文辉玲：数智时代财务运营分析与企业内控管理

课程背景：

各行业面临的外部环境日趋复杂和激烈，井喷时代早已成为过去式，粗放式的管理模式只会让企业举步维艰，唯有精细化经营管理方能在逆境中求生存谋发展。那么在经营管理过程当中，到底什么样的财务运营分析能让企业发现问题、并及早解决问题？什么样的经营分析方能让投资人做到心中有数，未雨绸缪，并能真正提升和助力业务发展？“有控则强、失控则弱、无控则乱”，内控意识薄弱、风险管理机制不够完善，内控的好坏直接影响企业的效能！如何不让企业陷入“一分钱难倒英雄汉”的资金困境，如何将成本管理的创新思维融合到公司的战略、管理和执行的每个环节，如何排内忧解外患、构建以风险为导向的财务运营分析与内部控制体系尤为重要。掌握企业经营数据和财务报表的分析，理解隐藏在数据背后的企业经营信息，做好分析与评估，采取相应的内部控制措施。

该课程旨在让参与培训人员具备财务思维和经营风险意识，加强与提升财务管理能力，强化现金流管理，提高资金运作效率，降低成本增强效益，从业务和财务角度出发，综合运用财务报表和运营数据来分析企业的实质经营状况，把握分析要点，精准找出企业问题所在，为决策者和投资人提供信息支持。懂运营、谋战略、作决策，让财务管理真正帮企业实现价值提升！

课程收益：

【道：底层逻辑与理念】全局经营的财经思维：开阔全局视野，揭示商业底层逻辑

【法：核心思路与方法】提高企业的决策质量：在数据中找问题，在问题中找方法

【术：操作技巧与实践】案例实操的实战演练：理论场景相结，举一反三多维思考

【器：实用工具与模型】风险预测的创新模型：收入成本测算、杜邦分析模型预测

资金管理驾驶舱模型、库存测算分析模型、采购临界比模型、量本利盈亏平衡测算等

授课时长：2天，6小时/天

授课对象：企业董事长、总经理、中高层管理干部、财务及部门负责人

授课方式：讲师讲授+案例分析+经验分享+小组讨论+实操演练，要求全员参与

课程模型：

课程大纲

第一讲：财务运营分析的思路与分析方法

一、互动环节导入导引：

利润增长模型

收入增长

成本降低

收入增长VS成本降低难易程度？

模型工具预测：收入VS成本预测对利润的影响

互动环节启示：开阔全局视野支持业务决策

科学数据做出决策判断

数据透析企业经营本质

多视角重判断、精计算

互动环节启示：用数据说话

财务深入业务为业务赋能

业务探究财务为管理加分

财务业务信息三位于一体

二、财务运营分析的“两大法器”

1. “望远镜法”登高望远，高瞻远瞩，预测未来

1) 跳出财务看企业，看懂行业盈利模式

• 透过ROE理解企业赚钱的商业之道
• 杜邦分析法拆解三种商业模式
• 杜邦分析法的四大核心指标

案例讲解：某企业的反其道而行，突破常规财务思维

案例启示：商业背后的底层逻辑：“现金流”生意经

应收账款

存货/资产周转

应付账款

模型工具展示应用：资金管理驾驶舱－业务手中的“三环”管理

总结：透彻理解商业世界需要财务思维

案例讲解：透过ROE指标深层次剖析企业的经营状况作好经营决策

模型工具展示：杜邦分析模型剖析问题根源、预测未来场景应用

2) 对比行业财务价值，找到自身差距

对标管理“灵魂三问”：

• 行业对标数据从哪来？
• 对标的对象需要注意哪些问题？
• 对标的效果有哪些？

案例分享：通过数据的对标分析激发员工的源动力

案例分享：某著名企业标杆瞄准法的应用－对标管理示意图

2. “显微镜法”见微知著，刨根问底，解决问题

1）层层深入，刨根问底

2）“五个为什么”分析法

• 背景来由
• 场景应用

举一反三转化应用：企业利润为什么下降了？

举一反三案例剖析：库存存货分析所折射的实际管理问题

• 通过数据发现实际管理问题
• 深挖问题背后的真正原因
• 对症下药，提出解决办法及管理措施
• 进行效果检验，优化与完善管理过程

案例总结：财务运营分析的PDCA四步曲闭环管理

思考启示：从结构优化到范式转移，突破常规财务思维模式

思考启示：财务运营分析从不同维度折射分析出怎样的实际管理问题

深度思考：一个企业保持低库存的好处与高库存风险

模型工具展示应用：库存测算分析模型解决企业管理问题

第二讲：洞察企业经营状况做好业务决策

一、成本费用分析深度挖潜：全流程成本盈利分析的业务决策

1. 传统财务VS现代财务的成本费用分析

案例：业务与领导者眼里应有的成本费用分析价值

2. 全流程成本管理的目标

3. 全流程成本管理的价值：

• 精准衡量每个产品的盈利情况
• 识别不赚钱的产品，支持业务决策，从而提升盈利水平
• 精准衡量产品成本，有效支持报价
• 有利于流程改进，发现优化点
• 有效支持业绩考核

案例：成本分类分摊核算不准确带给企业错误的决策

案例：变动成本、固定成本对决策的支持作用

案例讲解：某企业定价策略背后的底层逻辑

模型工具讲解及应用：量本利、盈亏平衡点计算与分析

• 保本点销量
• 保利点销量
• 边际贡献率

举一反三场景应用一：当既定目标难以达成之际，如何确保企业不亏损

举一反三场景应用二：若想达成年初预算目标，如何把握好经营节奏

案例：哪个产品该砍掉？

案例：成本决策鼓励员工多卖哪种产品？如何通过有效的考核指标为企业控制管理风险

第三讲：如何为经营内控风险进行“把关”

一、成本管理：控制利润的黑洞

1. 企业走向“先策后控”的耦合管理时代

1) “先策”－事前策划：侧重预算阶段的策划

2) “后控”－事中控制：侧重执行阶段的控制

案例精讲：企业预算对成本的全过程管理：

讨论：某企业预算编制的合理性

全面预算管理对企业降本增效的控制手段

重点成本费用的分析与控制

• 强调好钢用在刀刃上
• 强调花好每一分钱
• 评估控制效果，提升投入产出

案例讲解：原来还可以这么干

人力成本的分析与控制方法

视频案例探讨：故事中企业的根本问题到底出在了哪？

• 人数的有效控制与分析
• 人效的有效控制与分析
• 薪酬福利成本预测
• 人力数量预测
• 作业人力/支持人力/管理人力
• 人力成本控制的五大方法
• 人力成本控制的三大关键要素：标准+制度+流程

2. 总成本战略将成本优势转化为核心竞争力

案例分享：成本控制高手的管理之道

3. 控制成本之精髓“全程标准控制及优化流程”

• 消除浪费环节
• 精简冗繁环节
• 重排不合理环节
• 弥补缺失环节

【探讨】成本控制从发现问题开始：如何识别企业各环节浪费现象

4. 成本控制体现在细节处讲究精细化管理

企业经营环节降本着力点：

• 预算降本、定额降本、流程降本、生产/技术降本、组织降本
• 运营降本、协同降本、采购降本、人力降本、财务降本

案例讲解：采购成本的控制思路与方法

案例讲解：研发成本的控制思路与方法

案例讲解：质量成本的控制思路与方法

案例讲解：生产成本的控制思路与方法

案例讲解：库存成本的控制思路与方法

诸多相关案例讲解及落地方案执行

落地方案执行：以小组为单位讨论如何为企业降本增效

二、各经营环节内部管控的关键点及案例分享

1. 企业的“跑”、“冒”、“低”、“漏”乱象有哪些

2. 如何亮出“查”、“记”、“勤”、“改”尚方宝剑

3. 真实案例逐一为内控管理现身说法：

1) 物资及存货管理

• 采购环节的风险及流程管控关键点
• 出入库、调拨环节风险及流程管控关键点
• 盘点环节的风险及流程管控关键点

2) 合同管理环节的风险及流程管控关键点

3) 生产/制造环节的风险及流程管控关键点

4) 发票的合规合法风险管理

5) 收款、支票印鉴等财务风险管理的管控关键点

6) 费用支出、报销的合规合法管控关键点

7) 佣金支付、贪污受贿法律风险管理

8) 销售舞弊案例分析及内控防范

9) 应收账款的管理与催收技巧

• 应收账款的利弊分析及对企业影响的战略决策
• 应收账款的事前、事中、事后控制
• 应收账款管理原则及控制策略：业务“四掌握”原则&财务“十及时”原则
• 应收账款的风险信号及原因分析
• 应收账款催收基本策略及应对方法

案例讲解：某企业的应收账款管理成功案例

案例：采购漏洞管理带给企业的巨大经济损失

案例：合同管理闹出的乌龙最终对簿公堂事件

案例：某大型企业合同管理的细节亮点范本

案例：发票管理带给企业的沉重代价

案例：生产制造/物料管理产生的漏洞管理

10) 企业常见法律风险案例分析及防范措施

• 佣金支付、贪污受贿法律风险管理
• 被解聘员工签订的合同是否有效？
• 网银支付打错钱，还能要回来吗？
• 企业限制招聘性别，侵犯应聘者权利吗?
• 快退休的员工能否解除劳动合同？
• 因办公场所外迁解除劳动合同要支付赔偿金吗？
• 白条入账、账务处理错误会计会被判刑吗？费用支出、报销的合规合法管控关键点
• 劳务派遣工遭车祸，谁来承担赔偿责任？
• 依员工意愿未缴社会保险单位违法吗？
• 试用期内可以随便辞退员工吗？
• 因无发票购买普通发票冲账合规吗？发票的合规合法风险管理
• 未签订劳动合同，怎么证明跟单位有劳动关系？
• 扣发做产检休产假职工工资违法吗？
• 节假日加班费应注意什么？
• 拖欠工人工资有什么风险？
• 加班费能抵消休息权吗？
• 能将掌握的客户信息出售吗？
• 员工不服从调岗，单位是否有权辞退

案例：18个真实案例为企业法律风险现身说法（可根据企业需求选择性讲解）

三、如何做好企业经营内部控制与风险管理

1. 价值观念的引领与打造

2. 商业智能的搭建与应用

3. 业务流程的梳理与监督

4. 绩效管理的合理与评估

5. 现场管理的深入与把控

6. 问责机制度考评与执行