掌握风险管理实务，提升企业抗风险能力

风险管理实务：行政事业单位的内控与审计

在现代国家治理体系中，行政事业单位扮演着至关重要的角色。它们不仅负责公共服务的提供，还肩负着公共资金的管理与使用。为了确保财政资金的高效利用、合规管理及公共服务质量，风险管理与内部控制显得尤为重要。本篇文章将深入探讨行政事业单位在预算编制、收支管理、资产管理、建设项目和政府采购等核心业务领域中的风险管理实务。

王悦：《提升综合审计能力，防范重大风险》

行政事业单位在国家治理中扮演着至关重要的角色，提升其财政资金使用效率和财务管理合规性是确保公共利益的关键。本课程深入探讨预算编制、收支管理、资产管理等核心领域，通过审计要点解析和最佳实践分享，帮助学员掌握风险识别与审计方法。课程

王悦 培训咨询

一、风险管理的必要性

行政事业单位的运作复杂多变，各种风险无处不在。风险管理的目标在于识别、评估与应对潜在风险，以确保单位能够实现其经营目标并维护公共利益。

• 资源优化配置：有效的风险管理能够帮助单位合理配置资源，避免资源浪费。
• 合规性保障：通过严格的风险管理，确保单位的各项财务活动符合相关法律法规，降低合规风险。
• 服务质量提升：风险管理不仅关注财务健康，更是提升公共服务质量的重要手段。

二、审计工作的重要性

审计是风险管理的重要组成部分。通过审计，单位能够及时发现并纠正财务违规行为，确保财政资金的合理配置。审计工作不仅关注财务报表的真实性，还关注单位内部控制的有效性。

• 内控评估：审计可以通过对内部控制流程的评估，识别潜在风险点。
• 财务透明度：审计有助于提高单位财务管理的透明度，增强公众信任。
• 防范腐败：通过审计，及时揭露和制止腐败行为，维护公共利益。

三、核心业务领域的风险识别与控制

1. 预算管理

预算是行政事业单位财务管理的核心。其管理流程包括预算编制、执行与决算。预算管理中面临的主要风险包括：

• 预算编制不合理：可能导致资金使用效率低下。
• 预算执行偏差：如预算超支或未按预算使用资金。
• 预算绩效不达标：使得财政资源未能有效服务于公共需求。

2. 收支管理

收支管理是确保单位财务健康的重要环节。关键风险点包括：

• 收入来源不明：可能导致收入核算不准确。
• 支出合规性不足：可能引发审计问题与法律责任。
• 专项资金使用不当：可能影响项目的正常开展。

3. 资产管理

资产管理涉及资产的登记、使用和处置。常见风险包括：

• 资产流失：未经授权的资产转移可能导致损失。
• 资产估值不准确：可能影响财务报表的真实性。
• 账外资产管理：可能引发合规问题。

4. 建设项目管理

政府投资项目的管理涉及多个环节，风险主要体现在：

• 项目可行性不足：可能导致资源的错误投入。
• 招投标不公：可能引发腐败与合规风险。
• 工程变更不当：可能导致项目超预算。

5. 政府采购管理

政府采购是财政资金使用的重要环节，主要风险包括：

• 招标舞弊：可能导致不公平竞争，损害公共利益。
• 合同履行不当：可能影响采购绩效。
• 合同纠纷：可能导致法律诉讼及资源浪费。

四、内部控制与风险防范

内部控制是保障行政事业单位高效运作与防范风险的有效手段。其核心要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。

• 控制环境：包括单位的文化、治理结构及道德标准。
• 风险评估：定期识别与评估各类风险，制定应对策略。
• 控制活动：制定并实施相应的政策与程序，确保风险控制的有效性。
• 信息与沟通：确保信息及时、准确地传递给相关人员。
• 监控：通过内部审计与评估，确保内控措施的有效实施。

五、案例分析与最佳实践

通过对真实案例的分析，行政事业单位可以汲取教训，完善自身的风险管理与内部控制体系。以下是一些常见的违规案例：

• 预算执行异常：某单位在预算执行过程中存在严重超支情况，导致项目无法继续。
• 非法挪用公款：个别员工利用职务之便，挪用单位资金用于个人消费。
• 招投标舞弊：在某项目招标中，存在串通投标、虚假合同等行为，严重影响了项目的公正性。

通过对这些案例的深入剖析，单位可以更好地识别风险，改进管理流程，确保财政资金的合法合规使用。

六、结论

风险管理实务在行政事业单位中不可或缺。通过有效的内部控制与审计，可以提升单位的财务管理水平，保障公共资金的高效使用，维护公共利益。各级行政事业单位应重视风险管理的理论与实践结合，建立健全相应的管理机制，以应对日益复杂的风险挑战。

在未来的工作中，行政事业单位应不断完善风险管理体系，提升审计能力，确保在实现公共服务目标的同时，有效防范各类风险，推动社会和谐稳定发展。