企业财务人员面临的法律风险及其防范策略
在当前的经济环境中，财务人员的角色愈发重要，既是资金的管理者，也是企业决策的重要参与者。然而，随着经济形势的变化，财务人员在工作中面临的法律风险也日益增加。了解这些风险的根源、特征以及如何有效防范，是每位财务人员和企业管理层必须关注的问题。
课程背景：
公司财务人员在公司运营过程中起到了非常重要的作用，公司每项业务的开展都离不开财务的支持。在我国当前经济形势下，财务人员作为利益的分配者，被法律赋予了及其重要的角色。正是因为财务人员的这种地位，导致财务人员在各类经济犯罪中被推向风口浪尖，使财务人员的执业面临很大的风险。财务人员的这些职业特点，决定了我们必须对财务人员的法律风险给予足够的重视，努力防范这种风险。
在全球经济深度调整和我国经济发展进入新常态的大背景下，中国经济砥砺前行。在变革时代里，企业需要更好、更快、更有效地响应客户需求，挖掘潜在需要，这对传统的财务管理产生了巨大的冲击。新时代下财务管理人员需要更多接触业务层面，深入了解并支持业务过程和决策，并对业务的绩效评估提供依据，让财务在资源、信息和管控方面的效用最大化，迫切需要实现“业财融合”提升财务管理的价值。
课程收益：针对财务人员执业过程中的法律风险及当前新时代下财务人员价值提升的需求，本课程结合本人多年的财税实战工作经历，以深入浅出的方式，运用大量案例剖析了如何防范因执业所带来的风险；同时提出财务人员如何业财融合，提升价值的新路径。具体培训收益可以主要概括为以下几点：
了解财务人员执业过程中常见的法律风险
了解财务人员执业过程中法律风险产生的根源
掌握财务人员执业过程中法律知识，提高财务人员法律素养
掌握财务人员防范及规避法律风险的方法
掌握业财一体化融合进行价值提升的方法，助力企业实现财务精细化管理
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：企业总经理、中高层管理者、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、财务人员等
课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。
课程大纲
案例导引：厦门90后财务协助虚开发票获刑7年追悔莫及
第一讲：财务人员执业中常见的法律风险
一、逃税的罪与罚
1、逃税罪及认定标准
2、逃税和避税的界限？
3、逃税多少会被判刑？
4、逃税罪风险如何防范？
案例分析：某明星偷逃税款案例分析及启发
二、虚开发票
1、哪些情形属于虚开发票？
知识链接：税法与刑法对虚开发票的规定有何差异？
2、税局如何发现及查处虚开？
3、如何应对虚开发票的税务稽查？
知识链接：虚开增值税专用发票案件中恶意与善意的区别
4、虚开发票的税务行政处罚
5、虚开发票的量刑标准
6、涉嫌虚开增值税专用发票罪的补救办法
实战策略：虚开发票案件中财务人员如何学会保护自己
三、职务侵占罪
1、侵占公司财物是职务侵占罪，会承担什么后果？
2、侵占他人财物是侵占罪，后果如何？
3、侵占国家财物是贪污罪，后果严重程又是什么？
4、隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪及其法律后果。（销毁账册也改变不了逃税罪的处罚，且本身又构成其他犯罪）
案例分析：江苏常熟某热电公司会计涉嫌职务侵占近亿元案例分析及启发
四、挪用资金罪
1、哪些情形会被认定为挪用资金罪？
课堂思考：财务人员用自己的银行卡帮公司走账有什么法律风险？
2、挪用资金罪的立案及量刑标准是什么？
案例分析：山东某公司85后出纳挪用2500万炒股获刑5年
五、非国家工作人员受贿罪
1、什么是非国家工作人员受贿罪？
2、哪些情形会被认定为受贿罪？
3、受贿罪的立案及量刑标准是什么？
案例分析：武汉硚房集团原财务部主任彭某帮助一家会计师事务所承接自己公司的相关审计业务，收“好处费”近10万元被判处有期徒刑五年六个月
第二讲：财务人员如何防范及规避法律风险
一、财务人员法律风险的根源
1、以身试法自会带来风险
2、“迫于压力”——多数风险的缘起
3、无意也会酿风险
4、现实中的风险根源更为复杂
二、财务人员必备的法律常识
1、知道法律在哪里？
1）中国的法律体系
2）中国的税法体系
3）中国的会计规范
2、知道谁执法：谁在用法？
1）中国有哪些管财税的政府机关？
2）警官、检察官、法官怎么分工制约？
3）中国的监狱分哪几类？
4）律师的分哪几类？
三、防范对策
1、财务人员应对法律风险的态度和原则
1）坚持风险中立原则
2）不触及法律红线的底线原则
3）自身利益最优原则
2、财务人员应不断提升自身综合素质
3、构建保护财务人员的“安全网”
第三讲：业财融合与价值提升
一、财务管理转型需要建立业务财务职能
1、财务管理分工和精细化的要求：主动改变还是被动改变？
2、转型时代下，财务管理如何帮助企业迎接时代的挑战
二、职能转换
1、转型时期的财务创值管理
2、搭建适应战略需要的财务支撑系统
3、FSSC，财务组织变革的推动者
4、财务功能再创造—战略、运营、专业财务
三、全面认识业务财务一体化融合
1、业务财务的主要职能：经营分析、资源配置、风险管控、量化绩效等
2、业务财务和传统财务会计有什么区别
3、业务财务的定位和发展趋势：项目CFO、业务单元的财务总监、业务团队的谋士
4、业务财务的四维价值
1）参与战略、承接战略
2）融入业务、协同合作
3）规避风险、整合资源
4）前瞻未来、规划资源
案例分析：某领军企业的业务财务团队引领企业快速发展
课程要点总结
现场答疑解惑
财务人员法律风险的现状与挑战
随着法律法规的不断变化，企业的财务人员不仅需要具备扎实的财务知识，还需深入了解相关的法律法规。尤其是在中国，法律对财务人员的监管愈加严格，任何不当行为都可能导致法律责任。
- 逃税风险：逃税罪的认定标准日渐严格，财务人员需要明白逃税与避税之间的界限，避免无意间触犯法律。
- 虚开发票风险：虚开发票不仅会面临税务稽查的风险，还可能导致刑事责任的追究。
- 职务侵占与挪用资金：职务侵占和挪用资金罪的法律后果非常严重，财务人员在资金管理时需要格外谨慎。
- 非国家工作人员受贿：在与外部合作时，财务人员需警惕可能的受贿风险，避免因小失大。
这些法律风险不仅影响财务人员的职业生涯，也可能对企业的声誉和财务健康造成严重损害。因此，企业必须重视财务人员的法律风险教育与管理。
根源分析：法律风险的成因
财务人员的法律风险并非偶然，而是多种因素交织的结果。首先，许多财务人员在面对工作压力时，可能会选择侥幸心理，导致一些法律底线被触碰。其次，法律知识的匮乏也是导致风险的重要因素，许多财务人员对法律法规的理解和应用不足。此外，复杂的商业环境和不确定的外部经济形势也使得法律风险愈加复杂。
有效的法律风险防范策略
面对众多法律风险，企业和财务人员可采取以下几种防范措施：
- 提升法律素养：财务人员需定期参加法律知识培训，了解相关的法律法规，增强风险防范意识。
- 建立完善的内部控制体系：企业应建立健全的内部控制制度，确保财务操作的合规性。
- 强化风险意识：鼓励财务人员在日常工作中保持风险中立的态度，避免因个人利益而触碰法律红线。
通过这些措施，企业可以有效降低财务人员在执业过程中面临的法律风险，保护企业的合法权益。
业财融合：提升财务管理的价值
在新时代背景下，企业面临着转型升级的压力，财务管理也需要随之变革。传统的财务管理模式已无法满足企业快速发展的需求，财务人员需要深入业务层面，实现业财融合，提升财务管理的价值。
财务管理转型的必要性
随着市场环境的变化，企业对财务管理的要求也日益提高。财务人员不仅要处理日常的财务事务，更要参与到企业的战略决策中。通过业财融合，财务人员能够更好地支持业务发展，推动企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。
职能转换与价值创造
在业财融合的过程中，财务人员需要实现职能的转变，主要体现在以下几个方面：
- 战略支持：财务人员需要参与到企业的战略制定过程中，提供数据支持和财务分析，帮助企业作出更为科学的决策。
- 风险管控：通过对业务的深入了解，财务人员可以提前识别潜在风险，制定相应的对策，保障企业的稳健运营。
- 绩效评估：财务人员应建立科学的绩效评估体系，帮助企业量化业务成果，提升整体管理水平。
构建财务与业务的有效协同
在实现业财融合的过程中，企业需要构建财务与业务的有效协同机制。财务人员应深入业务团队，了解业务运作的各个环节，从而提供更具针对性的财务服务。同时，企业也应鼓励财务人员与其他部门保持良好的沟通与合作，共同推动企业的持续发展。
总结：法律风险防范与价值提升的核心价值
面对复杂的法律环境与市场挑战，财务人员必须增强法律风险意识，提升自身的法律素养。通过系统的法律知识培训与风险防范策略，企业可以有效降低财务人员在执业过程中的法律风险，维护企业的合法权益。同时，随着业财融合的深入，财务人员不仅能够在合规的基础上提升自身价值，更能为企业的发展提供强有力的支持。这样，财务管理不仅能为企业创造经济价值，更能在战略层面为企业的可持续发展贡献力量。
综上所述，财务人员在面对法律风险时，需从根源出发，采取有效的防范措施。同时，通过推动业财融合，财务人员不仅能提升自身的职业价值，也能为企业的长远发展打下坚实的基础。
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