孟郡：如何让全面预算管理更落地？

【课程背景】

全面预算管理已经成为现代企业管理体系的标配，是企业内部管理控制的一种主要方法，是目标与执行的纽带；是企业战略执行的工具；企业在编制预算时，在高管的带动下，即需要有专业财务人员的组织与把关，也需要企业各部门的积极参与。但在实际的预算编制过程中，却经常出现以下问题或现象：

• 管理层面思维滞后，编制预算缺少逻辑性？
• 预算编制态度不端正，编制时间滞后，执行不到位，不能如期完成？
• 在预算的执行中没有按着预算执行？
• 业务部门认为预算是推测的，“走过场而已，没实际作用”；
• 业务部门认为预算是财务的事，和业务部门关系不大；
• 做预算是向财务和上级申请费用的好时机；
• 没有数据分析和测试，拍脑门编预算；
• 业务部门也想参与到预算中，但却无从下手，外行人难干内行活；
• ……

那么，如何能够帮助到企业高层管理人员，提升预算思维逻辑，提升预算编制的效率，提升预算执行的力度呢？

《企业全面预算管理“五步法”》从战略的高度，帮助到高管，预算编制得心应手，将复杂的事情做到简单、高效、实用。

【课程收益】

• 全面预算管理在新经济常态下的重要作用
• 预算编制的基础，流程及配套措施
• 掌握全面预算的编制“五步法”的编制并深刻领会编制逻辑
• 如果销售收入预算是预算的起点，多维度验证销售预算准确的方法
• 掌握成本、费用预算的“四大关键”
• 预算编制趋于准确的方法

【课程对象】企业财务人员、管理人员及相关人员

【课程时长】 1天 （6小时）

【课程大纲】

PART1 （财务人员与管理人员）

第一单元：如何理解全面预算管理的重要性？

• GKN集团全面预算带来的启示

1. 如何理解全面预算管理
2. 新经济常态下全面预算的重要作用（全员奔跑的必要条件）
3. 全面预算管理组织架构及责任划分
4. 全面预算的本质（到底什么是预算）
5. 预算在管理控制系统中地位
6. 预算不等于表格加数据

第二单元：如何理解全面预算运作逻辑“五步法”？

1. 全面预算数据的“来龙去脉络”？
2. 全面预算管理常用的方法（定期预算、滚动预算、增量预算、零基预算、固定预算、弹性预算、作业基础预算、超越预算）
3. 预算编制“五步法”具体内容
4. 战略-年度战略及经营导向
5. 目标-预算目标及其分解
6. 计划-年经营计划
7. 计划和预算的关系
8. 如何写年度计划
9. 年度计划的起点及实现的路径

第三单元：成本、费用预算的“四大关键”？

1. 分类预算
2. 依据明确
3. 目标导向
4. 政策控制

第四单元：全面预算编制、执行、和调整中要注意的问题？

1. 预算编制的“七个原则”
2. 全面预算“四会”的重要性
3. 全面预算“管理与控制”“五个原则”
4. 预算调整的基本规律，纠错和调整要注意的问题

PART2 （财务人员）

第一单元：如何理解预算编制基础工作？

1、预算编制的本质

2、预算编制的流程

3、预算前的准备，预算的配套措施 

4、预算编制的会计科目说明

5、预算的“法令”

6、预算的启动会和预算质询会的作用

第二单元：预算编制的情景分析？

1 、什么是情景分析

2、销售预测与情景分析     

3、成本性态与情景分析     

4、情景分析在预算中的应用

第三单元：全面预算编制“准确性”的方法？

1、全面预算编制第一步找到业务瓶颈：是销售收入？还是产能？

2、销售收入为起点的预算多维度验证预算准确的方法

3、以利润表为基础的常规预算办法

4、管理会计【有效产出】验证办法

5、【本量利】的预测方法