新租赁准则解读：税务筹划与会计处理实务培训

租赁准则新变化：企业应对的挑战与机遇

近年来，随着全球经济环境的快速变化，企业在财务管理和会计处理方面面临着越来越多的挑战。其中，租赁会计准则的变化是一个不容忽视的重要议题。2018年12月，财政部发布的新租赁准则要求企业在会计处理上进行重要调整，这对许多企业来说既是挑战，也是机遇。企业需要深入理解这一新准则带来的影响，以便在合规的同时，优化自身的财务管理和税务筹划。

胡冬梅：租赁准则解析及新准则下租赁的税会差异分析

2018 年12 月，财政部发布《关于修订印发〈企业会计准则第21 号——租赁〉的通知》（财会〔2018〕35 号）（以下简称“新准则”），要求在境内、境外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务

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行业需求与企业痛点

对于许多企业来说，租赁是一项不可或缺的业务模式。无论是设备租赁、办公场所租赁，还是其他资产的租赁，企业在运营中都常常依赖于租赁来降低资本支出、提升流动性。然而，随着新租赁准则的实施，企业在会计处理和税务管理上面临着诸多难题。

• 租赁识别的复杂性：新准则对租赁的识别标准进行了严格的规定，企业需要重新审视现有合同，判断是否符合租赁的定义。
• 会计处理的变化：承租人和出租人的会计处理方法都有了显著变化，这可能导致企业的财务报表与以往出现较大差异，影响企业的财务健康状况。
• 税务差异的处理：新准则引发的税会差异需要企业提前布局，以避免潜在的税务风险和合规问题。

新租赁准则的核心内容解析

新租赁准则的实施，要求企业在多个方面进行深入的分析与调整。具体来说，企业需要关注以下几个核心内容：

• 租赁识别：企业需明确合同中是否存在租赁成分，并判断客户是否有权获得使用权资产的经济利益。
• 会计处理的变化：承租人为使用权资产和租赁负债进行会计处理时，需要综合考虑折现率、租赁变更等因素。
• 出租人会计处理：出租人需对融资租赁和经营租赁进行分类，明确租赁开始日的确认，以及相关收入的确认方法。

如何应对租赁准则带来的挑战

面对新租赁准则带来的复杂性和不确定性，企业可以通过以下几种方式来有效应对：

• 强化内部培训：企业需要对财务人员进行全面的培训，使其充分理解新租赁准则的内容和重要性，提升其专业能力。
• 优化合同管理：企业应建立健全的合同管理体系，以便在租赁合同中清晰地识别出租赁成分，避免因合同内容不清而引发的法律和财务风险。
• 进行全面的财务分析：企业应定期进行财务数据分析，以评估新租赁准则对财务报表的影响，及时调整财务策略。

税务筹划的重要性

新租赁准则的实施不仅影响企业的会计处理，同时也对税务管理带来了新的挑战。企业需要在税务筹划中充分考虑新准则下的税会差异，以实现税务优化。

• 增值税涉税处理：企业需明确租赁标的物的增值税处理方式，以确保税务合规。
• 企业所得税的筹划：企业应根据新租赁准则的变化，合理安排租赁相关的费用和收入，优化所得税负担。
• 房产税的相关筹划：针对租赁的房产，企业需评估其房产税的纳税义务，避免因未及时调整而导致的税务风险。

课程的价值与实用性

为了帮助企业更好地应对新租赁准则所带来的挑战，课程通过深入分析租赁准则的变化，结合实际案例，帮助企业掌握应对策略。课程内容不仅涵盖了租赁会计处理的核心要素，还深入探讨了租赁的税会差异以及税务筹划的要点。

通过学习，企业能够：

• 深入理解新租赁准则：了解新租赁准则的具体要求和变化，掌握会计处理的关键要素。
• 掌握税务处理策略：熟悉租赁业务中的税务处理要点，合理进行税务筹划，降低税务风险。
• 提升财务管理能力：通过系统的学习和案例分析，提高企业财务人员的专业素养，增强企业的整体财务管理能力。

结论

新租赁准则的实施为企业的财务管理和税务筹划带来了巨大的挑战，也提供了优化和提升的机会。企业只有充分理解新准则的核心内容，积极应对其中的挑战，才能在复杂的市场环境中立于不败之地。通过系统的学习与实践，企业可以有效提升自身的财务管理能力，实现更高效的运营与发展。

综上所述，面对新租赁准则，企业应以积极的态度迎接挑战，通过不断学习和适应，提升自身的竞争力和市场应变能力，实现可持续发展。