在现代企业管理中，舞弊行为的发生不仅对企业的经济利益造成直接损害，还可能对企业的品牌声誉造成长远影响。随着国家对反腐治乱工作的重视，内部审计作为企业反舞弊的重要环节，其作用愈发凸显。2023年5月23日，习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上强调了审计在反腐治乱中的重要性，这对企业的内部审计工作提出了新的要求和挑战。本文将深入探讨反舞弊技巧及其在内部审计中的应用，帮助企业更有效地识别和防范舞弊行为。
王悦
培训咨询
舞弊行为不仅仅是经济损失那么简单，还包括对企业形象和品牌的深远影响。舞弊的显性危害主要体现在经济层面，造成财务损失、资产流失等。而隐性危害则可能导致企业声誉受损，影响客户信任度，进而影响市场竞争力。
为了有效识别舞弊行为，首先需要了解舞弊的特点。舞弊通常具有隐蔽性、计划性和反复性等特点。舞弊者往往在事前进行周密的策划，利用内部控制的漏洞进行行为。舞弊理论，如舞弊三角理论和GONE理论，为我们理解舞弊行为提供了理论基础。
舞弊行为可以分为多种类型，其中主要包括财务舞弊、资产舞弊和腐败舞弊等。每种类型的舞弊行为都有其独特的表现形式和策略。
内部审计在企业中扮演着至关重要的角色，其主要任务是评估和改善风险管理、控制和治理过程。反舞弊是内部审计的核心工作之一，通过审计手段可以有效发现和制止舞弊行为。
为了有效发现舞弊线索，内部审计部门需要运用各种技巧和方法。以下是几个成功案例的分析，展示了如何通过审计程序发现舞弊行为。
在这一案例中，审计人员通过例行审计发现了岗位设置的缺陷，最终查处了一名贪污80万元的收银员。审计过程中，审计人员采取了“三板斧”策略：
在另一个案例中，审计人员通过离任审计发现了异常的股权结构。在进一步审计过程中，审计人员运用了“三板斧”，逐步揭开了股权阴谋的真相。通过“欲擒故纵”的策略，审计人员最终查清了股权结构的异常，维护了企业的合法权益。
该案例中，IT审计人员发现了零件名称的异常。通过审计程序的深入，审计人员最终揭示了信息不对称的真相，确保了企业信息的透明性。
在这一案例中，销售专项审计发现了团购金额偏高的问题。审计人员通过分析数据和访谈，最终揭露了假团购的真相，保护了企业的利益。
在进行反舞弊审计时，审计人员需注意以下几点，以降低审计风险：
通过有效的风险预防和控制措施，审计人员能够最大限度地降低审计过程中的风险，确保反舞弊工作的顺利进行。
随着舞弊行为日益复杂化，企业内部审计在反舞弊方面的作用愈加重要。通过深入了解舞弊的危害、特点及理论，结合实际案例分析和技巧运用，内部审计部门能够更有效地识别和防范舞弊行为，维护企业的合法权益。企业应高度重视内部审计工作，强化反舞弊意识，以实现长治久安、平稳发展的目标。
