财务管理企业内训
在当今复杂多变的商业环境中，提升法律意识和合规理念已成为企业可持续发展的重要保障。本课程由李皖彰老师主讲，结合丰富的实践经验与法律知识，帮助企业干部和核心员工深入理解法律风险管理与合规经营的重要性。通过案例分析与理论结合，学员将
在当今复杂的商业环境中，企业面临诸多挑战，尤其是管理与合规风险的日益增加。本课程将以丰富的理论与实践结合，深入剖析产业化公司经营管理的风险，应对策略及其核心技能。李皖彰老师凭借多年的管理咨询与法律服务经验，将为学员提供切实可行的
在当今不确定性加剧的时代，企业面临的法律风险愈发显著。本课程不仅帮助学员提升对法律风险及相关法规的认知，还通过实际案例和丰富的法律服务经验，将理论与实践紧密结合。学员将学习到有效的风险管理方法，增强合规意识，掌握解决经营管理问题
在快速发展的中国式现代化背景下，法治建设成为推动国家治理和企业发展的重要基石。本课程由李皖彰老师主讲，结合丰富的实务经验和最新法律法规，旨在提升学员的法律意识和合规管理能力。通过深入的案例分析与实用的管理策略，学员将能有效识别和
在当前全球经济环境中，国有企业的崛起至关重要。本课程由李皖彰老师主讲，他凭借深厚的法学和经济学背景，以及丰富的管理咨询经验，将为学员提供关于国有企业管理和法律法规的深刻洞见。课程内容紧密结合现代企业制度与企业家精神，帮助公司高层
在中国式现代化的背景下，法律的作用愈发重要。本课程由经验丰富的李皖彰老师主讲，结合《民法典》及最新司法解释，深入解读合同管理与法治实践的关系，帮助学员提升法律意识，增强合规经营能力。课程内容灵活实用，涵盖合同的订立、履行及风险防
在当今快速发展的金融科技时代，了解法律风险及其防范显得尤为重要。本课程由李皖彰老师主讲，他凭借丰富的法律与金融背景，为学员提供深入浅出的理论与实践指导。课程不仅关注金融科技与法律的融合，还通过案例分析帮助学员提升法律风险管理能力
在快速发展的快递行业，法律风险日益突显，企业亟需提升风险防范能力。本课程由李皖彰老师主讲，结合法律、经济和管理知识，深入剖析快递行业的法律风险，帮助学员增强法律风险意识与解决实际问题的能力。课程内容紧贴新法规与案例，确保学员学以
本课程为企业项目负责人和管理干部提供了系统的风险管理与合规知识，旨在帮助学员理解法律法规及其对项目的影响。通过案例分析与互动讨论，李皖彰老师将法律理论与实践相结合，使复杂的法律问题变得易于理解和应用。课程内容紧贴当下市场环境，助
在当前风险频发的商业环境中，掌握法律知识与合规管理已成为企业发展的必要条件。本课程由李皖彰老师主讲，他将结合丰富的实践经验与法律理论，深入浅出地解析招商流程中的法律风险与应对策略。课程内容紧贴新形势，灵活实用，旨在提升学员对法律
在法治日益重要的新时代，深入理解和应用《民法典》至关重要。本课程由经验丰富的李皖彰老师主讲，结合法学、经济学与管理实践，旨在帮助学员提升对新法律法规的认知，掌握合同管理的理念，增强合法合规经营的意识。课程内容紧贴现实，结合最新司
在中国式现代化发展的新阶段，法治的作用愈发重要。本课程深入探讨《民法典》的实施及其在合同管理中的实践应用，旨在帮助学员提升法律认知、增强合规意识，推动企业健康、可持续发展。李皖彰老师的丰富经验和跨学科背景，将理论与实践紧密结合，
在瞬息万变的商业环境中，企业面临的风险层出不穷，亟需建立稳固的风险管理与内部控制体系。本课程由李皖彰老师主讲，他结合丰富的实践经验与深厚的法商背景，为学员们提供了关于法律合规与风险管理的深刻洞见。课程内容紧贴时事，灵活实用，深入
在全球化的浪潮中，企业面临着日益复杂的法律风险与合规挑战。本课程由李皖彰老师主讲，结合丰富的实践经验与理论知识，帮助学员深入理解《民法典》及相关法律法规的实际应用。通过系统化的课程设计，学员将提升对法律法规的认知，增强内控合规意
在全球化竞争日益激烈的背景下，企业面临的风险层出不穷，合规管理显得尤为重要。李皖彰老师凭借其深厚的法学、经济学背景及丰富的管理实践经验，将为学员提供切实可行的合规管理策略，帮助企业在复杂的法律环境中稳步前行。课程内容紧密结合当前
在全球化竞争日益激烈的今天，企业面临的风险不可忽视。李皖彰老师的课程通过深入剖析法律法规与企业内控合规管理，帮助学员提升合法合规经营的意识与能力。课程将理论与实践相结合，以最新案例为基础，灵活应对新形势，确保学员能够在复杂环境中
在当今充满挑战的商业环境中，企业面临着法律法规、市场竞争等多重压力。本课程深入探讨企业内控与风险管理的理论与实践，帮助学员全面提升合法合规经营的认知，增强内控合规意识，促进企业的长期稳定发展。李皖彰老师以丰富的实践经验和跨学科知
在当前复杂多变的商业环境中，企业面临诸多风险与挑战，如何有效管理内控与合规显得尤为重要。本课程围绕企业内部控制与风险管理的核心内容，结合最新法律法规与实践案例，帮助学员提升对合规经营的认知与意识。李皖彰老师凭借丰富的管理咨询经验
在当今瞬息万变的商业环境中，有效的内部控制与风险管理显得尤为重要。本课程将深入探讨企业如何识别、评估和应对各类风险，结合最新法律法规和实际案例，帮助学员掌握内控与合规的核心知识。通过系统化的理论与实践结合，提升学员的合法合规经营
在瞬息万变的商业环境中，企业的生存与发展面临着前所未有的挑战。本课程深入剖析企业经营风险与内控合规的重要性，结合最新法律法规与行业案例，旨在提升学员识别和应对风险的能力。李皖彰老师凭借丰富的实践经验，将复杂的法律知识转化为可操作
在当今瞬息万变的商业环境中，企业面临着复杂的管理风险与法律挑战。本课程将深入探讨企业经营管理的全面风险防控，帮助学员掌握核心知识与实用技能。李皖彰老师结合丰富的管理咨询经验与法律背景，通过生动案例分析，使理论变得易懂且可操作。课
在当前复杂的商业环境中，企业面临着多重风险和挑战。本课程深入探讨企业内部控制与风险管理的核心理论与实践，帮助学员掌握应对法律风险和合规管理的必要技能。通过结合最新法律法规与实际案例，李皖彰老师将理论与实践紧密结合，使学员不仅能理
在中国式现代化发展的大背景下，本课程将为企业管理干部提供法律风险管理的深刻洞察和实用技巧。通过结合最新的法律法规与真实案例，学员将全面提升合法合规经营的意识，增强企业的核心竞争力。李皖彰老师凭借其丰富的管理咨询经验和深厚的法律知
在当前复杂多变的商业环境中，企业面临多重挑战，如何有效识别和应对风险，确保合规与内部控制显得尤为重要。本课程将深入剖析企业内控与风险管理的理论与实践，结合丰富的案例，帮助学员掌握核心知识和技能。李皖彰老师凭借其法学与商科的深厚背
这门课程为公司外派董监事提供了深入的法律和合规知识，旨在提升学员对履职风险的认知与防范能力。结合最新法律法规与实践案例，课程内容紧密围绕职业道德、廉洁从业行为规范及合规管理，帮助学员理解内控合规的重要性。李皖彰老师凭借丰富的法律
在数字化转型的浪潮中，企业面临前所未有的法律挑战与风险。本课程专注于网络安全法律体系的构建与实践，帮助学员深入理解新规及合规管理的核心要素。李皖彰老师凭借其丰富的跨界经验，将复杂的法律条款与实际案例相结合，带领学员掌握法律逻辑与
在瞬息万变的商业环境中，企业面临着多重挑战，风险管理与合规控制显得尤为重要。本课程深入剖析现代企业法律风险防控与制度建设，结合实际案例，为学员提供实用的法律知识与合规管理理念。通过课程的学习，学员将提升对法律法规的认知，增强内控
在中国式现代化发展的背景下，法治对于企业的健康与可持续发展至关重要。李皖彰老师结合丰富的管理咨询与法律服务实践，将复杂的法律知识转化为易于理解的内容，帮助学员全面识别和应对销售合同中的法律风险。课程不仅提供最新的法律法规解读，还
在中国式现代化发展的新阶段，法治是推动企业健康、可持续发展的重要保障。本课程由具备深厚法学与商科背景的李皖彰老师主讲，结合丰富的实践经验，深入探讨公司法与治理结构的有效运用。课程灵活实用，涵盖最新法律法规与行业动态，旨在提升学员
在快速变化的商业环境中，企业必须应对日益复杂的法律与合规挑战。本课程专注于新能源投融资领域，深入解析《公司法》《证券法》等核心法规，结合实际案例，帮助学员提升法律应用能力与合规操作水平。李皖彰老师凭借丰富的实战经验与多学科背景，
在现代化进程中，法治成为推动企业健康发展的基石。本课程由李皖彰老师主讲，结合法律、经济与管理的多维视角，深入探讨企业内控及合规管理的重要性。通过丰富的实践案例与法律解析，学员将提升对法律法规的认知，培养合法合规经营的理念，从而增
在当前瞬息万变的商业环境中，有效的内部控制与风险管理至关重要。本课程以理论与实践相结合的方式，深入分析合规管理的核心知识与技能，帮助学员提升法律法规认知和合规意识。李皖彰老师凭借丰富的管理咨询经验与法律背景，将以生动的案例和实用
在金融行业面临复杂多变的风险环境时，提升合规意识和法律知识显得尤为重要。本课程由李皖彰老师主讲，他不仅拥有深厚的法学和经济学背景，还有丰富的实践经验。课程将深入探讨金融机构的合规管理与风险控制，结合最新法律法规，帮助学员增强法律
在瞬息万变的商业环境中，企业必须具备强大的合规、内控与风险管理能力，以应对日益复杂的挑战。本课程将深入探讨内控与合规管理的重要性，结合实际案例，帮助学员掌握核心知识与技能。由具有丰富实践经验的李皖彰老师授课，他将法律与管理知识生
在中国式现代化发展的新阶段，金融领域面临着越来越复杂的法律风险与合规挑战。本课程由李皖彰老师主讲，结合丰富的实践经验与理论知识，深入剖析金融风险管理与合规经营的重要性。课程内容涵盖商业银行的法律风险、合规体系建设以及消费者权益保
在当今风险与机遇并存的商业环境中，企业合规与内控管理显得尤为重要。这门课程由李皖彰老师主讲，汇集了法学、经济学和商科的深厚知识背景，结合丰富的实践经验，帮助学员深入理解法律法规及合规管理的精髓。课程内容紧贴时代脉搏，涵盖商业刑事
在当今快速变化的商业环境中，企业面临的法律风险和合规挑战愈加复杂。此课程由李皖彰老师主讲，结合丰富的实践经验和深厚的法学、经济学背景，深入剖析法律法规及其在企业管理中的应用。通过系统化的教学，学员将提升对法律合规的认知，增强内部
在瞬息万变的商业环境中，企业面临着众多挑战，内部控制与风险管理显得尤为重要。本课程不仅深入剖析了内控与风险管理的理论基础，还结合实际案例，让学员掌握应对复杂局面的核心技能。李皖彰老师凭借丰富的实践经验，将法律知识与管理理念巧妙融
在当前瞬息万变的商业环境中，企业面临着多重挑战，内控与风险管理显得尤为重要。本课程将深入探讨企业内控与风险管理的理论与实践，帮助学员有效识别和应对风险，提升合规意识，实现企业的长久发展。李皖彰老师凭借丰富的管理咨询经验和深厚的法
在大数据和人工智能的时代背景下，本课程为企业管理者和财务人员提供了深入剖析税收风险的绝佳机会。通过对增值税、企业所得税和个人所得税的全面解析，学员将掌握有效的风险防范与节税策略。同时，课程将结合实际案例，帮助学员提高应对税务稽查的能力，从而更好地规范企业财税运营。在持续变化的税收政策环境中，本课程将为您提供前沿的知识和实用的工具，确保企业在合规的同时，优化财务管理。
在大数据和云计算的助力下，税收管理正经历一场深刻的变革。本课程将深入解析最新的税收政策，帮助财务和税务人员掌握企业所得税与个人所得税的汇算清缴要点。通过系统梳理和案例分析，参与者将学会如何在复杂的税务环境中预防和管控风险，确保合规与节税。课程内容紧贴实务，结合社保改革，全面提升参与者的专业能力，为企业的税务合规提供坚实保障。一次学习，终身受益，助您在税务管理的道路上更进一步。
在大数据和云计算迅猛发展的背景下，税收管理正在经历深刻变革。本课程将深入解析最新税收政策，帮助企业管理者和财务人员有效识别和防控涉税风险。通过案例分析和实操演练，学员将掌握合理的节税策略及应对税务稽查的方法，确保企业在合规的基础上实现财务优化。无论是对个人所得税还是企业社保的理解与应用，本课程都将为您提供实用的知识和技巧，是企业加强税务管理、降低风险的不二选择。
随着个人所得税法的最新实施，高净值人群面临着前所未有的财税挑战。本课程深入解析大数据环境下的个税改革，帮助学员全面了解个税筹划与风险管理。通过实务案例和互动讨论，您将掌握应对税务稽查的技巧，并学习如何合理合规地进行财富运营，确保资产安全。同时，课程也为商业银行营销人员提供了税法知识及节税实战方案，助力其为客户创造更大价值。无论是企业管理者还是税务专业人士，都将在此课程中收获丰富的实战经验与应对策略。
在当前大数据与云计算快速发展的背景下，税务管理迎来了新的机遇与挑战。本课程深入剖析企业在税收大数据环境下面临的各种涉税风险，结合最新税收政策，为企业管理者与财务人员提供实用的税务筹划思路与策略。通过案例分析与实操演练，学员将能更好地识别和规避潜在的税务风险，合理利用税收优惠，从而为企业减轻负担、提升效益奠定坚实基础。参与本课程，您将收获应对复杂税务环境的能力与信心。
在当前税收政策频繁变动的背景下，企业面临的财税风险日益严峻。本课程将深入剖析金税三期系统下的税收政策及其对企业的影响，帮助管理者与财务人员全面识别和应对各类涉税风险。通过实操演练、案例分析等多种学习形式，学员将掌握有效的节税策略和风险防范技巧，确保企业在复杂的税务环境中稳健运营。无论是高管还是财务岗位的人员，都能从中获益匪浅，提升企业财税管理水平。
在当前经济形势下，小微企业和个体工商户的发展备受关注。本课程全面梳理了相关税费优惠政策，帮助个体工商户从注册到经营过程中的每个环节都能轻松应对。通过生动的案例和实操演练，学员不仅能掌握财务基础知识，还能学会合理节税和风险防范策略。这是一个适合各类企业领导和财务人员的培训机会，帮助他们提高财务管理能力，促进企业的健康发展。参与课程，开启您个体工商户的成功之路！
本课程将深入探讨金税四期背景下商业银行的税务风险管理，帮助银行管理者全面了解最新的税收政策及其影响。通过案例分析和互动讨论，您将掌握企业所得税、个人所得税及增值税的关键风险管理要点，提升应对复杂税务环境的能力。课程内容紧贴实务，适合银行行长及中高层管理人员，为您在全面风险管理中注入新的视角与策略，助力银行在新形势下稳健发展。
在税收政策日新月异的背景下，本课程为企业管理者提供了深入的税务合规管理知识。通过对金税四期的最新动态和税务稽查风险的全面解读，参与者将掌握增值税、企业所得税及个人所得税的政策运用与风险应对策略。课程结合案例分析与实操演练，帮助学员识别纳税误区、利用税收优惠，合理节税，降低风险。无论是财务经理还是企业高层，均能从中获益，提升企业的税务合规能力，确保经营的透明与安全。
在当前复杂的税务环境中，企业如何有效利用国家出台的税收优惠政策，成为了提升竞争力的关键。本课程将深入解析最新的财税政策，帮助企业管理者和财务人员掌握增值税、企业所得税等相关政策的运用与风险应对。通过案例分析和实操演练，参与者将学会如何规避税务风险，确保合规经营，进而实现成本降低和效益提升。无论是财务负责人还是中高层管理者，都将在此课程中获得实用的知识与技能，助力企业在激烈的市场中立于不败之地。
课程背景
近年来减税降费等财税新策频出，“金税四期”的大数据评估与云计算加剧了企业财务管理的涉税风险，对企业财务规范和税收风险防范提出了更高的要求，每年5月底前要进行上年度企业所得税汇算清缴，这项工作的工作量大、难度大、时间长，涉及到企业所得税的纳税风险，是企业财务人员非常关键而重要的工作。特别是在国家加大税务稽查力度的情况下，企业面临的压力剧增。
本年度内企业可享受哪些优惠政策？是否存在不得税前扣除的情况？各项扣除是否超过了税法规定的限额？是否还存在视同销售、免税收入、不征税收入？到底存在多少需要调增或调减的事项？这些问题必须站在税务角度进行通盘考虑，并清晰确认存在的税会差异，而且能够将相关汇算清缴报表进行准确填报，只有这样才能顺利完成企业所得税的年度汇算清缴工作，否则会为企业带来巨大涉税风险。
资深企业财税实战讲师将从财税新政到纳税调整及主要汇算清缴报表的填列进行讲解，以保证企业顺利完成汇算清缴工作，规避纳税风险。
课程收益：
● 掌握与企业所得税有关的最新税收政策；
● 掌握最新的税前扣除凭证等相关规定，自查企业涉税事项，防范纳税风险；
● 掌握收入类、成本费用类等项目纳税调整方法；
● 掌握主要税会差异，填报汇算清缴相关报表，完成汇算清缴工作。
● 掌握财务部在企业所得税汇算清缴期间需做的提醒工作
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：负责企业所得税汇算清缴及相关财税人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲：企业所得税汇算清缴
一、汇算清缴的原因
税会差异的存在
二、企业所得税年度纳税申报表的填列思路
所得额=会计利润+纳税调增-纳税调减
应纳税款=所得额×税率
三、汇算清缴前应做的准备工作
1. 企业最佳的汇算清缴时间？
2. 需准备哪些资料？
四、所得税的税前扣除项目（风险点）
1. 扣除项目的原则
2. 扣除项目的范围：成本、费用、税金、损失、其他等
关注点：扣除项目及比例等，工资、薪金支出；三项经费；四险一金；利息费用；借款费用；汇兑损失；业务招待费；广告费和业务宣传费；租赁费；公益性捐赠支出（注意扶贫损赠）；资产损失；税金类的扣除
3. 税前扣除凭证的相关规定
4. 不得扣除项目
l 典型案例
第二讲：主要汇算清缴报表项目的填报与涉税风险管控
一、利润总额计算
1. 《一般企业收入明细表》的填制方法
2. 《一般企业支出明细表》的填制方法
3. 《期间费用明细表》的填制方法
l 典型案例
二、应纳税所得额计算
1. 《纳税调整项目明细表》的填制思路
2. 不征税收入的填制方法及涉税风险管控
(1) 不征税收入的确认条件
(2) 涉税风险点
① 不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除
② 不征税收入对应的支出不能加计扣除
3. 视同销售
(1) 非货币性资产交换视同销售收入
(2) 用于市场推广或销售视同销售收入
思考1：与实物折扣在纳税处理上有何区别？
思考2：与赞助支出在纳税处理上有何区别？
(3) 用于交际应酬视同销售收入
(4) 用于职工奖励或福利视同销售收入
思考：将自产的产品用于职工奖励或是福利，是否存在税会差异？
(5) 用于股息分配视同销售收入
(6) 用于对外捐赠视同销售收入
(7) 用于对外投资项目视同销售收入
(8) 提供劳务视同销售收入
(9) 其他
4. 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》的填制方法及涉税风险管控
关注点：职工薪酬税前扣除的原则
(1) 职工薪酬具体包括哪些内容？
(2) 工资薪金的填制
思考：汇算清缴申报时未支付的工资薪金能税前扣除吗？
(3) 职工福利费支出的填制，注意14%的税前扣除比例
(4) 职工教育经费的填制
关注点：按8%扣除的职工教育经费、按100%扣除的职工培训费的规定
(5) 工会经费支出的填制，注意2%的税前扣除比例
(6) 各类基本社会保障性缴费的填制，注意缴费基数及比例需符合国家相关制度的规定
(7) 住房公积金的填制，注意基数及比例
5. 业务招待费支出的填制及涉税风险
(1) 业务招待费的具体包括哪些内容？
(2) 业务招待费税前扣险标准？
(3) 业务招待费的涉税风险有哪些？如企业内部会议的餐费记入管理费用的会议费中，相应的会议通知、签到表等凭据是否齐全？
6. 《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》的填制方法及涉税风险
(1) 广告费和业务宣传费的区别？
(2) 广告费和业务宣传费税前扣险标准？注意15%及30%的扣除比例规定
7. 《捐赠支出及纳税调整明细表》的填制方法及涉税风险
(1) 一般性捐赠：在年度利润总额12%以内的部分可税前扣除
(2) 扶贫捐赠：据实扣除
(3) 疫情期捐赠：据实扣除
(4) 捐赠需要通过哪些组织？
(5) 捐赠支出税前扣除凭证有哪些？
关注点：疫情期直接捐赠给医院的凭证是捐赠接收函
(6) 扣除的原则：先扣除之前年度结转过来的捐赠、当年扶贫捐赠不占当年的比例限额指标
8. 利息支出的填制方法
关注点：非金融企业向非金融企业借款的利息、关联企业付给关联方的利息
9. 罚金、罚款和被没收财务的损失的填制方法
(1) 罚款、罚金及被没收财物损失：不得扣除
(2) 税收滞纳金、加收利息：不得扣除
(3) 赞助支出：不得扣除
关注点：税收滞纳金、加收利息不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。
10. 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》的填制方法
(1) 优惠政策：加速折旧法的具体规定
(2) 优惠政策：一次性税前扣除的相关规定，特别是可享受的时间点
思考：企业是否享受相关优惠政策需要考虑哪些因素？
11. 资产减值准备金的填制方法及涉税风险管控
(1) 会计：认可资产减值损失
(2) 税收：不认可，需调整应纳税所得额
12. 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填制方法
(1) 什么是资产损失？
(2) 存货损失
(3) 应收账款损失
关注点：应收及预付款项的坏账损失应留存备查的资料有哪些？
13. 《研发费用加计扣除优惠明细表》的填制方法
(1) 研发费用具体包括的内容？
(2) 不得进行加计扣除的情况有哪些？
14. 《企业所得税弥补亏损明细表》的填制方法
l 典型案例
三、应纳税额计算
1. 减免所得税额明细表的填制方法
2. 抵免所得税额的填制方法
l 典型案例
四、其他
第三讲：财务部在企业所得税汇算清缴期间需做的提醒工作
思考：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
1. 税前扣除凭证的递交时间，企业应有哪些管理制度和流程？递交财务的时间应如何规定？
2. 每年年末前，财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？
3. 次年年初财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？
4. 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
5. 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？
思考：是否在年前应通过各部门将涉及本年度，但还未发生的费用统计上报财务部？为什么？
互动：根据税务处理的规定，实务中如何加强成本费用发票的管理？
l 典型案例
课程结束，总结及答疑
课程背景
近年来减税降费等财税新策频出，新“金税四期”的大数据评估与云计算加剧了企业财务管理的涉税风险，对企业财务规范和税收风险防范提出了更高的要求，每年5月底前要进行上年度企业所得税汇算清缴，这项工作的工作量大、难度大、时间长，涉及到企业所得税的纳税风险，是企业财务人员非常关键而重要的工作。特别是在国家加大税务稽查力度的情况下，企业面临的压力剧增。
本年度内企业可享受哪些优惠政策？是否存在不得税前扣除的情况？各项扣除是否超过了税法规定的限额？是否还存在视同销售、免税收入、不征税收入？到底存在多少需要调增或调减的事项？这些问题必须站在税务角度进行通盘考虑，并清晰确认存在的税会差异，而且能够将相关汇算清缴报表进行准确填报，只有这样才能顺利完成企业所得税的年度汇算清缴工作，否则会为企业带来巨大涉税风险。
另外，一般每年的3月1日至6月30日，要进行个人所得税汇算清缴，我们需要解决两个重要问题：一是重新梳理个人所得税的税收法规和重点审视企业预扣预缴过程中的风险点，如：是否存在应纳入工资薪金而未纳入的情况？是否存在应依法扣缴而未扣缴的情形？二是如何顺利进行个人所得税的汇算清缴工作，如：到底哪些人需要办？哪些人不需要办理？何时进行汇算清缴？综合所得税年度汇算清缴要怎么计算？个税汇算清缴是单位一起办，还是自己去办？通过哪些渠道办？
无论是企业所得税汇算清缴还是个人所得税的汇算清缴，以上问题必须清晰确认，才能规避企业的涉税风险及预扣预缴个税的风险，以顺利完成“双汇算”工作，否则会为企业带来巨大涉税风险。
课程收益：
● 掌握与企业所得税有关的最新税收政策；
● 掌握最新的税前扣除凭证等相关规定，自查企业涉税事项，防范纳税风险；
● 掌握收入类、成本费用类等项目纳税调整方法；
● 掌握主要税会差异，填报汇算清缴相关报表，完成汇算清缴工作；
● 掌握财务部在企业所得税汇算清缴期间需做的提醒工作；
● 掌握与个人所得税有关的最新税收政策；
● 重新梳理个人所得税预扣预缴的主要风险点，进行自检；
● 掌握个人所得税汇算清缴需注意的重要问题。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：财务人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一部分：企业所得税汇算清缴
第一讲：企业所得税汇算清缴
一、企业所得税
1. 什么是企业所得税
2. 企业所得税的纳税人
3. 企业所得税的征税对象
4. 企业所得税的税率
5. 企业所得税的征税方式
6. 什么情况下会被核定征收企业所得税？
二、汇算清缴
1. 什么是企业所得税汇算清缴
2. 哪些企业需汇算清缴
3. 汇算清缴的截止时间
4. 汇算清缴需要填制哪些表格
5. A类表和B类表分别是哪类企业进行申报?
6. A类一般填制哪些报表？B类一般填制哪些报表?
三、汇算清缴的原因
案例讲解：税会差异的存在
四、企业所得税年度纳税申报表的填列思路
所得额=会计利润+纳税调增-纳税调减
应纳税款=所得额×税率
五、汇算清缴前应做的准备工作
1. 企业最佳的汇算清缴时间？
2. 需准备哪些资料？
六、所得税的税前扣除项目
1. 扣除项目的原则
2. 扣除项目的范围：成本、费用、税金、损失、其他等
关注点：扣除项目及比例等，工资、薪金支出；三项经费；四险一金；利息费用；借款费用；汇兑损失；业务招待费；广告费和业务宣传费；租赁费；公益性捐赠支出（注意扶贫损赠）；资产损失；税金类的扣除
3. 税前扣除凭证的相关规定
关注点：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》【2018】28号文，如收据、分割单等
4. 不得扣除项目
第二讲：主要汇算清缴报表的填报与涉税风险管控
以《企业所得税年度纳税申报表》（A类）为主线
一、利润总额计算
1. 《一般企业收入明细表》的填制方法
2. 《一般企业支出明细表》的填制方法
3. 《期间费用明细表》的填制方法
二、应纳税所得额计算
1. 《纳税调整项目明细表》的填制思路
2. 不征税收入的填制方法及涉税风险管控
(1) 不征税收入的确认条件
(2) 涉税风险点1：不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除
(3) 涉税风险点2：不征税收入对应的支出不能加计扣除
3. 视同销售
(1) 非货币性资产交换视同销售收入
(2) 用于市场推广或销售视同销售收入
思考1：与实物折扣在纳税处理上有何区别？
思考2：与赞助支出在纳税处理上有何区别？
(3) 用于交际应酬视同销售收入
(4) 用于职工奖励或福利视同销售收入
思考：将自产的产品用于职工奖励或是福利，是否存在税会差异？
(5) 用于股息分配视同销售收入
(6) 用于对外捐赠视同销售收入
(7) 用于对外投资项目视同销售收入
(8) 提供劳务视同销售收入
(9) 其他
4. 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》的填制方法及涉税风险管控
关注点：职工薪酬税前扣除的原则
(1) 职工薪酬具体包括哪些内容？
(2) 工资薪金的填制
思考：汇算清缴申报时未支付的工资薪金能税前扣除吗？
(3) 职工福利费支出的填制，注意14%的税前扣除比例
(4) 职工教育经费的填制
关注点：按8%扣除的职工教育经费、按100%扣除的职工培训费的规定
(5) 工会经费支出的填制，注意2%的税前扣除比例
(6) 各类基本社会保障性缴费的填制，注意缴费基数及比例需符合国家相关制度的规定
(7) 住房公积金的填制，注意基数及比例
5. 业务招待费支出的填制及涉税风险
(1) 业务招待费的具体包括哪些内容？
(2) 业务招待费税前扣险标准？
(3) 业务招待费的涉税风险有哪些？如企业内部会议的餐费记入管理费用的会议费中，相应的会议通知、签到表等凭据是否齐全？
6. 《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》的填制方法及涉税风险
(1) 广告费和业务宣传费的区别？
(2) 广告费和业务宣传费税前扣险标准？注意15%及30%的扣除比例规定
7. 《捐赠支出及纳税调整明细表》的填制方法及涉税风险
(1) 一般性捐赠：在年度利润总额12%以内的部分可税前扣除
(2) 扶贫捐赠：据实扣除
(3) 疫情期捐赠：据实扣除
(4) 捐赠需要通过哪些组织？
(5) 捐赠支出税前扣除凭证有哪些？
关注点：疫情期直接捐赠给医院的凭证是捐赠接收函
(6) 扣除的原则：先扣除之前年度结转过来的捐赠、当年扶贫捐赠不占当年的比例限额指标
8. 利息支出的填制方法
关注点：非金融企业向非金融企业借款的利息、关联企业付给关联方的利息
9. 罚金、罚款和被没收财务的损失的填制方法
(1) 罚款、罚金及被没收财物损失：不得扣除
(2) 税收滞纳金、加收利息：不得扣除
(3) 赞助支出：不得扣除
关注点：税收滞纳金、加收利息不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。
10. 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》的填制方法
(1) 优惠政策：加速折旧法的具体规定
(2) 优惠政策：一次性税前扣除的相关规定，特别是可享受的时间点
思考：企业是否享受相关优惠政策需要考虑哪些因素？
11. 资产减值准备金的填制方法及涉税风险管控
(1) 会计：认可资产减值损失
(2) 税收：不认可，需调整应纳税所得额
12. 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填制方法
(1) 什么是资产损失？
(2) 存货损失
(3) 应收账款损失
关注点：应收及预付款项的坏账损失应留存备查的资料有哪些？
13. 《研发费用加计扣除优惠明细表》的填制方法
(1) 研发费用具体包括的内容？
(2) 不得进行加计扣除的情况有哪些？
14. 《企业所得税弥补亏损明细表》的填制方法
三、应纳税额计算
1. 减免所得税额明细表的填制方法
2. 抵免所得税额的填制方法
四、其他
第三讲：财务部在企业所得税汇算清缴期间需做的提醒工作
思考：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
1. 税前扣除凭证的递交时间，企业应有哪些管理制度和流程？递交财务的时间应如何规定？
2. 每年年末前，财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？
3. 次年年初财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？
4. 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
5. 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？
思考：是否在年前应通过各部门将涉及本年度，但还未发生的费用统计上报财务部？为什么？
互动：根据税务处理的规定，实务中如何加强成本费用发票的管理？
第二部分：个人所得税汇算清缴
第一讲：个人所得税法知识回顾
一、纳税义务人
1. 居民个人
2. 非居民个人
二、征税范围及预扣预缴的计算方法
1. 综合征收（4项）
(1) 工资薪金所得不予征税项目；属于“工资、薪金所得”的其他项目；年度各项扣除（关注7项专项附加扣除）
(2) 劳务报酬所得包括哪些内容？
(3) 稿酬所得的计算方法
(4) 特许权使用费所得所括的内容
2. 分类征收（5项）
关注点：居民个人应税所得额的扣除规定，特别是经营所得、财产租赁所得、财产转让所得的扣除规定
第二讲：个人所得税扣缴风险自检
一、工资薪金所得扣缴风险自检
查核以下是否计入领取人的当期工资、薪金收入计算扣缴个人所得税？
关注点：税法规定的免税补贴、津贴包括的内容
1. 企业以现金形式发给个人的住房补贴、通讯补贴、误餐补助、医疗补助费等
2. 企业从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助（如发放给个人的过节费、高温费或购物卡等）
3. 以各种形式或各种明目支付给企业内部员工的（如暖气费、物业费、护眼费、降温费、洗衣费等）
4. 以各种发票报销会议费、邮电费、差旅费等方式套取现金，支付给个人手续费、回扣、奖励、加班补助等
5. 企业发放预付卡给员工或客户
6. 企业出资金为企业人员（除个人投资者外）支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出（所有权不属于企业）
7. 向内部职工发放各种与业务推广有关费用或奖励等其他费用
8. 以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业雇员营销业绩进行奖励（包括实物、有价证券等）
9. 企业出资购买房屋和其他财产，将所有权登记为企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外）
10. 企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外）向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的
11. 查核企业为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于生活困难补助性质的支出等
12. 查核个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，是否将董事费、监事费与个人工资收入合并计税
13. 查核企业再任用已退休人员取得的收入
14. 查核企业离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物
二、劳务报酬扣缴风险自检
关注点1：劳务报酬需支付企业代扣代缴个人所得税！
关注点2：查核以下是否计入领取人的当期，按照“劳务报酬所得”扣缴个人所得税？
1. 企业支付给无雇佣关系的个人报酬
2. 在企业担任公司董事、监事且不在公司任职受雇的个人所取得的董事费收入
3. 企业以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业非雇佣的其他营销人员业绩进行奖励（包括实物、有价证券等）
4. 企业支付在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象等个人的形象代言费、广告费
5. 企业是否存在工资、薪金所得与劳务报酬所得相混淆，少扣缴个人所得税的情形。
三、利息、股息、红利所得扣缴风险自检
查核以下是否计入领取人的当期，按照“利息、股息、红利”所得扣缴个人所得税？
1. 企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员
2. 企业投资者个人、投资者家庭成员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员，且借款年度终了后未归还借款的
3. 企业员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
4. 企业对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利
5. 企业以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的
6. 企业向个人投资者派发股息、红利
四、其他扣缴风险自检
1. 一次性补偿：查核企业与个人因解除劳动关系而支付给个人的一次性补偿费，除符合免征个人所得税外，是否按税法规定按照“工资、薪金所得”项目准确计算扣缴个人所得税。
2. 稿酬所得：企业支付给在广告设计、制作、发布过程中提供图书、报刊上发布的图文作品的个人的稿酬，是否按“稿酬所得”扣缴个人所得税。
3. 特许权使用费：企业员工向本企业提供非专利技术取得收益
4. 财产租赁所得：企业承租个人直接租赁的房屋或个人转租的房屋，支付给个人租金时，应扣缴个人所得税
5. 财产转让所得：企业接受个人转让的股票或股份，应扣缴个人所得税
6. 偶然所得
(1) 资产购买方企业向个人支付的不竞争款项
(2) 企业发放各类信用卡、会员卡，对会员进行现金或实物奖励
(3) 个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得
(4) 企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得
7. 企业员工的捐赠支出从应纳税所得额中扣除的，是否符合税法规定的公益性捐赠范围及扣除比例标准
第三讲：个人所得税汇算清缴实务
一、什么是个人所得税汇算清缴？
关注点1：取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费需要办理汇算清缴；
关注点2：解除劳动关系、提前退休等取得的一次性补偿收入以及上市公司股权激励等可不纳入综合所得计算
二、哪些纳税人需要办理个人所得税汇算清缴？
1. 取得综合收入超过12万元且需补税金额超过400元的
2. 已预交税款大于年度应纳税额且要申请退税的
三、哪些纳税人免于办理个人所得税汇算清缴？
1. 纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的
2. 纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的
3. 纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的
四、纳税人汇算清缴需要退税的情形
1. 预申报时，未申报专项附加扣除的，或申报不足的
2. 纳税年度取得的劳务报酬、稿酬所得或特许权使用费收入预扣率大于汇算清缴税率的
3. 无任职受聘单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需通过年度汇算清缴办理各类扣除的
4. 发生公益性捐赠等可以在税前扣除的其他项目，或者免税收入未扣除的
五、纳税人汇算清缴需要补税的情形
1. 纳税人有两处以上综合所得，虽然扣缴义务人已经分别扣缴，但是合并后可能会适用高段的税率
2. 扣缴义务人预扣的收入低于纳税人实际取得的收入，造成少预缴的
3. 纳税人平时预扣填报的基础费用、专项附加扣除等扣除项目多扣的
六、纳税人办理退税、补税的方式
若纳税人确认需要退税的，需在申报表中勾选“申请退税”提交，并开设快捷退税渠道
关注点：纳税人一定要准确填写身份信息资料以及在境内开设的符合条件的银行账户。
纳税人需要补税的，可通过网上银行、POS机刷卡、非银行支付机构等转账方式
七、纳税人汇算清缴的办理方式
1. 自行办理年度汇算
2. 任职受雇单位扣缴义务人代办
关注点：公告明确由任职受聘单位作为扣缴义务人代为办理汇算清缴，且纳税人向这些扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人应当办理
3. 委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代办
八、汇算清缴的办理时间
关注点：若在境内无住所的纳税人在此期间需要提前离境的，需要在离境前清税。
九、纳税人汇算清缴APP关注事项
1. APP数据的核对
2. 专项附加扣除事项的增减等
3. 出现非个人收入的处理
课程结束，总结及答疑
课程背景
税前扣除凭证是指企业在计算企业所得税应纳税额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。税前扣除凭证包括车票、原材料发票等外部凭证，也包括工资汇总表、领料单等内部凭证。做为税前扣除的依据，需具有真实性、合法性与关联性。
在“金税四期”的日趋苛刻的稽查环境下，进一步加大了企业税前扣除凭证的涉税风险，对于不合规范的票据均不得税前扣除。因此企业应加大对税前扣除凭证相关政策的理解与掌握，并提升其风险意识和风险管理的实操技能。
资深企业财税实战讲师将借助实务典型案例，重点讲解企业所得税税前扣除凭证管理办法、发票使用的审核规定及违规处理与风险控制、税前扣除主要项目及扣除凭证实务与风险控制三部分的内容，均依据最新财税政策，针对性与实用性强。
课程收益：
● 掌握企业所得税税前扣除凭证管理办法；
● 掌握发票使用的审核规定及违规处理与风险控制；
● 掌握税前扣除主要项目及扣除凭证实务与风险控制。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：财务人员、各部门员工
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲：企业所得税税前扣除凭证管理办法
一、税前扣除凭证的基本规定
1. 管理中应遵循的原则
关注点：真实性、合法性、关联性
2. 取得的时间规定
关注点：汇算清缴期结束前
3. 需留存备查的资料
二、企业所得税税前扣除凭证的分类
1. 内部凭证
关注点：如领料单、差旅费报销单等
2. 外部凭证
关注点：发票、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等
三、外部凭证的业务分类及凭证取得规定
1. 在境内发生的支出属于增值税应税项目的凭证取得规定
(1) 对方为已办理税务登记的增值税纳税人
(2) 对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人
关注点：什么是收款凭证？收款凭证应载明哪些信息？
2. 在境内发生的支出项目不属于增值税应税项目的凭证取得规定
(1) 对方为单位的
(2) 对方为个人的
(3) 但按税务总局规定可以开具发票的
3. 企业从境外购进货物或者劳务发生的支出凭证开具规定
关注点：以何作为税前扣除凭证？
l 典型案例
四、企业未取得合格税前扣除凭证的处理
1. 税法规定：不合规发票、不合规其他外部凭证不得作为税前扣除凭证
2. 补救措施有哪些？
关注点：如因对方注销等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证怎么办？
3. 被税务机关发现的处理措施
4. 以后年度取得相应凭证追补扣除的规定
l 典型案例
五、“分割单”作为税前扣除凭证的规定
1. 在境内共同接受应纳增值税劳务发生的支出，采取分摊方式的
2. 在境内共同接受非应税劳务发生的支出，采取分摊方式的
3. 企业租用办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，采用分摊方式的
l 典型案例
第二讲：发票使用的审核规定及违规处理与风险控制
一、取得发票的基本要求
1. 取得与经营活动相符的发票
2. 使用发票时不得发生的行为
二、发票的真伪鉴别
1. 依据发票的防伪措施鉴别
2. 通过发票查验平台查验
3. 申请税务机关进行鉴别
三、取得发票的合法有效审核
1. 审核发票记载的业务真实性
2. 审核发票开具的规范性
(1) 发票的购买方信息是否相符
(2) 发票的内容是否填写齐全
(3) 纸制发票的专用章是否按规定加盖
(4) 发票的填写是否符合规范
关注点：有无出现汇总开具的增值税专用发票？
(5) 发票的备注栏是否按规定注明
关注点：哪些发票备注栏必须填写内容？否则损失巨大！
3. 审核发票开具的逻辑性
(1) 适用的税率或征收率是否准确
(2) 计量单位是否符合常规
(3) 单价是否大幅偏离公允价值
l 典型案例
四、发票的违规处理
关注点：虚开发票的情形及违规处理
l 典型案例
第三讲：税前扣除主要项目及扣除凭证实务与风险控制
一、工资薪金等人工成本
1. 工资薪金税前扣除的条件
(1) 实际发生
① 年度内支付属于本年度的工资薪金
② 在汇算清缴前支付了已预提汇缴年度的工资薪金
(2) 合理性
2. 工资薪金税前扣除凭证：工资汇总表
3. 汇算清缴前尚未支付的工资，能否税前扣除？
4. 公司雇佣季节工、非全日制用工、实习生的支出，如何税前扣除？
关注点：非全日制用工的工资表间隔时间、证据资料有哪些？
5. 劳务派遣用工支出，如何税前扣除？
6. 辞退福利如何税前扣除？
7. 职工住房补贴如何税前扣除？
8. 职工交通费补贴如何税前扣除？
9. 企业缴纳的补充养老保险、补充医疗保险如何税前扣除？
10. 给员工购买的人身意外险、人身安全保险如何税前扣除？
11. 企业缴纳的责任险能否税前扣除？
12. 为员工支付取暖费能否税前扣除？
13. 以现金形式发放的职工餐补能否税前扣除？
14. 报销的直系亲属医疗费能否税前扣除？
15. 工费经费以什么凭证进行税前扣除？
l 典型案例
二、业务招待费
1. 业务招待费的具体包括哪些内容？
2. 业务招待费税前扣险标准？
3. 与客户一起出差考察报销的客户差旅费能否税前扣除？
4. 业务招待费的涉税风险有哪些？
5. 餐费都属于业务招待费吗？
6. 企业内部会议期间/培训期间等发生的餐费，应提供哪些凭据？否则多纳税！
l 典型案例
三、差旅费
1. 针对重复打印的电子发票，如何规避重复报销？
2. 差旅费审核的要点
3. 差旅费报销制度与流程
四、捐赠支出
1. 一般性捐赠税前扣除的规定
2. 扶贫捐赠：据实扣除
3. 捐赠需要通过哪些组织？
4. 捐赠支出税前扣除票据有哪些？
关注点：如果是扶贫捐赠需在票据上注明扶贫地区的名称
5. 税前扣除原则：先扣除之前年度结转过来的捐赠、当年扶贫捐赠不占当年比例限额指标
l 典型案例
五、罚金、罚款和被没收财务的损失
1. 罚款、罚金及被没收财物损失：不得扣除
2. 税收滞纳金、加收利息：不得扣除
3. 赞助支出：不得扣除
关注点：税收滞纳金、加收利息不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。
4. 相关票据
l 典型案例
六、研发费用
1. 研发费用加计扣除政策
2. 要享受优惠政策，费用的发生需有合法票据及必要资料
关注点：用于研发的设备又用于经营，需准备什么资料？
3. 实务建议
关注点：规范管理制度、完善管理流程、科目设置要科学
l 典型案例
七、其他税前扣除问题
1. 员工个人抬头的票据能否税前扣除？
2. 收到商场的“预付卡”发票，能否税前扣除？
3. 关于税前扣除凭证递交时间问题：财务部应做的提醒工作
(1) 日常，企业应有哪些税前扣除凭证管理制度和流程？递交财务的时间应如何规定？
(2) 每年年末前，财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？
(3) 每年年末前，财务部是否应统计需预提的大额费用？
(4) 次年年初，财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知，以备汇算清缴？
l 典型案例
课程结束，总结及答疑
课程背景：
财务报表是商业的通用语言，是反映企业一定时期财务状况、经营成果、现金流量等的书面文件，读懂财务报表，判断报表数据的真实性已经越来越成为银行信贷客户经理应掌握的一项基本技能，否则将在授信贷款及客户管理等业务中给银行带来巨大风险。
《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》是金融机构银行信贷客户经理等相关人员综合分析企业财务状况、经营成果、现金流量等信息的三大主要报表，那么这三大报表的结构是怎样的？报表的各项目又记录反映了哪些内容？其数据是否真实？存在什么风险？日常经济业务是如何记入到报表的各项目中？如何识别报表造假？如何通过报表数据判断企业的偿债能力及盈利能力等？企业的财务状况、经营成果、现金流等是否健康？去企业尽调如何查看企业账目？查看哪些账目？查看步骤？查看以后和提供的财务报表如何进行验证？非财务信息的调查方法有哪些？同时通过报表等数据能够找到向企业融资的机会，如通过固定资产数据找到企业固定资产投资的融资机会等。
综上，本课程会通过实务典型案例，运用通俗易懂的语言，解决如何读懂财务报表数据的问题，进而通过财务报表获得相关企业的偿债能力、营运能力、盈利能力、获现能力及企业的发展，以便准确地选择优质客户、提高信贷资产质量、降低信贷风险，同时寻找给企业放贷融资的机会。
课程收益：
● 掌握《资产负债表》《利润表》《现金流量表》的结构和各项目核算的内容；
● 掌握从业务到报表的逻辑思维；
● 掌握企业的偿债能力、盈利能力、获现能力、营运能力及企业发展能力的分析；
● 掌握识别财务报表造假的方法；
● 掌握企业尽调的内容及步骤、非财务信息的调查方法与分析；
● 通过培训，提升学员对企业财务报表的分析能力，以便准确地选择优质客户、提高信贷资产质量、降低信贷风险，同时寻找给企业放贷融资的机会。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：银行信贷客户经理等相关人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲：基本财务报表的结构及内容
一、公司财务报告
1. 三大主要财务报表
2. 三大财务报表编制的原则
(1) 《资产负债表》《利润表》为权责发生制
关注点：什么是权责发生制？
(2) 《现金流量表》为收付实现制
关注点：什么是收付实现制？
二、资产负债表的结构及项目解读——企业财务状况（企业的“底子”）
1. 资产负债表的结构
关注点：新会计准则涉的结构及新的项目，如合同资产、合同负债等
2. 资产负债表的数据解读
(1) 资产类主要数据的解读
关注点：需注重资产的质量分析，而不在资产的金额大小
① 货币资金
关注点：货币资金包括的内容
② 应收账款/合同资产
关注点：分析构成对象、集中度、应收款的账龄及所占比重、企业是否存在长期挂账的应收账款？是否有与关联方的应收账款？其很可能已形成坏账
③ 应收票据
关注点：应收票据的期限、金额、到期日等
④ 预付款项
⑤ 存货
关注点：存货的构成、账上存货不一定都有价值；确定在一定产量和销量下存货的合理占用量，以测算需用的流动资金及相应的信贷需求
⑥ 其他应收款
关注点：其他应收款金额，如比重异常则需确认具体原因
⑦ 在建工程、固定资产
关注点：会计估计与减值、企业是否存在长期挂账的在建工程？为什么？其想达到什么目的？
⑧ 投资性房地产
⑨ 无形资产、开发支出
关注点：掌握企业的创新能力及发展潜力
(2) 负债类主要数据的解读
① 短期借款
② 长期借款
关注点：企业已借入款项的规模，规模越大，其偿债的压力就会越大；明确企业的借款用途
③ 应付票据、应付账款、预收货款
关注点：分析其结构和主要欠款对应单位构成；有无关联企业间的任意占款等
④ 合同负债
关注点：新会计准则对合同负债的核算规定
⑤ 应付债券
⑥ 应付职工薪酬
⑦ 应交税费
⑧ 其他应付款
关注点：其他应付款的金额比重
(3) 所有者权益类主要数据的解读
① 实收资本
② 资本公积
③ 盈余公积
④ 未分配利润
关注点：未分配利润核算的内容
三、利润表的结构及项目解读——经营成果（企业的“面子”）
1. 利润表的结构（三大利润层次）
(1) 营业利润：与企业日常经营活动相关
(2) 利润总额：营业利润加上与企业日常经营无关的部分
(3) 净利润：利润总额减去企业所得税之后的净额，即税后利润
关注点：利润的三个层次及逻辑等式，利润总额的产生原因，如近期利润总额大幅增加，则需找到增加的根源，因这将影响到企业的长期发展潜力分析
2. 利润表的数据解读
(1) 营业收入
关注点：新会计准则对收入的确认、营业收入的来源
(2) 营业成本
关注点：料、工、费
(3) 税金及附加
关注点：包括哪些税费
(4) 销售费用、管理费用、财务费用
关注点：三大期间费用具体核算的内容
(5) 其他收益
关注点：新会计准则针对其他收益的具体核算内容
(6) 资产处置收益
关注点：处置的具体资产包括哪些
(7) 营业外收入、营业外支出
关注点：营业外收支产生的具体业务，因其直接影响利润总额
3. 利润表的分析
(1) 水平分析：关注营业利润、利润总额、净利润的变动额与变动幅度
(2) 项目分析：利润的来源
关注点：项目占收入的比重越大，其重要程度越高；利润总额大幅增加，是好事吗？分析思路是什么？
四、现金流量表的结构及项目解读——现金流量（企业的“日子”）
1. 现金流量表的结构
关注点：现金流量表的框架结构与项目、现金流量的结构及其原因分析
2. 现金流量表的三大活动项目
(1) 经营活动：企业的造血功能
① 根据行业的不同，经营活动分别包括哪些内容？
② 经营活动具体包括的项目
(2) 投资活动：企业的换血功能
① 包括对内扩大再生产投资和对外扩张性投资
② 投资活动具体包括的项目
③ 如何看待投资活动现金流量为负数？
(3) 筹资活动：企业的输血功能
① 债务性筹资
② 权益性筹资
3. 现金流量表的分析
(1) 现金流量表趋势和结构分析
(2) 现金流量表质量和比率分析
关注点：应更关注哪一项活动的现金净流量？不同发展阶段对现金流量有何影响？
五、资产负债表、利润表、现金流量表三张表的勾稽关系
1. 资产负债表与利润表的关系
2. 资产负债表与现金流量表的关系
关注点：净利润、未分配利润、货币资金、现金流量净额等
l 典型案例
六、从日常业务的发生到财务报表的逻辑关系
案例讲解日常业务的发生是如何记录到三大报表的相应项目中的？
关注点：典型业务包括接受股东资本投入、从银行贷款、采购原材料、销售商品收入确定等
第二讲：财务报表分析
结合银行日常工作重点分析的指标，通过相关分析案例进行重点讲解；只有在真实数据的前提下，分析才有意义！要掌握数据背后的逻辑。
一、财务报表的主要分析方法
关注点：结构分析方法、趋势分析法、比率分析法、比较分析方法等
二、偿债能力分析
1. 短期偿债能力分析
关注点：流动比率、速动比率、现金比率、营运资金等主要指标
2. 长期偿债能力分析
关注点：资产负债率、利息保障倍数等主要指标
l 典型案例
三、盈利能力分析的主要指标
1. 营业盈利能力分析
关注点：毛利率、销售净利率、成本费用利润率等主要指标
2. 资产盈利能力分析
关注点：流动资产利润率、固定资产利润率、总资产利润率等主要指标
3. 资本盈利能力分析
关注点：所有者权益利润率、资本保值增值率、净资产收益率等主要指标
l 典型案例
四、营运能力分析的主要指标
1. 流动资产营运能力分析
关注点：流动资产周转率/周转天数、存货周转率/周转天数、应收账款周转率/周转天数等
思考：应收账款周转速度快，就一定是有利的吗？还需关注企业的哪个指标？
2. 固定资产营运能力分析
关注点：固定资产周转率指标
3. 总资产营运能力分析
关注点：总资产周转率指标
l 典型案例
五、企业发展能力分析的主要指标
1. 与资产有关的发展能力分析
关注点：总资产增长率、净资产增长率等主要指标
2. 与收入和利润有关的发展能力分析
关注点：营业收入增长率、净利润增长率等主要指标
l 典型案例
六、如何识别报表造假
1. 粉饰报表的常见手段
(1) 虚增收入
(2) 虚减成本费用
(3) 虚增资产
(4) 低估负债
(5) 现金流造假
(6) 利用会计政策和估计变更
(7) 利用关联交易
2. 需重点关注的项目
关注点：存货、应收账款/合同资产、其他应收款，固定资产、在建工程、长期股权投资；应付账款、预收款项/合同负债、其他应付款、营业收入、营业成本、期间费用等
l 典型案例
第三讲：企业尽调及非财务信息的调查方法与分析
一、查看企业账目的前期准备
1. 熟悉企业所在行业的特点和财务规律
2. 收集企业的基本信息和财务报表
3. 制定详细的尽调计划
关注点：明确查看账目的重点和目标，合理安排时间和人员分工
二、查看企业账目的步骤
1. 总账与明细账的查阅
(1) 科目设置的合理性
(2) 明细项目的准确性
关注点：如应收账款、应付账款、存货、固定资产等重要科目的明细记录。
2. 会计凭证的审查
(1) 原始凭证的真实性
(2) 记账凭证的合规性
关注点：凭证的附件，如发票、合同、出入库单等，以验证交易的真实性
3. 财务报表附注的研读
(1) 重要会计政策和估计的说明
(2) 或有事项与承诺的披露
4. 银行对账单和银行存款日记账
(1) 核对银行对账单和银行存款日记账，检查资金的收支情况是否一致。
(2) 关注大额资金的往来，是否存在异常的资金流动。
5. 税务申报资料
l 典型案例
三、验证企业账目与财务报表的一致性
1. 账表核对的要点
2. 差异分析与处理
四、贷前调查中非财务信息的调查方法与分析
1. 调查方法
关注点：面谈与访谈、实地考察、行业研究等
2. 分析方法
关注点：综合判断、逻辑推理等
课程结束，总结及现场答疑
课程背景
“金税三期”的大数据评估与云计算加剧了企业的涉税风险，2019年 1月 1日起，社保划归税务征收，同时新个税法正式实施，从目前企业的管理模式来看，无疑会增加企业的用工成本，特别是其中的社保成本等，同时也将增加企业的税务风险。
针对新个税法，具体有哪些规定？专项附加扣除包括哪些？具体如何操作？到底哪些项目可记入企业的工资薪金？以何种方式记入方能降低风险及职工的个税税负？个税的汇算清缴如何申报等均需明确和掌握。
针对社保划归税务征收，企业又面临哪些困难和风险？如何采用多种灵活用工的方式以降低企业的人工成本？在不同的用工模式下又如何通过筹划以规避财税风险呢？具体操作过程中需要注意哪些问题？这些均是不同企业所面临的共同话题。
资深企业财税实战讲师将从新个税的相关规定及风险防范，劳务派遣、人力资源外包、劳务外包以及非全日制用工模式的特点、企业的适用范围以及风险防范等方面进行讲解，以对相关新政策能够透彻理解，并充分运用到实务中，以达到降低用工成本、规避财税风险的目的。
课程收益：
● 掌握个税所得税的相关规定；
● 掌握个人所得税在实务中的风险；
● 掌握个人所得税的风险规避与筹划方法；
● 掌握社会保险费交由税务部门统一征收对企业人工成本的影响；
● 掌握降低社保成本的措施一：劳务派遣、人力资源外包、劳务外包的特点及应用；
● 掌握降低社保成本的措施二：非全日制用工的特点、适用范围、合同签订以及风险管控；
● 掌握降低社保成本的措施三：针对普通员工及高薪高管的相应措施。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：财务人员以及人力资源管理等相关人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲：个人所得税的新政解析与风险防控
主要知识点均附典型案例进行讲解
一、工资薪金具体包括的内容
1. 工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工等
2. 与员工任职或受雇有关的其他支出
二、工资薪金税前扣除三原则
1. 实际发生
2. 合理性
3. 与任职或者受雇有关
思考：如何理解“实际发生”？企业所得税税前扣除的“实际发生”截止时点是？
三、企业福利性补贴支出的相关规定
1. 职工福利费具体包括哪些？
2. 可以作为企业工资薪金支出的福利费需要符合什么条件？
四、纳税义务人
1. 居民个人
2. 非居民个人
五、征税范围
1. 综合征收（4项）
(1) 工资薪金所得
(2) 劳务报酬所得
(3) 稿酬所得
(4) 特许权使用费所得
2. 分类征收（5项）
关注点：居民个人应税所得额的扣除规定，特别是经营所得、财产租赁所得、财产转让所得的扣除规定
3. 详解：工资薪金所得
(1) 不予征税项目有哪些？
(2) 属于“工资、薪金所得”的其他项目有哪些？
(3) 年度扣除项目包括哪些？
① 生计费
② 专项扣除（保除+公积金）
关注点：企业社保缴纳业务的办理
思考：银行代发工资，会出现社保风险吗？
③ 专项附加扣除（6项）
A. 子女教育专项扣除的相关规定及操作
B. 赡养老人专项扣除的相关规定及操作
C. 继续教育专项扣除的相关规定及操作
D. 房贷专项扣除的相关规定及操作
E. 房租专项扣除的相关规定及操作
F. 大病医疗专项扣除的相关规定及操作
④ 其他扣除
关注点：2020年对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人个税的新政
4. 详解：劳务报酬详解
(1) 劳务报酬所得一般包括哪些内容？
(2) 劳务报酬按次预缴的相关规定？
(3) 劳务报酬所得的个税如何计算？
关注点：2020年度对正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得计算个税的新政？
5. 其他分类所得
六、全年一次性奖金的计税方法
1. 2021年12月31日前的计算方法
建议：直接按照年终奖单独算个税，汇算清缴时，纳税人可以自行调整选择合适的算法（如果采用）
关注点1：需提前与个人沟通，以防个人还有其他劳务收入等情况
关注点2：如开始计入综合所得，在汇算清缴时不能再转为单独计算
2. 2022年1月1日起的计算方法
七、个人所得税的筹划方法
1. 赡养老人专项扣除的筹划方法
2. 子女教育专项扣除的筹划方法
3. 继续教育专项扣除的筹划方法
4. 房贷与房租专项扣除的筹划方法
5. 大病医疗专项扣除的筹划方法
6. 充分利用享受优惠的商业健康保险的筹划方法
7. 员工的日常工资与年终奖如何分配，个税税负最低
8. 充分利用集体福利、工作需要的筹划方法
关注点1：避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助（正确认识人人有份）
关注点2：餐费、误餐补助的筹划技巧（发放餐补、补贴饭卡、订外卖、免费就餐、误餐补助？）
关注点3：工作服的筹划方法（高档西装属于工作服吗？）
关注点4：老板为私支出，操作不当，税负惊人！
关注点5：节日福利的纳税筹划
关注点6：住房补贴、租房的筹划方法
关注点7：私车公用中租车协议的注意事项
9. 股东借款的个税风险与纳税筹划
10. 企业高净值人士的个税筹划
11. 充分利用公益慈善事业捐赠的筹划
八、个人所得税汇算清缴
关注点：取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费需要办理汇算清缴；
不包括：按照财税[2018]164号规定的不纳入综合所得计算的收入，如全年一次性奖金、解除劳动关系、提前退休等取得的一次性补偿收入以及上市公司股权激励等
1. 哪些纳税人需要办理个人所得税汇算清缴？
(1) 综合收入超过12万元且需补税金额超过400元的
(2) 已预交税款大于年度应纳税额且要申请退税的
2. 哪些纳税人免于办理个人所得税汇算清缴？
(1) 纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的
(2) 纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的
(3) 纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的
3. 纳税人汇算清缴需要退税的情形
(1) 预申报时，未申报专项附加扣除的，或申报不足的
(2) 纳税年度取得的劳务报酬、稿酬所得或特许权使用费收入预扣率大于汇算清缴税率的
(3) 无任职受聘单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需通过年度汇算清缴办理各类扣除的
(4) 发生公益性捐赠等可以在税前扣除的其他项目，或者免税收入未扣除的
4. 纳税人汇算清缴需要补税的情形
(1) 纳税人有两处以上综合所得，虽然扣缴义务人已经分别扣缴，但是合并后可能会适用高段的税率
(2) 扣缴义务人预扣的收入低于纳税人实际取得的收入，造成少预缴的
(3) 纳税人平时预扣填报的基础费用、专项附加扣除等扣除项目多扣的
5. 纳税人办理退税、补税的方式
若纳税人确认需要退税的，需在申报表中勾选“申请退税”提交，并开设快捷退税渠道
关注点：纳税人一定要准确填写身份信息资料以及在境内开设的符合条件的银行账户。
纳税人需要补税的，可通过网上银行、POS机刷卡、非银行支付机构等转账方式缴纳应补税款
6. 纳税人汇算清缴的办理方式
(1) 自行办理年度汇算
(2) 任职受雇单位扣缴义务人代办
关注点：公告明确由任职受聘单位作为扣缴义务人代为办理汇算清缴，且纳税人向这些扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人应当办理
(3) 委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代办
7. 汇算清缴的办理时间
第二讲：社保的新政解析与风险防控
主要知识点均附典型案例进行讲解
社保缴纳新规定
社会保险费交由税务部门统一征收
1. 税务大数据到底能看到什么？
2. 社保缴纳基数到底应是多少？
3. 目前企业面临的社保风险是什么？
4. 政府对社保缴纳现状的态度？
一、关于社保基数
1. 工资总额的口径？
2. 不列入缴费基数的项目（工资总额）的主要有哪些？
二、企业在社保新政下面临的困难与风险
1. 目前企业用工现状：用工成本高
案例：从社保划归税局统一征收，与工资金额统一后，对公司的影响
2. 目前企业用工风险：社保、个税风险
关注点：试用期内是否需缴纳社保？公司能否与员工签订《自愿放弃社保申请》？
三、用工模式的发展趋势
1. 灵活用工的发展趋势
2. 用工模式的多样性
3. 选择适合本企业特点的用工方式
四、降低社保成本，规避社保风险的措施（一）
1. 什么是劳务派遣？
2. 什么是人力资源外包？
3. 什么是劳务外包？
关注点：相关发票的开具
五、降低社保成本，规避社保风险的措施（二）
1. 什么是非全日制用工？
关注点：《劳动合同法》的时间规定
2. 非全日制用工如何进行账务处理？
3. 非全日制用工的特点
关注点：备案的主要项目
4. 非全日制用工的适用范围
5. 非全日制用工合同的签订
(1) 合同方式有哪些？
(2) 签订合同时需要注意哪些问题？
6. 非全日制用工的风险管理
(1) 法律风险管理
(2) 证据风险管理
(3) 用工风险管理
7. 其他用工模式
(1) 大学实习生
(2) 退休返聘
六、降低社保成本，规避社保风险的措施（三）
（一）普通员工的解决方案
1. 薪金转化为福利的筹划方法
(1) 将社保及个税基数转化为非社保个税基数
(2) 将部分工资项目转化为实物福利或集体福利
(3) 将薪金福利转化为企业统一支付的费用
关注点1：利用不属于社保缴费的项目来分解收入
关注点2：不征个税的补贴、津贴等
2. 案例讲解实务筹划方法
(1) 餐补形式转化筹划
(2) 差旅费津贴的筹划
(3) 利用困难补助筹划
(4) 私车公用、统一租房、通讯费统一公务使用的筹划
(5) 充分利用实物福利
（二）高薪、高管的解决方案
雇佣关系的转变：转为合作关系
课程结束，总结答疑
课程背景
明年3月1日起，有史以来第一次个人所得税汇算清缴就要开始了，我们需要解决两个重要问题：一是重新审视2019年企业预扣预缴过程中的风险点，如：是否存在应纳入工资薪金而未纳入的情况？是否存在应作为”股息、红利“所得扣缴个税，而未扣缴的情形？二是如何顺利进行个人所得税的汇算清缴工作，如：到底哪些人需要办？哪些人不需要办理？何时进行汇算清缴？综合所得税年度汇算清缴要怎么计算？个税汇算清缴是单位一起办，还是自己去办？通过哪些渠道办？
这些问题必须清晰确认，才能规避企业预扣预缴个税的风险，才能顺利完成个人所得税的年度汇算清缴工作，否则会为企业带来巨大涉税风险。
资深企业财税实战讲师将从本年的个人所得税重点知识回顾开始，然后重点讲解2019年企业个税扣缴风险点自检，最后讲解个税汇算清缴工作的具体内容，以保证企业规避个税风险、顺利完成个税的汇算清缴工作。
课程收益：
● 掌握与个人所得税有关的最新税收政策；
● 重新梳理个人所得税预扣预缴的主要风险点，进行自检；
● 掌握个人所得税汇算清缴需注意的重要问题；
● 通过学习，能够规避企业个税风险，顺利完成个税汇算清缴工作。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：财务经理、税务经理、其他岗位的财务人员、其他部门经理及骨干
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲：个人所得税法知识回顾
一、纳税义务人
1. 居民个人
2. 非居民个人
二、征税范围及预扣预缴的计算方法
1. 综合征收（4项）
1）工资薪金所得不予征税项目；属于“工资、薪金所得”的其他项目；年度各项扣除（关注6项专项附加扣除）
2）劳务报酬所得包括哪些内容？
3）稿酬所得的计算方法
4）特许权使用费所得所括的内容
2. 分类征收（5项）
关注：居民个人应税所得额的扣除规定，特别是经营所得、财产租赁所得、财产转让所得的扣除规定
第二讲：个人所得税扣缴风险自检
一、工资薪金所得扣缴风险自检
查核以下是否计入领取人的当期工资、薪金收入计算扣缴个人所得税？
关注点：税法规定的免税补贴、津贴包括的内容
1. 企业以现金形式发给个人的住房补贴、通讯补贴、误餐补助、医疗补助费等
2. 企业从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助（如发放给个人的过节费、高温费或购物卡等）
3. 以各种形式或各种明目支付给企业内部员工的（如暖气费、物业费、护眼费、降温费、洗衣费等）
4. 以各种发票报销会议费、邮电费、差旅费等方式套取现金，支付给个人手续费、回扣、奖励、加班补助等
5. 企业发放预付卡给员工或客户
6. 企业出资金为企业人员（除个人投资者外）支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出（所有权不属于企业）
7. 向内部职工发放各种与业务推广有关费用或奖励等其他费用
8. 以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业雇员营销业绩进行奖励（包括实物、有价证券等）
9. 企业出资购买房屋和其他财产，将所有权登记为企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外）
10. 企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外）向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的
11. 查核企业为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出等
12. 查核个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，是否将董事费、监事费与个人工资收入合并计税
13. 查核企业再任用已退休人员取得的收入
14. 查核企业离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物
二、劳务报酬扣缴风险自检
查核以下是否计入领取人的当期，按照“劳务报酬所得”扣缴个人所得税？
1. 企业支付给无雇佣关系的个人报酬
2. 在企业担任公司董事、监事且不在公司任职受雇的个人所取得的董事费收入
3. 企业以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业非雇佣的其他营销人员业绩进行奖励（包括实物、有价证券等）
4. 企业支付在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象等个人的形象代言费、广告费
5. 企业是否存在工资、薪金所得与劳务报酬所得相混淆，少扣缴个人所得税的情形。
三、利息、股息、红利所得扣缴风险自检
查核以下是否计入领取人的当期，按照“利息、股息、红利”所得扣缴个人所得税？
1. 企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员
2. 企业投资者个人、投资者家庭成员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员，且借款年度终了后未归还借款的
3. 企业员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
4. 企业对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利
5. 企业以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的
6. 企业向个人投资者派发股息、红利
四、其他扣缴风险自检
1. 一次性补偿：查核企业与个人因解除劳动关系而支付给个人的一次性补偿费，除符合免征个人所得税外，是否按税法规定按照“工资、薪金所得”项目准确计算扣缴个人所得税。
2. 稿酬所得：企业支付给在广告设计、制作、发布过程中提供图书、报刊上发布的图文作品的个人的稿酬，是否按“稿酬所得”扣缴个人所得税。
3. 特许权使用费：企业员工向本企业提供非专利技术取得收益
4. 财产租赁所得：企业承租个人直接租赁的房屋或个人转租的房屋，支付给个人租金时，应扣缴个人所得税
5. 财产转让所得：企业接受个人转让的股票或股份，应扣缴个人所得税
6. 偶然所得
1）资产购买方企业向个人支付的不竞争款项
2）企业发放各类信用卡、会员卡，对会员进行现金或实物奖励
3）个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得
企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得
7. 企业员工的捐赠支出从应纳税所得额中扣除的，是否符合税法规定的公益性捐赠范围及扣除比例标准
第三讲：个人所得税汇算清缴实务
一、什么是个人所得税汇算清缴？
关注点：取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费需要办理汇算清缴；
不包括：按照财税[2018]164号规定的不纳入综合所得计算的收入，如全年一次性奖金、解除劳动关系、提前退休等取得的一次性补偿收入以及上市公司股权激励等
二、哪些纳税人需要办理个人所得税汇算清缴？
1. 2019年取得综合收入超过12万元且需补税金额超过400元的
2. 2019年度已预交税款大于年度应纳税额且要申请退税的
三、哪些纳税人免于办理个人所得税汇算清缴？
1. 纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的
2. 纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的
3. 纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的
四、纳税人汇算清缴需要退税的情形
1. 预申报时，未申报专项附加扣除的，或申报不足的
2. 纳税年度取得的劳务报酬、稿酬所得或特许权使用费收入预扣率大于汇算清缴税率的
3. 无任职受聘单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需通过年度汇算清缴办理各类扣除的
4. 发生公益性捐赠等可以在税前扣除的其他项目，或者免税收入未扣除的
五、纳税人汇算清缴需要补税的情形
1. 纳税人有两处以上综合所得，虽然扣缴义务人已经分别扣缴，但是合并后可能会适用高段的税率
2. 扣缴义务人预扣的收入低于纳税人实际取得的收入，造成少预缴的
3. 纳税人平时预扣填报的基础费用、专项附加扣除等扣除项目多扣的
六、纳税人办理退税、补税的方式
若纳税人确认需要退税的，需在申报表中勾选“申请退税”提交，并开设快捷退税渠道
关注点：纳税人一定要准确填写身份信息资料以及在境内开设的符合条件的银行账户。
纳税人需要补税的，可通过网上银行、POS机刷卡、非银行支付机构等转账方式缴纳应补税款
七、纳税人汇算清缴的办理方式
1. 自行办理年度汇算
2. 任职受雇单位扣缴义务人代办
关注点：公告明确由任职受聘单位作为扣缴义务人代为办理汇算清缴，且纳税人向这些扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人应当办理
3. 委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代办
八、汇算清缴的办理时间
2019年度汇算清缴的时间为2020年3月1日至6月30日
关注点：若在境内无住所的纳税人在此期间需要提前离境的，需要在离境前清税。
课程结束，现场答疑
课程背景：
作为企业各部门的管理人员，肩负着企业各经营环节业务顺利进展的重大使命。因此，提升企业管理人员对主要生产经营环节的风险监管与内部控制能力，是企业降低经营风险与财税风险，谋求长远发展的重要措施和手段。
采购与付款、生产与存货、销售与收款等是企业的主要经营环节，那么在这些重要的经营环节中存在哪些风险？如何加强监管并进行风险控制呢？例如长期不对存货进行盘点，就会出现大量报废或毁损的存货无法发现，以致不能及时处理，虚增资产及利润；如果不加强对应收账款的催收管理，将产生大量的坏账，给企业造成不必要的坏账损失等。
另外，作为公司各部门主要管理人员，每天都要对下属的报销单据进行审核，税前扣除凭证都有哪些要求和规定呢？这直接影响到企业的税负问题，因此，需加强税前扣除凭证的审核技能以规避财税风险。
为了实现企业的经营目标，保护资产的安全完整，保证经营活动的经济性、效率性和效果性，我们必须加强对各主要经营环节的风险监管与内部控制，以规避经营风险及财税风险，保证企业长远健康发展。
课程收益：
● 能够掌握采购与付款环节风险监管与内部控制措施；
● 能够掌握生产与存货环节风险监管与内部控制措施；
● 能够掌握销售与收款环节风险监管与内部控制措施；
● 能够掌握税前扣除凭证的审核以规避财税风险；
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：部门经理等企业管理人员、部门骨干、采购及营销人员等
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲：采购与付款业务的风险监管与内部控制
一、供应商选择的风险控制
供应商是企业实施采购活动的重要源头，是保证企业正常生产经营，提高企业产品质量与市场声誉，降低经营成本的关键。
1. 供应商选择存在的主要风险点
关注点：没有从质量、价格、交货时间、运输费用等因素综合考虑等
2. 供应商选择的监管与风险控制
关注点：确定合理科学的供应商评估指标，建立初审、复审制度，做好生产能力、资信情况等工作
3. 供应商身份的选择
关注点1：供应商为一般纳税人或小规模纳税人的身份，税负、成本等问题
关注点2：选择的技巧：记住价格比例轻松选择（了解计算过程）
二、采购成本的风险控制
1. 采购成本的主要风险点
(1) 采购价格不合理
(2) 采购成本核算风险
关注点：财务会计科目设置不合理、核算方法不合理等
2. 采购成本的监管与风险控制
(1) 建立采购定价机制，由采购部、财务部与质量管理共同参与制定
(2) 建立完善的会计核算制度与采购成本核算制度
三、采购合同签订的风险控制
1. 采购合同的主要风险点
(1) 供应商合法性风险
(2) 资质与能力风险
(3) 主要条款风险：数量、质量、货款支付、履行期限等
(4) 双方应承担的义务和违约责任不明确
(5) 合同争议处理风险
2. 采购合同的监管与风险控制
(1) 签订之前要审查供应商的合法性
(2) 建立供应商的资质与能力审查表，对其资质、信用情况进行审查
关注点：供应商资质的查询渠道
(3) 建立合同授权审核机制
关注点：明确提供发票的义务、开票时间、开票类型、票据违约责任等、报价含税与否将直接影响企业缴纳税额和抵扣税额的大小，需注明、结算方式需明确
四、外购存货验收入库的风险控制
1. 外购存货验收入库的主要风险点
关注点：验收程序不规范、标准不明确，以导致数量克扣、以次充好、账实不符
2. 外购存货验收入库的监管与风险控制
(1) 质检：关注存货的数量、质量、规格等与采购订单、合同等单据核对一致
(2) 仓储：对入库存货的数量、质量、规格、品种等进行检查，不符合要求的办理退换货
五、采购结算的风险控制
3. 采购结算的主要风险点
(1) 没有采购结算管理制度
(2) 对付款单据（发票、合同、入库单等）审核不严格
(3) 没有按合同规定的方式结算等
4. 采购结算的监管与风险控制
(1) 加强采购结算付款审核工作
关注点：建立建全采购结算付款制度与流程，明确审核审批人的职责与权限范围；严格审核相关单据的有效性、合法性等
(2) 选择合理的结算方式
关注点：按合同约定的结算方式，否则尽量采用转账方式
(3) 做好采购结算后续管理
关注点：做好预付款管理、保好保证金等的管理
六、完善采购结算的主要流程
1. 供应商开发流程图
2. 采购价格管理流程
3. 供应商付款流程
七、采购发票的审核
1. 货物发票的审核
关注点：监制章、发票专用章；入库单等附件是否齐全、准确等
2. 运费发票的审核
关注点：备注栏的填写，未填写直接拒收，要求重开！
八、采购与付款业务会计核算的准确性
1. 存货成本计算需准确
2. 增值税计算需准确
3. 赊购时，应付账款的入账价值包括的内容
4. 收货与结算同时发生的会计处理
5. 货在途的会计处理
6. 货到发票未到的会计处理
关注点：暂估应付账款
7. 入库时发现存货有短缺的会计处理
关注点：如果短缺由运输单位造成，增值税进项税额需转出的会计处理，否则面临税务风险
第二讲：存货与生产业务的的风险监管与内部控制
一、存货与生产的主要业务活动
1. 计划和安排生产
2. 发出原材料
3. 生产产品
4. 核算产品成本
5. 储存产成品
6. 发出产成品
7. 存货管理
二、仓储保管环节的风险控制
1. 仓储保管环节的主要风险点
关注点：保管方法不适当、监管不严密，以导致损坏变质、价值贬值、资源浪费等
2. 仓储保管环节的监管与风险控制
(1) 存货在不同仓库间流动要办理出入库手续
(2) 按存货所要求的储存条件妥善储存，做好防火、防洪、防盗、防潮等保管工作
(3) 加强存货的保险投保，降低意外损失风险
(4) 仓储部应每日巡查，定期抽查
(5) 发现毁损、跌价迹象，应及时上报，财务及时进行会计处理
三、存货领用发出环节的风险控制
1. 存货领用发出环节的主要风险点
关注点：存货领用发出审核不严格、手续不完备，以导致存货流失
2. 存货领用发出环节的监管与风险控制
(1) 制定严格的存货准出制度
(2) 核对领料单的内容，按单发货
(3) 与领用人当面核对，点清交付
(4) 对大批存货、贵重商品或危险品，应实行特别授权
四、存货盘点清查的风险控制
1. 存货盘点清查的主要风险点
关注点：核对实物数量，是否账实相符；关注实物的质量，是否有损坏等；存货盘点制度不完善，导致盘点工作流于形式，无法查清存货的真实状况
2. 存货盘点清查的监管与风险控制
(1) 制定存货盘点清查制度：确定盘点周期、盘点流程、盘点方法等
(2) 盘点方法科学，保持盘点记录的完整
(3) 盘点结果要及时编制盘点表，形成书面报告
(4) 对盘点清查中发现的问题，应及时查明原因，按权限经批准及时进行会计处理
五、存货处置环节的风险控制
1. 存货处置环节的主要风险点
关注点：存货因变质、毁损等报废处置责任不明确、审核不至位，以导致企业利润受损
2. 存货处置环节的监管与风险控制
(1) 应定期对存货进行检查，及时了解存货的存储状态
(2) 对于存货变质、毁损、报废或流失的处理要分清责任、分析原因，及时进行会计处理
六、生产环节的风险管理
1. 生产环节的主要风险点
关注点：生产计划未得到授权批准或随意变更、成本归集不完整、反映不及时、不真实，从而造成成本错误，以误导企业产品定价、盈利核算不准确，遭受监管部门的处罚等
2. 生产环节的监管与风险控制
(1) 生产指令、领料单、工资的分配等得到授权审批
(2) 成本核算有依据
(3) 标准成本的核算方法要经过内部审查，成本差异合理分摊
(4) 核算方法前后各期一致
(5) 建立成本核算流程和会计处理流程
七、存货与生产业务会计核算的准确性
1. 存货盘盈盘亏的会计处理
2. 存货跌价的会计处理
3. 生产领用存货的会计处理
4. 产品成本核算的会计处理
5. 产成品入库的会计处理
第三讲：销售与收款的风险监管与内部控制
一、客户信用管理的风险控制
1. 客户信用管理的主要风险点
关注点：掌握客户信誉、资信状况（查询渠道），避免因客户信用问题给企业带来损失
2. 客户信用管理的监管与风险控制
(1) 对客户进行事前、事中、事后的控制
(2) 完善客户信用管理流程
(3) 增进客户关系管理，增加客户价值
二、销售定价管理的风险控制
1. 销售定价管理的主要风险点
关注点：定价是否合理，不仅关系到企业产品销售及利润目标的实现，而且直接关系到消费者毁身利益
2. 销售定价管理的监管与风险控制
关注点：建立并完善销售定价流程
三、销售合同管理的风险控制
1. 销售合同管理的主要风险点
关注点：是一项法律活动，销售合同签订的好坏直接牵连到企业的经济效益及涉税风险
2. 销售合同管理的监管与风险控制
(1) 建立并完善销售合同管理流程
(2) 关注增值税的涉税风险
① 采取直接收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？
② 采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？
③ 采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？
④ 委托代销合同，到了180天仍未收到代销清单，怎么办？
(3) 合同条款要明确
① 含税与否将直接影响企业缴纳税额和抵扣税额的大小，需注明
② 合同涉及不同税率时，如何书写税负最低？
(4) 折扣方式的筹划思路
① 现金折扣销售，换下合同表述方式，就能少纳增值税；
② 实物折扣销售的处理纳税不同
③ 折扣发票的开具，税负天壤之别
四、销售发货管理的风险控制
1. 销售发货管理
关注点：通过销售发货向库存、应收等系统传递信息来实现企业物流的运转，数据需准确
2. 销售发货管理的监管与风险控制
关注点：建立并完善销售发货的管理流程
五、销售对账与收款管理的风险控制
1. 销售对账与收款管理
关注点：要定期或不定期的与客户进行对账，催收货款，否则导致款项无法收回，出现坏账
2. 销售对账与收款的监管与风险控制
关注点：建立并完善销售对账与收款的管理流程
八、销售与收款业务会计处理的准确性
1. 销售的会计处理
2. 新准则中现金折扣的会计处理
3. 商业折扣的会计处理
4. 销售折让的会计处理
5. 销售退回的会计处理
6. 计提坏账准备的会计处理
7. 无法收回应收账款的会计处理
第四讲：企业所得税税前扣除凭证（发票等）的审核规范及风险规避
一、哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？
1. 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？
2. 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？
3. 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议是？
4. 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗?
5. 当年12月份的工资，在次年汇算清缴前尚未发放，能税前扣除吗？
6. 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，赁收据能税前扣除吗？
7. 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？
8. 如果取得了不合规发票等，怎么办？
9. 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？
二、哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除
关注点：
1. 虚开发票：包括哪些情形？
2. 发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？
3. 电子普通发票还需有发票专用章吗？
4. 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？
5. 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须有内容？
6. 重复打印的电子发票：如何规避重复报销？
7. 哪些发票需填列备注栏？备注栏未填列，损失几十万
三、日常工作中主要业务发票等凭证审核的重点？
1. 购买机器设备等实物资产发票及租金发票审核的重点
2. 业务招待费发票审核的重点，餐费都要记业务招待费吗？如何做才能少纳税？
案例分析：公司内部会议产生的餐费，正确的操作方法
3. 差旅费发票审核的重点；海陆空差旅费发票增值税的抵扣：多抵扣一分，就少纳税一分
4. 会议费发票、运费发票、油费发票、水电费发票审核的重点
四、进一步强化职工频繁发生的日常相关业务流程
1. 借款流程
(1) 规范借款制度：审批额度、权限、归还期限等
(2) 完善借款单：《借款单》必备项目
(3) 借款流程图
2. 费用报销流程（包括日常费用及差旅费报销业务）
(1) 规范费用报销制度：审批额度、权限、报销期限、差旅费交通住宿标准等
(2) 完善单据：《费用报销单》及《差旅费报销单》必备项目
(3) 费用报销流程图
课程结束，总结及答疑
在当前经济形势下，企业面临的财务挑战愈发严峻，银行信贷安全亟需加强。此课程专为银行客户经理设计，通过深入解读财务报表，帮助学员掌握识别企业信用风险的核心技能。课程涵盖资产负债表、利润表及现金流量表的分析方法，并结合最新税收政策，提供实用的税务风险防范与节税策略。通过案例分析和实操演练，学员将提升对企业财务状况的洞察力，进而提高信贷决策的准确性和有效性。
课程背景：
内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。
内部审计作为提升企业管理水平的重要手段，不仅能防范企业的经营风险，成为企业风险的“防护网”，还能改善企业的治理结构和运行机制。内部审计的价值是促进公司改善管理和提升经营效益，在发现问题的同时要解决问题。
在“新常态”下现代内部审计在审计导向、审计重心、审计模式、审计定位等方面均出现新的发展趋势。
本课程将结合典型案例，重点讲解内部审计的发展及现状、“新常态”下现代内部审计发展趋势、树立增值型内部审计的理念三个方面的内容。
课程收益：
● 能够掌握内部审计的发展、定位及现状；
● 能够掌握“新常态”下现代内部审计发展趋势；
● 树立增值型内部审计的理念。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：审计人员等相关人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲：内部审计的发展、定位及现状
一、内部审计的发展
1. 国际内部审计的发展
(1) 财务会计审计阶段
(2) 经营审计阶段
(3) 风险导向管理审计阶段
关注点：传统管理审计与现代管理审计
2. 我国内部审计的发展
(1) 内部审计职能建立阶段
(2) 内部审计职能发展阶段
(3) 内部审计职能转型阶段
二、内部审计的定位
1. 如何理解内部审计
(1) 独立、客观的确认和咨询活动
(2) 审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性
(3) 促进组织完善治理、增加价值和实现目标
2. 内部审计的定位
(1) 组织治理的基石
(2) 内部控制的再控制
(3) 风险管理的第三道防线
3. 内部审计的作用
(1) 企业风险的“防护网”
(2) 促进公司改善管理和提升经营效益，在发现问题的同时要解决问题
4. 内审计的职责
三、内部审计的现状
1. 监督为主，服务为辅
2. 事后为主，事前不足
3. 发现为主，整改不足
4. 抓鼠居多，堵洞不足
5. 单打独斗，协同不足
6. 单项为主，系统不足
7. 结果为主，过程不足
8. 当期为主，长远不足
l 典型案例
第二讲：“新常态”下现代内部审计发展趋势
一、“新常态”的“三期叠加”
1. 经济增长速度换挡期
2. 结构调整阵痛期
3. 前期刺激政策消化期其他货币资金的审计
二、“新常态”对内部审计的新要求
1. 理解“新常态”
2. 适应“新常态”
3. 引领“新常态”
三、“新常态”内部审计的新选择
1. 树立战略思维意识
2. 树立宏观思维意识
3. 大力发展内部审计职业化
4. 树立“大监督”意识
5. 注重绩效，提升价值
6. 建立现代管理审计框架
四、未来内部审计的发展趋势
1. 审计导向：任务型转向风险型
2. 审计重心：评价型转向预防型
3. 审计模式：各自为政转向整体联动
4. 审计定位：监督型转向咨询型
l 典型案例
第三讲：树立增值型内部审计的理念
一、充分认识增值型内部审计
1. 增值型内部审计的内容
(1) 对企业在经营过程中的风险点进行识别和控制
(2) 降低风险点对于实现企业目标的影响
关注点：风险点包括采购、生产、销售和日常管理过程中每一环节
2. 在每一环节上保证企业价值的实现，为企业增加价值
二、增值型内部审计与传统型内部审计的区别
1. 审计目标：强调企业整体的价值增值
2. 审计理念：重视解决问题，实现审计目标与企业目标一致
3. 审计对象：为治理层，企业利益相关者服务，具有独立性
4. 审计领域：向风险管理、内部控制、公司治理等领域发展
5. 审计程序：使用大数据等工具加强非现场审计的应用，覆盖审计全过程
6. 效果衡量：定性与定量相结合，强调显性价值与隐形价值
三、增值型内部审计的增值机制
1. 完善企业内部控制
2. 参与公司治理
3. 加强企业风险管理
l 典型案例
课程结束，总结及答疑
课程背景：
内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。
内部审计作为提升企业管理水平的重要手段，不仅能防范企业的经营风险，成为企业风险的“防护网”，还能改善企业的治理结构和运行机制。内部审计的价值是促进公司改善管理和提升经营效益，在发现问题的同时要解决问题。
另外伴随着科技进步和企业管理理念的发展，以计算机技术、通信技术以及网络技术为主要内容的信息技术在社会各行业的管理中正发挥着越来越重要的作用，各单位组织越来越依赖于信息系统。信息系统的可靠性、有效性以及效率性影响着组织的正常运转，因此内部审计机构和内部审计人员应加强对组织的信息系统及相关的信息技术内部制和流程进行审查与评价，以确保其信息系统的真实性、合法性、效益性与安全性。
本课程将结合典型案例，重点讲解两个方面的内容：充分认识内部审计、信息系统审计及经营活动等专项审计实务两个方面的内容。通过培训，提升审计等相关人员的内部审计管理水平，树立增值型内部审计的理念，为企业实现经营目标做出贡献。
课程收益：
● 能够充分认识内部审计；
● 掌握信息系统审计及经营活动等专项审计实务；
● 通过培训，提升审计等相关人员的内部审计管理水平，树立增值型内部审计的理念，为企业实现经营目标做出贡献。
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：内部审计人员、财务管理人员、风险管控相关人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲：充分认识内部审计
一、内部审计的定位
1. 如何理解内部审计
(1) 独立、客观的确认和咨询活动
(2) 审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性
(3) 促进组织完善治理、增加价值和实现目标
2. 内部审计的定位
(1) 组织治理的基石
(2) 内部控制的再控制
(3) 风险管理的第三道防线
3. 内部审计的作用
(1) 企业风险的“防护网”
(2) 促进公司改善管理和提升经营效益，在发现问题的同时要解决问题
4. 内审计的职责
二、内部审计的现状
1. 监督为主，服务为辅
2. 事后为主，事前不足
3. 发现为主，整改不足
4. 抓鼠居多，堵洞不足
5. 单打独斗，协同不足
6. 单项为主，系统不足
7. 结果为主，过程不足
8. 当期为主，长远不足
三、“新常态”内部审计的新选择
1. 树立战略思维意识
2. 树立宏观思维意识
3. 大力发展内部审计职业化
4. 树立“大监督”意识
5. 注重绩效，提升价值
6. 建立现代管理审计框架
四、未来内部审计的发展趋势
1. 审计导向：任务型转向风险型
2. 审计重心：评价型转向预防型
3. 审计模式：各自为政转向整体联动
4. 审计定位：监督型转向咨询型
五、树立增值型内部审计的理念
1. 充分认识增值型内部审计
(1) 增值型内部审计的内容
① 对企业在经营过程中的风险点进行识别和控制
② 降低风险点对于实现企业目标的影响
关注点：风险点包括采购、生产、销售和日常管理过程中每一环节
(2) 在每一环节上保证企业价值的实现，为企业增加价值
2. 增值型内部审计与传统型内部审计的区别
(1) 审计目标：强调企业整体的价值增值
(2) 审计理念：重视解决问题，实现审计目标与企业目标一致
(3) 审计对象：为治理层，企业利益相关者服务，具有独立性
(4) 审计领域：向风险管理、内部控制、公司治理等领域发展
(5) 审计程序：使用大数据等工具加强非现场审计的应用，覆盖审计全过程
(6) 效果衡量：定性与定量相结合，强调显性价值与隐形价值
3. 增值型内部审计的增值机制
(1) 完善企业内部控制
(2) 参与公司治理
(3) 加强企业风险管理
l 典型案例
六、企业内部审计工作流程
1. 审计准备阶段
(1) 确定审计目标和范围
(2) 组建审计团队
(3) 收集背景资料
(4) 制定审计计划
2. 审计实施阶段
(1) 开展初步调查
(2) 测试内部控制
(3) 收集审计证据
(4) 编制审计工作底稿
3. 审计报告阶段
(1) 汇总审计结果
关注点：对收集到的证据和发现的问题进行整理和分析
(2) 撰写审计报告
(3) 征求被审计部门意见
(4) 修订审计报告
4. 审计后续阶段
(1) 跟踪审计建议的落实
关注点：定期检查被审计部门对建议的执行情况
(2) 评估整改效果
关注点：确定问题是否得到有效解决，风险是否得到控制
(3) 向管理层汇报整改情况
关注点：提供关于审计成果和整改效果的综合报告
l 典型案例
第二讲：信息系统审计及经营活动等专项审计实务
一、信息系统审计
1. 信息系统审计的目标
(1) 保障计算机系统的安全性
(2) 提高计算机信息系统的效益性
(3) 提高系统资源的使用效益
(4) 提高系统的可靠性
(5) 确保系统运行的合规性
2. 信息系统审计的程序
(1) 审计计划阶段的工作
(2) 审计实施阶段的具体内容
(3) 审计完成阶段的工作
3. 信息系统审计的内容
(1) 管理流程审计
(2) 技术平台审计
(3) 信息系统项目审计
(4) 生产系统审计
(5) 利用计算机进行内部审计需要关注的事项
① 加强数据安全性措施
关注点：应用最新型反病毒软件、采用先进的数据加密技术、防火墙技术等五措施
② 加强软件管理措施
③ 强化硬件安全措施
④ 对用户数据进行控制
⑤ 保持职责分离
⑥ 数据输入程序控制
⑦ 数据处理程序控制
⑧ 数据输出程序控制
4. 信息系统审计方法、技术和重点环节
(1) 信息系统审计的方法
关注点：常规审计与专项审计、现场审计与非现场审计等
(2) 信息系统审计的技术
关注点：审计实施阶段的审计技术方法
(3) 信息系统审计的重点环节
① 数据环节
② 内部控制环节
③ 数据传输转移环节
l 典型案例
二、供应业务经济效益审计
1. 采购业务的审查
(1) 物资供应计划及其完成情况的审查
(2) 采购批量的审查
关注点：采购方式及费用审查、采购批量的经常性与合理性审查
(3) 采购成本效益的审查
关注点：采购费用率
2. 仓储保管业务的审查
(1) 储备定额合理性的审查
关注点：最高储备定额、季节性储备定额
(2) 物流储备计划完成情况的审查
(3) 仓储保管的设置与管理的审查
关注点：仓库位置与内部空间布置的审查、物资管理的审查（仓库面积利用率）
l 典型案例
三、生产业务经济效益审计
1. 生产计划制定的审查
(1) 生产能力与生产任务平衡的审查
(2) 劳动力与生产任务平衡的审查
(3) 物资供应与生产任务平衡的审查
(4) 财务资源与生产任务平衡的审查
2. 生产组织与生产工艺流程的审查
3. 生产计划完成情况的审查
关注点：产品合格率
l 典型案例
四、成本经济效益审计
1. 成本效益的事前审计
(1) 目标成本的审查
(2) 成本构成的审查
2. 成本效益的事中审计
(1) 费用成本内部控制制度的评审
(2) 成本计划编制情况的审计
(3) 成本日常控制的审查与评价
3. 成本效益的事后审计
(1) 成本计划完成情况的审查
关注点：全部商品产品成本完成率
(2) 成本经济效益实现程序的审计
关注点：费用效益指标、总成本效益指标
(3) 重点产品单位成本审计
关注点：原材料成本差异的分析、工资成本差异的分析
l 典型案例
五、销售业务经济效益审计
1. 销售计划的制定和执行情况审计
2. 销售过程审计
(1) 销售方式的审查
(2) 销售定价的审查
(3) 促销措施的审查
3. 市场开发审计
(1) 市场研究的审计
(2) 目标市场选择的审计
关注点：目标市场选择的科学性、可行性
(3) 目标市场开发的审计
关注点：审查开发策略的制订、审查市场开发策略的执行情况
l 典型案例
六、舞弊审计
1. 舞弊的表现方式
(1) 损害组织经济利益的舞弊行为
(2) 牟取组织经济利益的舞弊行为
关注点：错误与舞弊的区别
l 典型案例
2. 组织中不同人员在防范舞弊行为中的责任
(1) 组织管理层的责任
(2) 内部审计机构和人员的责任
(3) 应有的职业道德
(4) 内部审计在履行检查和报告舞弊行为责任中的局限性
3. 舞弊审计的程序
(1) 评估舞弊发生的可能性
(2) 舞弊的检查
(3) 舞弊的报告
① 舞弊报告的形式
② 需要向适当管理层报告的情形
③ 完成舞弊检查后的审计报告
(4) 计算机舞弊的控制与审计
① 破坏
② 复制和偷盗软件
③ 偷窃数据
④ 通这篡改数据或伪造数据窃取钱财或营私舞弊
⑤ 非法篡改程序
⑥ 敲诈勒索
⑦ 挪用资金，非法经营
⑧ 掩盖经营上的失败
⑨ 非法电子资金转账
l 典型案例
七、财务审计
1. 凭证、账簿的审计
(1) 原始凭证的审计
(2) 记账凭证的审计
(3) 会计账簿的审计
2. 资产审计、负债审计、所有者权益审计与损益审计
(1) 资产类账户的审计
(2) 负债类账户的审计
(3) 所有者权益账户的审计
(4) 损益类账户的审计
① 主营业务收入的审计
② 其他业务收入的审计
③ 营业外收入的审计
关注点：会计准则规定的核算范围
④ 其他收益的审计
关注点：新《政府补助》准则中关于其他收益的核算内容
⑤ 投资收益的审计
⑥ 公允价值变动损益的审计
关注点：新《金融工具》准则中有关核算的变化
⑦ 资产处置损益的审计
⑧ 主营业务成本的审计
⑨ 其他业务成本的审计
⑩ 税金及附加的审计
11 营业外支出的审计
12 期间费用的审计
(5) 成本类账户的审计
① 生产成本的审计
② 合同履约成本的审计
③ 制造费用的审计
④ 研发支出的审计
3. 财务报表的审计
(1) 财务报表审计的目标与重点
(2) 《资产负债表》的审计
① 是对资产负债表各个项目真实性和公正性的审查
② 年初数与期末数的审计
③ 资产负债表审计的主要方法
④ 资产负债表审计的具体内容
(3) 《利润表》的审计
① 是对利润表所反映企业一定期间内利润(亏损)的实际情况的真实性进行审计
② 利润表审计的主要内容
(4) 《现金流量表》的审计
① 是以会计主体现金流量为具体审计对象
② 现金流量表审计的总体目标
关注点：是审查确认现金流量信息的真实性、完整性、正确性及可靠性
③ 现金流量表的具体审计目标及审计内容
l 典型案例
课程结束，总结及答疑
课程背景
作为公司的人力资源需要了解基本的财务知识，如：个人所得税新政、社保新政及多样化用工模式、日常费用发票的规范要求等，如果对财务基础知识不了解将给实务工作带来极大阻碍，特别是对财务知识的匮乏将给企业带来税收风险。
“金税四期”的“以数控税”加剧了企业的涉税风险，社保划归税务征收及新个税法的实施，从目前企业的管理模式来看，无疑会增加企业的用工成本，特别是其中的社保成本等，同时也将增加企业的税务风险。
针对个税法，具体有哪些规定？专项附加扣除包括哪些？具体如何操作？到底哪些项目可记入企业的工资薪金？以何种方式记入方能降低风险及职工的个税税负？个税的汇算清缴如何申报等均需明确和掌握。
针对社保划归税务征收，企业又面临哪些困难和风险？如何采用多种灵活用工的方式以降低企业的人工成本？在不同的用工模式下又如何通过筹划以规避财税风险呢？具体操作过程中需要注意哪些问题？这些均是不同企业所面临的共同话题。
另外，作为人力资源会涉及日常费用的支出，那么发票报销有哪些规范？哪些发票能报销？哪些发票不能报销？即应掌握税前扣除凭证的要求规范。
资深企业财税实战讲师将从个人所得税新政、社保新政与多样化用工模式降低人工成本、日常费用发票的规范三个方面进行讲解，以提升人力资源管理的财务知识，有助于日常工作的顺利进展，并降低企业的财税风险。
课程收益：
● 掌握个税所得税新政；
● 掌握社会保险费交由税务部门统一征收对企业人工成本的影响；
● 掌握多样化用工模式降低社保成本措施及风险防控；
● 掌握日常费用发票的管理规范，知晓哪些发票可以报销、哪些发票不能报销。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：人力资源人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲：个人所得税新政
主要知识点均附典型案例进行讲解，通俗易懂
一、工资薪金具体包括的内容
1. 工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工等
2. 与员工任职或受雇有关的其他支出
二、工资薪金税前扣除三原则
1. 实际发生
2. 合理性
3. 与任职或者受雇有关
思考：如何理解“实际发生”？企业所得税税前扣除的“实际发生”截止时点是？
三、企业福利性补贴支出的相关规定
1. 职工福利费具体包括哪些？
2. 可以作为企业工资薪金支出的福利费需要符合什么条件？
四、纳税义务人
1. 居民个人
2. 非居民个人
五、征税范围
1. 综合征收（4项）
(1) 工资薪金所得
(2) 劳务报酬所得
(3) 稿酬所得
(4) 特许权使用费所得
2. 分类征收（5项）
关注点：居民个人应税所得额的扣除规定，特别是经营所得、财产租赁所得、财产转让所得的扣除规定
3. 详解：工资薪金所得
(1) 不予征税项目有哪些？
(2) 属于“工资、薪金所得”的其他项目有哪些？
(3) 年度扣除项目包括哪些？
① 生计费
② 专项扣除（保除+公积金）
关注点：企业社保缴纳业务的办理
思考：银行代发工资，会出现社保风险吗？
③ 专项附加扣除（7项）
A. 婴幼照护专项扣除的相关规定及操作
B. 子女教育专项扣除的相关规定及操作
C. 赡养老人专项扣除的相关规定及操作
D. 继续教育专项扣除的相关规定及操作
E. 房贷专项扣除的相关规定及操作
F. 房租专项扣除的相关规定及操作
G. 大病医疗专项扣除的相关规定及操作
④ 其他扣除
关注点：2020年起对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人个税的新政
4. 详解：劳务报酬详解
(1) 劳务报酬所得一般包括哪些内容？
(2) 劳务报酬按次预缴的相关规定？
(3) 劳务报酬所得的个税如何计算？
关注点：2020年起对正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的个税新政
(4) 劳务报酬的个税需由付款单位代扣代缴
5. 其他分类所得
六、全年一次性奖金的计税方法
1. 2023年12月31日前的计算方法
建议：直接按照年终奖单独算个税，汇算清缴时，纳税人可以自行调整选择合适的算法（如果采用）
关注点1：需提前与个人沟通，以防个人还有其他劳务收入等情况
关注点2：如开始计入综合所得，在汇算清缴时不能再转为单独计算
2. 2024年1月1日起的计算方法
七、个人所得税汇算清缴
关注点：取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费需要办理汇算清缴；
1. 哪些纳税人需要办理个人所得税汇算清缴？
2. 哪些纳税人免于办理个人所得税汇算清缴？
3. 纳税人汇算清缴需要退税的情形
4. 纳税人汇算清缴需要补税的情形
5. 纳税人办理退税、补税的方式
6. 纳税人汇算清缴的办理方式
7. 汇算清缴的办理时间
第二讲：社保新政与多样化用工模式降低人工成本
主要知识点均附典型案例进行讲解
一、社保缴纳新规定
1. 社会保险费交由税务部门统一征收
2. 税务大数据到底能看到什么？
3. 社保缴纳基数到底应是多少？
4. 目前企业面临的社保风险是什么？
5. 政府对社保缴纳现状的态度？
二、关于社保基数
1. 工资总额的口径？
2. 不列入缴费基数的项目（工资总额）的主要有哪些？
三、企业在社保新政下面临的困难与风险
1. 目前企业用工现状：用工成本高
案例：从社保划归税局统一征收，与工资金额统一后，对公司的影响
2. 目前企业用工风险：社保、个税风险
关注点：试用期内是否需缴纳社保？公司能否与员工签订《自愿放弃社保申请》？
四、用工模式的发展趋势
1. 灵活用工的发展趋势
2. 用工模式的多样性
3. 选择适合本企业特点的用工方式
五、降低社保成本，规避社保风险的措施（一）
1. 什么是劳务派遣？
2. 什么是人力资源外包？
3. 什么是劳务外包？
关注点：相关发票的开具
六、降低社保成本，规避社保风险的措施（二）
1. 什么是非全日制用工？
关注点：《劳动合同法》的时间规定
2. 非全日制用工如何进行账务处理？
3. 非全日制用工的特点
关注点：备案的主要项目
4. 非全日制用工的适用范围
5. 非全日制用工合同的签订
(1) 合同方式有哪些？
(2) 签订合同时需要注意哪些问题？
6. 非全日制用工的风险管理
(1) 法律风险管理
(2) 证据风险管理
(3) 用工风险管理
7. 其他用工模式
(1) 大学实习生
(2) 退休返聘
第三讲：日常费用发票的规范（税前扣除凭证的财税新政及税收风险规避）
一、哪些发票可以报销？（哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？）
1. 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？
2. 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？
3. 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？
4. 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗?
5. 当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？
6. 餐费发票都入业务招待费吗？经办人需递交哪些资料方可避免多纳税？
关注点：企业给客户购买的礼品如何进行账务处理？计入到哪个科目？企业所得税汇算清缴时需要进行纳税调整吗？
7. 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？
8. 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？
9. 如果取得了不合规发票等，怎么办？
10. 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？
二、哪些发票不可以报销？（哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？）
1. 虚开发票：包括哪些情形？
2. 纸制发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？
3. 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？
4. 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？
关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？
5. 重复打印的电子发票
关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？
6. 其他不规范票据
三、发票报销的时间要求（发票允许税前扣除的时间要求）
关注点：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
1. 针对税前扣除凭证的递交时间应如何规定？企业应有哪些管理制度和流程？
2. 每年年末前，针对税前扣除凭证的递交应如何做？
3. 次年年初针对税前扣除凭证的递交应如何做？
4. 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
5. 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？
课程结束，总结与答疑
课程背景：
企业会计核算质量的高低直接决定会计信息质量的高低，以至影响利益相关者的决策；随着经济的发展，会计准则不断修订完善，在这个过程中如何紧跟准则的变化调整企业的会计核算成为企业财务界一直关注的议题；同时财税不分家，每一笔经济业务的核算操作直接影响到企业的纳税，处理不善将给企业带来税务风险，以上足可见会计核算操作的重要性。
另外，对于相同的会计事项，往往可以有不同的会计处理方法可供选择，但是不同的处理方法将给企业带来截然不同的结果。如何完美处理也是企业所执着追求的。
资深企业财税实战讲师会为你解决以上问题。针对企业常见的、主要的经济业务，通过典型案例进行指导，具有极强的实用性。
课程收益：
● 能够掌握对资产、负债、所有者权益主要业务的会计核算操作；
● 能够掌握成本与费用、收入与利润的主要业务的会计核算操作；
● 针对同一经济业务能够选择最佳处理方案进行会计核算操作；
● 能够掌握会计准则最新修订的相关业务处理核算方法；
● 能够通过正确的核算操作规避税务风险。
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：财务总监、财务部经理、财务主管、成本会计、核算会计、出纳及其他财务人员
课程方式：数据分析、案例研讨、讲师点评
课程大纲
第一讲：资产的会计核算操作实务
一、货币资金
1. 库存现金
科目设置技巧：实务中，通过科目设置巧妙将“随借随用，用后报销”业务与“定额备用金”业务清晰分开。
2. 银行存款
核算实操技巧：便于银行余额调节表编制，核算时应“未雨绸缪”
3. 其他货币资金
注意点：其他货币资金的核算范围
二、存货
1. 外购存货
1）赊购方式购入，“应付账款”的入账价值
2）含现金折扣的赊购业务
3）外购存货发生短缺
注意点：进项税额转出的情况
2. 委托加工存货
易错点：委托加工应税消费品，受托方代收代缴的消费税的处理
3. 发出存货
1）发出存货的计价方法
思考：我国会计准则为何不允许采用后进先出法？
2）生产经营领用周转材料
3）销售存货
易错点：销售原材料时，收入计入“其他业务收入”科目
4）在建工程领用存货，关注现行会计处理的变化
5）视同销售
4. 存货的期末计量，存趺价准备在后期可转回
5. 存货的清查
注意点：存货盘盈冲减“管理费用”，盘亏计入“管理费用”或“营业外支出”
4. 计划成本法
三、固定资产
1. 固定资产的确定标准
思考：对于生产经营主要设备物品，实务中一般如何确定其标准？
2. 初始计量
注意点：最新财税对进项税额抵扣的规定
3. 后续计量
4. 后续支出
思考：生产车间固定资产修理费为何记入“管理费用”？
5. 处置
思考：净损益记入“资产处置损益”的情形
四、无形资产
注意点：内部研发科目设置需考虑最新财务报表“研发费用”项目的填列
思考：净损益记入“资产处置损益”的情形
五、投资性房地产
注意点：进项税额抵扣问题
核算实操技巧：抓住核算规律，投资性房产转换核算很简单
六、长期投权投资
注意点：合并核算规律（同一控制与非同一控制）、非合并核算
七、资产减值
1. 会计准则第8号文减值资产的范围
2. 减值损失的确认与计量
核算实操技巧：当期确认减值技巧
知识点联系：之前确认的坏账又收回，两种会计处理方法取哪一种更完美？
第二讲：负债的会计核算操作实务
一、短期借款
注意点：季末付息的核算
二、应付票据
1. 初始取得
2. 到期核算
案例：银行承兑汇票与商业承兑汇票核算的不同
三、应付账款
注意点：附有现金折扣的会计核算
互动：结算金额少了，彼此结清了吗？引出核算要点
四、预收账款
注意点：核算过程中科目的使用
五、应交税费
互动：大家在实务中遇到哪些税费？
1. 增值税
1）一般纳税人
注意点：视同销售、进项税不允许抵扣、进项税额转出、交纳及期末结转
2）小规模纳税人
注意点：进项税不能抵扣，科目的设置
互动：结合实务相关业务，进行要点强化
2. 消费税
案例：委托加工应税消费品的核算
3. 其他税费
注意点：现行准则规定房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等应计入“税金及附加”
六、应付职工薪酬
1. 职工及职工薪酬的范围
2. 月末及次月发放工资的实务操作
案例：强化实务操作中社会保险的最新变化
3. 交社保、公积金的实务操作
4. 发生职工教育经费出支的实务操作
案例：实务操作易错点
5. 实务经常发生的非货币职工薪酬的核算操作
七、其他应付款
注意点：核算范围
八、长期借款
注意点：利息费用的处理，特别是利息费用资本化的会计处理
第三讲：所有者权益的会计核算操作实务
一、所有者权益的构成
注意点：其他权益工具、其他综合收益、专项储备
二、投入资本
注意点：非股份有限公司与股份有限公司的核算科目不同
三、留存收益
1. 盈余公积的核算实务
2. 未分配利润的核算实务
1）期末结转利润
2）分配股利或利润
案例：以典型案例强化留存收益的会计核算操作
四、其他权益工具
五、资本公积和其他综合收益
1. 资本公积的核算业务
2. 其他综合收益的核算业务
六、专项储备
互动：专项储备核算的内容有哪些？
第四讲：生产成本与期间费用的会计核算操作实务
一、生产成本的核算实务
1. 生产成本的核算内容
2. 生产成本的核算实务
注意点：生产成本核算科目的设置
二、期间费用的核算实务
1. 管理费用
互动：业务招待费都记入管理费用吗？
思考：由于税法对业务招待费的税前扣除有严格规定，在实务操作中如何进行科目设置以备数据的迅速抓取？
注意点：管理费用的核算内容
2. 销售费用
注意点：销售费用的核算内容
3. 财务费用
互动：实务中，你接触较多的财务费用有哪些？
第五讲：收入与利润的会计核算操作实务
一、收入的核算实务
1. 收入的确认和计量
注意点：收入确认和计量的五大步
2. 合同成本
注意点：合同履约成本、取得成本、与之相关的资产的摊销和减值
3. 特定交易的会计处理
二、利润的核算实务
1. 三大利润的构成
案例：通过案例数据强化利润层次的含义
2. 营业外收入及营业外成本
1）营业外收入的核算内容
2）营业外支出的核算内容
注意点：现行会计准则的变化
3. 本年利润的核算实务
4. 综合收益总额
课程结束，现场答疑
课程背景：
纳税筹划是在法律允许的范围内，纳税人充分运用国家出台的各项税收优惠政策等，最大限度地减轻企业税收负担的行为。
但企业在日常经营活动、投资活动、融资活动时，往往由于对相关新的税法优惠政策不了解，或缺乏纳税筹划的意识，致使企业交了很多糊涂税，增加了企业的税负，降低了企业利润。为了降低由此造成的纳税损失，规避纳税风险，做为企业中高层管理人员及部门骨干，应掌握日常经营活动及投融资活动相关的税收筹划方法，以避免企业多交糊涂税。通过提升自身价值以更好的服务于企业，为企业创造更大价值。
课程收益：
通过轻松高效的培训方法，会提高中高层管理人员、部门骨干、财税人员的纳税筹划意识和实际操作能力，实现企业涉税零风险的目标，降低税负、，为企业创造更大的价值。具体培训收益主要概括：
● 提升纳税筹划意识；
● 能够掌握经营活动中的纳税筹划；
● 能够掌握投资活动中的纳税筹划；
● 能够掌握融资活动中的纳税筹划；
● 降低税负，规避税务损失及纳税风险。
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：财务经理、财务主管/各级财税人员、总经理、中高层管理人员/部门骨干
课程方式：数据分析、案例研讨、讲师点评
课程大纲
第一讲：企业经营中的纳税筹划
一、销售环节的纳税筹划策略
1. 实物折扣的纳税筹划
2. 现金折扣的纳税筹划
3. 结算方式的纳税筹划
互动：实务中常见的结算方式有哪些？
4. 销售收入实现时间的纳税筹划
二、采购环节的纳税筹划策略
1. 纳税人身份的选择，决定增值税税负
案例：不同身份的选择，计算税负的差异
2. 采购方式的选择决定税负
三、日常运营管理中的纳税筹划策略
思考：日常运营管理中可以从哪些角度进行纳税筹划？
四、薪酬福利制度中的纳税筹划策略
1. 对员工进行重奖时的纳税筹划
2. 为职工提供相关服务费用的纳税筹划
1）职工提供住房时的纳税筹划
2）职工提供旅游时的纳税筹划
3）员工提供各种福利设施的纳税筹划
五、会计核算中的纳税筹划策略
1. 利用固定资产折旧方法的选择进行纳税筹划
思考：固定资产折旧方法有哪几种？分别核算的特点？
2. 利用存货计价方法的选择进行纳税筹划
互动：各种存货计价方法对当期利润和存货期末成本的影响？
3. 利用坏账损失进行纳税筹划
案例：通过典型案例分析纳税筹划前后对税负的影响
第二讲：企业投资决策中的纳税筹划
一、投资产业的纳税筹划
注意点：关注国家扶持的产业
互动：目前国家扶持的产业有哪些？分别给予的优惠政策有哪些？
二、投资区域的纳税筹划
注意点：不同地区设立企业享受的优惠政策是不一样的
案例：经济特区及西部地区的优惠政策
三、投资项目的纳税筹划
注意点：符合条件的环境保护、节能节水项目的优惠政策
互动：对典型案例进行分析，并进行纳税筹划
四、企业组织形式的纳税筹划
思考：对于个人投资者准备设立小型企业而言，是设立个人独资企业或合伙企业，还是设立公司？
五、设立分支机构的纳税筹划
1. 设立分支机构的纳税筹划
2. 分公司与子公司灵活转化以充分利用税收优惠政策
案例：典型案例分析并计算节税金额
六、利用亏损弥补的政策及特定股息不纳税的政策的纳税筹划
注意点：充份熟悉相关的税收优惠政策
七、投资回收方式的纳税筹划
思考：个人从投资公司获得的股息与企业从投资公司中获得的股息在纳税上有何不同？
八、分立企业享受小型微利企业优惠的纳税筹划
注意点：如何把握小型微利企业所得税优惠政策口径？需清楚20个问题
九、招聘国家鼓励人员就业政策的纳税筹划
互动：目前，国家鼓励的就业人员有哪些？优惠政策是什么？
十、海外投资中的纳税筹划
1. 投资于避税港的纳税筹划
案例：百慕大、开曼群岛、英属维尔京群岛等
2. 投资于准避税港的纳税筹划
3. 避免成为常设机构
4. 将利润保留境外减轻税收负担
5. 利用不同国家之间税收协定的优惠政策
6. 利用受控外国企业进行纳税筹划等
第三讲：企业融资决策中的纳税筹划
一、融资决策与纳税筹划
重要点：不同融资方式，不同融资条件对税收的影响
二、长期借款的纳税筹划
互动：长期负债融资的好处？
案例：分析并进行资本结构方案的选择
三、借款费用利息的纳税筹划
重要点：企业在生产经营中发生的准予税前扣除的利息支出明细
案例：利用借款费用利息进行筹划的案例
四、增加负债降低投资的纳税筹划
提醒：这种纳税筹划的方法必须保持在一定限度内，否则税务机关有权进行调整
五、融资租赁中的纳税筹划
互动：融资租赁业务的特点？
六、企业职工融资的纳税筹划
1. 职工是企业融资的重要渠道
2. 企业向职工借款的利息支出（税前扣除条件）
1）借贷真实、合法、有效
2）企业与个人签订借款合同
七、融资阶段选择中的纳税筹划
重要点：税法对融资发生的利息支出税前扣除标准的规定
八、关联企业融资中的纳税筹划
重要点：税法关于企业关联方利息支出税前扣除标准的规定
案例：典型案例分析，经过筹划后为企业节税金额
课程结束，现场答疑
课程背景：
企业会计核算质量的高低直接决定会计信息质量的高低，以至影响利益相关者的决策；随着经济的发展，企业会计准则不断修订完善，作为企业财务人员应严格遵循会计准则进行会计处理；同时财税不分家，每一笔经济业务的核算操作直接影响到企业的纳税，处理不善将给企业带来涉税风险，以上足可见会计核算规范的重要性。
另外，在实务操作中，对于相同的经济业务，有时会有不同的会计处理方法可供选择，但是不同的处理方法对企业管理的影响将截然不同，如何完美处理也是企业财务人员应掌握的专业技能。
资深企业财税实战讲师会为你解决以上问题。会针对企业常见的、主要的经济业务，通过典型案例进行实务操作的讲解，具有极强的实用性。
课程收益：
● 能够掌握对资产、负债、所有者权益主要业务的会计核算操作；
● 能够掌握成本与费用、收入与利润的主要业务的会计核算操作；
● 针对同一经济业务能够选择最佳处理方案进行会计核算操作；
● 能够掌握会计准则最新修订的相关业务处理核算方法；
● 能够通过正确的核算操作规避税务风险。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：财务总监、财务部经理、财务主管、成本会计、核算会计、出纳及其他财务人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲：资产的会计核算操作实务
一、货币资金
1. 库存现金
科目设置技巧：实务中，通过科目设置巧妙将“随借随用，用后报销”业务与“定额备用金”业务清晰分开。
2. 银行存款
核算实操技巧：便于银行余额调节表编制，核算时应“未雨绸缪”
3. 其他货币资金
关注点：其他货币资金的核算范围
二、存货
1. 外购存货
1）赊购方式购入，“应付账款”的入账价值
2.）含现金折扣的赊购业务
3）外购存货发生短缺
关注点：进项税额转出的情况
思考：运输单位将原材料丢失，需要求其赔偿多少？
2. 委托加工存货
关注点：委托加工应税消费品，受托方代收代缴的消费税的处理
3. 发出存货
(1) 发出存货的计价方法
思考：我国会计准则为何不允许采用后进先出法？
(2) 生产经营领用周转材料
(3) 销售存货
关注点：销售原材料时，收入计入“其他业务收入”科目
(4) 在建工程领用存货，关注现行会计处理的变化
(5) 视同销售
① 视同销售包括哪些业务？
② 买一赠一方式销售商品，增值税需要视同销售吗？
思考：买一赠一方式，企业所得税上应视同销售吗？如何正确处理？
③ 买一赠一方式销售商品，新收入准则如何确认收入？如何正确开具发票？
思考：将自产产品发放给员工作为福利，其涉及的增值税与企业所得税的正确做法是？
4. 存货的期末计量，存趺价准备在后期可转回
5. 存货的清查
关注点：存货盘盈冲减”管理费用”，盘亏计入“管理费用”或“营业外支出”
6. 计划成本法
三、应收账款
1. 应收账款的入账价值
2. 税法对现金折扣销售增值税的规定及筹划
思考：财务需站在财税视角审核合同，对于现金折扣，你会给出怎样的建议以少纳增值税？
四、合同资产
1. 合同资产核算的内容
2. 合同资产与应收账款的区别
五、使用权资产
1. 新《租赁准则》的变化及主要会计处理
2. “租赁负债”科目的应用
六、固定资产
1. 固定资产的确定标准
思考：对于生产经营主要设备物品，实务中一般如何确定其标准？
2. 初始计量
关注点：最新财税对进项税额抵扣的规定
3. 后续计量
4. 后续支出
思考：生产车间固定资产修理费为何记入“管理费用”？
5. 处置
思考：净损益记入“资产处置损益”的情形
6. 固定资产税前扣除的优惠政策
(1) 固定资产加速折旧优惠政策
关注点：固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业、具体操作、是否享受需考虑的因素
(2) 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的规定
关注点：延期至2023年12月31日、允许一次性税前扣除固定资产的范围、可扣除的时间范围、是否享受需考虑哪些因素
七、无形资产
1. 无形资产的初始计量
(1) 外购无形资产
(2) 自行研发无形资产
关注点：科目的设置需结合企业所得税汇算清缴申报表，否则后患无穷
2. 无形资产的后续计量
3. 无形资产的处置
4. 列报注意问题：“开发支出”“研发费用”项目的填列
5. 研发费用加计扣除的税收政策及税收风险规避——规范会计处理方能享受
(1) 一般企业
① 研发费用加计扣除的具体内容（75%、175%）
② 财税【2021】6号
③ 延期至2023年12月31日
④ 不适用加计扣除的行业有哪些？
⑤ 对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？
(2) 制造业研发费用加计扣除的具体内容（100%、200%）
① 财税【2021】13号
② 制造业的范围
(3) 研发费用加计扣除的优惠政策力度大，但实施要求严格，企业如何才能享受到优惠政策？
① 结合汇算清缴，明确实务处理注意事项
② 会计核算要求
③ 科目设置实践操作建议，科目不规范，后患无穷！
④ 享受研发费用加计扣除所需备查资料
思考：净损益记入“资产处置损益”的情形
八、投资性房地产
1. 投资性房地产的核算范围
2. 进项税额抵扣问题
核算实操技巧：抓住核算规律，投资性房产转换核算很简单
九、长期投权投资
1. 企业合并核算规律（同一控制与非同一控制）
2. 非合并核算
十、资产减值
1. 会计准则第8号文减值资产的范围
2. 减值损失的确认与计量
核算实操技巧：当期确认减值技巧
知识点联系：之前确认的坏账又收回，两种会计处理方法取哪一种更完美？
第二讲：负债的会计核算操作实务
一、短期借款
关注点：季末付息的核算
二、应付票据
1. 初始取得
2. 贴现核算
3. 到期核算
案例：银行承兑汇票与商业承兑汇票核算的不同
三、应付账款
3. 应付账款的入账价值
4. 附有现金折扣的会计核算
互动：结算金额少了，彼此结清了吗？引出核算要点
四、合同负债（新收入准则中的“预收账款”）
1. 合同负债核算的内容
2. 合同负债的入账金额
思考：合同负债的入账金额含增值税额吗？
3. 合同负债的会计处理
五、应交税费
1. 增值税
(1) 一般纳税人
关注点：视同销售、进项税不允许抵扣、进项税额转出、交纳及期末结转
(2) 小规模纳税人
① 进项税不能抵扣，科目的设置
② 结合实务相关业务，进行要点强化
③ 小规模纳税人现行优惠政策
2. 消费税
关注点：委托加工应税消费品的核算
3. 其他税费
关注点：“税金及附加”科目的使用
六、应付职工薪酬
1. 职工及职工薪酬的范围
2. 月末及次月发放工资的实务操作
关注点：强化实务操作中社会保险的最新变化
3. 交社保、公积金的实务操作
4. 发生职工教育经费出支的实务操作
案例：实务操作关注点
5. 实务经常发生的非货币职工薪酬的核算操作
6. 职工福利费的个税风险及实务操作
七、其他应付款
关注点：核算范围
八、长期借款
关注点：利息费用的处理，特别是利息费用资本化的会计处理
第三讲：所有者权益的会计核算操作实务
一、所有者权益的构成
关注点：其他权益工具、其他综合收益、专项储备
二、投入资本
关注点：非股份有限公司与股份有限公司的核算科目不同
三、留存收益
1. 盈余公积的核算实务
2. 未分配利润的核算实务
(1) 期末结转利润
(2) 分配股利或利润
关注点：强化留存收益的会计核算操作
四、其他权益工具
关注点：核算的内容
五、资本公积和其他综合收益
1. 资本公积的核算业务
2. 其他综合收益的核算业务
第四讲：生产成本与期间费用的会计核算操作实务
一、生产成本的核算实务
1. 生产成本的核算内容
2. 生产成本的核算实务
关注点：生产成本核算科目的设置
二、期间费用的核算实务
1. 管理费用
(1) 管理费用的核算内容
(2) 业务招待费
① 业务招待费的涉税风险与实务规范
② 在实务操作中如何进行科目设置以备数据的迅速抓取？
2. 销售费用
关注点：销售费用的核算内容
3. 财务费用
关注点：财务费用的核算内容
第五讲：收入与利润的会计核算操作实务
一、收入的核算实务
1. 新收入准则对收入确认和计量的变化
2. 应设置的相关会计科目和主要账务处理
(1) “合同履约成本”
(2) “合同履约成本减值准备”
(3) “合同取得成本”
(4) “合同取得成本减值准备”
(5) “应收退货成本”
(6) “合同资产”
(7) “合同资产减值准备”
(8) “合同负债”
3. 关于收入的确认——“五步法”模型
(1) 识别与客户订立的合同
(2) 识别合同中的单项履约义务
① 企业应当对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务
② 确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行
关注点：什么是履约义务？
(3) 确定交易价格
(4) 将交易价格分摊至各单项履约义务
(5) 履行每一单项履约义务时确认收入
① 在某一时段内履行的履约义务
② 在某一时点履行的履约义务
二、利润的核算实务
1. 三大利润的构成
2. 营业外收入及营业外成本
(1) 营业外收入的核算内容
(2) 营业外支出的核算内容
关注点：现行会计准则的变化
3. 本年利润的核算实务
课程结束，总结及答疑
课程背景：
企业会计核算质量的高低直接决定会计信息质量的高低，以至影响利益相关者的决策；随着经济的发展，会计准则不断修订完善，新准则的执行对财务人员的专业素质提出了更高要求。
为了让企业财务人员明确会计准则的最新变化以及实务中的具体操作，本课程将通过典型案例，重点对《收入准则》《租赁准则》《政府补助准则》《金融工具准则》的变化及会计核算实务进行讲解，以便加强学员对新准则的理解和提升实践应用能力。同时对目前新准则执行过程的主要问题进行剖析和解决，另外在执行过程中，财政部会计司针对实务中的典型案例陆续做出了明确解答，本课程也针对会计司的解答进行讲解，以便更好的指导企业落地执行新收入准则，真正做到落地准、执行实的目的。
课程收益：
● 能够掌握新《收入准则》的变化及主要业务的处理；
● 能够掌握《租赁准则》的变化及主要业务的处理；
● 能够掌握《政府补助准则》的变化及主要业务的处理；
● 能够掌握《金融工具准则》的变化及主要业务的处理；
● 通过典型案例的解析，进一步强化新准则的变化要点及实务操作。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：财务人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
主要内容均通过典型案例进行解析
第一讲：《收入准则》讲解与实务
一、新收入准则的执行时间
二、《收入》准则修订的主要内容
1. 将原收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型“五步法”
2. 以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点
3. 在收入的计量方面，收入准则要求企业应当根据合同条款并结合以往的习惯做法予以确定合同价格
4. 对于某些特定交易（或事项）的收入确认和计量给出了明确规定
5. 对于合同成本的处理作出了明确规定
6. 在披露方面，准则提出了更多的披露要求，包括分别从定性和定量进行披露，分别不同收入类别进行披露等。
三、新《收入》准则的总体要求
1. 什么是收入？
2. 日常活动指什么？
关注点：软件公司的日常活动指为客户开发软件
3. 应何时确认收入？
(1) 企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入
(2) 何为“取得相关商品控制权”？
(3) 取得商品控权需同时包括哪三项要素？
4. 日常活动所形成的经济利益的流入应当确认为收入
关注点：应用指南中所称商品，既包括商品，也包括服务
四、新《收入》准则的适用范围
1. 本准则适用于所有与客户之间的合同，但哪些项目不适用本准则？
2. 特别关注以下适用本准则
(1) 企业以存货换取客户的存货、固定资产、无形资产等
(2) 企业处置固定资产、无形资产等
3. 客户指什么？
五、应设置的相关会计科目和主要账务处理
以下均通过典型案例，按会计科目核算的内容、明细科目的设置、主要账务处理进行讲解
1. “主营业务收入”
2. “其他业务收入”
3. “主营业务成本”
4. “其他业务成本”
5. “合同履约成本”
6. “合同履约成本减值准备”
7. “合同取得成本”
8. “合同取得成本减值准备”
9. “应收退货成本”
10. “合同资产”
11. “合同资产减值准备”
12. “合同负债”
l 典型案例
六、关于收入的确认——“五步法”模型
1. 识别与客户订立的合同
(1) 合同的识别
(2) 合同合并
(3) 合同变更
① 合同变更部分作为单独合同
② 合同变更作为原合同终止及新合同订立
③ 合同变更部分作为原合同的组成部分
2. 识别合同中的单项履约义务
(1) 合同开始日需明确
① 企业应当对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务
② 确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行
关注点：什么是履约义务？
(2) 可明确区分的商品
关注点：哪些属于可明确区分的商品？
(3) 一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分的商品
关注点：具体包括哪些？
3. 确定交易价格
(1) 可变对价
关注点：可变对价最佳估计数的确定、计入交易价格的可变对价金额的限制
(2) 合同中存在重大融资成分
(3) 非现金对价
(4) 应付客户对价
4. 将交易价格分摊至各单项履约义务
(1) 分摊的一般原则
(2) 分摊合同折扣
(3) 分摊可变对价
(4) 交易价格的后续变动
5. 履行每一单项履约义务时确认收入
(1) 在某一时段内履行的履约义务
① 在某一时段内履行履约义务的条件
② 在某一时段内履行的履约义务的收入确认
关注点：产出法、投入法
(2) 在某一时点履行的履约义务
① 对于不属于在某一时段内履行的履约义务，应当属于在某一时点履行的履约义务
② 企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入
③ 在判断客户是否已取得商品控制权时，企业应当考虑哪五个迹象？
l 典型案例
七、合同成本
1. 合同履约成本
(1) 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关
(2) 该成本增加了企业未来用于履行（包括持续履行）履约义务的资源
(3) 该成本预期能够收回
2. 合同取得成本
3. 摊销和减值
l 典型案例
八、关于主要特定交易的会计处理
1. 附有销售退回条款的销售
2. 附有质量保证条款的销售
(1) 该质量保证是否为法定要求
(2) 质量保证期限
(3) 企业承诺履行任务的性质
3. 主要责任人和代理人
(1) 主要责任人或代理人的判断原则
(2) 企业作为主要责任人的情况
(3) 需要考虑的相关事实和情况
4. 授予知识产权许可
(1) 授予知识产权许可是否构成单项履约义务
(2) 授予知识产权许可属于在某一时段履行的履约义务
(3) 授予知识产权许可属于在某一时点履行的履约义务
(4) 基于销售或使用情况的特许权使用费
l 典型案例
九、列报和披露
1. 列报
(1) 合同资产和合同负债
(2) 合同履约成本和合同取得成本
关注点：“合同资产”“应收账款”“合同履约成本”“合同取得成本”“预计负债”等科目最终都填列到报表中的哪些项目中了？
2. 披露企业应当在财务报表附注中充分披露与收入有关的下列定性和定量信息
(1) 收入确认和计量所采用的会计政策
(2) 与合同相关的信息
(3) 与合同成本有关的资产相关的信息
(4) 有关简化处理方法的披露
l 典型案例
十、收入准则的实施问题
1. 时段法确认与时点法确认的判断问题
关注点：商品的控制权转移可能是在一段时间内发生，也可能是在一个时点发生，少数企业存在错误使用的情况
2. 主要责任人或代理人的判断问题
3. 合同资产与应收账款、合同负债与预收账款的区分问题
关注点：应收账款仅承担信用风险，而合同资产除信用风险之外，还要承担其他风险，比如履约风险等
4. 相关信息的披露问题
关注点：部分企业没有严格按照准则规定对收入的相关信息予以充分披露，影响了报表的完整性、可靠性和可理解性
十一、财政部会计司对新收入准则相关案例的解答
1. 债务人以存货清偿债务方式进行的债务重组，是否应当作为存货销售进行会计处理？
2. 对于因转让商品收到的预收款及相关增值税应当使用什么会计科目？
3. 收入准则应用案例——基于客户销售额的可变对价
第二讲：《租赁准则》讲解与实务
主要内容均通过典型案例进行解析
一、《租赁》准则修订的主要内容
1. 承租人会计处理由“双重模型”修改为“单一模型”
2. 短期租赁和低价租赁的判断标准等
二、租赁识别
1. 租赁的定义
2. 已识别资产
3. 客户是否控制已识别资产使用权的判断
4. 评估流程
关注点1：租赁识别的重点通常在于客户是否控制已识别资产的使用及客户是否有权获得在使用期内应使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用
关注点2：新租赁准则引入了预先确定的概念
三、租赁期
1. 租赁期开始日
2. 不可撤销期间
3. 续租选择权和终止租赁选择权
4. 对租赁期和购买选择权的重新评估
关注点：企业在确定租赁期时，企业需要评估承租人是否合理确定将行使续租选择权或终止租赁选择权
l 典型案例
四、承租人的会计处理
关注点：承租人的会计处理模式由“双重模型”改为“单一模型”、承租人使用的会计科目
1. 租赁负债的初始计量
2. 使用权资产的初如计量
3. 租赁负债的后续计量
4. 使用权资产的后续计量
5. 租赁变更的会计处理
6. 短期租赁和低价值资产租赁
关注点1：新租赁准则的会计科目
关注点2：期初如何确定使用权资产、租赁负债、未确认融资费用、折现率等
l 典型案例
五、衔接转换事项
1. 租赁合同的梳理要求
2. 主要转换账务调整要求
3. 转换数据对财务报表的影响
六、列报和披露
七、财政部会计司对新租赁准则相关案例的解答
1. 租赁期不超过12个月且包含购买选择权的租赁是否属于短期租赁？
2. 承租人偿还租赁负债本金和利息、支付预付租金以及租赁保证金所支付的现金在现金流量表中应当如何列报？
第三讲：《政府补助准则》讲解与实务
一、《政府补助》准则修订的主要内容
1. 增加了政府补助和收入的区分原则
2. 会计处理允许净价法
3. 修改了政府补助的列报，如“其他收益”项目
二、政府补助的核算内容
1. 政府补助的定义、特征
2. 政府补助的适用范围
3. 政府补助的分类
三、政府补助的确认和计量
1. 与资产相关的政府补助
2. 与收益相关的政府补助
3. 政府补助退回的会计处理
l 典型案例
四、关于特定业务的会计处理
1. 综合性项目政府补助的会计处理
2. 政策性优惠贷款贴息的会计处理
l 典型案例
五、关于政府补助的列报
1. 政俯补助在利润表上的列示
2. 政俯补助在财务报表附注中的披露
第四讲：《金融工具准则》讲解与实务
一、金融工具准则的核心变化内容
1. 现行“四分类”改为“三分类”
2. 金融资产减值会计由“已发生损失法” 改为“预期损失法”
3. 修订套期会计相关规定
二、金融资产的分类
1. 以摊余成本计量的金融资产
关注点：应收账款、贷款和债权投资
2. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
关注点：其他债权投资、其他权益工具投资
3. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
关注点：交易性金融资产
三、金融工具的重分类
关注点：金融工具重分类的原则
四、金融资产的会计核算
1. 交易性金融资产的会计核算
关注点：初始计量、期末计量、持有期内的红利收益和利息收益的计量、处置时的计量
2. 债权投资的会计核算
关注点：债权投资提取减值的会计处理
3. 其他债权投资的会计处理
4. 其他权益工具投资的会计处理
l 典型案例
五、金融工具的列报
关注点：各相关项目的填列方法
课程结束，总结及答疑
课程背景：
企业会计核算质量的高低直接决定会计信息质量的高低，以至影响利益相关者的决策；随着经济的发展，会计准则不断修订完善，在这个过程中如何紧跟准则的变化调整企业的会计核算成为企业财务界一直关注的议题；同时财税不分家，每一笔经济业务的核算操作直接影响到企业的纳税，处理不善将给企业带来税务风险，以上可见紧跟会计准则的变化并按其进行日常业务核算的重要性。
针对近年来修订的主要会计准则进行梳理，具体包括《政府补助》（2017年6月12日执行）、《收入》（2018年1月1日执行）、《金融工具确认和计量》（2018年1月1日执行）、《金融工具转移》（2018年1月1日执行）、《套期会计》（2018年1月1日执行）、《金融工具列报》（2018年1月1日执行）、《租赁》（2019年1月1日执行）、《非货币性资产交换》（2019年6月10日执行）、《债务重组》（2019年6月17日执行）准则。另外，2019年5月财政部下发了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》财会〔2019〕6号。
为了让企业核心财务人员明确会计准则的最新变化，以为企业战略决策等提供准确科学的会计信息，针对新准则的变化进行解读，对企业常见的、主要的经济业务，通过典型案例进行指导，具有极强的实用性，同时对《资产负债表》和《利润表》的最新变化及相关报表项目的填列进行讲解。
课程收益：
● 能够掌握新《收入》准则的变化及主要业务的会计核算；
● 能够掌握新《租赁》准则的变化及主要业务的会计核算；
● 能够掌握与金融工具相关准则的变化及主要业务的会计核算；
● 能够掌握与《政府补助》准则的变化及主要业务的会计核算；
● 能够掌握新《非货币性资产交换》准则的变化及主要业务的会计核算；
● 能够掌握新《债务重组》准则的变化及主要业务的会计核算；
● 能够掌握最新财务报表格式的变化以及主要项目的填列方法；
● 能够通过正确的核算操作规避税务风险。
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：财务总监、财务部经理、财务主管、成本会计、核算会计、出纳及其他财务人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲：新《收入》准则解读
一、《收入》准则修订的主要内容
1. 将原收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型“五步法”
2. 以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点
讨论：旧准则收入确认的时点是？
3. 对于某些特定交易（或事项）的收入确认和计量给出了明确规定
4. 对于合同成本的处理作出了明确规定
注意点：以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准
二、收入确认计量的五步法模型
1. 识别与客户订定的合同
2. 识别合同中的单项履约义务
3. 确定交易价格
4. 将交易价格分摊至各单项履约义务
5. 履行每一单项履约义务时确认收入
注意点：科目的设置
案例形式：讲解相关业务
三、合同成本的处理
1. 合同履约成本
2. 合同取得成本
3. 合同履约成本和合同取得成本有关资产的摊销和减值
四、特定交易的会计处理
1. 附有销售退回条款的销售
注意点：附有销售退回条款的销售是指客户依照有关合同有权退货的销售方式，客户取得商品控制权之前退回该商品不属于销售退回
2. 附有质量保证条款的销售
注意点：企业在评估一项质量保证是否在向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务时，应当考虑的三个因素
3. 主要责任人和代理人
4. 附有客户额外购买选择权的销售
5. 授予知识产权许可
6. 售后回购
7. 客户未行使的权利
8. 无需退回的初始费
五、列报和披露
1. 列报
关注点：“合同资产”“应收账款”“合同履约成本”“合同取得成本”“预计负债”等科目最终都填列到报表中的哪些项目中了？
2. 披露
注意点：应披露与合同相关的信息、与合同成本有关的资产相关信息、有关简化处理方法等
第二讲：新《租赁》准则解读
一、总则
1. 租赁准则的适用范围
2. 新旧合同的4项重要区别
3. 不属于租赁的3项业务
二、租赁识别
1. 租赁的定义
注意点：进一步完善了租赁的定义
2. 已识别资产
3. 客户是否控制已识别资产使用权的判断
4. 评估流程
三、租赁的分拆与合并
1. 租赁的分拆
2. 租赁的合并
四、租赁期
1. 租赁期开始日
2. 不可撤销期间
3. 续租选择权和终止租赁选择权
3. 对租赁期和购买选择权的重新评估
五、承租人的会计处理
注意点：承租人的会计处理模式由“双重模型”改为“单一模型”、承租人使用的会计科目
1. 租赁负债的初始计量
2. 使用权资产的初如计量
3. 租赁负债的后续计量
4. 使用权资产的后续计量
5. 租赁变更的会计处理
6. 短期租赁和低价值资产租赁
案例形式：讲解相关业务的处理
六、出租人的会计处理
1. 出租人的租赁分类
2. 出租人对融资租赁的会计处理
3. 出租人对经营租赁的会计处理
七、特殊租赁业务的会计处理
1. 转租赁
2. 生产商或经销商出租人的融资租赁会计处理
3. 售后租回交易
八、列报和披露
1. 承租人的列报和披露
2. 出租人的列报和披露
第三讲：与金融工具相关的4个准则解读
一、《金融工具确认和计量》准则
1. 金融工具准则的核心变化内容
1）现行“四分类”改为“三分类”
2）金融资产减值会计由“已发生损失法” 改为“预期损失法”
3）修订套期会计相关规定
2. 金融工具的核算内容
注意点：金融资产、衍生工具
3. 金融资产和金融负债的分类
4. 金融工具的计量
案例形式：讲解相关业务的处理
5. 金融工具的减值
案例形式：讲解相关业务的处理
二、《金融资产转移》准则
1. 金融资产终止确认的一般原则
2. 金融资产转移的会计处理
案例形式：讲解相关业务的处理
三、《套期会计》准则
1. 套期工具和被套期项目
2. 确认和计量
四、《金融工具列报》准则
注意点：金融负债和权益工具的区分
第四讲：新《政府补助》准则解读
一、政府补助的核算内容
1. 政府补助的定义、特征
2. 政府补助的适用范围
3. 政府补助的分类
二、政府补助的确认和计量
1. 与资产相关的政府补助
2. 与收益相关的政府补助
3. 政府补助退回的会计处理
案例形式：讲解相关业务的处理
三、关于特定业务的会计处理
1. 综合性项目政府补助的会计处理
2. 政策性优惠贷款贴息的会计处理
四、关于政府补助的列报
1. 政俯补助在利润表上的列示
2. 政俯补助在财务报表附注中的披露
第五讲：新《非货币性资产交换》准则解读
一、非货币性资产交换的确认
1. 对非货币性资产交换中换入资产进行确认和对换出资产终止确认的原则
2. 确认时点存在不一致时，资产负债表日的处理原则
二、以公允价值为基础计量
1. 以公允价值计量的条件
2. 换入资产的初始计量、换出资产的终止确认处理
3. 涉及补价的处理
4. 换入或换出多个资产的处理
案例形式：讲解相关业务的处理
三、以账面价值为基础计量
1. 换入资产的初始计量、换出资产的终止确认处理
2. 涉及补价的处理
3. 换入或换出多个资产的处理
案例形式：讲解相关业务的处理
第六讲：新《债务重组》准则解读
一、总则
1. 债务重组的定义
2. 债务重组的3个方式
3. 不适用本准则的3个事项
二、债务人的会计处理
1. 以资产清偿债务方式进行债务重组
2. 债务人将债务转为权益工具
案例形式：讲解相关业务的处理
三、债权人的会计处理
注意点：以资产清偿债务方式进行债务重组
课程结束，现场答疑
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