的重要性

在企业运营的各个环节中，风险管理起着至关重要的作用。有效的风险管理不仅能够帮助企业识别和应对危机，还能够为企业的可持续发展提供保障。企业在进行风险管理时，应重点关注以下几个方面：

• 预防性控制与检查性控制：企业应通过建立预防性控制机制，减少潜在风险的发生，同时通过检查性控制及时发现和纠正问题。
• 危机管理：在面临突发事件时，企业需要有应急预案，确保能够迅速反应，降低损失。
• 控点与控面关系：企业在进行风险管理时，需要处理好“控点”与“控面”之间的关系，确保全面覆盖。

内部控制活动的实施

为了有效实施内部控制，企业可以采取多种控制手段，包括但不限于：

• 不相容职务分离控制：确保关键职务之间的相互制衡，避免因个人行为导致的风险。
• 授权审批控制：严格执行授权审批制度，确保每一项重要决策都经过适当的审批流程。
• 会计系统控制：建立健全的会计系统，确保财务信息的真实性和可靠性。
• 财产保护控制：采取有效措施保护企业资产，避免损失。
• 预算控制：通过预算管理，控制企业的支出，确保资源的合理配置。
• 运营分析控制和绩效考评控制：定期进行运营分析和绩效考评，确保企业各项活动的有效性。

合同管理与收入确认

在烟草行业，合同管理是企业运营的一个重要环节。建造合同的收入确认需要特别关注以下几个方面：

• 建造合同模式及相关主体：了解不同建造合同模式的特点与相关主体的责任分配。
• 合同核算方法：掌握正确的合同核算方法，确保收入与成本的准确确认。
• 新收入准则的影响：密切关注新收入准则对建造合同的影响，以便及时调整企业的财务管理策略。
• 分包限制：明确分包合同的限制条件，确保企业在合同执行过程中的合规性。

风险管理与内部审计的结合

有效的风险管理与内部审计相辅相成，能够为企业的运营提供双重保障。在烟草企业经营管理中，内审监督能够有效应对以下风险：

• 工程项目环节风险：定期审计工程项目，确保各项工程的合规性与有效性。
• 物资采购环节风险：通过审计采购流程，确保物资采购的透明性与合理性。
• 资金使用环节风险：对资金使用情况进行审计，确保资金使用的合规性。
• 行政执法环节风险：通过审计行政执法流程，降低法律风险。
• 烟站管理环节风险：定期审计烟站管理，确保各项规定的执行力度。

总结

在面对日益复杂的市场环境时，企业需要通过加强内部控制和风险管理来提升自身的竞争力。通过构建完善的内部控制体系，企业不仅能够有效应对潜在风险，还能在激烈的市场竞争中占据有利位置。结合实践中的有效案例，企业应不断优化其内控与风险管理的策略，以达到资源的最佳配置和利用。最终，企业将实现可持续发展，提升整体运营效率，确保在行业中的长期稳定。通过科学的内部控制和有效的风险管理，企业能够在风云变幻的商业环境中立于不败之地。