新租赁准则培训：深入解析税会差异与实务应用

企业面临的租赁会计挑战与新准则的影响

在当今商业环境中，租赁已成为企业资产管理的重要组成部分。随着经济的发展和市场的变化，企业在租赁交易中面临着越来越复杂的挑战。尤其是自2019年起，中国财政部发布的新租赁准则，给企业在会计处理和税务合规方面带来了深远的影响。企业亟需了解新准则的变化，以应对日益复杂的财务报告要求和税务合规压力。

胡冬梅：租赁准则解析及新准则下租赁的税会差异分析

2018 年12 月，财政部发布《关于修订印发〈企业会计准则第21 号——租赁〉的通知》（财会〔2018〕35 号）（以下简称“新准则”），要求在境内、境外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务

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理解企业的核心痛点

许多企业在租赁交易中面临以下几大痛点：

• 租赁识别难度：新准则要求企业对租赁合同进行深入分析，以识别哪些部分属于租赁，哪些属于非租赁。这一过程若处理不当，可能导致财务报表的不准确性。
• 会计处理复杂性：新准则对承租人和出租人的会计处理有了明确的要求，包括折现率的应用、使用权资产的确认等。这些不同的会计处理方式对企业的财务状况和经营成果有直接影响。
• 税务筹划的挑战：企业在进行租赁交易时，涉及到多种税务处理，包括增值税、企业所得税和房产税等。如何合理进行税务筹划，以降低税负，是企业需要解决的重要问题。

新准则如何解决企业问题

新租赁准则的实施为企业解决上述痛点提供了指导和框架。通过深入理解新准则的核心内容，企业能够更有效地管理租赁相关的会计和税务事务。

租赁识别的清晰化

新准则对租赁的定义进行了详细阐述，企业需要确认是否存在已识别资产、客户是否拥有使用权资产的经济利益以及是否能够主导资产的使用。这一系列的识别标准能够帮助企业更清晰地界定哪些合同属于租赁，从而避免因错误识别而导致的财务报告不准确。

承租人和出租人的会计处理

新准则为承租人和出租人分别制定了会计处理方法，特别是在折现率、使用权资产及租赁负债的确认上，提供了明确的指导。这使得企业在租赁交易的会计处理上有了统一的标准，降低了因信息不对称而产生的决策风险。

税务筹划的指导

新准则还强调了对租赁的税会差异分析，企业可以通过对经营租赁和融资租赁的不同税务处理进行深入研究，优化税务筹划策略。例如，通过合理的租金金额调整和不同租金支付方式的选择，企业可以有效降低税负，提高资金使用效率。

课程内容的深度解析

该课程通过案例分析，深入探讨新租赁准则的变化及其对企业的影响，帮助企业了解如何在实际操作中应对新准则带来的挑战。

租赁准则的变化与分析

课程首先对新租赁准则的核心内容进行了详细解读，包括租赁的识别、合同的分拆与合并等。通过具体案例，讲师帮助学员理解复杂的租赁合同如何进行合理的会计处理，以及企业在不同情况下的会计选择。

承租人与出租人的会计处理

承租人和出租人在租赁交易中面临的会计处理要求存在显著差异。课程通过分析承租人在折现率、使用权资产及租赁负债等方面的会计处理，帮助企业掌握关键的会计技巧。同时，对出租人的融资租赁与经营租赁的会计处理进行了深入探讨，使企业对租赁交易的整体处理框架有了清晰的认识。

税会差异的分析与筹划

新租赁准则的实施必然会导致企业在税务处理上的变化。课程重点分析了经营租赁与融资租赁的税会差异，包括增值税、企业所得税和房产税的相关筹划要点。通过对不同税种的纳税义务发生时间的解析，企业可以更好地进行税务筹划，降低税务风险。

课程的核心价值与实用性

这门课程不仅帮助企业了解新租赁准则的具体内容，更重要的是提供了实际操作的指导，帮助企业应对租赁会计和税务处理中的各种挑战。通过案例分析，学员能够将理论知识与实际应用相结合，提高自身在租赁交易中的决策能力。

在课程结束后，学员将具备以下能力：

• 深入理解新租赁准则的核心内容，能够准确识别租赁合同的性质及其会计处理要求。
• 掌握承租人和出租人的会计处理方法，能够在实际操作中灵活应对不同的租赁情况。
• 有效进行税务筹划，降低企业在租赁交易中的税务负担，提高资金使用效率。

总之，随着新租赁准则的实施，企业面临的会计与税务挑战愈发复杂。通过系统的学习与实践，企业不仅能够提升自身的专业能力，更能在激烈的市场竞争中占据先机。掌握新租赁准则的精髓，将为企业的稳健发展奠定坚实的基础。