文辉玲：全面预算与零基预算管理在国有企业中的应用

课程背景：

凡事预则“立”，不预则“废”。市场风云变幻莫测，能否及时把握全面预算管理信息，抓住机遇是企业驾驭市场的关键。全面预算管理对企业而言，其重要性和作用意义不言而喻，成为管理过程中不可或缺的一种工具和手段，它可以提升企业战略管理能力、通过有效的监控与考核，真正达到降本增效的目的，有效管理经营风险。但在实际管理过程中，“全面预算无法与战略和运营衔接”、“预算编制敷衍了事脱离企业实际”、“预算标准粗犷预算执行随心所欲”、“预算执行与绩效考核总不能平衡”已成为预算管理的“四大难题”。如何突破既得利益固化、预算执行困难、年底突击花钱、资金使用效益不高等问题？零基预算改变“基数+增长”的传统预算模式，强化定员定额管理、统一预算标准。本课程理论+实践，帮助企业建立全面预算管理和零基预算管理思维，找到适合自身的预算方法，理清预测、计划、预算之间的区别与联系，推动预算管理平稳执行，在预算管理中注重过程审核和分析，通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，建立科学、合理有效的业绩考评体系，实现全面预算管理驱动战略目标达成。

课程收益：

【思维转变】建立全面预算和零基预算管理思维，找到适合自身企业的预算方法

【知识掌握】学会通过零基预算管理对公司经营真正实施有效监控，实现降本增效目的

【案例实操】通过实务案例，熟悉计划、预算与预测之间的区别与联系，推动预算平稳实施

【熟练应用】将方法执行到实际管理当中，让业财部门在预算和绩效考核管理中达成共识

课程时间：1~2天，6小时/天

课程对象：企业的董事会成员、中高层管理成员、各级财务管理人员，各部门负责人等

课程方式：讲师讲授+案例分析+经验分享+小组讨论+实操演练，要求全员参与

课程模型：

课程大纲

第一讲：全面预算管理的定义与真正价值

小故事大道理，故事导入：

• 企业既要有远大的理想目标
• 更要有实现理想的切实步骤
• 企业经营要有计划、有预算

一、真正如何理解“全面预算管理”

1. 到底何谓全面、预算、管理？

• 全面预算管理内容有哪些？
• 全面预算管理体系是怎样？
• 全面预算管理到底谁的事？

2. 全面、预算、管理孰轻孰重？

3. 全面预算管理的三个阶段与六大目的

1) 事前控制

• 细化战略目标－企业战略的目标方向
• 合理分配资源－协调各部门重要手段

2) 事中控制

• 促进开源节流－控制日常管理的工具
• 加强风险控制－促进目标达成的利器

3) 事后控制

• 落实绩效考核－业绩考核的衡量标准
• 确保有效执行－落地执行的有效工具

4. 全面预算管理的四大误区及难题

• 全面预算无法与战略和运营衔接
• 预算编制敷衍了事脱离企业实际
• 预算标准粗犷预算执行随心所欲
• 预算执行与绩效考核总不能平衡

二、全面预算管理的三步曲

1. 战略规划目标的确定

• 战略整体规划及发展战略的制定
• 战略规划十大要素
• 战略做得好，预测少不了
• 战略目标确定的四大方法

2. 年度经营计划的制订

3. 全面预算的编制

案例分享：某知名企业家战略规划高手的管理之道

此章节解决全面预算无法与战略和运营衔接的问题

第二讲：零基预算的编制思路与方法应用

一、零基预算的定义与应用背景

1． 零基预算管理的“4W”

What－什么是零基预算及管理的目的与核心意义

• 企业战略的目标方向；
• 协调各部门的重要手段；
• 控制日常经营管理的工具；
• 业绩考核的衡量标准

Why－零基预算管理的好处与真正作用

Who－零基预算管理是谁的事情

Which－零基预算管理的误区及盲区

二、零基预算正式编制前的“六清”要求

1. 方向清

2. 策略清

3. 政策清

4. 分工清

5. 格式清

6. 要求清

案例讲解：要求清的必要性

三、零基预算编制的思路和具体方法

1. 编制思路：ROE导图目标分解KPI指标

2. 具体编制：关键预算的编制

A. 收入预算的编制

• 收入预算编制的思路
• 收入预算影响的因素
• 收入预算的项目内容
• 收入预算的模板设计

B. 成本预算的编制

• 成本预算编制的思路
• 成本预算影响的因素
• 成本预算的项目内容
• 成本预算的模板设计

C. 费用预算的编制

• 费用预算编制的思路
• 费用预算影响的因素
• 费用预算的项目内容
• 费用预算的模板设计

D. 资金预算的编制

• 资金预算编制的思路
• 资金预算影响的因素
• 资金预算的项目内容
• 资金预算的模板设计

模型工具展示应用：杜邦分析预测模型助力企业预算目标拆解达成

模型工具展示应用：资金预算管理驾驶舱

预算情景模拟：经营场景预算模拟

成果交付：工具模板的使用

此章节解决预算编制敷衍了事脱离企业实际的问题

第三讲 企业预算管理的真正控制与执行

一、预算走向“先策后控”的耦合管理时代

1. “先策”－事前策划：侧重预算阶段的精心策划

2. “后控”－事中控制：侧重执行阶段的有效控制

案例精讲：企业预算对成本的全过程管理：

实务案例讨论：某企业预算编制的合理性

预算管理对企业降本增效的控制手段

重点成本费用的分析与控制-广宣费用的投入

• 强调好钢用在刀刃上
• 强调花好每一分钱
• 评估控制效果，提升投入产出

案例讲解：原来还可以这么干

案例讲解：如何预防预算单位期末突击花钱

人力成本的分析与零基控制方法

视频案例探讨：故事中企业的根本问题到底出在了哪？

• 人数的零基有效控制与分析
• 人效的零基有效控制与分析
• 薪酬福利成本预测
• 人力数量预测
• 作业人力/支持人力/管理人力
• 人力成本控制的五大方法
• 人力成本零基控制的三大关键要素：标准+制度+流程

二、预算管理的五大原则

1. 前提条件：充分做好预测和计划

• 利润增长模型
• 收入增长
• 成本降低
• 收入增长VS成本降低难易程度？

模型工具预测：收入VS成本预测如何完成企业目标利润

• 如何做好资金预测和控制
• 日常经营管理之举
• 长期经营规划之措

案例：某上市企业资金链断裂的反思：资金预测的重要性

2. 准备工作：健全组织机构，完善各项规章制度

• 建立预算组织体系
• 明确预算岗位职责
• 完善预算核算口径

案例：论税金核算方式说明的重要性

3. 忌浮夸：脱离实际，失去做预算的意义

• 年度预算经营计划的“三拍现象”

4. 忌保守：留有余地，面临考核风险

• 预算目标下达的方法：上下相结合
• 预算目标的博弈

案例：合理预算目标的实施路径及方法

案例：ROE目标的设定技巧

三、预算管理的控制与分析

1. 控制好目标达成管理工具－量本利分析法

• 保本点销量
• 保利点销量
• 边际贡献率

模型工具讲解及应用：量本利、盈亏平衡点计算与分析控制

场景应用一：当既定目标难以达成之际，如何确保企业不亏损

场景应用二：若想达成年初预算目标，如何把握好经营节奏

2. 预算分析与检讨

3. 预算的控制措施

• 控制目标
• 风险描述
• 控制措施
• 控制证据

案例：某企业预算管理存在的问题和改进点

4. 预算调整的程序及调整方式

• 预算调整的原则
• 预算调整的前提
• 预算调整的权限
• 预算调整的前提

四、预算执行的“六大前提”

• 建立预算组织
• 科学编制预算
• 强制预算执行
• 强化预算监督
• 严格预算考核
• 预算体系评估

此章节解决预算标准粗犷预算执行随心所欲的问题

第四讲 企业预算落地实施绩效考核管理

1. 预算与绩效考核管理的关系

2. 绩效管理发展态势变化原因

3. 绩效考核管理四大特征

4. 绩效考核管理的价值与意义

分享：马云眼中的薪酬绩效

5. KSF绩效考核方式

• KSF法与KPI法的区别
• KSF激励性薪酬的六大特征
• KSF月度绩效考核表

6. 绩效考核“五个一”

7. KPI指标设定的SMART原则

8. 如何对关键KPI指标进行有效评估及考核

9. 目标管理KPI的基本步骤有哪些

10. 企业常见薪酬模式及利弊分析

企业薪酬激励的十大误区

案例分享：华为智慧分钱方法破解企业薪酬激励的十大误区

总结：钱分到位，干活不累；分钱分不好，企业容易倒

探讨演练：学以致用，根据企业现状如何做好薪酬体系考核

此章节解决预算执行与绩效考核总不能平衡的问题