文辉玲：业财税深度融合视角下的企业经营财务管理

课程背景：

数字智能时代，一切业务数据化，一切数据业务化。业务和财务进行有效融合，加入信息技术，多视角、重判断、精计算，先将数字变成数据，再将数据变成信息，信息才是提供给决策者的最大价值。三张财务报表代表企业的经营状况，数据背后都隐藏着实际管理问题以及潜在的风险。什么样的财务运营分析能让企业发现问题、并及早解决问题？什么样的财务分析方能让投资人做到心中有数，未雨绸缪？掌握企业经营数据和财务报表的分析，理解隐藏在数据背后的企业经营信息是每个管理者都需要思考的问题和必备的一种技能。有控则强、失控则弱、无控则乱，内控意识薄弱、风险管理机制不够完善，内控的好坏直接影响企业的效能！如何不让企业陷入一分钱难倒英雄汉的资金困境，如何将成本管理的创新思维融合到公司的战略、管理和执行的每个环节，如何排内忧解外患、构建以风险为导向的内部控制和全面预算管理体系尤为重要。

该课程旨在让参与培训人员具备财务思维和财务意识，以及经营风险意识，加强与提升财务管理能力，强化现金流管理，提高资金运作效率，降低成本增强效益，从业务和财务角度出发，综合运用财务报表和运营数据来分析企业的实质经营状况，把握分析要点，精准找出企业问题所在，为决策者和投资人提供决策支持。懂运营、谋战略、作决策，让财务管理真正帮企业实现价值提升！

课程收益：

【开阔全局视野】从拓展战略思维能力、丰富运营知识、学习全新商业模式、洞察市场的瞬间变化，全面培养自身视野，提升视野的全局观。

【深入精通管理】从财务运营分析、资金使用筹划、内控风险管理、全面预算管理、薪酬绩效管理等方面真正做到业财融合，提高财务管理的硬实力。

【掌握沟通技巧】从沟通汇报能力、关系协作能力、组织执行能力、素养适应能力等横向协作方面跳出职业短板，将财务优势融合到企业管理中，提升财务管理的软技能。

【创造财务价值】从自我超越能力、团队激活赋能、利润实现能力的纵深发展方向，在数据中找问题，在问题中找方法，为企业创造更深厚的财务价值。

课程时间：2.5天，6小时/天

课程对象：投资人、中高层管理干部、财务经理以及财务人员

课程方式：讲师讲授+案例分析+经验分享+小组讨论+实操演练，要求全员参与

课程模型：

课程大纲

第一讲：经营决策支撑与财务报表解读分析

一、互动环节导入导引：业财税深度融合的重要性

利润增长模型

1. 收入增长

2. 成本降低

3. 收入增长VS成本降低难易程度？

模型工具预测：收入VS成本预测对利润的影响

互动环节启示：开阔全局视野支持业务决策（业财融合管理视角）

1. 科学数据做出决策判断

2. 数据透析企业经营本质

3. 多视角重判断、精计算

互动环节启示：用数据说话－业财融合管理视角

1. 财务深入业务为业务赋能

2. 业务探究财务为管理加分

3. 财务业务信息三位于一体

二、业财税融合在执行过程面临的挑战及解决思路

1. 企业常见十大现象与问题

• 信息系统不统一，缺乏及时科学有效的运营分析

• 业务与财务分歧较多，沟通很困难存在语言障碍

• 业财融合度不够，衔接不够紧密，经常脱节

• 财务较少参与到业务单元，对业务了解深入度不够

• 仍处于守财型、执行型、核算型状态

• 在管理决策中参与度低，不受企业投资人重视

• 财务数据对业务指导力不够，不能满足管理层要求

• 业务人员认为财务不懂业务，不带财务人员玩

• 业财人员缺乏财务思维和财务意识

• 对预算绩效管理参与度较低，管控效果有限

案例：财务不懂业务所带来的尴尬情形

2. 四个思路解决业财税融合的难题与困惑

• 始于顶层设计，建立良好的业财融合平台

• 转变工作方式，走出去成为业务合作伙伴

• 了解业务属性，抓住业务部门的关键需求

• 突破财务思维，站的更高才能看的更清楚  

视频案例：某著名企业财务BP的成长路径和方法

案例讲解：如何抓住业务部门关键需求赋能业务

三、财务运营决策管理的两大法器（财务深入业务进行价值创造）

1. 显微镜法见微知著

1）层层深入，刨根问底

2）五个为什么分析法

1. 背景来由

2. 场景应用

举一反三转化应用：企业利润为什么下降了？

举一反三案例剖析：库存存货分析所折射的实际管理问题

1. 通过数据发现实际管理问题

2. 深挖问题背后的真正原因；

3. 对症下药，提出解决办法及管理措施

4. 进行效果检验，优化与完善管理过程

案例总结：财务运营分析的PDCA四步曲闭环管理

思考启示：从结构优化到范式转移，突破常规财务思维模式

思考启示：财务运营分析从不同维度折射分析出怎样的实际管理问题

深度思考：一个企业保持低库存的好处与高库存风险

模型工具展示应用：库存测算分析模型解决企业管理问题

2. 望远镜法登高望远

• 对比行业财务价值，找到自身差距

对标管理灵魂三问：

1. 行业对标数据从哪来？

2. 对标的对象需要注意哪些问题？

3. 对标的效果有哪些？

案例分享：某著名企业标杆瞄准法的应用－对标管理示意图

• 跳出财务看企业，看懂行业盈利模式

透彻理解商业世界需要财务思维

1. 巴菲特的选股理论

2. 透过ROE理解企业赚钱的商业之道

3. ROE拆解三种商业模式

4. 杜邦分析法的四大核心指标

5. 简易理解IRR(内部投资收益率)

案例讲解：某企业的反其道而行，突破常规财务思维

• 借鉴波特五力分析模型从行业的5个角度看企业

1. 潜在/新进入者的威胁

2. 购买者的议价能力

3. 替代品的威胁

4. 供应商的议价能力

5. 行业内竞争对手的实力

案例讲解：透过波特五力模型分析企业的战略投资风险

案例讲解：某企业定价策略背后的底层逻辑

模型工具讲解及应用：量本利、盈亏平衡点计算与分析

1. 保本点销量

2. 保利点销量

3. 边际贡献率

三、利润表的解读思路与方法

1. 从结果着手，先看结果再找原因

2. 重点看盈利情况

3. 利润表的4大局限性

4. 分析增长能力

案例解读：某企业利润表巨亏说明企业的盈利能力差吗？

5. 判断公司盈利持续性标准

案例解读：某昔日霸主不靠主业靠投资的战略反思

四、透过资产负债表看企业经营状况

1. 通过截面，诊断企业是否贫血

2. 企业的新陈代谢是否正常

3. 资产的变现能力和流动性是否太差

4. 企业的债务负担是否超重

5. 从资产负债表看公司风险偏好

6. 从资产负债表看公司战略转型

7. 从资产负债表看公司决策成败

五、透过现金流量看企业经营风险

1. 经营活动表项解读企业造血功能

2. 投资活动表项解读企业换血功能

3. 筹资活动表项解读企业输血功能

4. 经营获得的现金流分析要点：能否立身之本

5. 投资获得的现金流分析要点：能否锦上添花

6. 筹资获得的现金流分析要点：能否雪中送炭

7. 企业现金流的八大情形分析

案例讲解：导致企业资金链断裂的五大核心原因

• 经营性现金流缺乏

• 固定资产投资过大

• 过多库存积压滞销

• 应收账款逾期过多

• 过多的短期借款

案例讲解：某上市企业资金链断裂的前因后果

8. 如何作好资金筹划管理

• 日常经营管理之举

案例讲解：做资金使用管理的指挥官而非消防员

案例讲解：谨防业财之间资金管理严重脱节（资金管理最需业财之间深度融合）

• 三大长期经营规划之措

1. 现金为王

2. 互补投资

3. 未雨绸缪

案例讲解：某商业奇才的圭臬商业理念现金流生意经

管理工具展示：资金预测管理驾驶舱

第二讲：全面风险管理和内部控制（深入业务进行价值创造）

一、内控风险管理的真正意义与作用（业财融合视角）

1. 1.企业为什么要做风控管理、谁来控、控什么

2. 2.企业风控内容具体有哪些

3. 3.企业内控风险的影响因子有哪些

4. 4.做好内控风险对企业的影响到底有多重要

视频导入：企业内控风险人人有责，需具有风险意识

二、内控风险管理的五大目标

1. 合规目标：经营管理、财务管理合法合规；（业财税深度融合视角）

案例讲解：金税四期下的合法合规管理及税务风险规避

2. 安全目标：确保资金、资产、生产安全

案例：某企业出纳挪用贪污巨资背后的管理漏洞分析

3. 运营目标：提高经营效率、效果

4. 报告目标：确保财务报告真实准确，信息完整

案例讲解：某上市企业财报作假带来的蝴蝶效应

5. 战略目标：促进企业实现发展战略

三、识别企业经营风险的方法及工具

1. 透过现象看本质－现象VS本质

• 货币计量的报表不能反映非财务信息

• 警惕财务指标表象背后的假象

2. 从量变到质变－量变VS质变

• 企业由盛转衰的五个信号

• 量变到质变的4种财务分析启示

1. 关注异常变化

2. 分析演变趋势

3. 预测未来风险

4. 警钟长鸣

案例讲解：如何真正识别企业的经营风险

案例讲解：如何察觉企业由盛转衰的蛛丝马迹

3. 经营风险的分析与评估

工具交付：

《风险评价程序及内容》

《风险性质及程度综合评判表》

《运营风险综合分析矩阵》

《风险发生可能性、损失程度和处理方法效果分表》

《风险预防成本与风险损失动态分析图》

《风险热力图》

四、各经营环节内控风险管理的关键点及案例分享（业财融合视角）

1. 企业的跑、冒、低、漏乱象有哪些

2. 如何亮出查、记、勤、改尚方宝剑

3. 真实案例逐一为内控管理现身说法：

• 采购环节的风险及流程管控关键点

• 合同管理环节的风险及流程管控关键点

• 发票的合规合法风险管理

• 收款、支票印鉴等财务风险管理的管控关键点

• 费用支出、报销的合规合法管控关键点

• 佣金支付、贪污受贿法律风险管理

• 销售舞弊案例分析及内控防范

• 应收账款的管理与催收技巧

• 企业常见法律风险案例分析及防范措施

案例：采购漏洞管理带给企业的巨大经济损失

案例：合同管理闹出的乌龙最终对簿公堂事件

案例：某大型企业合同管理的细节亮点范本

 

五、如何做好企业全面风险管理和内部控制

1. 价值观念的引领与打造

• 舞弊三角形定律

• 风控的三道防线

2. 经营风险的分析与评估

3. 内控报告的自评与撰写

分享：内控评价报告示例

4. 业务流程的梳理与监督

5. 现场管理的深入与把控

6. 问责机制度考评与执行

第三讲：企业全面预算管理（（深入业务进行价值创造）

小故事大道理，故事导入：

1. 企业既要有远大的理想目标

2. 更要有实现理想的切实步骤

3. 企业经营要有计划、有预算

一、真正如何理解全面预算管理

1. 到底何谓全面、预算、管理？

• 全面预算管理内容有哪些？

• 全面预算管理体系是怎样？

• 全面预算管理到底谁的事？

2. 全面、预算、管理孰轻孰重？

3. 全面预算管理的目的与三个阶段

• 事前控制

1. 细化战略目标－企业战略的目标方向

2. 合理分配资源－协调各部门重要手段

• 事中控制

1. 促进开源节流－控制日常管理的工具

2. 加强风险控制－促进目标达成的利器

• 事后控制

1. 落实绩效考核－业绩考核的衡量标准

二、全面预算管理的三步曲

1. 战略规划目标的确定

2. 全面预算的编制思路

3. 全面预算控制与执行

1）预算走向先策后控的耦合管理时代

• 先策－侧重预算阶段的策划

1. 准备工作：健全组织机构，完善各项规章制度

2. 建立预算组织体系

3. 明确预算岗位职责

4. 完善预算核算口径

案例：论税金核算方式说明的重要性

• 后控－侧重执行阶段的控制

1. 忌浮夸：脱离实际，失去做预算的意义

2. 年度预算经营计划的三拍现象

3. 忌保守：留有余地，面临考核风险

4. 预算目标下达的方法：上下相结合

5. 预算目标的博弈

案例：ROE目标的设定技巧

• 预算分析与检讨

3）预算的控制措施

案例：海尔预算管理存在的问题和改进点

4）预算调整的程序及调整方式

5）全面预算的执行

第四讲：财务影响力与跨部门沟通（价值创造）

一、什么是财务影响力？

1. 协助投资人重塑企业财务思维，提升在其心中地位（上级领导）

2. 重构思维逻辑，自我重新定位（本部门）

案例讲解：某知名企业首席财务官眼中的财务影响力

3. 树立构建财务部影响力的目标（本部门）

案例分享：如何树立财务部在公司中的关键定位

视频观赏：某知名企业财务人规划职业生涯的升级路径

4. 财务部对各个部门影响力的提升（跨部门）

• 打破业财语言沟通的壁垒

案例讲解：业务和财务不同视角下的风险管理

• 以业务支持为导向赋能各部门

案例讲解：抓住业务部门的关键需求为其赋能

二、跨部门沟通

1. 沟通能力测试

• 专业工具沟通能力的测试

• 统计出测试成绩，公布答案

2. 财务跨部门沟通的必然性以及难点和障碍

相关案例讲解

3. 性格色彩测试

• 专业工具性格色彩的测试

• 统计出测试成绩，公布答案

• 各类性格色彩天然优势VS本限局限的解读

4. 如何突破自我，跳出职业短板

• 互动环节：感悟7/38/55定律

• 学员互动：自我认知

• 知行合一五施模型解决80%的沟通问题

5. 业财融合之间的沟通技巧实战

• 与上级领导沟通的4W原则

• 与平级或跨部门的亲、情沟通技巧

• 与下属沟通的四讲究原则