新租赁准则解读：税会差异及筹划策略培训

企业如何适应新租赁准则的变革

在当今瞬息万变的商业环境中，企业面临着许多挑战，尤其是在财务管理和税务合规方面。2018年底发布的新租赁准则为企业的财务报告和税务处理带来了深远的影响。随着新准则的实施，企业如何有效应对这些变化，成为了一个亟待解决的痛点。

胡冬梅：租赁准则解析及新准则下租赁的税会差异分析

2018 年12 月，财政部发布《关于修订印发〈企业会计准则第21 号——租赁〉的通知》（财会〔2018〕35 号）（以下简称“新准则”），要求在境内、境外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务

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企业面临的痛点

许多企业在遵循新的会计准则时，常常感到困惑和不安。以下是一些主要的痛点：

• 租赁识别难题：新准则要求企业在识别租赁时需考虑多个因素，包括是否存在已识别资产、客户是否能获得几乎全部经济利益及主导资产使用权等。这些要求使得企业在租赁合同的解读与应用上面临困难。
• 会计处理复杂性：新准则不仅涉及承租人的会计处理，还包括出租人的会计处理。企业需要重新审视租赁业务的分类及会计处理，确保遵循新准则的各项规定。
• 税务差异的处理：新租赁准则的实施导致企业在税务上面临新的挑战，尤其是在经营租赁和融资租赁的税会差异方面。如何进行有效的税务筹划，将直接影响企业的财务健康和合规性。
• 缺乏专业知识：面对新准则，许多企业缺乏专业的财务团队来进行深入的分析和实施，导致在实际操作中的困难与困惑。

行业需求与解决方案

随着新租赁准则的推出，企业在租赁交易中的财务报告和税务处理需求日益增加。企业需要有效的解决方案来应对以下几个方面：

• 提升租赁识别能力：企业需具备识别租赁的能力，以便准确判断合同的租赁性质，确保财务报告的合规性。
• 掌握会计处理的新要求：企业必须了解承租人与出租人在新准则下的会计处理流程，确保财务数据的准确性和可靠性。
• 优化税务筹划：企业需要深入研究与租赁相关的税务筹划要点，确保在合规的前提下优化税负，提升财务效益。

新租赁准则的核心内容解析

新租赁准则的实施要求企业在多个方面进行调整。以下是一些关键内容的解析：

• 租赁识别的变化：企业需要准确判断合同是否包含租赁部分，并进行相应的分拆与合并。这不仅要求企业具备较强的合同分析能力，还需要在内控流程中建立相应的识别机制。
• 承租人会计处理：承租人需了解如何处理使用权资产和租赁负债，包括折现率的选择、租赁变更的处理等。这些处理不仅影响企业的财务报表，还关系到其资产负债表的健康状况。
• 出租人会计处理：出租人需重新审视其租赁分类及相应的会计处理，确保在财务报告中准确反映融资租赁与经营租赁的交易实质。
• 税会差异分析：新租赁准则下，企业在经营租赁与融资租赁的税会处理上将面临新的挑战，尤其是如何处理应收融资租赁款的入账价值及租赁负债的重新计量。

企业如何应对新租赁准则的实施

针对以上痛点与行业需求，企业可以采取以下策略来应对新租赁准则的实施：

• 建立内部培训机制：企业应定期组织内部培训，提高员工对新租赁准则的理解与应用能力，确保各部门协同作战，减少因信息不对称导致的错误。
• 引入专业顾问：考虑到新租赁准则的复杂性，企业可引入专业的财务顾问，协助企业进行租赁合同的分析与会计处理，确保合规性和准确性。
• 优化财务系统：企业可以考虑对现有的财务系统进行升级，以适应新租赁准则的要求，提升数据处理的效率与准确性。
• 制定税务筹划策略：企业需根据新准则的要求，制定相应的税务筹划方案，确保在合规的前提下实现税务优化。

核心价值与实用性总结

新租赁准则的实施为企业带来了挑战，但同时也提供了提升财务管理效率和税务合规性的机遇。通过系统性的学习与实践，企业可以更好地理解新准则的核心内容，优化租赁交易的财务与税务处理，从而提高整体财务健康。

在这个过程中，企业不仅能够提升自身的会计处理能力，还能够在税务筹划上实现更大的灵活性与效益。通过对新租赁准则的深入分析与应用，企业能够在激烈的市场竞争中站稳脚跟，迎接未来的挑战。

综上所述，企业在面对新租赁准则时，应以积极的态度迎接挑战，通过有效的学习与实践，不断提升自身的财务管理和税务合规能力，从而实现长远的可持续发展。