财务管理企业内训

在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着人力成本控制的重大挑战。张子斌老师的《企业人力资源6定模型的实战应用》课程，通过系统讲授“定责、定岗、定编、定额、定员、定薪”六大要素，帮助管理者深入理解和应用科学的人力资源管理方法。课程结

课程背景： 全价值链成本是指价值链上各项作业耗费的资源总和，包括市场开发费用、研发设计费用、材料采购费用、生产制造费用、交付售后成本等。 全价值链成本管理是是一种全方位的成本管理，控制价值链各环节成本，以企业价值最大化为终点，优化协调作业流程，通过价值链整体价值增值来实现企业价值的增长；全价值链成本管理的目的不仅仅是降低成本，而是通过分析判断与竞争对手的区别，发现企业的核心竞争力，是一种优化和协调、沟通与合作成本管理。将成本控制的范围从过去的“材料采购进来到产品销售出去”之间的范围前伸到采购之前，后延至销售之后。 因此需构建基于全价值链成本管理的成本管理体系，真正明确降什么、怎么降及如何增效。具体包括研发、采购（供应商）、生产、质检、销售（客户）、物流等各个环节。 本课程将借鉴典型案例进行全价值链成本管理的讲解，通过培训，提升学员全价值链成本管控的意识及实务操作措施，从而提升企业竞争力。 课程收益： ● 掌握利润的来源，树立成本意识； ● 掌握降本增效的思路与措施； ● 构建基于全价值链成本管理的成本管理体系； ● 掌握“业财税融合”加强社保风险管理与多样化用工方式降低人工成本的措施 ● 通过培训，学员能够建立全价值链成本管理体系，提升学员“业财税”相融合的成本意识与控制能力，达到降本增效的目的，为企业的稳健发展保驾护航。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：财务管理层和核心中层干部 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、咨询与辅导 课程大纲 第一讲：充分认识利润的来源及成本分析 一、利润从哪里来？ 1. 充分理解利润的三个层次 (1) 营业利润 (2) 利润总额 (3) 净利润 关注点：最基础、最稳定的利润；利润表未列的“核心利润” 2. 充分认识日常活动与非日常活动 二、成本分析 1. 从利润的来源找到成本费用控制的切入点 2. 生产成本的料、工、费 (1) 料、工、费分别占生产成本、营业收入的比重；其比重的变化趋势 (2) 人工成本中的社保归税征收的相关规定及筹划措施 关注点：劳务派遣、劳务外包、非全日制用工等的应用规范及风险规避 3. 三大期间费用 (1) 三大期间各自比重及变化趋势、三大期间费用占营业收入的比重及变化趋势 (2) 找到三大期间费用占比变动的原因，找到不合理开支 (3) 关注管理费用和销售费用的控制点 4. 在成本管控中越来越重要的税收成本的管控 5. 成本管控的重要性 l 典型案例 三、加强成本管控的措施与工具 1. 业财税融合，加强全员管控 (1) 强化全员参与的成本管控意识，营造降本增效的氛围 (2) 全程，全面，全员控制 2. 树立降本增效的理念 (1) “本”指什么？ (2) “效”指什么？ (3) 如何“降本”？ (4) 如何“增效”？ 关注点：提高增值成本的生产效率，杜绝非增值成本的投入使用 3. 控制采购成本与质量成本 4. 充分利用成本管理工具 (1) 标准成本管理工具 (2) 预算管理工具 关注点：做好事前、事中、事后的监督与管控 (3) “本量利”成本管理工具 ①　成本性态分析 ②　本量利分析基本模型 ③　单一品种的保本分析 ④　保利分析 关注点：盈亏平衡点的销量、实现目标利润的销量、实现目标税后利润的销量、盈亏平衡点销售收入、保利销售收入 5. 优化费用报销及资产管理流程，控本真正落地 6. 加强内部控制管理力度，建全考核制度 7. “业财税融合”，加强税收成本管控，优惠政策“应享尽享” 8. “业财税融合”，掌握合同签订的涉税风险点，以降低税负、规避税务风险 关注点：固定资产一次性税前扣除政策、残疾人工资加计扣除、残保金的规划 9. 做好人力资源管理 10. 强化监督考核 (1) 成立降本增效领导小组 (2) 签订责任状，责任到人 (3) 降本增效方案需精细化 (4) 加强财务监督落实考核 l 典型案例 第二讲：构建基于全价值链成本管理的成本管理体系 一、产品研发的成本管理 1. 产品研发的重要性 关注点：产品研发决定了产品的制造成本、库存、次品率 2. 创新是企业发展的原动力、是企业的生命 3. 新品开发的目标成本管理 l 典型案例 二、采购与付款的成本管理 1. 采购与付款环节的风险点及规避措施 (1) 采购与付款业务的主要风险点 (2) 采购与付款业务主要风险点的应对措施 (3) 采购与付款业务流程再造 (4) 采购与付款业务主要流程图及业务流程规范表格 关注点：供应商开发流程、采购订单作业流程、付款流程等；供应商付款申请单、新品采购价格申请表等规范表格样式 2. 供应商身份的选择 关注点：小规模纳税人还是一般纳税人？ l 典型案例 三、存货与生产的成本管理 1. 制造成本控制体系构建 (1) 管理创新 (2) 技术创新 2. 存货与生产业务的主要风险点及规避措施 (1) 存货与生产业务的主要风险点 (2) 存货与生产业务主要风险点的应对措施 关注点：存货的取得、验收、仓储、领用、生产、盘点等环节的主要风险点及控制措施 (3) 存货与生产业务流程再造 (4) 存货与生产业务主要流程图及业务流程规范表格 关注点：原材料入库流程、原材料出库流程等；采购订单、收料单、存货质检报告、库存存货盘点汇总表等规范表格样式 (5) 存货盘亏的涉税风险与规避 关注点：管理不善的进项税额转出 l 典型案例 四、质检的成本管理 1. 质检的重要性 关注点：索赔成本 2. 质检成本控制体系 l 典型案例 五、销售与收款的成本管理 1. 销售与收款业务的主要风险点与规避措施 (1) 销售与收款业务的主要风险点 (2) 销售与收款业务主要风险点的应对措施 关注点：订立销货合同、发货、收款等环节的主要风险点及控制措施 (3) 销售与收款业务流程再造 (4) 销售与收款业务主要流程图及业务流程规范表格 关注点：销售订单作业流程、客户授信额度审批流程、应收账款管理流程等；销售订单、信用额度申请表等规范表格样式 3. 销售与收款成本控制体系构建 关注点：客户档案、资金时间成本、管理流程 l 典型案例 六、物流的成本管理 1. 影响公司物流成本的要素 关注点：索赔成本 2. 物流成本控制体系 关注点：结合考核指标 l 典型案例 第三讲 “业财税融合”加强社保风险管理与多样化用工方式降低人工成本的措施 一、社保缴纳新规定 1. 社会保险费交由税务部门统一征收 2. 税务大数据到底能看到什么？ 3. 社保缴纳基数到底应是多少？ 4. 目前企业面临的社保风险是什么？ 5. 政府对社保缴纳现状的态度？ 二、关于社保基数 1. 工资总额的口径？ 2. 不列入缴费基数的项目（工资总额）的主要有哪些？ 三、企业在社保新政下面临的困难与风险 1. 目前企业用工现状：用工成本高 案例：从社保划归税局统一征收，与工资金额统一后，对公司的影响 2. 目前企业用工风险：社保、个税风险 关注点：试用期内是否需缴纳社保？公司能否与员工签订《自愿放弃社保申请》？ 四、用工模式的发展趋势 1. 灵活用工的发展趋势 2. 用工模式的多样性 3. 选择适合本企业特点的用工方式 五、降低社保成本，规避社保风险的措施（一） 1. 什么是劳务派遣？ 2. 什么是人力资源外包？ 3. 什么是劳务外包？ 关注点：相关发票的开具 六、降低社保成本，规避社保风险的措施（二） 1. 什么是非全日制用工？ 关注点：《劳动合同法》的时间规定 2. 非全日制用工如何进行账务处理？ 3. 非全日制用工的特点 关注点：备案的主要项目 4. 非全日制用工的适用范围 5. 非全日制用工合同的签订 (1) 合同方式有哪些？ (2) 签订合同时需要注意哪些问题？ 6. 非全日制用工的风险管理 (1) 法律风险管理 (2) 证据风险管理 (3) 用工风险管理 7. 其他用工模式 (1) 大学实习生 (2) 退休返聘 七、降低社保成本，规避社保风险的措施（三） 1. 普通员工的解决方案 (1) 薪金转化为福利的筹划方法 ①　将社保及个税基数转化为非社保个税基数 ②　将部分工资项目转化为实物福利或集体福利 ③　将薪金福利转化为企业统一支付的费用 关注点1：利用不属于社保缴费的项目来分解收入 关注点2：不征个税的补贴、津贴等 (2) 案例讲解实务筹划方法 ①　餐补形式转化筹划 ②　差旅费津贴的筹划 ③　利用困难补助筹划 ④　私车公用、统一租房、通讯费统一公务使用的筹划 ⑤　充分利用实物福利 2. 高薪、高管的解决方案 关注点：雇佣关系的转变 课程结束，总结及现场答疑

课程背景： 作为财务软件开发的非财人员，应掌握相应的财务知识，例如产品成本核算等相关知识，否则将给软件开发带了无限障碍，以致无法开发出适合客户企业经营特点、解决客户企业实际问题的财务软件。 本课程将采用通俗易懂的语言及实务小案例的方式，重点讲解产品成本分类及会计核算科目设置、产品成本的归集与分配、产品成本计算的方法三个方面的内容，以提升学员对成本核算方法流程及会计处理等财务知识，更好的应用于软件的开发中。 课程收益： ● 掌握产品成本分类及会计核算科目设置； ● 掌握产品成本的归集与分配； ● 掌握产品成本计算的方法； ● 通过培训，提升学员产品成本核算相关的财务知识，以更好的应用于软件的开发中。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：项目经理、软件开发人员等相关人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：产品成本分类 一、产品制造成本的分类 1. 直接材料 关注点：能够追溯到每个产品，并构成产品实体的原材料、辅助材料等 2. 直接人工 (1) 直接从事产品生产工人的成本 (2) 直接人工具体包括的内容 3. 制造费用 (1) 制造费用属于间接费用 (2) 制造费用核算流程 l 典型案例 二、产品成本按计入成本对象的方式分类 1. 直接成本 关注点：直接材料、直接人工 2. 间接成本 关注点：制造费用 l 典型案例 三、产品成本核算涉及的会计科目 1. 一般性企业 (1) “生产成本”科目 关注点：明细科目的设置原则 (2) “制造费用”科目 关注点：明细科目的设置原则 2. 建筑行业 (1) “合同履约成本”科目 (2) “合同履约成本”科目核算的内容 关注点：明细科目的设置原则 (3) 合同履约成本减值准备 l 典型案例 第二讲：产品成本的归集与分配 一、基本生产费用的归集与分配 （一）材料费用的归集与分配 1. 材料费用计入产品成本的方法 (1) 直接计入 (2) 分配计入 关注点：材料定额消耗量比例法、材料定额成本比例法 2. 材料费用分配表的编制（便于理解材料费用的分配过程） 3. 材料成本的会计处理 (1) 基本生产领用 (2) 辅助生产领用 (3) 基本车间机物料消耗 关注点：核算总账及明细科目的不同，否则影响产品成本核算数据 l 典型案例 （二）职工薪酬的归集与分配 1. 职工薪酬包括的内容 2. 职工薪酬按发生目的不同应计入正确的科目 3. 直接从事产品生产人员的职工工资费用计入产品成本的方法 4. 工资费用分配表的编制（便于理解职工薪酬的分配过程） 5. 职工薪酬的会计处理 关注点：核算总账及明细科目的不同，否则影响产品成本核算数据 l 典型案例 （三）外购动力费用的归集与分配 1. 外购动力包括的内容 2. 动力费用应按用途和使用部门分配 3. 按仪表记录、生产工时、定额消耗量比例进行分配 4. 外购动力的会计处理 关注点：核算总账及明细科目的不同，否则影响产品成本核算数据 l 典型案例 （四）制造费用的归集与分配 1. 制造费用包括的内容 2. 制造费用核算原则：应按用途和发生部门进行核算 3. 制造费用明细科目的设置 l 典型案例 二、辅助生产费用的归集与分配 （一）辅助生产费用的归集 1. 辅助生产费用包括的内容 2. 辅助生产费用的核算科目 关注点：明细科目的设置 （二）辅助生产费用的分配 1. 直接分配法 l 典型案例 2. 交互分配法 l 典型案例 关注点：两种分配方法的优缺点 三、完工产品和在产品的成本分配 （一）四项费用的关系 1. 本月发生的生产费用 2. 月初在产品成本 3. 月末在产品成本 4. 本月完工产品成本 关注点：关系公式及对其的理解 （二）在产品收发结存的核算 关注点：在产品的清查工作 （三）完工产品与在产品的成本分配方法 1. 不计算在产品成本 2. 在产品成本按年初数固定计算 3. 在产品成本按其所耗用的原材料费用计算 4. 约当产量法 5. 在产品成本按定额成本计算 6. 按定额比例分配完工产品和月末在产品成本的方法（定额比例法） 关注点：不同方法的适用情形 l 典型案例 四、联产品和副产品的成本分配 （一）联产品加工成本的分配 1. 什么是联产品？ 2. 联产品成本的计算分为两个阶段进行 (1) 分离前 (2) 分离后 关注点：售价法、实物数量法、要可变现净值法 （二）副产品加工成本的分配 1. 什么是副产品？ 2. 副产品成本的计算方法 l 典型案例 第三讲：产品成本计算的方法 一、品种法 1. 品种法的特点与适用情景条件 (1) 成本计算对象是产品品种 (2) 品种法下一般定期（每月月末）计算产品成本 (3) 如果企业月末有在产品，要将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配 2. 品种法下产品成本的计算 l 典型案例 二、分批法 1. 分批法的特点与适用情景条件 (1) 成本计算对象是产品的批次 (2) 分批法下产品成本计算具有不定期的特点 关注点：产品成本的计算是与生产任务通知单的签发和生产任务的完成紧密配合的 (3) 在计算月末产品成本时，一般不存在完工产品与在产品之间分配费用的问题 2. 分批法下产品成本的计算 l 典型案例 三、分步法 1. 分步法的特点与适用情景条件 2. 结转分步法的分类 (1) 逐步结转分步法 (2) 平行结转分步法 l 典型案例 四、标准成本法 1. 标准成本及其制定 (1) 什么是标准成本法、 (2) 标准成本法的种类 ①　理想标准成本和正常标准成本 ②　现行标准成本和基本标准成本 (3) 标准成本的制定 ①　直接材料的标准成本 ②　直接人工的标准成本 ③　制造费用的标准成本 l 典型案例 2. 标准成本的差异 (1) 变动成本的差异 关注点：直接材料差异、直接人工差异、变动制造费用差异 (2) 固定制造费用的差异 l 典型案例 五、作业成本法 1. 什么是作业成本法？ 关注点：作业与成本动因 2. 作业成本法的特点 (1) 成本计算分两个阶段 (2) 成本分配强调因果关系 (3) 成本分配使用众多不同层面的成本动因 3. 作业成本的计算 (1) 作业的认定 (2) 作业成本库的设计 (3) 资源成本分配到作业 (4) 作业成本分配到成本对象 l 典型案例 课程结束，总结及答疑

课程背景： 人人都是经营者、个个都是效益源，企业的利润与每一个职能部门的每一位员工都息息相关！企业全员要从“干着算”向“算着干”转变，要通过“算出”的数据加强过程的控制来实现企业的盈利目标，而不是被动地接受生产经营过程产生的利润结果。因此要先算账再以此指导生产经营。 算账经营是指企业或个人在经营过程中，通过对财务数据、业务数据和业务动作的分析和管理，以实现经营目标的一种方法。它要求经营者具备财务数字逻辑和经营逻辑的统一能力，能够在动态的不确定的竞争环境中，通过合理的经营策略和方法，让确定的部分大于不确定的部分，并最终接近设定的目标。 收入减去费用便是利润，广义的费用不但包括生产成本（料、工、费）与三大期间费用（销售费用、管理费用、财务费用），而且还包括涉税成本。在收入一定的前提下，降低成本，利润便上升；在成本一定的前提下，提升收入，利润便增加。那么成本具有怎样的属性？如何进行算账经营？各业务环节做好“算着干”进行成本控制有哪些工具？ 综上，本课程会结合实务案例，运用通俗易懂的语言重点讲解以下内容：利润的来源，树立成本意识、建立算账经营的理念追求极致效率与极致效益，并以此思维加强成本管控的措施。 通过培训，学员能够掌握算账经营、各业务环节做好“算着干，进行降本增效成本管控的措施，以实现目标利润的目的！ 课程收益： ● 掌握利润的来源，树立成本意识； ● 树立算账经营的理念，一切成本皆可降，各业务环节做好“算着干”的成本管控措施； ● 通过培训，学员能够掌握算账经营、各业务环节做好“算着干，进行降本增效成本管控的措施，以实现目标利润的目的！ 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业管理人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：充分认识利润的来源，企业利润与每个员工息息相关 一、利润从哪里来？ 1. 充分理解利润的三个层次 (1) 营业利润 (2) 利润总额 (3) 净利润 关注点：最基础、最稳定的利润；利润表未列的“核心利润” 2. 充分认识日常活动与非日常活动 二、企业的盈利能力 1. 与销售有关的盈利能力 (1) 企业营业收入的来源渠道？ (2) 企业主要收入来源渠道的毛利率如何？ (3) 分析出真正具有市场竞争力的项目 (4) 料、工、费占营业收入的比重？找出影响利润的关键问题 (5) 三大期间费用占营业收入的比重及其变化，分析其对企业利润的影响 关注点：管理费用、销售费用的比重及其变化 2. 资产盈利能力 关注点：对资源的管理水平及使用效率，如存货周转天数、应收账款周转天数 3. 如何保证企业的目标利润？ (1) 树立算账经营的理念 关注点：什么是算账经营？ (2) 让员工从“干着算”向“算着干”转变 关注点：让目标指导过程，发挥个人主动性 l 典型案例 第二讲：树立算账经营与一切成本皆可降的理念，各业务环节做好“算着干” 一、成本管理的目标 1. 降低成本 2. 提升成本效益 3. 保证产品或服务质量 4. 支持企业战略 5. 增强企业竞争力 二、成本管理的原则 关注点：全面性原则、效益性原则、责权利相结合原则、责权利相结合原则等 三、成本属性 1. 变动成本 2. 固定成本 3. 混合成本 关注点：成本费用分摊的原则和方法 四、认识降本增效 1. “本”指什么？ 2. “效”指什么？ 3. 如何“降本”？ 4. 如何“增效”？ 关注点：提高增值成本的生产效率，杜绝非增值成本的投入使用 五、算账经营，降本增效，以达成利润目标 1. 利润目标的确定 2. 以目标利润反推成本 关注点：要想达到目标利润，其目标成本要确定下来 六、一切成本皆可降，各业务环节做好“算着干” 1. 研发决定生产成本 (1) 研发决定产品的物料清单 ①　研发决定采购物料的成本 ②　研发决定存货仓储成本 (2) 研发决定产品的生产工艺 关注点：生产工艺决定生产流程，决定人工及制造费用 (3) 研发是一切成本产生的源头，因此目标利润决定目标成本、目标成本决定研发工艺 关注点：研发决定直接材料、直接人工、制造费用 2. “算着干”——直接材料的成本控制措施 关注点：目标利润决定了目标直接材料 (1) 供货商的开发 (2) 长期合作关系的建立及长期合同的签订 (3) 集中采购、招标采购等方式 (4) 采购合同签订的注意事项 关注点：发票类型、增值税纳税人身份等 思考：如向一般纳税人采购原材料，对方开具增值税专用发票，价税合计11.3万元，那么： ①　向小规模纳税人采购，对方开具增值税专用发票，我方可接受的价格合计底价是多少？ ②　向小规模纳税人采购，对方开具增值税普通发票，我方可接受的价格合计底价是多少？ (5) 提升采购人员的专业素质 关注点：要了解供应商的生产流程及生产成本 (6) 控制质量成本 (7) 生产过程降低材料的损耗 (8) 降低生产过程的返工，控制质量成本 关注点：返工对企业成本的影响较大，要规范生产 3. “算着干”——直接人工的成本控制措施 关注点：目标利润决定了目标直接人工 (1) 充分认识什么是“人效” 关注点：人员招聘应考虚的重要指标 (2) 提升人工效率 关注点：加强人力资源管理水平、绩效考核指标的设定等 思考：根据生产情况，是否采用计件工资等 4. “算着干”——制造费用控制措施 关注点：目标利润决定了目标制造费用 (1) 制造费用包括的内容 (2) 水电费的降低措施 (3) 提高生产设备的生产效率 关注点：生产设备及流水线的布置、生产设备的日常维护等 (4) 提高厂房等不动产的生产效率 (5) 提高生产管理人员的管理水平 5. “算着干”——三大期间费用的控制措施 关注点：目标利润决定了三大期费用 (1) 期间费用包括的内容 关注点：树立节约的理念、以制度管费用 (2) 管理费用的控制措施 关注点：加强企业重要管理制度的制定和完善（如人员招聘管理制度、差旅费管理制度、业务招待费管理制度等） (3) 销售费用的控制措施 关注点：销售费用的投入产出比 (4) 财务费用的控制措施 关注点：加强应收账款的管理，降低企业的资金成本 6. “算着干”——税收成本的管控 关注点：要学习税收知识，从业务源头降低涉税成本与风险损失 l 典型案例 7. 加强销售与收款的成本管控 8. 加强物流的成本管控 9. 充分利用预算成本管理工具 (1) 全面预算差异分析 关注点：超支的原因及规避措施 (2) 全面预算考核 关注点：没有考核就没有预算 10. 充分利用成本管理工具 (1) 标准成本管理工具 (2) 预算管理工具 ①　全面预算差异分析 关注点：超支的原因及规避措施 ②　全面预算考核 关注点：没有考核就没有预算 11. “业财税融合”，加强税收成本管控，优惠政策“应享尽享” 关注点：企业增值税及企业所得税相关知识，从业务源头规避风险与降低涉税成本 七、成本控制的三个环节 1. 事前控制 关注点：制定目标成本、编制成本预算、下达分解指标 2. 事中控制 关注点：现场观察、发现差异、信息反馈 3. 事后控制 关注点：发现差异原因、提出改进措施 l 典型案例 八、强化监督考核 1. 成立降本增效领导小组 2. 签订责任状，责任到人 3. 降本增效方案需精细化 4. 加强财务监督落实考核 关注点：完善降本增效相关管理制度和流程并纳入考核，奖惩分明 l 典型案例 课程结束，总结及答疑

课程背景： 质量是企业的“生命线”，成本则是企业的“生死线”。产品生产出来就亏损，企业就没有存在的价值，因此向成本控制要效益是企业管理的一个重要着力点。 企业要想在日益激烈的市场竞争中谋求经济利益，以取得持续性的竞争优势，就必须精打细算，加强成本控制，努力寻求各种降低成本的有效途径和方法。 要做好成本控制，首先要进行有效的成本分析，成本分析的最终目不是发现问题，也不是改善问题，而是在发现问题并改善问题的基础上，改善企业利润。因此只有直通利润的成本分析，才是有真正到位的、有效的成本分析。 因此首先要做好成本分析，然后进行有效的成本控制。生产制造型企业成本是为生产产品而发生的各种耗费，主要包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用三大部分，同时在工厂的日常运营过程中会发生设备管理费用、质量管理费用、安全管理费用、物流成本费用、日常管理费用等工厂费用，那么如何针对具体岗位及事项寻找成本的控制要点、寻求控制方法及措施、管理制度及流程以从成本控制中获取利润空间，在当今市场竞争白热化的背景下更显其重要。 课程收益： ● 掌握打牢成本基础数据，做好成本分析的前提 ● 掌握成本的控制措施； ● 掌握主要费用的控制措施及其他成本控制措施。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：财务岗位人员、生产部门经理、其他相关部门管理人员及骨干人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：成本分析精准且有效的前提——打牢成本基础数据 一、生产制造型企业成本费用的构成 1. 生产制造型企业主要成本构成 (1) 直接材料成本 (2) 直接人工成本 互动：生产人员薪酬构成有哪些？ (3) 制造费用 ①　固定制造费用 ②　变动制造费用 2. 生产制造型企业主要费用及费用构成 (1) 设备管理费用 (2) 质量成本费用 (3) 安全生产费用 (4) 工厂物流成本 (5) 工厂日常管理费用 二、实务中基础数据存在的问题 1. 财务、供应链数据混乱 2. 业务单据输入混乱 3. 生产系统订单的操作不规范 4. 业务与财务系统数据协同性较差 关注点：数据的准确性和及时性难以保证 三、打牢成本基础数据的措施 1. 规范供应链 (1) 确保采购发票、出入库等供应链单据及时、准确、完整录入系统 (2) 采购业务发票与采购入库单及时结算 (3) 单据的出入库类别要严格根据业务类型和性质正确选择和使用 (4) 库存中的材料出库单、产品入库单上的出入库类别、部门信息要准确 (5) 及时对当月存货的采购结算单进行结算成本处理 (6) 存货系统及时对本月出入库单据进行单据记账 (7) 存货系统中所有已记账各种出入库单据本月要全部及时生成财务凭证 2. 规范成本核算 (1) 成本核算的方法需考虑企业的生产类型和工艺特点 (2) 各部门提供的原始成本资料需准确 (3) 核算成本时，需对原材料的价格差异进行准确调整 (4) 待摊费用的分摊方法和期限要合理 (5) 低值易耗品的摊销方法要合理 (6) 各种产品的成本核算需清晰明确不混淆 (7) 产品成本的结算期同产量、收入、消耗的核算起止日期要一致 关注点：成本核算是成本管控和成本推动的基础 四、构建“成本动因”分析体系，洞察数据背后的业务动因 1. 成本预测 (1) 成本预测的意义 ①　对于接单式生产的企业，这个环节是必须存在的 ②　为确保公司目标利润的实现，应采用科学的成本预测方法 ③　作为营销中心对客户报价的依据 (2) 成本预测的流程 ①　营销中心与客户达成初步意向 ②　技术中心工艺工程部下达工艺流程及原料清单 ③　计划财务部根据定额资料进行成本预测 ④　计划财务部反馈成本预测资料 ⑤　营销中心根据成本预测资料进行报价 2. 成本计划 (1) 什么是成本计划 关注点：根据企业业务，汇总成本动因数据，根据这些成本动因，进行成本计划以及后续成本预算 (2) 成本计划和费用预算的内容 ①　产品成本计划 ②　单位成本计划 ③　制造费用预算 ④　期间费用预算 (3) 成本计划编制的依据 ①　计划期销售计划 ②　成本降低指标 ③　计划期内公司的生产、劳动工资、物资供应、技术组织措施等计划 ④　计划期内原料及主要材料、工艺性辅料、燃料、工具等现行消耗定额和劳动工时定额 ⑤　计划期内各生产部门的费用预算以及外包、外协加工费计划 ⑥　计划期内设备折旧费用计划 ⑦　计划期内各职能部门的费用预算计划 ⑧　上期成本水平和成本分析资料 3. 成本业务追踪点 (1) 保持对业务的关注，建立业务追踪点 (2) 成本业务追踪点具体包括的内容 关注点：材料的领用、投入、退回流程等11个追踪点 五、成本分析 1. 成本分析整体原则 (1) 企业成本分析应针对成本计划和目标成本与实际成本的差异进行分析 (2) 成本计划完成情况的总括分析 (3) 按成本项目进行分析 ①　原材料项目要分析耗用数量的节约或超支情况和采购价格变动情况 ②　劳动工资费用成本分析，要结合工资总额与生产总量的变动情况 ③　废品损失项目要检查废品率升降和大宗报废的主要原因 (4) 对亏损产品和利润下降幅度过大的产品单位成本，要深入查明原因，进行成本责任分析 (5) 相对固定费用，要按子目发生数结合归口管理部门责任进行分析 (6) 制造中心成本分析 (7) 成本分析的方法 (8) 对于成本分析中的主要问题需跟踪检查考核 2. 基于成本动因的成本分析要点 (1) 材料费分析要点 ①　是否具有控制实际消耗量和提高原材料利用率的意识、措施 ②　是否研究过降低采购价格的措施 ③　标准价格、消耗定额的计算方法是否妥当 ④　库存程度是否合理 (2) 工资费用分析要点 ①　是否具有掌握实际工作时间和提高工作效率的意识及具体措施 ②　工资比率的决定方法是否合理、工作人员的积极性如何 ③　标准工资和工时定额的设定方法是否妥当 ④　是否作过必要的差异分析 (3) 车间经费分析要点 ①　车间经费预算编制的状况如何 ②　其预算是否有弹性 ③　标准值的确定是否妥当 ④　是否积极地控制实际发生的车间费用 ⑤　在差异分析后是否作出必要的处理 六、让成本分析直达利润——设置好成本“利益链 1. 没有建立利益链会导致的问题 (1) 工厂机器维修保养部门降低成本造成的后果 关注点：机器故障停机却增加、工伤事故增加、生产效率降低，生产成本总体增加 (2) 生产计划部门削减员工降低部门成本的后果 关注点：生产计划规划安排不好导致采购部门紧急采购成本增加，生产部门停工待料，生产效率降低 (3) 研发部门为了满足客户需求设计了特殊规格的产品包装和产品规格的后果 关注点：销售收入上升了，但是生产损耗也会上升、生产效率会下降、生产成本上升 2. 成本利益链设置的内容 (1) 考核的成本指标是否合理 (2) 成本考核单位与被考核单位是否有利害关系 (3) 在成本管理层面公司采用的绩效考核方法、各部门的考核指标、考核指标的数据来源 (4) 标准成本管理与绩效管理的关系、期望标准成本管理为绩效提供哪些支持 (5) 企业是否制定了较完善的标准成本控制考核制度 (6) 标准成本控制考核制度的执行效果如何 (7) 日常考核中争议最大的差异经常体现在什么环节的哪种类型的差异上 l 典型案例 第二讲：成本的控制措施 一、生产物料的成本控制 1. 原材料的成本控制 (1) 原材料成本控制点 (2) 原材料成本控制措施 (3) 原材料成本控制工具 2. 辅助材料的成本控制 关注点：辅助材料消耗定额控制 3. 包装物的成本控制 (1) 包装物成本控制点 关注点：执行包装物标准作业，制定使用定额 (2) 包装物成本控制措施 二、采购成本的控制 1. 采购成本分析方法 2. 采购成本控制方法 关注点：增值税纳税人身份不同，发票类型不同，对采购成本的影响 3. 采购成本控制流程 4. 采购成本控制制度 关注点：紧急采购损失及投料成本控制 三、直接人工的成本控制 1. 生产人员工资费用控制 (1) 固定工资及浮动工资控制点 (2) 生产人员工资费用管理制度 2. 生产人员福利费用控制 (1) 生产人员福利费用控制点 (2) 生产人员福利费用管理制度 (3) 运用多样化用工方式，降低社保等人工成本 四、制造费用的成本控制 1. 水电费控制 (1) 车间水电费控制点 (2) 车间水电费控制措施 2. 车间保险费控制 关注点：车间设备保险费的控制 3. 车间检验费及工具费控制 五、燃料动力的成本控制 1. 直接燃料成本控制 2. 外购动力成本控制 关注点：外购动力消耗定额办法、考核指标 l 典型案例 第三讲：主要费用的控制措施及其他成本控制措施 一、设备管理费用的控制 1. 设备管理费用的控制点及费用降低方法 2. 设备修理费用的控制 二、质量成本费用的控制 1. 预防成本控制 2. 鉴定成本控制 3. 内、外部损失成本控制 关注点：废品、返工损失及退货损失 三、安全生产费用的控制 1. 安全生产费用控制点及措施 互动：目前公司针对安全成本控制需改进的地方？ 2. 劳动保护费的控制点及措施 四、物流成本的控制 1. 运输费用的控制点及措施 2. 仓储费用的控制点及措施 3. 现场物流费用的控制点及措施 五、日常管理费用的控制 关注点：办公费、交通费的控制点及措施 六、其他的成本费用控制措施 1. 加强预算管理 2. 重视税收成本，优惠政策应享尽享 (1) 研发费用加计扣除优惠政策 (2) 固定资产一次性税前扣除优惠政策 (3) 残疾人工次加计扣除及与残保金结合，降低企业税费 3. 重视质量成本管理 4. 提升营运能力 l 典型案例 课程结束，现场答疑

在当今产品制造数字化、智能化发展的背景下，公司成本管理面临着新的挑战与机遇。成本核算管理工作受到重大影响，企业对成本管理建设有了新的需求。同时，制造业成本管理问题日益凸显，如何运用现代成本管理方法及工具则成为关键。为提升公司成本管理人员理论和实际操作水平，改进成本管理框架与管控模式，本课程会以理论与实务相结合的方式重点讲解以下三个方面的内容：成本管理发展方向及思路、现代成本管理方法及应用、成本核算与管理的相关理论及应用。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程收益： ● 掌握成本管理发展方向及思路； ● 掌握现代成本管理方法及应用； ● 掌握成本核算与管理的相关理论及应用； ● 通过培训，进一步提升公司成本相关财务人员的理论和实际操作水平，改进成本管理框架与管控模式，并能选择运用现代成本管理方法及工具加强对企业成本的管控，为企业利润最大化贡献力量。 课程时间：3天，7小时/天，另加两晚1.5小时，共计24小时 课程对象：成本相关财务人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、咨询与辅导 课程大纲 第一讲：成本管理发展方向及思路 一、产品制造数字化、智能化背景下的成本管理 1. 对成本核算管理工作的影响 2. 对成本管理的需求分析 3. 成本管理建设的总体思路 4. 成本管理建设的阶段目标 5. 建设方法、内容和工具 关注点：成本管理的前沿技术，如数字化成本管理系统、人工智能、区块链技术等 二、制造业成本管理问题及对策研究 1. 制造业成本管理问题 (1) 成本管理内容不全面 (2) 成本管理方法不科学 (3) 成本管理计划不合理 (4) 产品研发阶段的问题 (5) 材料采购阶段的问题 (6) 产品生产阶段的问题 (7) 产品营销阶段的问题 (8) 成本管理意识较淡薄 2. 制造业成本管理问题的对策研究 关注点：针对制造业成本管理问题逐一采取相应措施、树立精细化成本管控理念 l 典型案例 三、基于 ERP系统下的制造业成本管理及应用研究 1. ERP 系统在成本管理中的作用及经验 (1) 优化成本管理模式 (2) 缩短成本核算周期 (3) 完善成本管理体系 (4) ERP在产品设计阶段的成本管理 (5) ERP在物资采购阶段的成本管理 (6) ERP在产品生产阶段的成本管理 关注点：定额生产成本 2. ERP 系统在成本管理中的应用案例 l 典型案例 第二讲：现代成本管理方法及应用 一、标准成本法 1. 什么是标准成本法 2. 适用范围 3. 特点 4. 优点及缺点 5. 作用 6. 制定方法 7. 差异分析 关注点：结合发动机制造特点的实际应用 l 典型案例 二、作业成本法 1. 什么是作业成本法 2. 适用范围 3. 基本程序 4. 主要特点 5. 优点 关注点：结合发动机制造特点的实际应用 l 典型案例 三、目标成本法 1. 什么是目标成本法 2. 主要特点 3. 基本程序 4. 优缺点 l 典型案例 四、变动成本法 1. 什么是变动成本法 2. 主要特点 关注点：完全成本法与变动成本法下利润比较 l 典型案例 第三讲：成本核算与管理的相关理论及应用 一、成本核算的主要内容 1. 确定成本对象 2. 收集成本数据 3. 分配间接成本 4. 计算产品成本 二、成本管理的主要内容 1. 成本预算 2. 成本控制 3. 成本分析 4. 成本考核 l 典型案例 三、成本核算的基本方法 1. 品种法 (1) 特点 (2) 适用范围 (3) 核算流程 l 典型案例 2. 分步法 (1) 特点 (2) 适用范围 (3) 核算流程 l 典型案例 3. 分批法 (1) 特点 (2) 适用范围 (3) 核算流程 l 典型案例 四、成本核算的辅助方法 1. 分类法 (1) 特点 (2) 适用范围 (3) 核算流程 l 典型案例 2. 定额成本法 (1) 特点 (2) 适用范围 (3) 核算流程 l 典型案例 五、优秀制造业成本管理的成功案例 课程结束，总结及答疑

课程背景： 自2019年底开始的新型肺炎疫情全面影响着宏观经济、中观行业和微观个体。需求和生产骤降，投资、消费、出口均受明显冲击。 企业的成本管理本来就是企业管理的重中之重，特别是本次疫情给企业带来了空前考验，在此经济环境下，成本管理尤显重要。 从利润的来源不难看出，成本不但包括生产成本、期间费用等，还包括税费成本。因此，做为管理人员，不但要掌握采购、生产、销售等各环节的成本控制，更不能忽视在日常合同签订、费用报销发票等各环节所涉及的税费，否则均将给企业增加财税风险与税务成本。在成本管控过程中预算管理占据重要地位，只有做好事前、事中与事后的监督与控制才能真正做到降本增效的目的，从而保障企业稳定发展，提升企业竞争力。 课程收益： 具体培训收益主要包括： ● 掌握利润的来源，以掌握成本费用构成及控制的思路； ● 优化费用报销及资产管理流程，以达到控本真正落地； ● 掌握加强采购与付款、销售与收款、存货与生产等内部控制管理的措施； ● 掌握税前扣除凭证(发票等)审核知识，以规避财税风险； ● 掌握合同的涉税风险及规避措施； ● 加强预算管理精细化，从事前、事中、事后进行成本费用的监控。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：管理人员、各部门负责人 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：成本费用构成及控制的思路 一、利润的来源 1. 从利润的来源找到成本费用管理的切入点 2. 生产成本的料、工、费 3. 三大期间费用 关注点：管理费用和销售费用的控制点 4. 在成本管控中越来越重要的税费成本的管控 二、成本费用控制的思路 1. 业财融合，加强全员管控 2. 营造降本增效的氛围 3. 加强预算管理，做好事前、事中、事后的监督与管控 4. 优化费用报销及资产管理流程，控本真正落地 5. 加强内部控制管理力度 6. 需掌握合同签订的涉税风险点，以降低税负、规避税务风险 7. 应知发票审核知识，规避财税风险 第二讲：优化费用报销及主要资产管理流程，控本真正落地 导入：公司主要的内部控制制度也有，但为什么还是业务执行不畅？特别是涉及资金计划上依旧被动？———内控制度未精确化、有制度不执行，考核力度不够！ 一、借款流程 1. 规范借款制度：审批额度、权限、归还期限等 2. 完善借款单：《借款单》必备项目 3. 借款流程图 二、费用报销流程（包括日常费用及差旅费报销业务） 1. 规范费用报销制度：审批额度、权限、报销期限、差旅费交通住宿标准等 2. 完善单据：《费用报销单》及《差旅费报销单》必备项目 3. 费用报销流程图 三、固定资产管理流程 1. 固定资产管理的内部控制相关流程 (1) 固定资产管理流程 (2) 固定资产报废处置流程 2. 固定资产管理的内部控制相关单据 (1) 固定资产购买申请单 (2) 固定资产付款申请单 (3) 固定资产报废处置申请单 (4) 固定资产管理台帐 第三讲：加强内部控制管理力度，关注资金成本 一、采购与付款业务的内部控制 1. 采购与付款业务的主要风险点 2. 采购与付款业务主要风险点的应对措施 3. 采购与付款业务流程再造 4. 采购与付款业务主要流程图及业务流程规范表格 关注点：供应商开发流程、采购订单作业流程、付款流程等；供应商付款申请单、新品采购价格申请表等规范表格样式 二、存货与生产业务的内部控制 1. 存货与生产业务的主要风险点 2. 存货与生产业务主要风险点的应对措施 关注点：存货的取得、验收、仓储、领用、生产、盘点等环节的主要风险点及控制措施 3. 存货与生产业务流程再造 4. 存货与生产业务主要流程图及业务流程规范表格 关注点：原材料入库流程、原材料出库流程等；采购订单、收料单、存货质检报告、库存存货盘点汇总表等规范表格样式 三、销售与收款的内部控制 1. 销售与收款业务的主要风险点 2. 销售与收款业务主要风险点的应对措施 关注点：订立销货合同、发货、收款等环节的主要风险点及控制措施 3. 销售与收款业务流程再造 4. 销售与收款业务主要流程图及业务流程规范表格 关注点：销售订单作业流程、客户授信额度审批流程、应收账款管理流程等；销售订单、信用额度申请表等规范表格样式 第四讲：管理人员应知的税前扣除凭证(发票等)审核要点，规避财税风险与降低税费成本 一、哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？ 1. 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ 2. 哪些凭证可以税前扣除？ 3. 税前扣除凭证最迟取得时间？ 4. 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? 5. 当年12月份的工资，在次年汇算清缴前尚未发放，能税前扣除吗？ 6. 证实税前扣除凭证的真实性，企业应留存备查哪些资料？ 7. 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？ 8. 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ 二、哪些凭证不可以在企业所得税税前扣除？ 1. 哪些凭证不可以税前扣除——不能报销的15种发票？ 2. 如果取得了不合规发票等，怎么办？ 3. 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ 4. 哪些发票需填列备注栏？ 5. 案例分析：备注栏未填列，损失几十万 三、日常工作中主要业务发票等凭证审核的重点？ 1. 购买机器设备等实物资产发票及租金发票审核的重点 2. 业务招待费发票审核的重点，发生餐费，如何做才能少纳税？ 3. 差旅费发票审核的重点；海陆空差旅费发票增值税的抵扣：多抵扣一分，企业就少纳税一分 4. 会议费发票、运费发票、油费发票、水电费发票审核的重点 案例分析：公司内部会议产生的餐费，正确的操作方法 第五讲：合同的涉税风险规避与降低税费成本 一.、结算方式的风险及规避 1. 采取直接收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？ 2. 采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？ 3. 采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？ 4. 委托代销合同，到了180天仍未收到代销清单，怎么办？ 思考：采取赊销和分期收款方式，如何签订合同可以规避增值税涉税风险？ 二、条款要明确 1. 含税与否将直接影响企业缴纳税额和抵扣税额的大小，需注明 2. 明确提供发票的义务、开票时间、开票类型、票据违约责任等 3. 销售模式是混合销售还是兼营销售？税负上有何不同？ 三、合同表述不同，税负大不同 1. 是签订维修合同还是维护合同？ 2. 合同涉及不同税率时，如何书写税负最低？ 3. 还在签订实物折扣的合同吗？ 4. 现金折扣销售，换下合同表述方式，就能少纳增值税； 四、租赁合同的涉税风险规避 1. 租车业务，是要求对方带司机还是不带司机，税负大不同； 2. 租房合同如何签，能降低税负？ 3. 仓库租赁合同如何签，能降低税负？ 第六讲：预算管理精细化，使成本监控真正落地 导入：公司年度预算也有，但为什么涉及资金计划依旧被动？———预算未精细化、部门间沟通不畅！应根据企业需求与业务特点制定预算并加强预算考核。 一、全面预算 1. 预算是计划的数字化、表格化、明细化的表达 特点：全员参与、全过程（生产经营）、全部门（均需有预算） 2. 全面预算的分类 3. 全面预算的具体内容 1）管理职能预算（包括销售预算、生产预算、直接材料、直接人工、单位生产成本和期末存货预算、销售及管理费用预算） 2）财务职能预算 二、全面预算的作用 奋斗目标、协调工具、控制标准、考核依据 三、全面预算编制方法 1. 增量预算法与零基预算法（按照其出发点特征不同） 关注点：各自的适用范围，实务中正确选择 2. 固定预算法与弹性预算法（按其业务量基础的数量特征不同） 关注点：根据各自的特点，实务中分别适用的预算范围 3. 定期预算法与滚动预算法（按照预算期的时间特征不同） 思考：各自有何优缺点？哪种预算方法更适合你的企业？ 四、规范全面预算编制的业务流程 各部门按流程规定的时点完成相关预算环节，各负其责，提高效率 1. 全面预算编制的流程 2. 预算调整的流程 五、加强费用支出类预算的编制与管理 1. 销售费用的预算编制与管理 2. 管理费用的预算编制与管理 关注点：销售部及各管理部门，采用适当的预算编制方法，按费用项目逐一进行预算的编制 六、加强预算绩效考核管理 1. 进一步完善考核指标 2. 数据及时提报 3. 加强部门负责人的考核 课程结束，现场答疑

课程背景： 随着我国酒店行业的发展，行业竞争日趋激烈，为了在酒店业领域内取得竞争优势，形成自身的核心竞争力，使酒店获得更大的发展，酒店必须从内部着手，发掘自身的潜能进行成本管控。 目前，普遍存在酒店员工成本控制意识薄弱，管理人员专业能力有限，成本控制体系不健全，酒店信息化应用不到位，缺乏有效的激励与评价机制等问题，造成酒店在原材料采购、人力、客房、餐饮、能源成本等居高不下的状况。 综上，本课程将借鉴典型案例重点讲解利润的来源及与成本的关系、加强酒店成本管控的措施、税前扣除凭证(发票等)规范与风险规避三个方面的内容，针对性与实操性强。 通过培训，提升酒店学员成本管控的意识及实务操作措施，进而提升企业竞争力。 课程收益： 具体培训收益主要包括： ● 掌握利润的来源及与成本的关系； ● 掌握加强酒店成本管控的措施； ● 掌握税前扣除凭证(发票等)规范风险规避； ● 通过培训，提升酒店学员成本管控的意识及实务操作措施，进而提升企业竞争力。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：全体人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：利润的来源及与成本的关系 一、先思考 1. 造成企业亏损的因素一般有哪些？ 2. 盈利的企业一定不会破产吗？ 3. 如何理解华为任正非：整个公司的经营方针要从追求规模转向追求利润和现金流？ 二、利润从哪里来？利润与成本的关系？ 1. 认识利润表 (1) 利润表的编制基础：权责发生制 (2) 利润表的逻辑等式：收入—费用=利润 (3) 利润表的结构：利润的三个层次 关注点：营业利润、利润总额、净利润 (4) 重点项目的解读 (5) 利润与成本的关系？ 2. 获利能力 (1) 营业盈利能力指标：营业毛利率、销售净利率、成本费用利润率 (2) 资产盈利能力指标：流动资产利润率、固定资产利润率、总资产利润率 ①　企业营业收入的来源渠道？ ②　营业成本占营业收入的比重？找出影响利润的关键问题 ③　三大期间费用占营业收入的比重及其变化，分析其对企业利润的影响 关注点：管理费用、销售费用的比重 3. 获现能力：现金为王，有收入、有利润，不一定有现金！ 关注点：加强款项收回，降低资金成本 (1) 销售获现比率指标：销售商品及提供劳务收到的现金/营业收入 (2) 净利润现金保证比率：经营活动现金净流量/净利润 关注点：将回款指标纳入销售人员的考核；客户信用需定期更新 4. 企业营运能力的高低，直接影响企业的盈利能力 流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率 关注点：如酒店原材料采购计划不完善造成存货周转率下降，仓储等成本提高 l 典型案例 第二讲：加强酒店成本管控 一、成本控制的原则 1. 全面控制原则 关注点：指对全体员工和整个企业的全过程进行全面控制 2. 因地制宜原则 关注点：针对企业的不同部门、不同岗位的特点，制定相应的成本控制制度 3. 及时性原则 关注点：发现成本差异时及时上报，并进行调整和改进，提高成本控制效果 4. 经济效益原则 关注点：成本控制时，既要做到成本最低又要做到单位效益最大化 5. 权责结合原则 l 典型案例 二、酒店成本包括的内容及成本控制的对象与环节 1. 酒店成本包括的内容 (1) 营业成本 关注点：原材料、酒类、低值易耗品等 (2) 期间费用 关注点：销售费用、管理费用、财务费用 2. 酒店成本控制的对象 (1) 人工成本 (2) 餐饮成本 (3) 客房成本 (4) 能源成本 关注点：能耗包括水、电、气三大方面 3. 酒店成本控制的环节 关注点：成本计划、成本核算、成本控制、成本分析、成本绩效评估 三、酒店成本控制的常见问题及原因 1. 酒店成本控制的常见问题 (1) 原材料采购控制机制不够完善 (2) 人工成本控制不当 ①　员工构成不合理 ②　酒店业的高人员流动率 (3) 客房成本控制不够细化 (4) 餐饮成本缺乏控制标准 (5) 能耗浪费现象严重 ①　大堂、走廊等公共场所的能耗现象 ②　酒店的行政办公地点的能耗现象 2. 酒店成本控制问题的原因 (1) 员工成本控制意识淡薄 (2) 管理人员专业能力有限 (3) 成本控制体系不健全 (4) 酒店信息化应用整合不当 关注点：忽视了高技术投入的长期收益，造成数据无法共享，运营成本的增加 (5) 没有成本控制的激励和评价制度 四、加强酒店成本管控措施 1. 建立健全成本控制制度 (1) 建立健全原材料采购成本控制制度 关注点：建立采购成本责任人制度 ①　原料的采购成本 关注点：对所需产品的价格、数量、品质及采购渠道等进行规划 ②　原料的验收成本 关注点：对所订购原材料的数量、质量、单价等进行检查 ③　原料的储存成本 关注点：如果没有按时到达，会导致酒店的原材料损失 (2) 建立健全低值消耗品成本控制制度 (3) 建立健全人力资源管理成本控制制度 ①　进行合理的人员配置 A. 将酒店的闲散、重复的岗位合并 B. 做到一人多职的工作模式，尽可能地精简人员数量 C. 要科学、合理地安排相应的工作岗位 ②　制定奖惩机制 (4) 建立健全餐饮服务成本控制制度 关注点：酒店餐饮的生产加工需要大量的人力和物力，菜品成本控制是餐饮成本控制的核心 ①　生鲜商品及干货的成本管控 ②　对菜肴的价格可以制定统一的规范 ③　制定健全的库存管理体系 ④　设立标准菜品成本卡，用标准来指导并监督整个加工制作过程 ⑤　降低工序中的浪费 关注点：材料使用过量则会造成成本上升的现象 (5) 建立健全能源供应成本控制制度 ①　无法对客房内的用电量和用水量进行有效的调控 关注点：采用节能技术来改善能源消耗 ②　能控制的能源消耗 关注点：加强节能理念，加强每位员工的节能意识 2. 强化员工的成本控制意识 ①　正确理解成本和效益之间的关系 ②　成本控制不仅是管理者的责任，更需要全体员工参与进来 ③　由“要我节约”向“我要节约”转变 3. 提高信息化成本控制水平 关注点：包括信息基础的构建、数据的标准化以及网络的连接、使用和维护 4. 建立健全激励和评价机制 关注点：包括吸引和留住人才、开发员工潜能、培养优秀人才等方面 五、加强成本管控的其他措施 1. 成本管控的思路与措施 (1) 加强预算管理，做好事前、事中、事后的监督与管控 (2) 充分利用“本量利”等成本管理工具 (3) “业财税融合”，加强税收成本管控，优惠政策“应享尽享” ①　固定资产一次性税前扣除的规定及实务应用 ②　招聘残疾人的优惠政策及运用 A. 残疾人工资加计扣除100% B. 残保金规定 关注点：实务中如何加强相关管理制度，充分享受优惠政策 l 典型案例 2. 强化监督考核 (1) 成立降本增效领导小组 (2) 签订责任状，责任到人 (3) 降本增效方案需精细化 (4) 加强财务监督落实考核 l 典型案例 第三讲：税前扣除凭证(发票等)的规范及风险规避 一、哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？ 1. 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ 2. 哪些凭证可以税前扣除？ 3. 税前扣除凭证最迟取得时间？ 4. 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? 5. 当年12月份的工资，在次年汇算清缴前尚未发放，能税前扣除吗？ 6. 证实税前扣除凭证的真实性，企业应留存备查哪些资料？ 7. 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？ 8. 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ 9. 全电发票与传统发票的区别 l 典型案例 二、哪些凭证不可以在企业所得税税前扣除？ 1. 如果取得了不合规发票等，怎么办？ 2. 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ 3. 传统发票中哪些发票需填列备注栏？ l 典型案例 三、发票结算时间很重要，结算不及时将给企业带来损失 1. 发票结算不及时，将给企业带来哪些不利影响？ 2. 税前扣除凭证的结算时间，应有哪些管理制度和流程？ 3. 递交财务时间如何规定？ 4. 每年年末前，各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ 5. 次年年初各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ l 典型案例 课程结束，现场总结及答疑

本课程深入解析《政府会计制度》，帮助学员全面理解并应用新规。通过系统的理论讲解与实务操作，学员将掌握政府会计的核心要素与方法，增强财务管理及预算编制的能力。课程结合案例分析与互动讨论，确保参与者在实践中提升技能，适合政府及事业单位的财务人员。为顺利过渡到新制度打下坚实基础，助力提升行政事业单位财务透明度与管理效率，迎接新时代的挑战。

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随着会计准则的不断改革与更新，财务人员面临着新的挑战与机遇。本课程深入解析最新会计准则的变化，结合丰富的案例分析，帮助学员掌握新旧准则的差异及其在实务中的应用。通过互动讨论与实操演练，学员不仅能够理解新准则的核心内容，还能提升财务报表的准确性与决策质量。无论是财务总监，还是会计主管，都能在此课程中拓宽视野，提升实务能力，为企业的财务合规和发展提供坚实支持。

在当前经济变革的背景下，企业面临着财务管理转型的巨大挑战与机遇。本课程深入探讨智能时代下财务管理的创新实践，帮助管理者理解管理会计与企业战略的结合，提升财务决策能力和成本控制能力。同时，针对日益复杂的税制改革，课程将为学员提供实用的税务风险管控策略。通过互动式的教学方式，学员将获得丰富的案例分析和技能提升，确保在快速变化的商业环境中脱颖而出，助力企业实现可持续发展。

课程背景： 随着我国经济体制改革的不断深化，党的十八届三中全会提出了“建立权责发生制政府综合财务报告”的重大改革举措。为了适应权责发生制政府综合财务报告制度改革的需要，规范行政事业单位会计核算，2017年10月24日，财务部正式印发了《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》，自2019年1月1日施行并全面推动新的政府会计制度。 政府会计制度构建了新的政府会计核算体系和模式，即构建了政府预算会计和财务会计适度分离并相互衔接的政府会计核算体系、确立了“3＋5要素”的会计核算模式。预算会计实行收付实现制，通过预算会计核算形成决算报告，全面、清晰反映政府预算执行信息；财务会计实行权责发生制，通过财务会计核算形成财务报告，全面、清晰反映单位财务信息。 如何使行政事业单位人员掌握政府会计的核算，以提高政府会计信息的准确性呢？资深企业财税实战讲师将从会计要素和分类科目入手直至报表编制，从而为你解决以上问题，并且针对企业常见的、主要的经济业务，通过典型案例进行会计核算的指导，具有极强的实用性。 课程收益： ●了解政府预算会计和财务会计适度分离并相互衔接的政府会计核算体系； ● 掌握政府会计“3＋5会计要素； ● 掌握会计科目及使用； ● 掌握政府会计的会计核算方法。 课程时间：2天，6小时/天 （可以根据实际需求调整1天课程） 课程对象：行政事业单位财务及相关人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：政府会计制度概述 一、重大变化 1. 重构了政府会计核算模式 2. 统一了现行各项单位会计制度 3. 强化了财务会计功能 4. 改进了预算会计功能 5. 完善了报表体系和结构 6. 增强了制度的可操作性 二、核算模式 1. 财务会计：权责发生制 2. 预算会计：收付实现制 注意点：预算会计与财务会计功能区别 三、会计要素 1. 财务会计要素 2. 预算会计要素 四、会计科目的设置 1. 财务会计科目（77个） 注意点：资产类、负债类、净资产类、收入类、费用类的主要科目，特别是在科目设置时的“项目核算”“部门核算”“往来核算”等 2. 预算会计科目（26个） 注意点：预算收入类、预算支出类、预算结余类的主要科目，特别是在科目设置时的“资金来源”“项目核算”“部门核算”“往来核算”“款项用途”等 五、会计科目的核算内容 1. 财务会计科目 1) 资产类：注意“库存现金”“银行存款”“零余额账户用款额度”“其他货币资金”“财政应返还额度”“应收账款”“库存物品”“固定资产”“无形资产”“公共基础设施”“委托代理资产”等的核算内容 2) 负债类：注意“应交增值税”“应缴财政款”“应付职工薪酬”“应付账款”“预提费用”“其他应付款”等的核算内容 3) 净资产类：注意“累计盈余”“本期盈余”“本年盈余分配”“无偿调拨净资产”“以前年度盈余调整”等的核算内容 4) 收入类：注意“财政拨款收入”“非同级财政拨款收入”“捐赠收入”“利息收入”“租金收入”等的核算内容 5) 费用类：注意“业务活动费用”“资产处置费用”“其他费用”的核算内容 2. 预算会计科目 1) 预算收入类：注意“财政拨款预算收入”“非同级财政拨款预算收入”“其他预算收入”的核算内容 2) 预算支出类：注意“行政支出”“其他支出”的核算内容“ 3) 预算结余类：注意“资金结存”“财政拨款结转”“财政拨款结余”“非财政拨款结转”“非财政拨款结余““其他结余”“非财政拨款结余分配”的核算内容 第二讲：主要业务的会计核算 一、资产类主要业务的会计核算 1. 库存现金的主要会计核算 包括：提现、存现、内部职工出差、因开展业务等其他事项收到现金、因购买服务物品或者其他事项支付的现金、对外捐赠、现金溢余及短缺的业务核算 2. 银行存款的主要会计核算 包括：提现、存现、支付款项、收到银行利息、支付银行手续费等业务核算 3. 其他货币资金的主要会计核算 包括：形成其他货币资金、发生支付、余款退回时的业务核算 4. 零余额账户用款额度的主要会计核算 包括：支付日常活动费用、购买库存物品或购建固定资产等、从零余额账户提取现金、因购货退回等发生国库授权支付额度退回（本年及以前年度）、年末注销额度、下年初恢复额度等业务核算 5. 应收账款的主要会计核算 包括：行政单位收回后需上缴财政时的发生及收回、逾期无法收回的业务核算 6. 库存物品的主要会计核算 包括：取得库存物品（外购及自制等）、发出库存物品及库存物品定期盘点及毁损、报废的业务核算 7. 固定资产的主要会计核算 包括：取得（外购、自行建造等）、后续支出与折旧、处置、盘盈盘亏的业务核算 8. 无形资产的主要会计核算 包括：取得（外购、自行研发等）、摊销、处置的业务核算 9. 公共基础设施的主要会计核算 包括：取得、后续支出、处置（对外捐赠及无偿调出）、报废、毁损的业务核算 10. 政府储备物资的主要会计核算 包括：取得（购入、接受捐赠、无偿调入）、发出、盘盈、盘亏、报废或毁损的业务核算 二、负债类主要业务的会计核算 1. 应付职工薪酬的主要会计核算 包括：计算确认当期应付职工薪酬、向职工支付工资、津贴补贴等薪酬、从职工薪酬中代扣各种款项、按照规定缴纳职工社会保险费和住房公积金等的业务核算 2. 应付账款的主要会计核算 包括：发生、偿付、无法偿付或债权人豁免偿还的应付账款的业务核算 3. 其他应付款的主要会计核算 包括：发生暂收款项、发生其他应付义务、无法偿付或债权人豁免偿还的其他应付款项等 4. 预提费用的主要会计核算 包括：计提、实际使用及实际支付时的业务核算 三、净资产类主要业务的会计核算 1. 累计盈余的主要会计核算 包括：年末转入及其他转入的业务核算 2. 本期盈余的主要会计核算 包括：期末结转（结转收入、结转费用）、年末结转的业务核算 3. 本期盈余分配的主要会计核算 包括：年末，将本期盈余科目余额转入、年末，按照有关规定提取专用基金、年末，将本科目余额转入累计盈余的业务核算 4. 以前年度盈余调整的主要会计核算 包括：调整以前年度收入、调整以前年度费用、盘盈非流动资产、将本科目余额转入累计盈余的业务核算 四、收入/预算收入类主要业务的会计核算 1. 财政拨款收入/财政拨款预算收入的主要会计核算 包括：收到拨款、年末确认拨款差额、因差错更正或购货退回等发生的国库直接支付款项退回、期末/年末结转的业务核算 2. 非同级财政拨款收入/非同级财政拨款预算收入的主要会计核算 包括：确认收入时、收到应收的款项时、期末/年末结转（专项及非专项）的业务核算 3. 捐赠收入/其他预算收入的主要会计核算 包括：接受捐赠及期末结转的业务核算 4. 其他收入/其他预算收入的主要会计核算 包括：现金盘盈收入、行政单位收回已核销的其他应收款、无法偿付的应付及预收款项等 五、费用/预算费用类主要业务的会计核算 1. 业务活动费用/行政支出的主要会计核算 包括：支付职工薪酬、外部人员劳务费、为履职或开展业务活动购买资产或支付在建工程款等业务核算 2. 资产处置费用/其他支出的主要会计核算 包括：不通过“待处理财产损溢”科目核算的资产处置、通过“待处理财产损溢”科目核算的资产处置、期末结转及年末结转等业务核算 3. 其他费用/其他支出的主要会计核算 包括：利息费用、现金资产对外捐赠、坏账损失、罚没支出、期末/年末结转等业务核算 六、预算结余类主要业务的会计核算 1. 资金结存的主要会计核算 包括：取得预算收入、从零余额账户提取现金、发生预算支出时、按照规定使用提取的专用基金、预算结转结余调整等业务核算 2. 财政拨款结转的主要会计核算 包括：因会计差错更正、购货退回、预付款项收回等发生以前年度调整事项、年末结转财政拨款预算收入及支出、年末冲销本科目有关明细科目余额等业务核算 3. 财政拨款结余的主要会计核算 包括：因购货退回、会计差错更正等发生以前年度调整事项、年末，转入财政拨款结余、年末冲销本科目有关明细科目余额等业务核算 4. 非财政拨款结转的主要会计核算 包括：按照规定从科研项目预算收入中提取项目管理费或间接费、按照规定缴回非财政拨款结转资金、年末结转等业务核算 5. 非财政拨款结余的主要会计核算 包括：按照规定从科研项目预算收入中提取项目管理费或间接费、因购货退回、会计差错更正等发生以前年度调整事项、年末冲销本科目相关明细科目余额等业务核算 6. 其他结余的主要会计核算 包括：年末结转预算收入与支出、行政单位转入非财政拨款结余等业务核算 7. 非财政拨款结余分配的主要会计核算 包括：从非财政拨款结余中提取专用基金等业务核算 课程结束，现场总结与答疑

课程背景： 在当今数字化时代，企业数据资源的价值不断凸显。为规范企业数据资源相关会计处理，强化相关会计信息披露，根据《中华人民共和国会计法》和企业会计准则等相关规定，财政部于2023年8月发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会【2023】11号），自2024年1月1日起施行，具体包括《企业数据资源相关会计处理暂行规定》的适用范围、数据资源会计处理适用的准则、列示和披露要求以及附则四部分的内容。然而，对于这一全新的规定，企业与数据资源相关的财务人员、数据架构部人员以及公司领导在理解和应用上存在诸多困惑。 综上，本课程将通过实务典型案例重点讲解企业数据资源的会计处理及列示与披露等内容，以帮助学员准确把握企业数据资源会计处理的要点，规范实务操作，以提升企业对数据资源的会计处理及管理水平。 课程收益： ● 掌握什么是数据资源及适用范围； ● 《企业数据资源相关会计处理暂行规定》的出台背景及规范范畴； ● 掌握数据资源的会计处理； ● 掌握数据资源的列示与披露； ● 掌握数据资源在处理上应注意的问题； ● 通过培训，以帮助学员准确把握企业数据资源会计处理的要点，规范实务操作，以提升企业对数据资源的会计处理及管理水平。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：2天，6小时/天 课程对象：财务人员、数据架构部、企业相关领导等 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 主要内容均通过典型案例进行解析 第一讲：《企业数据资源相关会计处理暂行规定》的出台背景及规范范畴 一、什么是数据？ 1. 《中国人民共和国数据安全法》的规定 关注点：任何以电子或者其他方式对信息的记录 2. 中国信息通信研究院的规定 二、数据的多种维度分类 1. 按数据结构分类 2. 按数据存储分类 3. 按数据加工程度分类 4. 按数据安全分级分类 5. 按生成方式分类 三、数据资源的特征 关注点：无形性、权属复杂性、时效性、依附性、价值易变性、可复制性等 四、哪些数据资源属于《企业数据资源相关会计处理暂行规定》的规范范畴？ 1. 企业按照企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产类别的数据资源 2. 企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但由于不满足企业会计准则相关资产确认条件而未确认为资产的数据资源 l 典型案例 五、正确认识企业的“资产” 1. 资产的定义 关注点：《企业会计准则——基本准则》 2. 资产的确认条件 (1) 与该资源有关的经济利益很可能流入企业 (2) 该资源的成本或者价值能够可靠地计量 3. 《资产负债表》资产项目的列报 (1) 应列入资产负债表“资产”项目 关注点：符合资产定义和资产确认条件的项目 (2) 不应列入资产负债表“资产”项目 关注点：符合资产定义，但不符合资产确认条件的项目 l 典型案例 六、数据资源能否列入资产负债表“资产”项目的判断 1. 确认为资产项目的数据资源 (1) 确认为无形资产的数据资源 (2) 确认为存货的数据资源 2. 不符合资产定义的数据资源 3. 不符合相关资产确认条件而未确认为资产的数据资源 l 典型案例：不同情形的判断 第二讲：关于数据资源会计处理适用的准则 主要内容均通过典型案例进行解析 一、数据资源相关交易和事项进行会计确认、计量和报告的依据 1. 按照企业会计准则的相关规定 关注点：根据数据资源的持有目的、形成方式、业务模式、经济利益的预期消耗方式等 2. 不同业务模式下，数据资源的运用方式和经济业务实质可能存在差异 二、企业运用数据资源的主要业务模式 1. 将数据资源同其他资源相结合使用，从而服务支持其他生产经营或管理活动，实现降本增效 l 典型案例：当符合无形资产定义和确认条件时，应当确认为无形资产 2. 运用数据资源为其他主体提供有关服务 l 典型案例：根据情况判断作为无形资产或服务成本 3. 直接交易原始数据或加工后数据，与数据资源有关的经济利益通过转让数据资源而消耗 l 典型案例：根据情况判断作为存货 关注点：三种模式：内部用途、提供服务、直接出售 三、数据资源无形资产的会计处理 1. 数据资源无形资产的初始计量 (1) 主要准则依据《企业会计准则第6号——无形资产》及应用指南 (2) 外购无形资产的成本 (3) 自行开发的无形资产成本 ①　企业内部数据资源研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出 ②　研究阶段的支出，计入当期损益 ③　开发阶段的支出，满足无形资产准则条件的，才能确认为无形资产 关注点：企业内部研发项目开发阶段的支出需要资本化的五大条件 l 典型案例 2. 数据资源无形资产的后续计量 (1) 主要准则依据《企业会计准则第6号——无形资产》及应用指南 (2) 摊销 关注点：对数据资源无形资产的使用寿命估计时应重点关注业务模式、权利限制、更新频率和时效性、有关产品或技术迭代、同类竞品等因素 l 典型案例 3. 利用数据资源对外提供服务 (1) 主要准则依据《企业会计准则第6号——无形资产》《企业会计准则第14号——收入》 (2) 在持有确认为无形资产的数据资源期间，利用数据资源对客户提供服务 关注点：摊销额计入当期损益或相关资产成本，同时确认相关收入 (3) 除上述情形外，企业利用数据资源对客户提供服务 关注点：确认相关收入及合同履约成本 l 典型案例 四、数据资源存货的会计处理 1. 数据资源存货的初始计量 (1) 主要准则依据《企业会计准则第1号——存货》及应用指南 (2) 存货应当按照成本进行初始计量 (3) 外购方式取得确认为存货的数据资源成本包括的内容 (4) 能过数据加工取得确认为存货的数据资源成本包括的内容 l 典型案例 2. 数据资源存货的后续计量 (1) 主要准则依据《企业会计准则第1号——存货》及应用指南 (2) 减值 ①　资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量 ②　存货跌价准备的计提 l 典型案例 3. 数据资源存货的出售 (1) 主要准则依据《企业会计准则第14号——收入》及应用指南 (2) 收入确认及成本的结转 l 典型案例 第三讲：数据资源的列示和披露 主要内容均通过典型案例进行解析 一、数据资源的列示和披露的依据 1. 《企业会计准则第30号——财务报表列报》 2. 《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》 3. 《企业数据资源相关会计处理暂行规定》 关注点：进一步细化数据资源相关列示和披露要求，以更好反映企业数据资源有关定量和定性信息，帮助报表使用者更好了解数据资源有关情况 二、资产负债表相关列示 1. 在“存货”项目下增设“其中：数据资源”项目 关注点：反映资产负债表日确认为存货的数据资源的期末账面价值 2. 在“无形资产”项目下增设“其中：数据资源”项目 关注点：反映资产负债表日确认为无形资产的数据资源的期末账面价值 3. 在“开发支出”项目下增设“其中：数据资源”项目 关注点：反映资产负债表日正在进行数据资源研究开发项目满足资本化条件的支出金额 三、确认为无形资产的数据资源相关披露 1. 应当按照外购无形资产、自行开发无形资产等类别，对确认为无形资产的数据资源相关会计信息进行披露 (1) 可以在此基础上根据实际情况对类别进行拆分 (2) 披露形式 2. 对于使用寿命有限及不确定的数据资源无形资产的披露内容 3. 对数据资源无形资产的摊销期、摊销方法或残值的变更内容、原因以及对当期和未来期间的影响数 4. 单独披露对企业财务报表具有重要影响的单项数据资源无形资产的内容、账面价值和剩余摊销期限 5. 披露所有权或使用权受到限制的数据资源无形资产，以及用于担保的数据资源无形资产的账面价值、当期摊销额等情况 6. 披露计入当期损益和确认为无形资产的数据资源研究开发支出金额 7. 披露与数据资源无形资产减值有关的信息 8. 披露划分为持有待售类别的数据资源无形资产有关信息 四、确认为存货的数据资源相关披露 1. 企业应当按照外购存货、自行加工存货等类别，对确认为存货的数据资源相关会计信息进行披露 (1) 可以在此基础上根据实际情况对类别进行拆分 (2) 披露形式 2. 披露确定发出数据资源存货成本所采用的方法 3. 披露数据资源存货可变现净值的确定依据、存货跌价准备的计提方法、当期计提的存货跌价准备的金额、当期转回的存货跌价准备的金额，以及计提和转回的有关情况 4. 单独披露对企业财务报表具有重要影响的单项数据资源存货的内容、账面价值和可变现净值 5. 披露所有权或使用权受到限制的数据资源存货，以及用于担保的数据资源存货的账面价值等情况 五、其他披露要求 1. 数据资源评估相关信息披露 l 典型案例 2. 对数据资源的自愿披露 (1) 自愿披露的数据资源不仅涵盖已确认为无形资产或存货的数据资源，还包括未作为无形资产或存货确认的数据资源 (2) 自愿披露的具体内容包括但不限于《企业数据资源相关会计处理暂行规定》要求的八个方面 第四讲：附则及实施过程需注意的相关事项 一、附则 1. 本规定自2024年1月1日起施行 2. 应采用未来适用法执行本规定 3. 本规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整 l 典型案例 二、实施过程需注意的相关事项 1. 正确做好前后衔接 2. 严格执行企业会计准则 (1) 并非“数据=资产”、并非凡数据皆入表“ (2) 研发支出的资本化条件 (3) 计量模式均采用成本计量 (4) 后续计量方面不得滥用准则掩饰减值损失或随意冲回减值 3. 积极加强信息披露 关注点：积极探索更加符合行业产业特点和自身业务情况的自愿披露内容和范式，并以此推动企业内部加强数据治理和应用 课程结束，总结及答疑

课程背景 随着经济社会不断发展，会计工作面临着新形势新任务，出现了一些新情况新问题，如会计监管缺乏有效手段和措施，会计违法案件查处困难、处罚力度偏轻；会计信息失真、缺少内部控制，特别是上市公司财务造假、内部财务审计缺失等会计违法行为时有发生。 2024年7月1日起，修正后的《会计法》正式施行，主要包括以下内容：一是坚持党对会计工作的领导；二是适应会计信息化要求，加强会计信息安全建设；三是强化会计监督；四是加大财务造假法律责任追究力度。 此次会计法的修正，在保持现行基本制度不变的基础上，着力解决会计工作中的突出问题，完善会计制度，加强会计监督，加大法律责任追究力度，为遏制财务造假等会计违法行为提供更加有力的法治保障。 综上，本课程重点讲解新会计法的修正背景及目的、新会计法的修正内容、新会计法的影响及执行过程需注意的问题，共三个方面的内容。通过培训，学员能够掌握新会计法的修正内容并严格执法。 课程收益：● 掌握新会计的修正背景及目的；● 掌握新会计法的修正内容；● 掌握新会计法的影响及执行过程需关注的问题；● 通过培训，掌握新会计法的修正内容并严格执法。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：财务人员、企业管理人员、审计人员等 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例分析、讲师点评、现场咨询 课程大纲 第一讲：新会计法的修正背景及目的 一、新会计法修正的背景 1. 会计监管缺乏有效手段和措施 关注点：会计违法案件查处困难 2. 对违规违法行为处罚力度偏轻 3. 会计信息失真 4. 缺少内部控制 关注点：特别是上市公司财务造假 5. 内部财务审计缺失 关注点：会计违法行为时有发生 l 典型案例 二、新会计法修正的目的 1. 加强财会监督 2. 严肃财经纪律 3. 遏制财务造假 关注点：旨在切实提高会计信息质量，更好维护社会公共利益 l 典型案例 第二讲：新会计法的修正内容 一、坚持党对会计工作的领导 1. 会计工作应当贯彻落实党和国家路线方针政策、决策部署 2. 会计工作定位，从微观企业管理层面提升到国家社会层面 二、进一步完善会计制度，适应会计信息化要求 1. 加强会计信息化建设 关注点：联系财务共享、司库体系建设等 2. 加强会计信息安全建设 关注点：规定会计档案的具体管理办法由国务院财政部门会同有关部门制定 l 典型案例 三、强化会计监督 1. 各单位建立、健全内部会计监督制度 2. 内部会计监督制度纳入本单位内部控制管理制度 四、加大财务造假法律责任追究力度 1. 提高不依法设置会计账簿、私设会计账簿等违法行为的罚款额度 2. 提高伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告等违法行为的罚款额度 3. 提高授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告等违法行为的罚款额度 4. 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员的罚款额度作了相应调整 l 典型案例 二、明确代理记账中介机构的责任 1. 会计违法行为从轻、减轻的情形 2. 不予处罚的情形 3. 违法信息记入信用记录 l 典型案例 第三讲：新会计法的影响及执行过程需关注的问题 一、新会计法对企业财务管理及会计核算的影响 1. 提高会计信息质量 2. 加强会计监督 3. 推动会计信息化建设 4. 强化会计人员职业道德 l 典型案例 二、新会计法对会计人员职业道德的要求 1. 具备专业能力 2. 遵守职业道德 3. 保证会计信息真实完整 4. 抵制违法行为 三、新会计法在实施过程需要重点关注的问题 1. 内部会计监督制度建设 2. 会计人员职业道德培养 3. 会计信息化建设 4. 财务造假防范 5. 法律责任追究 l 典型案例 课程结束，总结及答疑

课程背景： 企业会计核算质量的高低直接决定会计信息质量的高低，以至影响利益相关者的决策；随着经济的发展，会计准则不断修订完善，新准则的执行对财务人员的专业素质提出了更高要求。 为了让企业财务人员明确会计准则的最新变化以及实务中的具体操作，本课程将通过典型案例，重点对《收入准则》《租赁准则》《政府补助准则》以及2024年1月1日实施的《企业数据资源相关会计处理暂行规定》《企业会计准则解释第17号》进行讲解，以便加强学员对新准则的理解和提升实践应用能力，以便更好的指导企业落地执行，真正做到落地准、执行实的目的。 课程收益： ● 能够掌握新《收入准则》的变化及主要业务的处理； ● 能够掌握《租赁准则》的变化及主要业务的处理； ● 能够掌握《政府补助准则》的变化及主要业务的处理； ● 能够掌握《企业数据资源相关会计处理暂行规定》及相关业务处理； ● 能够掌握《企业会计准则解释第17号》及相关业务处理； ● 通过培训，进一步强化新准则的变化要点及实务操作。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业财务经理及骨干员工 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 主要内容均通过典型案例进行解析 第一讲：《收入准则》讲解与实务 一、《收入》准则修订的主要内容 1. 将原收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型“五步法” 2. 以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点 3. 在收入的计量方面，收入准则要求企业应当根据合同条款并结合以往的习惯做法予以确定合同价格 4. 对于某些特定交易（或事项）的收入确认和计量给出了明确规定 5. 对于合同成本的处理作出了明确规定 6. 在披露方面，准则提出了更多的披露要求，包括分别从定性和定量进行披露，分别不同收入类别进行披露等。 二、应设置的相关会计科目和主要账务处理 以下均通过典型案例，按会计科目核算的内容、明细科目的设置、主要账务处理进行讲解 1. “合同履约成本”“合同履约成本减值准备” 2. “合同取得成本”“合同取得成本减值准备” 3. “应收退货成本” 4. “合同资产”“合同资产减值准备” 5. “合同负债” l 典型案例 三、关于收入的确认——“五步法”模型 1. 识别与客户订立的合同 2. 识别合同中的单项履约义务 关注点：什么是履约义务？ 3. 确定交易价格 关注点：可变对价最佳估计数的确定、计入交易价格的可变对价金额的限制 4. 将交易价格分摊至各单项履约义务 关注点：分摊的一般原则 5. 履行每一单项履约义务时确认收入 (1) 在某一时段内履行的履约义务 关注点：产出法、投入法 (2) 在某一时点履行的履约义务 关注点：在判断客户是否已取得商品控制权时，企业应当考虑哪五个迹象？ l 典型案例 四、关于主要特定交易的会计处理 1. 附有销售退回条款的销售 2. 附有质量保证条款的销售 3. 主要责任人和代理人 l 典型案例 五、列报和披露 1. 列报 关注点：“合同资产”“应收账款”“合同履约成本”“合同取得成本”“预计负债”等科目最终都填列到报表中的哪些项目中了？ 2. 披露企业应当在财务报表附注中充分披露与收入有关的下列定性和定量信息 l 典型案例 第二讲：《租赁准则》讲解与实务 主要内容均通过典型案例进行解析 一、《租赁》准则修订的主要内容 1. 承租人会计处理由“双重模型”修改为“单一模型” 2. 短期租赁和低价租赁的判断标准等 二、租赁识别 关注点：客户是否控制已识别资产使用权的判断 三、租赁期 1. 租赁期开始日 2. 不可撤销期间 3. 续租选择权和终止租赁选择权 4. 对租赁期和购买选择权的重新评估 关注点：企业在确定租赁期时，企业需要评估承租人是否合理确定将行使续租选择权或终止租赁选择权 l 典型案例 四、承租人的会计处理 关注点：承租人的会计处理模式由“双重模型”改为“单一模型”、承租人使用的会计科目 1. 租赁负债的初始计量 关注点：租赁付款额、折现率 2. 使用权资产的初如计量 关注点：使用权资产成本包括的内容 3. 租赁负债的后续计量 关注点：计量基础 4. 使用权资产的后续计量 (1) 计量基础 (2) 使用权资产的折旧 (3) 使用权资产的减值 5. 租赁变更的会计处理 6. 短期租赁和低价值资产租赁 l 典型案例 五、出租人的会计处理 1. 出租人的租赁分类 (1) 融资租赁和经营租赁的分类原则 (2) 融资租赁的界定标准 (3) 融资租赁的界定标准 2. 出租人对融资租赁的会计处理 3. 出租人对经营租赁的会计处理 l 典型案例 六、列报和披露 1. 承租人的列报 2. 出租人的列报 第三讲：《政府补助准则》讲解与实务 一、《政府补助》准则修订的主要内容 1. 增加了政府补助和收入的区分原则 2. 会计处理允许净价法 3. 修改了政府补助的列报，如“其他收益”项目 二、政府补助的核算内容 1. 政府补助的定义、特征 2. 政府补助的适用范围 3. 政府补助的主要形式 4. 政府补助的分类 三、政府补助的确认和计量 1. 政府补助的会计处理原则 2. 与资产相关的政府补助 (1) 总额法的会计处理 (2) 净额法的会计处理 3. 与收益相关的政府补助 (1) 用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的会计处理 (2) 用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的会计处理 4. 政府补助退回的会计处理 (1) 会计处理原则 (2) 会计处理 关注点：总额法与净额法 l 典型案例 四、关于政府补助的列报 1. 政俯补助在利润表上的列示 2. 政俯补助在财务报表附注中的披露 第四讲：《企业数据资源相关会计处理暂行规定》及《企业会计准则解释第17号》相关业务处理 一、《企业数据资源相关会计处理暂行规定》解读及实务应用 1. 关于适用范围 2. 关于数据资源会计处理适用的准则 3. 关于列示和披露要求 l 典型案例 二、《企业会计准则解释第17号》解读及实务应用 1. 关于流动负债与非流动负债的划分 2. 关于供应商融资安排的披露 3. 关于售后租回交易的会计处理 l 典型案例 课程结束，总结及答疑

在当前经济形势严峻的背景下，企业的财务管理显得尤为重要。本课程将为银行中高层管理人员提供深入的财务报表解读与分析技能，帮助他们掌握资产负债表、利润表和现金流量表的关键内容。通过案例分析与实操演练，学员将能有效判断企业的财务状况、偿债能力与盈利能力，从而降低信贷风险。无论是新手还是经验丰富的从业者，都能在互动学习中提升财务分析能力，为银行的信贷决策提供有力支持。

在全球经济转型和数字化浪潮的背景下，企业面临着前所未有的挑战与机遇。本课程将深入探讨智能时代财务数字化转型的必要性，帮助管理者掌握管理会计工具，在战略管理和营运管理中有效提升决策能力。通过互动式的授课方式，参与者将学习到前沿技术与实践方法，重塑财务管理的思维模式，推动企业的价值创造与可持续发展。无论您是高层管理者还是财务专业人士，这都是一次不可错过的学习机会。

在当前复杂的商业环境中，财务工作正经历着数字化转型的重大变革。本课程围绕财务BP的核心内容，系统介绍其职责、能力模型以及组织转型等方面，帮助学员深刻理解财务BP在企业价值创造中的关键作用。通过案例分析与实操演练，参与者将掌握有效的财务分析工具与方法，提升自身的财务管理能力与业务洞察力。无论是中高层管理者，还是财务人员，均可在此课程中收获宝贵的实践经验与职业发展建议，为未来的成功奠定基础。

课程背景： 为解决执行企业会计准则的企业在财务报告编制中的实际问题，规范企业财务报表列报，提高会计信息质量，2019年5月10日财政部对一般企业财务报表格式进行了修订，并下发了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》财会〔2019〕6号。 企业在实务运用过程中，由于对《资产负债表》《利润表》相关项目的填列方法掌握不清晰、不透彻，导致报表各项目所填列的数据不准确；同时由于对报表中相关项目的核算内容不明确，造成相关日常业务的处理不规范、不准确。最终导致所提供的会计信息不真实，无法为企业管理决策层的企业战略制定提供科学依据，同时又会给企业带来税务风险。 为了帮助企业对最新《资产负债表》《利润表》相关变化项目进行掌握，以防止会计信息不真实，防范税务风险，本课程将针对报表项目的变化，特别是日常业务经常发生的项目做详细解读，并针对变化项目对应的科目设置以及相应的账务处理进行明确讲解与建议，让你轻松掌握，熟练进行相关业务的处理，提升会计信息的准确度，以为决策提供科学可靠依据，为企业创造价值，归避风险。 课程收益： 通过高效的培训方法，使参加者能够全面掌握最新财务报表相关项目的核算内容、相应科目设置以及相关账务处理，以为企业提供准确的财务信息，为企业战略决策保驾护航。具体培训收益主要概括： ● 掌握最新财务报表相关项目的核算内容； ● 掌握最新财务报表相关项目涉及的科目设置； ● 掌握最新财务报表相关项目涉及的主要账务处理； ● 提升企业会计信息的准备性； ● 归避由于账务处理错误造成的税务风险。 课程时间：2天，6小时/天 课程对象：财务总监、财务部经理、财务主管、成本会计、核算会计、出纳及其他财务人员 课程方式：数据分析、案例研讨、讲师点评 课程大纲 第一篇：《资产负债表》相关项目的变化解读 第一讲：资产负债表相关项目的最新变化 一、两项分拆 1. “应收票据及应收账款”——分拆为“应收票据”、“应收账款” 2. “应付票据及应付账款”——分拆为“应付票据”、“应付账款” 二、四项新增 1. 应收款项融资 2. 使用权资产 3. 租赁负债 4. 专项储备 详见：最新《资产负债表》样式，关注最新变化的项目 第二讲：最新资产类项目的解读、科目设置及相应主要账务处理 一、交易性金额资产 注意点：初始计量成本中不包括已到付息期尚未领取的利息和已宣告但尚未发放的现金股利 互动：交易性金融资产处置时，为什么要将持有期间发生的“公允价值变动损益”转至“投资收益”科目？ 二、应收票据 1. 商业汇票的分类 1）银行承兑汇票 2）商业承兑汇票 互动：你在实务中遇到的有关应收票据的业务有哪些？ 2. 应收票据产生、贴现、转让、到期时的相关账务处理 3. 实务中应收票据备查簿的登记事项 三、应收账款 注意点：期末余额由“应收账款”及“预收账款”各明细科目的借方参与计算 1. 收回之前已确认坏账的会计核算方法 1）直接转销法和间接转销法 2）实务中优选间接转销法 四、应收款项融资 1. 主要功能特点：缩短企业应收账款收款天数 2. 企业主要通过应收账款质押的方式向银行申请融资，贷款额为50%—90% 五、其他应收款 注意点：期末余额的填列除了“其他应收款”外，不要遗漏“应收利息”、“应收股利” 1. 实务中随借随用与定额备用金核算启用科目的建议 2. 支付给对方的保证金，应计入“其他应收款”科目 六、合同资产 1. 合同资产核算的内容 2. 合同资产的核算 七、持有待售资产 1. 企业将相关非流动资产或处置组划分为持有待售资产时，应将其账面价值转入“持有待售资产”科目 2. 出售发生的净损益，计入“资产处置损益”科目 八、与“投资”相关的项目 1. 债权投资 2. 其他债权投资 3. 其他权益工具投资 九、固定资产 1. 实务中计入“固定资产”的范围及最新政策规定 2. 固定资产进项税额的抵扣 3. 固定资产处置的账务处理 注意点：本项目期末余额的填列不要遗漏“固定资产清理” 十、在建工程 注意点：本项目期末余额的填列不要遗漏“工程物资” 1. 在出包方式下，企业与建造承包商办理工程价款的结算，通过“在建工程”科目 十一、使用权资产 1. 使用权资产反映承租人企业持有的使用权资产的期末账面价值 2. 使用权资产的核算 十二、一年内到期的非流动资产 案例分析：根据提供的A企业已知账户数据，填列《资产负债表》各资产类项目的期末余额，以达到掌握各资产类项目填列方法的目的。 第三讲：最新负债类项目的解读、科目设置及相应主要账务处理 一、交易性金融负债 二、应付票据 互动：到期无力偿付时，银行承兑汇票和商业承兑汇票的会计处理有何不同？ 三、应付账款 注意点：期末余额由“应付账款”及“预付账款”各明细科目的贷方参与计算 1. 应付账款的入账价值中包括销货方代购货方垫付的运输费等 2. 实务常见的含现金折扣应付账款的账务处理 四、合同负债 1. 合同负债核算的内容 2. 合同负债的核算 五、其他应付款 注意点：个人承担的劳动保险和个人承担的住房公积金，也在“其他应付款”科目中核算 六、持有待售负债 七、租赁负债 1. 租赁负债核算的内容 2. 租赁负债的核算 八、长期应付款 案例分析：根据提供的B企业已知账户数据，填列《资产负债表》各负债类项目的期末余额，以达到掌握各负债类项目填列方法的目的。 第四讲：所有者权益类项目的解读、科目设置及相应主要账务处理 一、其他权益工具 二、其他综合收益 1. 其他综合收益的核算内容 2. 其他综合收益的核算 三、专项储备 第二篇：《利润表》相关项目的变化解读 第一讲：利润表相关项目的最新变化 1. 一项新增：“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益”项目 2. 两项位置调整：“资产减值损失”、“信用减值损失”项目 详见：最新《利润表》的样式 第二讲：最新《利润表》项目的解读、科目设置及相应主要账务处理 一、管理费用 1. 管理费用项目核算哪些内容？ 2. 注意实务中易错的业务：如生产车间（部门）发生的固定资产修理费、未使用固定资产折旧费、筹建期间的利息等应计入”管理费用“科目 二、研发费用 1. 研发费用项目核算哪些内容？ 2. 管理费用中涉及研发费用的明细科目设置技巧 三、“财务费用”项目下的“利息费用”项目和“利息收入”项目 1. 科目设置时，在“财务费用”总账科目下设置两个明细科目：“利息费用”和“利息收入” 2. 两个项目的填列均以正数填列 四、其他收益 1. 企业作为个人所得税的扣缴义务人，收到的扣缴税款手续费，应计入其他收益 2. 与日常活动相关的政府补助应计入其他收益 3. 区别：如与日常活动无关的政府补助应计入“营业外支出” 五、以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 六、净敞口套期收益 七、信用减值损失 互动：信用减值损失与资产减值损失的区别？ 八、资产处置收益 1. 该项目根据“资产处置损益”科目的发生额分析填列，如为资产处置损失，则以“—”号填列 2. 债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换中换出非流动资产产生的利得或损失也包括在本项目中 九、营业外收入 1. 营业外收入的核算内容 1）非流动资产报废毁损利得 2）债务重组利得 3）捐赠得利 4）现金盘盈利得 5）与企业日常活动无关的政府补助 2. 注意与修订前核算内容的区分 十、营业外支出 1. 营业外支出的核算内容 1）包括非流动资产报废毁损损失 2）债务重组损失 3）公益性捐赠损失 4）非常损失 5）固定资产盘盈损失 2. 注意与修订前核算内容的区分 十一、涉及“公允价值变动”的三个项目 1. 其他权益工具投资公允价值变动 2. 企业自身信用风险公允价值变动 3. 其他债权投资公允价值变动 十二、金融资产重分在计入其他综合收入的金额 十三、其他债权投资信用减值准备 十四、现金流量套期储备 案例分析：根据提供的C企业已知账户数据，填列《利润表》各项目的本期金额，以达到掌握《利润表》各项目本期金额填列方法的目的。 课程结束，现场答疑

课程背景 2019年减税降费等财税政策频出，“金税三期”的大数据评估与云计算加剧了企业财务管理的涉税风险，对企业财务规范和税收风险防范提出了更高的要求，岁末年初因涉及到年终关账及面临汇算清缴，是企业财务人员一年中最繁忙的时候，更是一年中最关键的时期，有许多工作要做：清查资产、核实债权债务、自查当期业务发票、纳税自查、收入核算事项、特殊业务的处理、结账、编制财务会计报告等，次年5月底前要进行汇算清缴。所有业务的处理均应站在税务角度进行通盘考虑，否则会为企业带来涉税风险。 资深企业财税实战讲师将业财税相融合，为你梳理年终决算流程及每一财税环节需要关注的事项，针对年终财务最容易出现的涉税风险做出特别强调，以规范年终账务处理及规避财税风险。同时从2019的财税新政到纳税调整及各汇算清缴报表的填列逐一讲解，以保证企业顺利完成年终决算和汇算清缴工作。 课程收益： ● 掌握清查资产、核查债权债务的方法； ● 掌握发票的审核方法，以防范纳税风险； ● 能够针对性检查企业当年的账务处理； ● 掌握年终决算的主要的账务处理及年终决算方法； ● 掌握财税新政及主要税会差异，完成汇算清缴工作。 课程时间：2天，6小时/天（年终关账1天，汇算清缴1天） 课程对象：企业中高层财务管理人员、税务经理、其他岗位的财务人员、经营人员等 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一篇 年终决算 第一讲：清查资产、核查债权债务 一、清查资产 1. 库存现金的盘点 1）编制库存现金盘点表 2）针对盘盈盘亏进行账务处理 互动：库存现金盘点时应注意哪些问题？ 2. 银行存款的清查 互动：银行存款余额调节表由谁来编制？编制所需资料有哪些？ 3. 存货的清查 1）编制存货盘点表 2）针对盘盈盘亏进行账务处理 思考：存货盘点表列示的主要项目有哪些？ 4. 固定资产的清查 关注点：固定资产的盘盈及盘亏的账务处理 5. 无形资产的清查 6. 长期待摊费用的清查二、核查债权债务 1. 应收账款的核对、落实债务人的财务状况，确认计提坏账准备 2. 其他应收款催要结算，避免损失和产生税务风险，特别是股东的借款 3. 应付账款的核对、暂估金额的审核 4. 其他应付款的核对 5. 应付职工薪酬的计提、注意年终奖金的计提 三、核查损益 1. 业务招待费的核查：账务处理是否正确？餐费你认为都应计入业务招待费吗？ 2. 广告费与业务宣传费的核查 3. 借款费用的核查 关注点：资本化与费用化、金融机构的借款、非关联方企业借款、关联方借款、对个人的借款等） 第二讲：发票的审核 一、审核票据的合法有效性 1. 专业发票 2. 基于行政管理活动收付款项的收付款凭证 3. 基于单位内部经营管理和财务管理的需要的自制的原始单据 二、发票允许税前扣除的时间要求 思考：对年末未取得发票的成本费用怎么处理？ 1. 年末未取得发票的会计处理 2. 年末未取得发票的税务处理 1）可以在税前扣除的取得发票的时间点 2）汇算清缴完成后才取得发票的处理方法 互动：根据税务处理的规定，实务中如何加强成本费用发票的管理？ 第三讲：收入核算事项 一、年终关账收入的正确性政策解析 二、企业所得税、增值税会计准则收入确认差异 1. 企业所得税口径 2. 企业所得税视同销售规定 3. 增值税口径 4. 增值税视同销售规定 5. 会计准则口径 三、营业外收入纳税调整事项以及账务处理 关注点：新准规定的营业外收入的核算范围 第四讲：测算税负，检查当年的税费缴纳情况 一、增值税税负 1. 计算方法 2. 财务人员应在事前做好增值税的筹划工作 二、企业所得税税负 关注点：计算方法 三、印花税及企业其他主要税种等 第五讲：检查企业当年的账务处理 一、检查是否符合新会计准则 关注点：存货的核算、固定资产的管理与认定、生物资产的处理、收入的确认与计量等 二、核准会计估计 关注点：根据年末的情况，对企业在年中做的会计估计进行重新估计，看一下当时的估计是否合理 三、检查摊销和计提情况 关注点：检查有无遗漏的摊销或折旧事项，如果当年不摊销或不计提折旧，以后年度补记无法在税前扣除的 四、检查本期内所发生的各项经济业务是否全部登记入账 第六讲：主要税会差异及特别需关注的业务，为汇算清缴作准备 一、固定资产相关事项 1. 优惠政策 1）加速折旧优惠政策 2）500万以内的设备等一次扣除政策 实务操作：结合案例讲解优惠政策的纳税调整 2. 借款利息资本化 二、资产损失涉税事项 1. 资产实际发生损失 关注点：是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失等。可以税前扣除，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查 2. 资产减值损失 关注点：不得税前扣除 三、研发费用加计扣除 关注点：研发费用的核算是否规范，决定能否享受加计扣除的关键 实务操作：对研发费用科目设置的建议 四、工资、奖金跨年发放 关注点：只有在当期已计提，在汇算清缴之前实际发放，方可税前扣除 实务操作：奖金发放时点不同的税务处理 第七讲：年终主要账务处理 一、结转本年利润 关注点：年终将“本年利润”结转至“利润分配—未分配利润”后，该账户无余额 二、计提盈余公积 关注点：以净利润为基础计提法定公积金（10%）和任意公积金，法定盈余公积达到注册资本50%时可不再提取 三、提取应付股利 关注点：如计提了应付股利，不要忘记代扣个人股东的个税 思考：如何计算个人股东的个税？ 四、结转利润分配 关注点：年终应将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额，转入“未分配利润”明细科目，结转后除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。 实务操作：以完整案例讲解年终账务处理 第八讲：《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法 一、结账时，应当结出每个账户的期末余额 关注点：本月合计、本年累计的书写，注意会计信息系统与手工结账划线的差异 二、年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度 关注点：在摘要栏注明“结转下年”，在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样 互动：有余额的账户余额结转至下年的方法？ 第二篇 汇算清缴 第一讲：企业所得税汇算清缴 一、企业所得税 1. 什么是企业所得税 2. 企业所得税的纳税人 3. 企业所得税的征税对象 4. 企业所得税的税率 5. 企业所得税的征税方式 思考：什么情况下会被核定征收企业所得税？ 二、汇算清缴 1. 什么是企业所得税汇算清缴 2. 哪些企业需汇算清缴 3. 汇算清缴的时间 4. 汇算清缴需要填制哪些表格 第二讲：收入的确认及税前扣除项目 一、未执行新收入准则的纳税人收入的确认 1. 销售商品收入的确认 2. 提供劳务收入的确认 3. 让渡资产使用权收入的确认 二、执行新收入准则的纳税人收入的确认 1. 收入确认的原则 2. 收入确认的迹象 3. 收入确认的五步法模型 三、所得税的税前扣除项目 1. 扣除项目的原则 2. 扣除项目的范围：成本、费用、税金、损失、其他等 关注点：扣除项目及比例等，工资、薪金支出；三项经费；四险一金；利息费用；借款费用；汇兑损失；业务招待费；广告费和业务宣传费；租赁费；公益性捐赠支出（注意2019年的扶贫损赠）；资产损失；税金类的扣除 3. 不得扣除项目 关注点：是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现 第三讲：汇算清缴涉及的税收新政 一、税收新政及相关减免报表的填列 1. 不征税收入 2. 免税收入 3. 固定资产加速折旧及税前一次性扣除 4. 小型微利企业所得税政策 5. 小规模纳税人的优惠政策 6. 扶贫捐赠 7. 研究开发费用税前加计扣除 8. 弥补亏损 关注点：2019年针对高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限为10年 9. 城镇土地使用税等 “六税一费”优惠事项资料留存备查的公告 第四讲：汇算清缴相关表格的填列 一、封面、表单及企业基本信息表 关注点：基本信息表的填列 二、收入、成本支出明细表 1. 收入明细表 2. 成本支出明细表 3. 期间费用明细表 三、调整类申报表的填列 1. 视同销售表 2. 内税调整项目明细表 关注点：房地产企业开发产品销售收入 3. 未按权责发生制确认收入纳税调整 4. 特殊事项收入确认的时点 5. 资产折旧、摊销及纳税调整 6. 折扣、折让与退回及纳税调整 7. 广告费和业务宣传费及纳税调整 8. 职工薪酬支出及纳税调整 9. 捐赠支出及纳税调整 10. 资产折旧、摊销及纳税调整 11. 资产损失填列 12. 业务招待费等 四、其他申报表的填列 1. 视同销售表 2. 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 3. 研发费用加计扣除明细表 4. 所得减免优惠明细表 5. 减免所得税优惠明细表 6. 弥补亏损明细表 五、企业所得税年度纳税申报表的填列 所得额=会计利润+纳税调增-纳税调减 应纳税款=所得额×税率 六、汇算清缴后企业所得税的账务处理 关注点：《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》中的规定 课程结束

课程背景： 财务报告是商业的通用语言，如何看懂、看活、看透企业财务报告是广大财务会计报告信息使用者提升决策能力的基础，特别是企业的高管人员以及相关财务人员 ，更应具备对公司财务报告的分析能力。 公司未来的发展拼的不仅是业务经营能力的高低，更要拼财务管理能力的高低，从财务报告中能够分析出企业存在的问题并及时采取有效措施以规避风险，同时能够根据会计信息确定企业稳健的发展战略才是企业高管及相关财务人员应具备的能力。 资深企业财税实战讲师会从三大财务报表的结构入手，讲解每个报表中主要项目所核算的内容，然后针对主要财务指标的数据来源及意义进行阐述，让参与培训的人员清晰掌握企业的偿债能力、营运能力、盈利能力等，进而找到本企业的经营优势与问题，对下一步的经营决策提供依据，从而做出正确的战略决策，为企业创造更大的价值！ 课程收益： ● 掌握财务报告的内容； ● 掌握财务报告的基本分析方法； ● 掌握《资产负债表》的结构和内容； ● 掌握《利润表》的结构和内容； ● 掌握《现金流量表》的结构和内容； ● 利用财务报表数据分析企业的偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力，为管理决策提供依据。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业中高层管理人员、部门骨干、财务人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 导入： 1. 造成企业亏损的因素一般有哪些？ 2. 企业本期盈利了，一定是好事吗？ 3. 盈利的企业一定不会破产吗？ 4. 所有信息均隐含在财务报表中！ 第一讲：公司财务报告及其分析方法 一、公司财务报告 1. 基本财务报表 关注点：《资产负债表》《利润表》《现金流量表》 2. 基本财务报表编制的原则 1）《资产负债表》《利润表》为权责发生制 2）《现金流量表》为收付实现制 二、财务报表的分析方法 图例展示：水平分析法、垂直分析法、趋势分析法、比例分析法等， 第二讲：资产负债表的解读——企业财务状况 一、资产负债表的结构：资产、负债、所有者权益 关注点：资产的流动性、负债的流动性 二、资产类主要项目 1. 流动资产类：货币资金、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货、合同资产 2. 非流动资产类：投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、开发支出 三、负债类主要项目 1. 流动负债类：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、合同负债、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等 2. 非流动负债类：长期借款、应付债券 关注点：新会计准则涉的项目，如合同资产、合同负债等 四、所有者权益类主要项目 关注点：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润 五、资产负债表的分析 1. 水平分析 2. 垂直分析 第三讲 利润表的解读——企业经营成果 导入：企业本期是盈利还是亏损了？如何造成的？ 一、利润表的结构——三大利润层次 1. 营业利润：与企业日常经营活动相关 关注点：营业收入、营业支出、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、其他收益、投资收益、信用减值损失、资产减值损失、资产处置损失（相关项目的主要核算内容） 2. 利润总额：营业利润加上与企业日常经营无关的部分 关注点：营业外收入、营业外支出，新会计准则在核算范围上均有变化 3. 净利润：利润总额减去企业所得税之后的净额，即税后利润 二、利润表的分析 1. 水平分析：关注营业利润、利润总额、净利润的变动额与变动幅度 2. 项目分析：利润的来源（如收入、成本费用的结构及变动、其他收益、投资收益、资产减值损失、营业外收支等） 关注点：项目占收入的比重越大，其重要程度越高 互动：如果企业本期利润总额增加了15%，就一定是好事吗？你会从哪些角度分析其原因？ 第四讲 现金流量表的解读——企业现金流量 一、现金从哪里来 注意点：现金流量表的框架结构与项目、现金流量的结构及其原因分析 思考：现金流量表分析的目的？ 二、现金流量表的项目 1. 经营活动项目分析：企业造血功能【重点分析】 思考1：根据行业的不同，经营活动分别包括哪些内容？ 思考2：做为销售部经理、采购部经理，经营活动的现金流量，对你今后的业务有何启示？ 2. 投资活动项目分析：企业换血功能 注意点：包括对内扩大再生产投资和对外扩张性投资 3. 筹资活动项目分析：企业输血功能 1）债务性筹资 2）权益性筹资 三、现金流量表的分析 1. 三大活动现金流量匹配对企业盈利的影响未来获取现金能力分析 2. 不同发展阶段对现金流量的影响 第五讲 偿债能力分析（主要为《资产负债表》和《现金流量表》数据） 将采用大量上市公司数据进行分析，所有数据并非独立存在，需综合分析 一、主要短期偿债能力指标 营运资金、流动比率、速动比率、现金比率【重点讲解】 二、主要长期偿债能力指标 资产负债率等 三、结合现金流量表进行企业偿债能力分析 关注点：每一个指标的参考值均不是绝对的，需根据具体行业等具体分析 思考：流动比率越高越好吗？ 案例：以A公司相关数据，进行相关指标分析 第六讲 盈利能力分析的主要指标（主要为《资产负债表》和《利润表》数据） 一、营业盈利能力指标 营业毛利率、销售净利率、成本费用利润率【重点讲解】 二、资产盈利能力指标 流动资产利润率、固定资产利润率、总资产利润率 三、资本盈利能力指标 所有者权益利润率、资本保值增值率、净资产收益率 案例：以A公司相关数据，进行相关指标分析 第七讲 营运能力分析的主要指标（主要为《资产负债表》和《利润表》数据） 一、流动资产营运能力指标 流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率【重点讲解】 二、固定资产营运能力指标 固定资产周转率 三、总资产营运能力指标 总资产周转率 思考：存货周转天数越少越好吗？ 关注点：每一个指标值应根据行业特点及所处经营阶段进行分析 案例：以A公司相关数据，进行相关指标分析 第八讲 企业发展能力分析的主要指标（主要为《资产负债表》和《利润表》数据） 一、与资产有关的增长率指标 总资产增长率、净资产增长率 二、与收入和利润有关的增长率指标 营业收入增长率、净利润增长率 关注点：每一个指标值应根据行业特点及所处经营阶段进行分析 总结1：重点看企业的产品是否赚钱？企业资源的利用效率是否高？企业用了多少杠杆？ 总结2：需综合各项主要指标进行分析，如营业收入与经营活动产生的净现金流量进行比较分析、净利润与经营活动产生的净现金流量进行比较分析等。 课程结束，现场答疑

课程背景： 财务报告是商业的通用语言，如何看懂、看活、看透企业财务报告是广大财务会计报告信息使用者提升决策能力的基础，特别是企业的高管人员以及相关财务人员 ，更应具备对公司财务报告的分析能力。 公司未来的发展拼的不仅是业务经营能力的高低，更要拼财务管理能力的高低，从财务报告中能够分析出企业存在的问题并及时采取有效措施以规避风险，同时能够根据会计信息确定企业稳健的发展战略才是企业高管及相关财务人员应具备的能力。 资深企业财税实战讲师会从三大财务报表的结构入手，讲解每个报表中主要项目所核算的内容，然后针对主要财务指标的数据来源及意义进行阐述，让参与培训的人员清晰掌握企业的偿债能力、营运能力、盈利能力、企业发展能力等，进而掌握企业的经营现状、经营优势与风险，从而做出正确的经营决策和风险应对措施，为企业的稳健发展保驾护航。 课程收益： ● 掌握财务报告的内容； ● 掌握财务报告的基本分析方法； ● 掌握《资产负债表》的结构和内容； ● 掌握《利润表》的结构和内容； ● 掌握《现金流量表》的结构和内容； ● 通过对企业偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力的分析掌握企业经营现状、经营优势与风险，从而做出正确的经营决策和风险应对措施，为企业的稳健发展保驾护航。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业中高层管理人员、部门骨干、财务人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 导入： 1. 造成企业亏损的因素一般有哪些？ 2. 企业本期盈利了，一定是好事吗？ 3. 盈利的企业一定不会破产吗？ 4. 所有信息均隐含在财务报表中！ 第一讲：公司财务报告及其分析方法 一、公司财务报告 1. 基本财务报表 关注点：《资产负债表》《利润表》《现金流量表》 2. 基本财务报表编制的原则 (1) 《资产负债表》《利润表》为权责发生制 (2) 《现金流量表》为收付实现制 二、财务报表的分析方法 图例展示：水平分析法、垂直分析法、趋势分析法、比例分析法等， 第二讲：资产负债表的解读——企业财务状况 一、资产负债表的结构：资产、负债、所有者权益 关注点：资产的流动性、负债的流动性 二、资产类主要项目 1. 流动资产类：货币资金、应收账款、预付款项、其他应收款、存货、合同资产 关注点：有关资产存在的风险点，如存货的跌价、应收账款产生坏账的可能等 2. 非流动资产类：投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、开发支出 关注点1：在建工程及固定资产存在的风险 关注点2：无形资产的真正价值 三、负债类主要项目 1. 流动负债类：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、合同负债、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等 2. 非流动负债类：长期借款、应付债券 关注点1：新会计准则涉的项目，如合同负债等 关注点2：不同负债项目面临的金额、期限、利息等偿债风险 四、所有者权益类主要项目 关注点：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润 五、资产负债表的分析 1. 水平分析 2. 垂直分析 第三讲 利润表的解读——企业经营成果 导入：企业本期是盈利还是亏损了？如何造成的？ 一、利润表的结构——三大利润层次 1. 营业利润：与企业日常经营活动相关 关注点：营业收入、营业支出、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、其他收益、投资收益、信用减值损失、资产减值损失、资产处置损失（相关项目的主要核算内容） 2. 利润总额：营业利润加上与企业日常经营无关的部分 关注点：营业外收入、营业外支出，新会计准则在核算范围上均有变化 3. 净利润：利润总额减去企业所得税之后的净额，即税后利润 二、利润表的分析 1. 水平分析：关注营业利润、利润总额、净利润的变动额与变动幅度 2. 项目分析：利润的来源（如收入、成本费用的结构及变动、其他收益、投资收益、资产减值损失、营业外收支等） 关注点1：项目占收入的比重越大，其重要程度越高 关注点2：企业主要收入构成及其变动情况，找原因、找发展方向 互动：如果企业本期利润总额增加了15%，就一定是好事吗？你会从哪些角度分析其原因？ 第四讲 现金流量表的解读——企业现金流量 一、现金从哪里来 注意点：现金流量表的框架结构与项目、现金流量的结构及其原因分析 思考：现金流量表分析的目的？ 二、现金流量表的项目 1. 经营活动项目分析：企业造血功能【重点分析】 思考1：根据行业的不同，经营活动分别包括哪些内容？ 思考2：根据经营活动的现金流量现状，对你今后的业务发展方向有何启示？ 2. 投资活动项目分析：企业换血功能 注意点：包括对内扩大再生产投资和对外扩张性投资 3. 筹资活动项目分析：企业输血功能 (1) 债务性筹资 (2) 权益性筹资 三、现金流量表的分析 1. 三大活动现金流量应更重视哪一活动给企业带来的现金流量？ 2. 企业的营业收入是否有现金流量做支撑？否则面临风险 3. 企业实现的利润是否有现金流量做支撑？否则企业的利润质量不高，有风险 4. 企业获取现金的能力到底如何？ 5. 不同发展阶段对现金流量的影响？ 6. 投资活动的现金净流量连续几个月为负数，您如何分析？ 以下分析将采用大量上市公司的案例数据及图表进行分析，所有数据并非独立存在，需综合分析；指标值仅为参考，需要根据行业、本企业的经营特点进行判断 第五讲 偿债能力分析（主要为《资产负债表》和《现金流量表》数据） 一、主要短期偿债能力指标 营运资金、流动比率、速动比率、现金比率【重点讲解】 关注点：营运资金为何不能在同一企业不同时期，以及不同企业之间进行比较？ 二、主要长期偿债能力指标 资产负债率等 三、结合现金流量表进行企业偿债能力分析 1. 每一个指标的参考值均不是绝对的 2. 流动比率、速动比率、现金比率越高越好吗？如较高存在哪些弊端？ 3. 资产与负债存在的内在关系？ 第六讲 盈利能力分析的主要指标（主要为《资产负债表》和《利润表》数据） 一、营业盈利能力指标 营业毛利率、销售净利率、成本费用利润率【重点讲解】 二、资产盈利能力指标 流动资产利润率、固定资产利润率、总资产利润率 三、资本盈利能力指标 所有者权益利润率、资本保值增值率、净资产收益率 关注点：营业毛利率反映产品是否挣钱，具体需分析真正会给企业带来利润的来源 第七讲 营运能力分析的主要指标（主要为《资产负债表》和《利润表》数据） 一、流动资产营运能力指标 流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率【重点讲解】 二、固定资产营运能力指标 固定资产周转率 三、总资产营运能力指标 总资产周转率 思考1：存货周转天数越少越好吗？ 思考2：应收账款的周转天数如较之前有较大的缩短，是否会给营业收入带来风险？ 关注点：对资源使用效率的重要性及风险点 第八讲 企业发展能力分析的主要指标（主要为《资产负债表》和《利润表》数据） 一、与资产有关的增长率指标 总资产增长率、净资产增长率 二、与收入和利润有关的增长率指标 营业收入增长率、净利润增长率 总结1：重点看企业的产品是否赚钱？企业资源的利用效率是否高？企业用了多少杠杆？ 总结2：每一个指标值应根据行业特点、所处发展阶段并综合各项主要指标进行分析，方能真实地分析出企业的经营现状及风险，如营业收入与经营活动产生的净现金流量进行比较分析、净利润与经营活动产生的净现金流量进行比较分析等。 课程结束，总结及现场答疑

课程背景： 财务报表是商业的通用语言，是反映企业一定时期财务状况、经营成果、现金流量等的书面文件，读懂财务报表，判断报表数据的真实性已经越来越成为银行信贷客户经理应掌握的一项基本技能，否则将在授信贷款及客户管理等业务中给银行带来巨大风险。 《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》是金融机构银行信贷客户经理等相关人员综合分析企业财务状况、经营成果、现金流量等信息的三大主要报表，那么这三大报表的结构是怎样的？报表的各项目又记录反映了哪些内容？其数据是否真实？存在什么风险？日常经济业务是如何记入到报表的各项目中？如何识别报表造假？如何通过报表数据判断企业的偿债能力及盈利能力等？企业的财务状况、经营成果、现金流等是否健康？去企业尽调如何查看企业账目？查看哪些账目？查看步骤？查看以后和提供的财务报表如何进行验证？非财务信息的调查方法有哪些？同时通过报表等数据能够找到向企业融资的机会，如通过固定资产数据找到企业固定资产投资的融资机会等。 综上，本课程会通过实务典型案例，运用通俗易懂的语言，解决如何读懂财务报表数据的问题，进而通过财务报表获得相关企业的偿债能力、营运能力、盈利能力、获现能力及企业的发展，以便准确地选择优质客户、提高信贷资产质量、降低信贷风险，同时寻找给企业放贷融资的机会。 课程收益： ● 掌握《资产负债表》《利润表》《现金流量表》的结构和各项目核算的内容； ● 掌握从业务到报表的逻辑思维； ● 掌握企业的偿债能力、盈利能力、获现能力、营运能力及企业发展能力的分析； ● 掌握识别财务报表造假的方法； ● 掌握企业尽调的内容及步骤、非财务信息的调查方法与分析； ● 通过培训，提升学员对企业财务报表的分析能力，以便准确地选择优质客户、提高信贷资产质量、降低信贷风险，同时寻找给企业放贷融资的机会。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：银行信贷客户经理等相关人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：基本财务报表的结构及内容 一、公司财务报告 1. 三大主要财务报表 2. 三大财务报表编制的原则 (1) 《资产负债表》《利润表》为权责发生制 关注点：什么是权责发生制？ (2) 《现金流量表》为收付实现制 关注点：什么是收付实现制？ 二、资产负债表的结构及项目解读——企业财务状况（企业的“底子”） 1. 资产负债表的结构 关注点：新会计准则涉的结构及新的项目，如合同资产、合同负债等 2. 资产负债表的数据解读 (1) 资产类主要数据的解读 关注点：需注重资产的质量分析，而不在资产的金额大小 ①　货币资金 关注点：货币资金包括的内容 ②　应收账款/合同资产 关注点：分析构成对象、集中度、应收款的账龄及所占比重、企业是否存在长期挂账的应收账款？是否有与关联方的应收账款？其很可能已形成坏账 ③　应收票据 关注点：应收票据的期限、金额、到期日等 ④　预付款项 ⑤　存货 关注点：存货的构成、账上存货不一定都有价值；确定在一定产量和销量下存货的合理占用量，以测算需用的流动资金及相应的信贷需求 ⑥　其他应收款 关注点：其他应收款金额，如比重异常则需确认具体原因 ⑦　在建工程、固定资产 关注点：会计估计与减值、企业是否存在长期挂账的在建工程？为什么？其想达到什么目的？ ⑧　投资性房地产 关注点：企业通过投资性房地产粉饰财务报表的手段 ⑨　无形资产、开发支出 关注点：掌握企业的创新能力及发展潜力 (2) 负债类主要数据的解读 ①　短期借款 ②　长期借款 关注点：企业已借入款项的规模，规模越大，其偿债的压力就会越大；明确企业的借款用途 ③　应付票据、应付账款、预收货款 关注点：分析其结构和主要欠款对应单位构成；有无关联企业间的任意占款等 ④　合同负债 关注点：新会计准则对合同负债的核算规定、合同负债计量上的不同 ⑤　应付债券 ⑥　应付职工薪酬 关注点：可通过非财务指标了解企业的实力 ⑦　应交税费 ⑧　其他应付款 关注点：其他应付款的金额比重 (3) 所有者权益类主要数据的解读 ①　实收资本 ②　资本公积 ③　盈余公积 ④　未分配利润 关注点：未分配利润核算的内容 三、利润表的结构及项目解读——经营成果（企业的“面子”） 1. 利润表的结构（三大利润层次） (1) 营业利润：与企业日常经营活动相关 (2) 利润总额：营业利润加上与企业日常经营无关的部分 (3) 净利润：利润总额减去企业所得税之后的净额，即税后利润 关注点：利润的三个层次及逻辑等式，利润总额的产生原因，如近期利润总额大幅增加，则需找到增加的根源，因这将影响到企业的长期发展潜力分析 2. 利润表的数据解读 (1) 营业收入 关注点：新会计准则对收入的确认、营业收入的来源 (2) 营业成本 关注点：料、工、费 (3) 税金及附加 关注点：包括哪些税费 (4) 销售费用、管理费用、财务费用 关注点：三大期间费用具体核算的内容 (5) 其他收益 关注点：新会计准则针对其他收益的具体核算内容 (6) 资产处置收益 关注点：处置的具体资产包括哪些 (7) 营业外收入、营业外支出 关注点：营业外收支产生的具体业务，因其直接影响利润总额 3. 利润表的分析 (1) 水平分析：关注营业利润、利润总额、净利润的变动额与变动幅度 (2) 项目分析：利润的来源 关注点：项目占收入的比重越大，其重要程度越高；利润总额大幅增加，是好事吗？分析思路是什么？ 四、现金流量表的结构及项目解读——现金流量（企业的“日子”） 1. 现金流量表的结构 关注点：现金流量表的框架结构与项目、现金流量的结构及其原因分析 2. 现金流量表的三大活动项目 (1) 经营活动：企业的造血功能 ①　根据行业的不同，经营活动分别包括哪些内容？ ②　经营活动具体包括的项目 (2) 投资活动：企业的换血功能 ①　包括对内扩大再生产投资和对外扩张性投资 ②　投资活动具体包括的项目 ③　如何看待投资活动现金流量为负数？ (3) 筹资活动：企业的输血功能 ①　债务性筹资 ②　权益性筹资 3. 现金流量表的分析 (1) 现金流量表趋势和结构分析 (2) 现金流量表质量和比率分析 关注点：应更关注哪一项活动的现金净流量？不同发展阶段对现金流量有何影响？ 五、资产负债表、利润表、现金流量表三张表的勾稽关系 1. 资产负债表与利润表的关系 2. 资产负债表与现金流量表的关系 关注点：净利润、未分配利润、货币资金、现金流量净额等 l 典型案例 六、从日常业务的发生到财务报表的逻辑关系 案例讲解日常业务的发生是如何记录到三大报表的相应项目中的？ 关注点：典型业务包括接受股东资本投入、从银行贷款、采购原材料、销售商品收入确定等 第二讲：财务报表分析 结合银行日常工作重点分析的指标，通过相关分析案例进行重点讲解；只有在真实数据的前提下，分析才有意义！要掌握数据背后的逻辑。 一、财务报表的主要分析方法 关注点：结构分析方法、趋势分析法、比率分析法、比较分析方法等 二、偿债能力分析 1. 短期偿债能力分析 关注点：流动比率、速动比率、现金比率、营运资金等主要指标 2. 长期偿债能力分析 关注点：资产负债率、利息保障倍数等主要指标 l 典型案例 三、盈利能力分析的主要指标 1. 营业盈利能力分析 关注点：毛利率、销售净利率、成本费用利润率等主要指标 2. 资产盈利能力分析 关注点：流动资产利润率、固定资产利润率、总资产利润率等主要指标 3. 资本盈利能力分析 关注点：所有者权益利润率、资本保值增值率、净资产收益率等主要指标 l 典型案例 四、营运能力分析的主要指标 1. 流动资产营运能力分析 关注点：流动资产周转率/周转天数、存货周转率/周转天数、应收账款周转率/周转天数等 思考：应收账款周转速度快，就一定是有利的吗？还需关注企业的哪个指标？ 2. 固定资产营运能力分析 关注点：固定资产周转率指标 3. 总资产营运能力分析 关注点：总资产周转率指标 l 典型案例 五、企业发展能力分析的主要指标 1. 与资产有关的发展能力分析 关注点：总资产增长率、净资产增长率等主要指标 2. 与收入和利润有关的发展能力分析 关注点：营业收入增长率、净利润增长率等主要指标 l 典型案例 六、如何识别报表造假 1. 粉饰报表的常见手段 (1) 虚增收入 (2) 虚减成本费用 (3) 虚增资产 (4) 低估负债 (5) 现金流造假 (6) 利用会计政策和估计变更 (7) 利用关联交易 2. 需重点关注的项目 关注点：存货、应收账款/合同资产、其他应收款，固定资产、在建工程、长期股权投资；应付账款、预收款项/合同负债、其他应付款、营业收入、营业成本、期间费用等 l 典型案例 思考：案例中出现不良贷款的原因是什么？有哪些教训可借鉴？ 第三讲：企业尽调及非财务信息的调查方法与分析 一、查看企业账目的前期准备 1. 熟悉企业所在行业的特点和财务规律 2. 收集企业的基本信息和财务报表 3. 制定详细的尽调计划 关注点：明确查看账目的重点和目标，合理安排时间和人员分工 二、查看企业账目的步骤 1. 总账与明细账的查阅 (1) 科目设置的合理性 (2) 明细项目的准确性 关注点：如应收账款、应付账款、存货、固定资产等重要科目的明细记录。 2. 会计凭证的审查 (1) 原始凭证的真实性 (2) 记账凭证的合规性 关注点：凭证的附件，如发票、合同、出入库单等，以验证交易的真实性 3. 财务报表附注的研读 (1) 重要会计政策和估计的说明 (2) 或有事项与承诺的披露 4. 银行对账单和银行存款日记账 (1) 核对银行对账单和银行存款日记账，检查资金的收支情况是否一致。 (2) 关注大额资金的往来，是否存在异常的资金流动。 5. 税务申报资料 l 典型案例 三、验证企业账目与财务报表的一致性 1. 账表核对的要点 2. 差异分析与处理 四、贷前调查中非财务信息的调查方法与分析 1. 调查方法 关注点：面谈与访谈、实地考察、行业研究等 2. 分析方法 关注点：综合判断、逻辑推理等 课程结束，总结及现场答疑

课程大纲 第一讲：投资项目决策 一、投资产业的纳税筹划 注意点：关注国家扶持的产业 互动：目前国家扶持的产业有哪些？分别给予的优惠政策有哪些？ 二、投资区域的纳税筹划 注意点：不同地区设立企业享受的优惠政策是不一样的 案例：经济特区及西部地区的优惠政策 三、投资项目的纳税筹划 注意点：符合条件的环境保护、节能节水项目的优惠政策 互动：对典型案例进行分析，并进行纳税筹划 四、企业组织形式的纳税筹划 思考：对于个人投资者准备设立小型企业而言，是设立个人独资企业或合伙企业，还是设立公司？ 五、设立分支机构的纳税筹划 1. 设立分支机构的纳税筹划 2. 分公司与子公司灵活转化以充分利用税收优惠政策 案例：典型案例分析并计算节税金额 六、利用亏损弥补的政策及特定股息不纳税的政策的纳税筹划 注意点：充份熟悉相关的税收优惠政策 七、投资回收方式的纳税筹划 思考：个人从投资公司获得的股息与企业从投资公司中获得的股息在纳税上有何不同？ 八、分立企业享受小型微利企业优惠的纳税筹划 注意点：如何把握小型微利企业所得税优惠政策口径？需清楚20个问题 九、招聘国家鼓励人员就业政策的纳税筹划 互动：目前，国家鼓励的就业人员有哪些？优惠政策是什么？ 十、海外投资中的纳税筹划 1. 投资于避税港的纳税筹划 案例：百慕大、开曼群岛、英属维尔京群岛等 2. 投资于准避税港的纳税筹划 3. 避免成为常设机构 4. 将利润保留境外减轻税收负担 5. 利用不同国家之间税收协定的优惠政策 6. 利用受控外国企业进行纳税筹划等 第一讲：《资产负债表》相关项目的最新变化 一、两项分拆 1. “应收票据及应收账款”——分拆为“应收票据”、“应收账款” 2. “应付票据及应付账款”——分拆为“应付票据”、“应付账款” 二、四项新增 关注点：应收款项融资、使用权资产、租赁负债、专项储备 详见：最新《资产负债表》样式，关注最新变化的项目 三、最新资产类项目的解读 1. 交易性金额资产 关注点：初始计量成本中不包括已到付息期尚未领取的利息和已宣告但尚未发放的现金股利 互动：交易性金融资产处置时，为什么要将持有期间发生的“公允价值变动损益”转至“投资收益”科目？ 2. 应收票据、应收账款 3. 应收款项融资 关注点：主要功能特点是缩短企业应收账款收款天数；企业主要通过应收账款质押的方式向银行申请融资，贷款额为50%—90% 4. 其他应收款 关注点：期末余额的填列除了“其他应收款”外，不要遗漏“应收利息”、“应收股利” 5. 合同资产 互动：合同资产与应收账款的核算内容有何不同？ 6. 持有待售资产 1）企业将相关非流动资产或处置组划分为持有待售资产时，应将其账面价值转入“持有待售资产”科目 2）出售发生的净损益，计入“资产处置损益”科目 7. 与“投资”相关的项目 关注点：债权投资、其他债权投资、其他权益工具投资 8. 固定资产 关注点：实务中计入”固定资产“的范围及最新政策规定、进项税额的抵扣的最新政策、本项目期末余额的填列不要遗漏“固定资产清理” 9. 在建工程 关注点：本项目期末余额的填列不要遗漏“工程物资“、在出包方式下，企业与建造承包商办理工程价款的结算，通过”在建工程“科目 10. 使用权资产 11. 一年内到期的非流动资产 案例分析：根据提供的A企业已知账户数据，填列《资产负债表》各资产类项目的期末余额，以达到掌握各资产类项目填列方法的目的。 四、最新负债类项目的解读 1. 交易性金融负债 2. 应付票据 互动：到期无力偿付时，银行承兑汇票和商业承兑汇票的会计处理有何不同？ 2. 应付账款 注意点：期末余额由“应付账款”及“预付账款”各明细科目的贷方参与计算 1）应付账款的入账价值中包括销货方代购货方垫付的运输费等 2）实务常见的含现金折扣应付账款的账务处理 3. 合同负债 1）合同负债核算的内容 2）合同负债的核算 4. 其他应付款 关注点：个人承担的劳动保险和个人承担的住房公积金，也在“其他应付款”科目中核算 5. 持有待售负债、租赁负债、长期应付款 案例分析：根据提供的B企业已知账户数据，填列《资产负债表》各负债类项目的期末余额，以达到掌握各负债类项目填列方法的目的。 五、所有者权益类项目的解读 关注点：其他权益工具、其他综合收益、专项储备 第二讲：《利润表》相关项目的变化解读 一、利润表相关项目的最新变化 1. 一项新增：“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益”项目 2. 两项位置调整：“资产减值损失”、“信用减值损失”项目 详见：最新《利润表》的样式 二、最新《利润表》项目的解读 1. 管理费用 思考：管理费用项目核算哪些内容？ 关注点：实务中易错的业务：如生产车间（部门）发生的固定资产修理费、未使用固定资产折旧费、筹建期间的利息等应计入”管理费用“科目 2. 研发费用 思考：研发费用项目核算哪些内容？管理费用中涉及研发费用的明细科目设置的技巧？ 3. “财务费用”项目下的“利息费用”项目和“利息收入”项目 4. 其他收益 1）企业作为个人所得税的扣缴义务人，收到的扣缴税款手续费，应计入其他收益 2）与日常活动相关的政府补助应计入其他收益 3）区别：如与日常活动无关的政府补助应计入”营业外支出“ 5. 信用减值损失 思考：信用减值损失与资产减值损失的区别？ 6. 资产处置收益 1）该项目根据“资产处置损益”科目的发生额分析填列，如为资产处置损失，则以“—”号填列 2）债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换中换出非流动资产产生的利得或损失也包括在本项目中 7. 营业外收入 8. 营业外支出 9. 涉及“公允价值变动”的三个项目 案例分析：根据提供的C企业已知账户数据，填列《利润表》各项目的本期金额，以达到掌握《利润表》各项目本期金额填列方法的目的。 课程结束，现场答疑

课程背景： 财务报表是商业的通用语言，是反映企业一定时期财务状况、经营成果、现金流量等的书面文件，读懂财务报表，判断报表数据的真实性已经越来越成为银行授信审批人员及客户经理应掌握的一项基本技能，否则将在授信贷款及客户管理等业务中给所在金融机构带来巨大风险。 《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》是金融机构相关人员综合分析企业财务状况、经营成果、现金流量等信息的三大主要报表，那么这三大报表的结构是怎样的？报表的各项目又记录反映了哪些内容？其数据是否真实？存在什么风险？因此我们需要解决如何读懂财务报表数据的问题，进而通过财务报表获得相关企业的短期偿债能力、长期偿债能力、获利能力及经营管理能力，只有这样才能在信贷及客户管理等业务中得心应手，做出正确的决策，最大程度地防范信贷风险。 课程收益： ● 掌握《资产负债表》的结构和内容； ● 掌握《利润表》的结构和内容； ● 掌握《现金流量表》的结构和内容； ● 掌握企业财务报告的基本分析方法； ● 明确企业财务状况，对公司偿债能力，资本结构是否合理，流动资金是否充足作出判断。 ● 明确企业盈利能力，经营效率，对公司在行业中的竞争地位，持续发展能力作出判断。 ● 掌握分析过程的风险防控要点，以规避信贷风险。 课程时间：6小时 课程对象：分行授信审批人员、银行客户经理 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：银行客户经理如何看懂企业三大主要财务报表？ 一、资产负债表的结构及数据解读 1. 资产负债表的结构 关注点：新会计准则涉的结构及新的项目，如合同资产、合同负债等 2. 资产负债表的数据解读 (1) 资产类主要数据的解读 关注点：需注重资产的质量分析，而不在资产的大小 ①　货币资金 关注点：检查其真实性的三个方面、大存大贷合理的三种情况、大存大贷需怀疑的三种情况 ②　应收账款的风险识别 关注点：银行客户经理需关注企业是否存在长期挂账的应收账款？其很可能已形成坏账。 ③　应收票据的风险识别 ④　存货的陷阱，账上存货不一定都有价值 ⑤　长期资产的陷阱—资本化（在建工程、固定资产等）、会计估计与减值 关注点：银行客户经理一定注意企业是否存在长期挂账的在建工程？ 思考：企业为何将在建工程长期挂账？其想达到什么目的？ 案例：红星美凯龙的投资性房地产（价值评估）、广汇集团的注册资本构成等 (2) 负债类主要数据的解读 ①　短期借款 ②　长期借款 关注点：银行客户经理应注意企业的已借入款项的规模，企业已借入款项规模越大，其偿债的压力就会越大 ③　应付票据 ④　应付账款 ⑤　预收货款 ⑥　其他应付款 ⑦　应付债券 (3) 所有者权益类主要数据的解读 ①　实收资本 ②　资本公积 ③　盈余公积 ④　未分配利润 关注点：未分配利润核算的内容 二、利润表的结构及数据解读 1. 利润表的结构（三大利润层次） (1) 营业利润 (2) 利润总额 (3) 净利润 关注点：银行客户经理应关注利润的三个层次及逻辑等式，并特别看清利润总额的产生原因，特别是如近期大幅增加的话，需理清楚，其大幅增加的根源，这影响到企业的长期发展潜力分析 2. 利润表的数据解读 (1) 营业收入 关注点：新会计准则对收入的确认 (2) 营业成本 (3) 税金及附加 (4) 销售费用 (5) 管理费用 (6) 财务费用 (7) 其他收益 (8) 资产处置收益 关注点：处置的具体资产 (9) 营业外收入 (10) 营业外支出 关注点：银行客户经理应注意营业外收支产生的具体业务，因其直接影响利润总额 3. 利润表的分析 (1) 水平分析：关注营业利润、利润总额、净利润的变动额与变动幅度 (2) 项目分析：利润的来源 关注点：项目占收入的比重越大，其重要程度越高 思考：利润总额大幅增加，是好事吗？分析思路是什么？ 三、现金流量表的构及数据解读 1. 现金流量表的结构 关注点：现金流量表的框架结构与项目、现金流量的结构及其原因分析 2. 现金流量表数据解读 企业的造血、换血与输血 (1) 经营活动项目：重点 (2) 投资活动项目 关注点：包括对内扩大再生产投资和对外扩张性投资。如何看待投资活动现金流量为负数？ (3) 筹资活动项目 3. 企业未来获取现金能力的解读 4. 通过现金流量表进行企业成长能力分析 思考：作为银行客户经理，针对现金流量表，你应更关注哪一项活动的现金净流量呢？ 第二讲：银行客户经理如何看清企业的偿债能力、盈利能力、营运能力？ 将采用大量上市公司数据进行分析，所有数据并非独立存在，需综合分析 一、财务报表的主要分析方法 1. 水平分析法 2. 垂直分析法 3. 趋势分析法 4. 比例分析法 二、偿债能力分析 1. 主要短期偿债能力指标营运资金、流动比率、速动比率、现金比率 2. 主要长期偿债能力指标：资产负债率 3. 结合现金流量表进行企业偿债能力分析 关注点：银行客户经理需根据具体行业进行具体分析，如资产负债率，并不一定是低了偿债能力就一定强 三、盈利能力分析的主要指标 1. 营业盈利能力指标：营业毛利率、销售净利率、成本费用利润率 2. 资产盈利能力指标：流动资产利润率、固定资产利润率、总资产利润率 3. 资本盈利能力指标：所有者权益利润率、资本保值增值率、净资产收益率 思考：如何进行企业产品竞争力分析？作为银行客户经理应分析出企业是否存在具有竞争力的产品 关注点：三大期间所占比重对企业利润的影响 四、营运能力分析的主要指标 1. 流动资产营运能力指标：流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率 2. 固定资产营运能力指标：固定资产周转率 3. 总资产营运能力指标：总资产周转率 关注点：企业的营运能力直接影响到银行的贷款风险，需重点关注 思考：周转速度快，就一定是有利的吗？我们还需关注企业的哪个指标？ 总结：重点看企业的产品是否赚钱？企业资源的利用效率是否高？企业用了多少杠杆？ 课程结束，现场答疑

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在当今复杂的税务环境中，企业管理者必须具备扎实的税务知识以应对不断变化的政策和潜在风险。本课程以企业管理人员为目标群体，通过系统的基础知识讲解与实操演练，帮助学员全面理解增值税、企业所得税及个人所得税等重要税种，掌握合理的节税策略与风险应对措施。课程结合最新税收动态与案例分析，确保学员在实际工作中能有效应对税务挑战，提升企业经营管理水平，绝对是每位中高层管理者不可或缺的学习机会。

在现代商业环境中，会计不仅是企业管理者的必备技能，更是商业银行从业人员的基础素养。此课程从零基础出发，通过系统的财务知识和实操演练，帮助学员掌握会计原理与财务报表分析，提升财务思维能力。课程内容涵盖税收基础知识，解析最新政策与节税策略，确保学员能够有效应对企业面临的财税挑战。通过全员参与的互动形式，学员将获得实际应用能力，为未来的职业发展奠定坚实的基础。

在减税降费的政策背景下，本课程为企业管理者和财务专业人士提供了切实可行的税务筹划方案。课程内容涵盖最新税收政策解析、各类税种的纳税筹划技巧及案例分析，帮助学员深入理解税务筹划的重要性和实施方法。通过多样化的教学形式，包括讲授、实操演练与小组讨论，学员将掌握合理降低税负的策略，提升企业税务管理水平，确保在复杂的税务环境中合规经营，最大化财务效益。

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在当前税收政策快速变化的背景下，本课程将为企业财务人员提供至关重要的知识与技能。通过系统解读金税四期的最新动态及数字化发票的应用，学员将能深入理解并有效运用一系列税收优惠政策，帮助企业实现降本增效。课程结合案例分析与实操演练，确保学员在轻松互动中掌握关键内容，提升税务合规能力。无论是财务总监还是税务会计，皆能在此找到应对新政策的实用策略，是不可多得的学习机会。

课程背景： 纳税筹划是在法律规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先精心谋划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策及可选择性条款，尽可能起到降低税负或延期纳税的目的，为企业取得税收利益，有助于企业长期效益的提高，且具有合法性、预先性、综合性的特点。 税收是经济的指挥棒，近几年财税新政日新月异，特别针对研发、固定资产投入、制造业、中小微企业、疫情期减税降费等多方面多角度陆续出台了一系列财税新政。另外，社保划归税务征收，无疑会增加企业的用工成本，同时也将增加企业的税务风险。那么企业如何采用多种灵活用工的方式以降低企业的人工成本？在不同的用工模式下又如何通过筹划以规避财税风险呢？具体操作过程中需要注意哪些问题？这些均是不同企业所面临的共同话题。 “凡事预则立，不预则废”，因此在经济业务发生之前，就应事先把握会涉及到哪些税种？目前执行的最新优惠政策有哪些？企业如何能够享受到？然后按此目标进行筹划。但在实务操作中，企业的财会人员及中高层管理人员大多缺乏纳税筹划的理念，从而造成企业无法享受到最新的税收优惠政策等，以至使企业在无意识中多交了很多税。 金税四期新增的税务检查精准靶向功能，以税收大数据为支撑，能够分析研判企业涉税风险点，精准选取企业开展税务检查，以打击偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等行为；新增的职能部门数据共享功能使得银行、市场监管、海关、公安等各职能部门的数据相互共享，这些来源自税局、企业之外第三方的数据，与企业生产经营、物流、仓储、供应、投融资等有着密切关系，是税局开展风险分析和核查、精准选户开展检查的重要参考和依据。 那么在税务稽查手段不断丰富甚至苛刻的环境下，作为企业财务人员及中高层管理人员更需掌握与生产经营密切相关的财税新政，通晓其具体规定及应用操作，并高度重视税务风险的防范及事前筹划措施，同时要加强部门间的沟通，全方面、全环节防范财税风险，并通过筹划措施为企业创造价值。 资深企业财税实战讲师会从金税四期的新变化及稽查新手段、企业经营中主要的财税新政及税收风险规避与筹划措施（主要包括增值税、企业所得税、房产税、个人所得税）、税前扣除凭证（发票等）的规范要求、社保归税政策解析与风险防控几个主要方面结合实务案例进行讲解，可操作性强，以达到既符合国家的相关政策，又规避了财税风险、降低了成本与税负的目的，真正做到为企业创造更大价值。 课程收益： ● 掌握金税四期的新变化及税务稽查新手段； ● 掌握企业经营中的财税新政及税收风险规避与筹划措施，包括是增值税、企业所得税、房产税、个人所得税等； ● 掌握税前扣除凭证（发票等）的规范要求与风险防范； ● 通过培训，财务人员及中高层管理人员将对现行财税新政有所掌握，并且将会提升其财税风险规避及纳税筹划能力，为企业的稳健发展保驾护航。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业财务人员及中高层管理人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 主要知识点的讲解均以典型案例的方式进行，以便于理解和掌握 第一讲：金税四期新征管环境下的税收环境 一、金税四期的新变化 1. 税务检查精准靶向 2. 职能部门数据共享 3. 纳税申报表智能预填 4. 业务办理区域交互 5. 电子发票全面普及 6. 涉税业务实名认证 7. 办税服务厅智能办税 关注点：税务检查精准靶向、职能部门数据共享 二、面对新征管环境下的税务稽查，企业的应对态度 1. 以敬畏之心对待国家税收制度 2. 规范业务处理，规避税收风险 3. 加强部门间沟通，重事前规划 第二讲：生产经营中的财税新政及税收风险规避与筹划措施 一、增值税税的财税新政及税收风险规避与筹划措施 1. 增值税小规模纳税人有关增值税的财税新政及筹划措施 (1) 【国家税务总局公告2021年第5号】 ①　关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告 ②　执行时间 关注点：本公告自2021年4月1日起施行，无截止时间 ③　具体规定 ④　销售额的执行口径 ⑤　如何进行自行选择按月或者按季申报对企业更有利？ ⑥　出租不动产一次性收取的多个月份的租金，如何适用政策？企业和自然人一样吗？ ⑦　小规模纳税人销售不动产取得的销售额，应该如何适用免税政策？ (2) 财税【2022】15号 ①　关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告 ②　执行时间 ③　具体规定 2. 加大增值税期末留抵退税政策 (1) 财税【2022】14号 (2) 执行时间：自2022年4月1日施行 (3) 扩大到小微企业和制造业等行业 ①　制造业等行业企业的范围 ②　小型企业和微型企业的范围标准 (4) 申请退还的“存量留抵税额”的确定 (5) 申请退还的“增量留抵税额”的确定 (6) 申请“增量留抵退税”的具体时间 (7) 申请“存量留抵退税”的具体时间 (8) 小微企业、制造业等行业纳税人申请留抵退税，需要满足的条件 (9) 除小微企业、制造业等行业纳税人以外，其他纳税人享受需满足的条件 (10) 适用“增量留抵退税”、“存量留抵退税”的纳税人，可退税额的计算 (11) 增值税留抵退税，城建税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中是否允许扣除退还的增值税税额？ 3. 税法对现金折扣销售增值税的规定及筹划 关注点：对于现金折扣的合同签订，你会给出怎样的建议时才能少纳增值税？ 4. 税法对不同结算方式增值税纳税义务发生时点的规定及风险规避与筹划 (1) 赊销及分期收款：合同到底应如何签定？ (2) 委托代销：如到了180天仍未收到代销清单，怎么办？ (3) 预收账款：纳税义务到底何时发生？税收风险在哪里？ 5. 税率不同，更要签对合同，否则税负剧增 6. 外购存货发生短缺的涉税风险规避 关注点：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？ 7. 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额抵扣政策及风险规避与筹划 (1) 海陆空差旅费发票增值税的抵扣：多抵扣一分，就少纳税一分 (2) 能够抵扣票据的具体要求及准确计算 (3) 哪些情况不得抵扣？否则带来风险 8. 捐赠涉及的增值税规定财税新政及风险规避与筹划 (1) 企业扶贫捐赠免征增值税的规定 关注点：执行时间、票据关键事项不可缺 (2) 疫情期间企业捐赠涉及的增值税规定 关注点：通过的组织要求、直接捐赠的具体规定 9. ETC卡充值后是立即开具票据还是等到实际发生后再开具票据企业税负更低？ 二、企业所得税的财税新政及税收风险规避与筹划措施 1. 小型微利企业的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 小型微利企业需同时满足的四个条件 (2) 小型微利企业的税收政策及筹划方法 ①　财税【2022】13号 (3) 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末需要注意什么？ 关注点：优惠力度大，如实务操作不严谨，则无法享受 2. 固定资产的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 固定资产加速折旧优惠政策 关注点：固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业、具体操作、是否享受需考虑的因素 (2) 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的规定 (3) 财税【2018】54号 关注点：延期至2023年12月31日、允许一次性税前扣除固定资产的范围、可扣除的时间范围、是否享受需考虑哪些因素 (4) 中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策 ①　财税【2022】12号 ②　单位价值在500万元以上的固定资产优惠政策 ③　折旧年限不同税前扣除的标准也不同 ④　当年不足扣除形成的亏损处理 ⑤　该政策针对不同行业需满足的条件 ⑥　购置时间 关注点：与企业年度预算管理结合，完善制度、规范流程 3. 研发费用加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 一般企业 ①　研发费用加计扣除的具体内容（75%、175%） ②　财税【2021】6号 ③　延期至2023年12月31日 ④　不适用加计扣除的行业有哪些？ ⑤　对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？ (2) 制造业研发费用加计扣除的具体内容（100%、200%） ①　财税【2021】13号 ②　制造业的范围 (3) 科技型中小企业加计扣除政策 关注点：扣除比例从75%提高到100% (4) 研发费用加计扣除的优惠政策力度大，但实施要求严格，企业如何才能享受到优惠政策？ ①　结合汇算清缴，明确实务处理注意事项 ②　会计核算要求 ③　科目设置实践操作建议 ④　享受研发费用加计扣除所需备查资料 (5) 无形资产可以一次性税前扣除吗？ 关注点：需同时满足以下3个条件 ①　在海南自贸区设立的企业 ②　单位价值不得超过200成元 ③　优惠期限：2020年1月1日至2024年12月31日 4. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策及风险规避与筹划 (1) 执行时间 (2) “目标脱贫地区”指哪些？ (3) 企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据应注意什么？否则无法享受免税优惠 5. 疫情期企业捐赠所得税相关政策 关注点：执行截止时间、具体规定及操作 6. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？ 关注点：分公司也子公司在纳税上有何不同、如何选择需要考虑哪些因素？ 7. 残疾人工工资加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 加计扣除需满足的四个条件 (2) 不算不知道，一算吓一跳 三、房产税的财税政策及税收风险规避与筹划措施 1. 什么是房产税？公司的景观亭也需缴纳房产税吗? 2. 规范业务流程，加强部门间沟通，防止多纳税 3. 利用房产税优惠政策进行筹划 4. 租房合同与仓储保管合同的选择 5. 租房合同如何签，能降低税负？ 6. 免租期是否在合同中体现？ 四、个人所得税的财税新政及税收风险规避与筹划措施 1. 个人所得税综合所得汇算清缴政策 (1) 年度汇算的时间及内容 (2) 无需办理年度汇算的纳税人与需要办理年度汇算的纳税人 (3) 可享受的税前扣除 (4) 申报信息及资料留存 2. 专项附加扣除的筹划方法 ①　婴幼照护专项扣除的筹划方法 ②　子女教育专项扣除的筹划方法 ③　赡养老人专项扣除的筹划方法 ④　继续教育专项扣除的筹划方法 ⑤　房贷专项扣除的筹划方法 ⑥　房租专项扣除的筹划方法 ⑦　大病医疗专项扣除的筹划方法 3. 充分利用享受优惠的商业健康保险的筹划方法 4. 员工的日常工资与年终奖如何分配，个税税负最低 5. 充分利用集体福利、工作需要的筹划方法 (1) 避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助 (2) 正确认识“人人有份” 6. 充分利用公益慈善事业捐赠的筹划 7. 固定纳入工资的通讯补贴、交通补贴等是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？ 8. 人人有份的节日福利是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？ 9. 私车公用的稽查重点与应对技巧 (1) 私车汽油费能税前扣除吗？ (2) 私车过桥过路费能税前扣除吗？应如何处理？ (3) 车辆保险能税前扣除吗？应如何处理？ (4) 车辆大修费能税前扣除吗？ ①　普通职工的私车公用的解决方案 ②　老板的私车公用的解决方案 10. 股东因私借款年底未还，需按20%缴纳个人所得税，如何应对？ 11. 员工借款年底未还如何处理？ 第三讲 税前扣除项凭证的财税新政及税收风险规避与筹划措施 一、哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？ 1. 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？ 2. 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ 3. 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？ 4. 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? 5. 当年12月份供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？ 6. 餐费发票都入业务招待费吗？经办人需递交哪些资料方可避免多纳税？ (1) 什么是业务招待费？ (2) 业务招待费的具体业务包括哪些？ (3) 业务招待费的税前扣除标准是？ (4) 日常账务处理时，为何有时不得不将企业内部发生的餐费也计入业务招待费？ (5) 经办人需做哪些报销凭证的准备工作？以免增加企业税负。 关注点：企业给客户购买的礼品如何进行账务处理？计入到哪个科目？企业所得税汇算清缴时需要进行纳税调整吗？ 7. 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？ 8. 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ 9. 如果取得了不合规发票等，怎么办？ 10. 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ 二、哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？ 1. 虚开发票：包括哪些情形？ 2. 纸制发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？ 3. 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？ 4. 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？ 关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？ 5. 重复打印的电子发票 关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？ 6. 其他不规范票据 三、发票允许税前扣除的时间要求 关注点：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 1. 企业关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务时间如何规定？ 2. 每年年末前，各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ 3. 次年年初各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ 4. 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 5. 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？ 课程结束，总结及答疑

课程背景： 纳税筹划是在法律规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先精心谋划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策及可选择性条款，尽可能起到降低税负或延期纳税的目的，为企业取得税收利益，有助于企业长期效益的提高，且具有合法性、预先性、综合性的特点。 “凡事预则立，不预则废”，因此在经济业务发生之前，就应事先把握会涉及到哪些税种？目前执行的最新优惠政策有哪些？企业如何能够享受到？然后按此目标进行筹划。但在实务操作中，企业的财会人员大多缺乏纳税筹划的理念，从而造成企业无法享受到最新的税收优惠政策等，以至使企业在无意识中多交了很多税。 另外，从2019年 1月 1日起，社保划归税务征收，从目前企业的管理模式来看，无疑会增加企业的用工成本，同时也将增加企业的税务风险。那么企业如何采用多种灵活用工的方式以降低企业的人工成本？在不同的用工模式下又如何通过筹划以规避财税风险呢？具体操作过程中需要注意哪些问题？这些均是不同企业所面临的共同话题。 资深企业财税实战讲师会为你解决以上问题。首先梳理目前企业普遍可享受的国家税收优惠政策，然后针对企业所得税、增值税、房产税、个人所得税等主要税种给出常见业务相应的筹划方案，并在筹划过程中涉及到的会计核算给出明确的建议，同时针对税会差异进行详细讲解；针对社保归税务机关征收所采取的多种用工模式的具体操作也给出合理化建议，可操作性强，以达到既符合国家的相关政策，又规避了财税风险、降低了人工成本的目的，真正做到为企业创造更大价值，同时也实现了自身的价值。 课程收益： ● 掌握与企业经营密切相关的税收新政； ● 掌握企业所得税、增值税、房产税、个人所得税常见业务的税收筹划方法； ● 掌握多样化用工模式以规避社保归税造成的人工成本增加问题。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：财务部经理、财务主管、其他财务人员；总经理、各部门经理及骨干员工 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲 与企业经营密切相关的财税新政 一、固定资产相关优惠政策 1. 固定资产加速折旧 (1) 固定资产加速折旧优惠政策的适用范围 关注点：固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域 (2) 固定资产加速折旧的方法：缩短折旧年限及使用加速折旧方法 思考：双倍余额递减法、年数总和法的计算过程？由此产生的税会差异处理 2. 固定资产一次性税前扣除 (1) 固定资产范围：单位价值500万以下 (2) 时间：至2020年底。（关注后续政策的变化） (3) 新购进的设备、器具指房屋建筑物之外的固定资产 (4) 允许一次性扣除的享受时点 总结：截至到目前，针对固定资产的优惠政策都有哪些？ 二、企业扶贫捐赠 1. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策 (1) 时间：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日 (2) “目标脱贫地区”指哪些？ (3) 企业2019年度汇算清缴申报时如何填报扶贫捐赠支出？ (4) 企业在2019年度同时发生扶贫捐赠和其他公益性捐赠，如何进行税前扣除处理？ (5) 企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据方面应注意什么？ (6) 2019年以前企业发生的尚未扣除的扶贫捐赠支出如何享受税前据实扣除政策？ 注意点：扶贫捐赠所得税优惠政策的实务操作 2. 企业扶贫捐赠免征增值税政策 (1) 时间：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日 (2) 直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，也可免征增值税（与所得税据实扣除的不同点） (3) 在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的扶贫货物捐赠所缴纳的增值税如何处理？ 三、小型微利企业普惠性所得税减免政策 1. 小型微利企业的标准：资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标的具体计算方法 2. 小型微利企业普惠性所得税减免政策的具体规定 3. 时间：自2019年1月1日至2021年12月31日 4. 企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办？ 5. 近年底，针对这一优惠政策，企业需关注哪些事项，以避免无法享受的局面？ 四、高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限政策 关注点：尚未弥补完的亏损，均准予结转以后年度弥补，最长结转年限为10年 五、生活性服务业增值税加计抵减15%政策 1. 时间：2019年10月1日至2021年12月31日 2. 按照当期可抵扣进项税额加计15%，如何计算？ 思考：生活性服务业具体包括哪些行业？ 3. 多元化经营的企业及设立时间不同的企业如何判断是否符合享受的资格？ 六、提高研究开发费用税前加计扣除比例的优惠政策 1. 研发费用加计扣除的具体内容 2. 不适用加计扣除的行业有哪些？对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？ 案例讲解：多元化企业判断是否符合加计扣除标准的方法 第二讲：主要税种的纳税筹划 导入：纳税筹划在企业发展中的重大意义。 案例讲解：以下均采用大量案例讲解，充分认识日常业务中纳税筹划的作用及掌握筹划方法 一、增值税的纳税筹划 1. 现金折扣销售，在合同签订时如何进行筹划才能少纳增值税？ 2. 赊销及分期收款合同签定的纳税筹划 思考：税法所规定的增值税纳税义务发生时间是？ 3. 委托代销合同，到了180天仍未收到代销清单，怎么办？ 4. 小规模纳税人纳税筹划 互动：进行给定案例的筹划 5. 税率不同，更要签对合同 思考：签“维护合同”还是“维修合同”？订制家居的合同如何签？ 6. 巧选供货商类型降低税负 思考：应如何选择你的合作伙伴？ 二、企业所得税的纳税筹划 1. 扶贫捐赠新政及纳税筹划 2. 利用残疾人工工资加计扣除的纳税筹划 3. 研发费用加计扣除的纳税筹划 互动：研发费用加计扣除的优惠政策在实施过程中要求严格，企业如何才能享受到这一优惠政策？ (1) 结合汇算清缴，明确实务处理注意事项 (2) 会计核算要求 (3) 科目设置实践操作建议 (4) 享受研发费用加计扣除所需备查资料 4. 如何利用小型微利企业的优惠政策进行纳税筹划？一年节税近90% 互动：进行给定案例的筹划 5. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？ 典型案例：分析不同分支机构设置对企业的影响 6. 业务招待费的规范处理及筹划 思考：企业发生的“餐费”增计入业务招待费吗？日常应如何操作？ 7. 没有发票，取得收据可税前扣除的规定 注意点：关键项目收据上需列明 8. 分割单的使用 9. 其他 三、房产税的纳税筹划 1. 房产税的征税对象是房产 2. 房产与构筑物的区别 3. 租房合同与仓储保管合同的选择 4. 租房合同的金额如何签，能降低税负？ 四、个人所得税的纳税筹划 1. 充分利用个人所得税优惠政策进行纳税筹划（如捐赠等） 2. 赡养老人附加扣除的筹划 3. 教育子女附加扣除的筹划 4. 继续教育附加扣除的筹划 5. 贷款利息与房租附加扣除的筹划 6. 年薪在工资与奖金间分配的筹划 7. 年终奖的筹划 8. 高净值人士的筹划 9. 利用企业年金的筹划 第三讲：社保归税新政及降低人工成本的筹划 主要知识点均附典型案例进行讲解 一、社保缴纳新规定 1. 社会保险费交由税务部门统一征收 2. 税务大数据到底能看到什么？ 3. 社保缴纳基数到底应是多少？ 4. 目前企业面临的社保风险是什么？ 5. 政府对社保缴纳现状的态度？ 二、关于社保基数 1. 工资总额的口径？ 2. 不列入缴费基数的项目（工资总额）的主要有哪些？ 三、企业在社保新政下面临的困难与风险 1. 目前企业用工现状：用工成本高 案例：从社保划归税局统一征收，与工资金额统一后，对公司的影响 2. 目前企业用工风险：社保、个税风险 关注点：试用期内是否需缴纳社保？公司能否与员工签订《自愿放弃社保申请》？ 四、用工模式的发展趋势 1. 灵活用工的发展趋势 2. 用工模式的多样性 3. 选择适合本企业特点的用工方式 五、降低社保成本，规避社保风险的措施（一） 1. 什么是劳务派遣？ 2. 什么是人力资源外包？ 3. 什么是劳务外包？ 关注点：不同用工模式的具体操作要点、相关发票的开具 六、降低社保成本，规避社保风险的措施（二） 1. 什么是非全日制用工？ 关注点：《劳动合同法》的时间规定 2. 非全日制用工如何进行账务处理？ 3. 非全日制用工的特点 关注点：备案的主要项目 4. 非全日制用工的适用范围 5. 非全日制用工合同的签订 (1) 合同方式有哪些？ (2) 签订合同时需要注意哪些问题？ 6. 非全日制用工的风险管理 (1) 法律风险管理 (2) 证据风险管理 (3) 用工风险管理 7. 其他用工模式 (1) 大学实习生 (2) 退休返聘 七、降低社保成本，规避社保风险的措施（三） （一）普通员工的解决方案 1. 薪金转化为福利的筹划方法 (1) 将社保及个税基数转化为非社保个税基数 (2) 将部分工资项目转化为实物福利或集体福利 (3) 将薪金福利转化为企业统一支付的费用 关注点1：利用不属于社保缴费的项目来分解收入 关注点2：不征个税的补贴、津贴等 2. 案例讲解实务筹划方法 (1) 餐补形式转化筹划 (2) 差旅费津贴的筹划 (3) 利用困难补助筹划 (4) 私车公用、统一租房、通讯费统一公务使用的筹划 (5) 充分利用实物福利 （二）高薪、高管的解决方案 雇佣关系的转变：转为合作关系 课程结束，总结及答疑

课程背景： 金税四期新增的税务检查精准靶向功能与职能部门数据共享功能，以税收大数据为支撑，能够分析研判企业涉税风险点，精准选取企业开展税务检查，因此，作为企业唯有合规经营，否则会给企业带来更大的风险与损失。 企业每一笔经济业务均与税相关，因此作为财务人员要树立“业务”“财务”“税务”相融合的理念，将财税风险的管理理念前置到业务源头及经营各环节，特别是在金税四期税务稽查手段不断丰富甚至苛刻的环境下，更应站在企业整体价值链及风险防范角度，不断制定及完善企业管理制度、规范企业管理流程、加强部门间的沟通，从业务源头规避财税风险。 税收是经济的指挥棒，近几年财税新政日新月异，特别针对固定资产购置、研发、小规模纳税人、中小微企业、减税降费等多方面多角度陆续出台了一系列财税新政。“凡事预则立，不预则废”，因此在业务发生之前就应做好筹划，以达到既合规合法，又能降低税负或依法延后纳税的目的，有助于各经营环节良性运行及企业长期稳定发展。 本课程会采用实务典型案例，重点针对金税四期税收征管的主要管控手段、企业所得税的涉税风险规避与筹划、增值税的涉税风险规避与筹划、个人所得税的涉税风险规避与筹划等几个方面进行讲解。 通过培训，提升财务人员“业财税融合”进行企业涉税风险规避与筹划的能力，规范业务、引领业务，以避免企业面临财税风险及损失，为企业的稳健发展保驾护航。 课程收益： ● 掌握金税四期税收征管的主要管控手段； ● 掌握增值税的涉税风险规避与筹划； ● 掌握企业所得税的涉税风险规避与筹划； ● 掌握个人所得税的涉税风险规避与筹划； ● 通过培训，提升财务人员“业财税融合”进行企业涉税风险规避与筹划的能力，规范业务、引领业务，以避免企业面临财税风险及损失，为企业的稳健发展保驾护航。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：财务人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 主要知识点的讲解均以典型案例的方式进行，以便于理解和掌握 第一讲 金税四期新征管环境下的税务稽查 一、金税四期的特点及稽查新手段 1. “非税”业务 关注点：涉及社保、残保金等 2. 信息共享 3. 信息核查 4. “云化”打通 关注点：全方位、全业务、全流程、全智能 二、银行账户需警惕的大额现金划转 1. 当日现金交易的管理 2. 公转公 3. 私户转账 4. 小规模出现大额流水 5. 转入、转出等异常情况 6. 经营范围跟资金的流向没有关联度 关注点：充分的证据链 三、新一户式查询（针对纳税人数据进行整体归集） 1. 九大信息 2. 三大风险等级管理 四、一人式智能归集（自然人税费信息） 1. 三大信息 关注点：个人信息、财产信息、应税信息 2. 三大归集 关注点：高收入、高净值人群是稽查的重点 五、金税四期稽查重点 1. 严查的企业 2. 严查的行为 3. 严查的风险点 六、金税四期下的应有的态度 1. 以敬畏之心对待财税工作 2. 规范业务处理，规避风险 3. 加强企业与税务部门沟通 导入：作为财务人员，实务中如何完善管理制度、规避管理流程，规避涉税风险？ 第二讲 “业财税融合”加强增值税的涉税风险规避与筹划 一、准予抵扣进项税额的政策及实务风险规避 1. 凭票抵扣 2. 计算抵扣 关注点：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额抵扣政策及风险规避 二、进项税额不得抵扣政策及风险规避 1. 用于集体福利或个人消费 2. 五一劳动节购入小家电发放给职工，其进项税额可以抵扣吗？ 三、进项税额转出政策及实务风险规避 1. 进项税额转出的业务内容 关注点：管理不善造成的存货被盗、丢失、霉烂变质等需进项税额转出 2. 自然灾害造成的，其相应的进项税额还需转出吗？ 思考：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？ 四、视同销售业务 1. 视同销售包括哪些业务 2. 开票如何正确开具？可以少纳税？ 思考：买一赠一方式增值税属于视同销售吗？企业所得税上应视同销售吗？ 关注点：活动期间购买大米等给客户，正确的做法是？ 五、合同签订的涉税风险规避 思考：企业合同的签订是否应由财务部进行审核？ 1. 合同金额的书写 2. 发票类型的规定 3. 供应商身份如何选择？ 关注点：报价不同，选择小规模纳税人还是一般纳税人？ 4. 现金折扣的销售会增加增值税的税负，怎么办？否则多纳税担风险！ 5. 合同直接决定增值税纳税义务发生时点 6. 合同中商品的税率不同，需分别注明，否则按最高税率纳税 六、ETC卡充值获取票据的政策规定及实务操作建议 七、收取一年以上的押金的税收政策及风险规避 l 典型案例 第三讲 “业财税融合”加强企业所得税的涉税风险规避与筹划 一、进一步加强税前扣除凭证（发票等）的规范及风险规避 1. 哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？ (1) 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？ (2) 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ (3) 针对培训费、业务招待费等税务稽查的重点应如何完善其税前扣除凭证？ (4) 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？ (5) 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? (6) 当年12月份供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？ (7) 餐费发票都入业务招待费吗？经办人需递交哪些资料方可避免多纳税？ 关注点：企业给客户购买的礼品如何进行账务处理？计入到哪个科目？企业所得税汇算清缴时需要进行纳税调整吗？ (8) 从果农个人处购买300元苹果送给客户，无法取得发票，收据能税前扣除吗？ (9) 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ (10) 如果取得了不合规发票等，怎么办？ (11) 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ 2. 哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？ (1) 虚开发票：包括哪些情形？切勿触碰！ (2) 重复打印的电子发票 关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？ (3) 其他不规范票据 3. 发票允许税前扣除的时间要求 引入：实务中往往由于管理不规范，造成企业提前纳税，现金流提前流出企业！ 关注点：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ (1) 关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务时间如何规定？ (2) 每年年末前，财务部应做什么工作？各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ (3) 次年年初，财务部应做什么工作？各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ (4) 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ (5) 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？ l 典型案例 二、小型微利企业的财税新政及税收风险规避 1. 小型微利企业需同时满足的四个条件 2. 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末需要注意什么？ 关注点：优惠力度大，如实务操作不严谨，则无法享受，人员多一人，多纳税几十万! l 典型案例 三、固定资产的财税新政及税收风险规避 1. 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的政策与应用 (1) 允许一次性税前扣除固定资产的范围 (2) 可扣除的时间范围 关注点：需与企业年度预算管理结合，完善制度、规范流程，否则纳税现金流提前流出企业 2. 是否享受需考虑哪些因素 l 典型案例 四、研发费用加计扣除的财税新政及税收风险规避 1. 研发费用加计扣除政策及税务风险规避 关注点：完善管理制度、规划业务流程 2. 研发费用加计扣除的优惠政策力度大，但实施要求严格，企业如何才能享受到优惠政策？ (1) 结合汇算清缴，明确实务处理注意事项 (2) 会计核算要求 (3) 科目设置实践操作建议 (4) 享受研发费用加计扣除所需备查资料 l 典型案例 五、企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策及税收风险规避 1. “目标脱贫地区”指哪些？ 2. 捐赠票据应注意什么？否则无法享受免税优惠且面临涉税风险 六、残疾人工工资加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划 1. 加计扣除需满足的四个条件 2. 不算不知道，一算吓一跳 3. 结合残疾人就业保障金政策 七、企业收到跨年度一次性租金收入财税政策及税收风险规避 1. 企业所得税规定的纳税义务时点 2. 企业采用哪种方式对企业更有利 关注点：跨年度一次性租金收入增值税的纳税义务发生时点是？ l 典型案例 第四讲 “业财税融合”加强个人所得税的涉税风险规避与筹划 一、固定纳入工资的通讯补贴等 1. 是否预扣预缴个人所得税？ 2. 如何筹划应对？ 二、专项附加扣除的风险管理及筹划 1. 关注点：根据各专项附加扣除的特点进行筹划 三、年终奖的筹划 1. 年终奖计算个税的政策 2. 年薪在日常发放与年终奖之间的合理分配 3. 避免多发一元，却多交个税的筹划方法 四、福利费涉及的个税问题 1. 哪些福利费不交个税？ 2. 哪些福利费需要交个税？ 3. 目前对交个税的福利费是如何把控的？ 4. 充分利用集体福利、工作需要的筹划方法 关注点：发放餐补、划款至饭卡、统一订餐还是职工餐厅免费就餐更有利？ 五、误餐补助的正确处理 1. 什么是误餐补助？ 2. 误餐补助的正确发放方式，否则需交个税 六、人人有份的节日福利 1. 如何理解“人人有份”？ 2. 是否预扣预缴个人所得税？ 3. 如何筹划应对？ 七、私车公用的涉税风险与税务筹划 1. 私车汽油费能税前扣除吗？ 2. 私车过桥过路费能税前扣除吗？应如何处理？ 3. 车辆保险费、大修费能税前扣除吗？应如何处理？ 关注点：普通职工与老板的私车公用，费用可以税前扣除的解决方案 八、充分利用公益慈善事业捐赠 九、股东因私借款的风险与税务筹划 1. 什么情况下需按20%缴纳个人所得税 2. 如何筹划？ 十、员工因私借款年底未还的风险与税务筹划 l 典型案例 课程结束，总结及答疑

课程背景： 2019年，国地税完成合并，企业面临的税务检查环境出现了空前的变化，金三系统成熟实践，新政频出，商业模式复杂多变，面对税务稽查风险的日益增加，更加需要企业财务提前规划，做好预案和准备。 特别是在目前互联网、大数据、云共享等新征管环境下，税务稽查手段更加丰富而苛刻，企业的每一笔经济业务均与税相关，因此作为企业的财务人员一定要严格按照相关规定处理日常经济业务，否则将存在财税风险，同时要对本企业主要涉税事项进行定期或不定期排查，以防范财税风险。 本课程从新征管环境下税务稽查的新手段、企业所得税的税务稽查重点与应对技巧、增值税的税务稽查重点与应对技巧、个人所得税的税务稽查重点与应对技巧四个方面进行讲解，财务人员能够对税务稽查的重点工作范围有所掌握，并进一步提升应对税务稽查的技巧，从而达到规避企业财税风险，促进企业稳健发展的目的。 课程收益： ● 掌握税务稽查的新形式和新手段； ● 掌握企业所得税的税务稽查重点与应对技巧（包括收入、成本、费用稽查重点和应对技巧）； ● 掌握增值税的税务稽查重点与应对技巧； ● 掌握个人所得税的税务稽查重点与应对技巧； ● 通过培训，财务人员能够对税务稽查的重点工作范围有所掌握，并提升其对税务稽查的应对技巧，从而达到规避企业财税风险，促进企业稳健发展的目的。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业财会人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 主要知识点的讲解均以典型案例的方式进行，以便于理解和掌握 第一讲：新征管环境下的税务稽查 一、新征管环境下税务稽查的新手段 1. 互联网、大数据、云共享与信息共享 2. 风险预警、过程监控与风险推送 3. 指标体系、风险模型与重点防控 二、新征管环境下的税务稽查，企业财务人员的应对态度 1. 以敬畏之心对待财务工作 2. 规范业务处理，规避风险 3. 加强企业与税务部门沟通 第二讲 企业所得税的税务稽查重点与应对技巧 一、收入的稽查重点与应对技巧 1. 销售商品收入的确认 关注点：需满足收入确认的条件，不得提前或延后 2. 提供劳务收入的确认 3. 结算方式不同，收入的确认时点不同 关注点：现销、赊销或分期收款、预收账款方式收入的确认时点太不同 4. 商业折扣、现金折扣、销售折让、销售退回的企业所得税问题 思考：各自在发生时应如何处理？ 5. 实物折扣的收入确认 6. 视同销售的收入确认 关注点1：视同销售包括的业务范围 关注点2：视同销售中，企业所得税与增值税的区别 7. 租金收入的确认（特别是跨年收租金的情况） 关注点：在处理上企业所得税与增值税的区别 二、成本的稽查重点与应对技巧 1. 汇算清缴前是否存在已列成本，但未收到发票的情况？ 2. 汇算清缴前是否存在已列职工薪酬，但尚未支付工资等情况？ 3. 是否存在提前确认成本的情况？ 4. 是否存在虚开发票列成本的情况？ 5. 固定资产折旧与无形资产摊销是否按税法规定进行？ 6. 房屋装修费是否合规入账？ 三、费用的稽查重点与应对技巧 1. 哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？ (1) 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？ (2) 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ (3) 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议是？ (4) 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? (5) 当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？ (6) 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？ (7) 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ (8) 如果取得了不合规发票等，怎么办？ (9) 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ 2. 哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？ 关注点： (1) 虚开发票：包括哪些情形？ (2) 发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？ (3) 电子普通发票还需有发票专用章吗？ (4) 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？ (5) 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须有内容？ 关注点：你所收到的租金发票、运费发票备注栏都填写内容了吗？ (6) 重复打印的电子发票：如何规避重复报销？ (7) 哪些发票需填列备注栏？备注栏未填列，损失几十万 3. 业务招待费 思考1：业务招待费包括哪些内容？ 思考2：餐费都要记业务招待费吗？ 思考3：公司内部会议产生的餐费，正确的操作方法？ 4. 工资薪金 (1) 工资薪金中包括的内容？ 关注点１：工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工等 关注点２：与员工任职或受雇有关的其他支出 (2) 工资薪金税前扣除三原则 关注点１：实际发生、合理性（5要求）、与任职或者受雇有关 思考1：合理性的五个条件是什么？ 思考2：如何理解“实际发生”？企业所得税税前扣除的“实际发生”截止时点是？ （3）是否将董事、监事的所得是应计入到工资薪金还是劳务报酬？ （4）应资本化的工资薪金是否核算准确？ 思考：从事自行建造自用设备的工人的职工薪酬计入到“在建工程”中了吗？ （5）汇算清缴时，当期12月的工资还未发放，应如何处理？ 5. 职工福利费 (1) 职工福利费具体包括哪些？ (2) 以福利费支出需符合什么条件？ 思考1：食堂职工薪酬、固定资产的折旧等应如何入账？ 思考2：职工福利费的限额？ 1. 利用集体福利、工作需要的筹划方法 关注点1：避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助（正确认识人人有份） 关注点2：餐费、误餐补助的筹划技巧（发放餐补、补贴饭卡、订外卖、免费就餐、误餐补助？） 关注点3：工作服的筹划方法（高档西装属于工作服吗？） 关注点4：节日福利的纳税筹划 关注点5：住房补贴、租房的筹划方法 6. 职工教育经费 (1) 职工教育经费具体包括哪些？ (2) 职工教育经费的限额？超限额如何处理？ 思考1：企业购买图书，如何进行账务处理？ 思考2：职工培训期间发生的住宿费、差旅费如何进行账务处理？ 思考3：企业管理人员的境外培训和考察费支出如何进行账务处理？ (1) 广告费与业务宣传费的税前扣除限额？ (2) 广告费与业务宣传费的区别 思考：赞助支出是指？能税前扣除吗？ 7. 罚金、罚款和被没收财物的损失 8. 资产减值准备金 思考：企业计提的资产减值准备能税前扣除吗？ 9. 资产损失 思考：资产损失具体指哪些损失？能税前扣除吗？需准备哪些资料留存备查？ 10. 研发费用 关注点：涉及加计扣除的需满足哪些条件？科目如何科学设置？ 11. 不征税收入与免税收入对应支出的列支 关注点：不征税收入用于支出的费用及所形成资产的折旧、摊销都不能在计算应纳税所得额时扣除，免税收入用于支出的费用及所形成资产的折旧、摊销是可以税前扣除 第三讲 增值税的税务稽查重点与应对技巧 1. 不同结算方式下，增值税纳税义务的发生时间：现销、赊销、预收款方式等 2. 商业折扣、现金折扣应纳增值税的计算 (1) 计算税额是否准确 (2) 将现金折扣转换成商业折扣可以少纳税 3. 视同销售业务 (1) 视同销售包括哪些业务 (2) 买一赠一方式销售商品，企业所得税上应视同销售吗？ (3) 开票如何正确开具？可以少纳税？ 关注点：将自产产品发放给员工作为福利，正确的做法是？ 4. 进项税额转出业务 (1) 进项税额转出的业务内容 关注点：管理不善造成的存货被盗、丢失、霉烂变质等需进项税额转出 (2) 自然灾害造成的，其相应的进项税额还需转出吗？ 5. 进项税额不得抵扣业务 思考：五一劳动节购入小家电发放给职工，其进项税额可以抵扣吗？ 6. 进项税额计算需准确 (1) 差旅费发票：海陆空差旅费发票增值税的抵扣：多抵扣一分，就少纳税一分 (2) 电子通行费发票进项税额的计算 第四讲 个人所得税的税务稽查重点与应对技巧 1. 固定纳入工资的通讯补贴、交通补贴等是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？ 2. 人人有份的节日福利是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？ 3. 老板的高档包是否应预扣预缴个人所得税？ 4. 个人的房租是否应预扣预缴个人所得税？如何操作可免税？ 5. 私车公用的稽查重点与应对技巧 (1) 私车汽油费能税前扣除吗？ (2) 私车过桥过路费能税前扣除吗？应如何处理？ (3) 车辆保险能税前扣除吗？应如何处理？ (4) 车辆大修费能税前扣除吗？ 关注点1：普通职工的私车公用，费用可以税前扣除的解决方案 关注点2：老板的私车公用，费用可以税前扣除的解决方案 6. 股东因私借款年底未还，需按20%缴纳个人所得税，如何应对？ 7. 员工借款年底未还如何处理？ 课程结束，总结及答疑

课程背景： 纳税筹划是在法律规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先精心谋划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策及可选择性条款，尽可能起到降低税负或延期纳税的目的，为企业取得税收利益，有助于企业长期效益的提高，且具有合法性、预先性、综合性的特点。 “凡事预则立，不预则废”，因此在经济业务发生之前，就应事先把握会涉及到哪些税种？目前执行的最新优惠政策有哪些？企业如何能够享受到？然后按此目标进行筹划。但在实务操作中，企业的财会人才大多缺乏纳税筹划的理念，从而造成企业无法享受到最新的税收优惠政策，以至使企业在无意识中多交了很多税。 资深企业财税实战讲师会为你解决以上问题。首先梳理目前企业普遍可享受的国家税收优惠政策，然后针对企业所得税、增值税、房产税、个人所得税等主要税种给出常见业务相应的筹划方案，并在筹划过程中涉及到的会计核算给出明确的建议，同时针对税会差异进行详细讲解；为规避日常会计处理及筹划过程中的财税风险，针对社会保险、工资薪酬等主要风险点进行详见讲解，可操作性强。以达到既享受国家的优惠政策，又规避财税风险的目的。同时使企业的财务人员真正成为对企业有价值人，为企业创造更大价值。 课程收益： ● 掌握与企业经营密切相关的税收新政； ● 掌握常见的税收筹划方法； ● 掌握规避会计核算及纳税筹划过程中财税风险的措施； 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：财务部经理、财务主管、其他财务人员；总经理、各部门经理及骨干员工鼓励参加以树立纳税筹划理念，在签订经济合同等事项中规避纳税风险 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲 财税新政 一、固定资产相关优惠政策 1. 扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围 关注点：固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域 2. 新购进的设备、器具允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除的相关规定 关注点：单位价值500万以下的规定，不包括不动产；超过500万的可执行加速折旧 总结：截至到目前，针对固定资产的优惠政策都有哪些？ 思考：双倍余额递减法、年数总和法的计算过程？由此产生的税会差异处理 二、企业扶贫捐赠 1. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策 （1）时间：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日 （2）“目标脱贫地区”指哪些？ （3）企业2019年度汇算清缴申报时如何填报扶贫捐赠支出？ （4）企业在2019年度同时发生扶贫捐赠和其他公益性捐赠，如何进行税前扣除处理？ （5）企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据方面应注意什么？ （6）2019年以前企业发生的尚未扣除的扶贫捐赠支出如何享受税前据实扣除政策？ 注意点：扶贫捐赠所得税优惠政策的实务操作 2. 企业扶贫捐赠免征增值税政策 （1）时间：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日 （2）直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，也可免征增值税（与所得税据实扣除的不同点） （3）在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的扶贫货物捐赠所缴纳的增值税如何处理？ 三、小型微利企业普惠性所得税减免政策 1. 小型微利企业的标准：资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标的具体计算方法 2. 小型微利企业普惠性所得税减免政策的具体规定 3. 时间：自2019年1月1日至2021年12月31日 4. 企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办？ 四、延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限政策 关注点：尚未弥补完的亏损，均准予结转以后年度弥补，最长结转年限为10年 五、生活性服务业增值税加计抵减15%政策 1. 时间：2019年10月1日至2021年12月31日 2. 按照当期可抵扣进项税额加计15%，如何计算？ 思考：生活性服务业具体包括哪些行业？ 3. 多元化经营的企业及设立时间不同的企业如何判断是否符合享受的资格？ 五、城镇土地使用税等 “六税一费”优惠事项资料留存备查政策 关注点：六税一费具体指哪些税费？ 六、扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的规定 关注点：自2019年3月1日起施行 思考：此公告对小规模纳税人的利好有哪些？ 七、提高研究开发费用税前加计扣除比例的优惠政策 1. 研发费用加计扣除的具体内容 2. 不适用加计扣除的行业有哪些？对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？ 案例讲解：多元化企业判断是否符合加计扣除标准的方法 第二讲：纳税筹划/合理避税 导入：纳税筹划在企业发展中的重大意义。 案例讲解：以下均采用大量案例讲解，充分认识日常业务中纳税筹划的作用及掌握筹划方法 一、销售合同签订的纳税筹划：涉及增值税税负及纳税义务发生时点 1. 还在签定实物折扣的销售合同吗？ 2. 现金折扣销售，在合同签订时如何进行筹划才能少纳增值税？ 3. 赊销及分期收款合同签定的纳税筹划 思考：税法所规定的增值税纳税义务发生时间是？ 4. 委托代销合同，到了180天仍未收到代销清单，怎么办？ 5. 小规模纳税人纳税筹划 互动：进行给定案例的筹划 6. 税率不同，更要签对合同 思考：签“维护合同”还是“维修合同”？订制家居的合同如何签？ 7. 巧选供货商类型降低税负 思考：应如何选择你的合作伙伴？ 二、企业所得税的纳税筹划 1. 扶贫捐赠新政及纳税筹划 2. 利用残疾人工工资加计扣除的纳税筹划 3. 研发费用加计扣除的纳税筹划 互动：研发费用加计扣除的优惠政策在实施过程中要求严格，企业如何才能享受到这一优惠政策？ 1）结合汇算清缴，明确实务处理注意事项 2）会计核算要求 3）科目设置实践操作建议 4）享受研发费用加计扣除所需备查资料 4. 如何利用小型微利企业的优惠政策进行纳税筹划？一年节税近90% 互动：进行给定案例的筹划 5. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？ 典型案例：分析不同分支机构设置对企业的影响 6. 业务招待费的规范处理及筹划 思考：企业发生的“餐费”增计入业务招待费吗？日常应如何操作？ 7. 没有发票，取得收据可税前扣除的规定 注意点：关键项目收据上需列明 三、房产税的纳税筹划 1. 租房合同与仓储保管合同的选择 2. 租房合同如何签，能降低税负？ 四、个人所得税的纳税筹划 1. 充分利用个人所得税优惠政策进行纳税筹划（如捐赠等） 2. 赡养老人附加扣除，在兄弟姐妹谁的名下扣除会降低家族税负？ 3. 教育子女附加扣除，在夫妻谁的名下扣除会降低家庭税负？ 4. 年终奖如何筹划才能降低个人所得税的税负？ 5. 计算“平衡点”，提供躲避“年终奖雷区”的指导性数据。 6. 利用纳税人身份转换进行纳税筹划 7. 充分利用企业年金，降低个人所得税税负 第三讲：财税风险规避 一. 社保风险规避 关注点：社保六大风险 二. 工资薪金风险规避 关注点：工资薪金六大风险 三、三项经费 1. 职工教育经费的列支范围 2. 软件、集成电路企业、动漫企业的职工教育经费的相关规定 思考：如何进行日常核算，使其明确划分培训费？ 四、广告费和业务宣传费支出 关注点：当年销售（营业）收入30%内允许扣除的三大行业 五、公益性捐赠支出 关注点：享受此优惠政重策时，需注意的五个要点 六、资产损失与资产减值损失的处理 1. 资产损失相关资料由企业留存备查 2. 资产减值损失，未经核定不得税前扣除 七、发票备注栏需填列的情形 案例：发票上漏填几个字差点损失近百万 课程结束

课程背景： 近年来减税降费等财税政策频出，“金税三期”的大数据评估与云计算加剧了企业财务管理的涉税风险，对企业财务规范和税收风险防范提出了更高的要求，岁末年初因涉及到年终关账及面临汇算清缴，是企业财务人员一年中最繁忙的时候，更是一年中最关键的时期，有许多工作要做：清查资产、核实债权债务、收入确认的核查、税前扣除项目的审核、梳理可享受的相关优惠政策、税前扣除凭着合规合法性的审核等。所有业务的处理均应站在税务角度进行通盘考虑。否则不但会为企业带来涉税风险，而且为年度汇算清缴带来重大压力。 资深企业财税实战讲师将业财税相融合，为你梳理年终关账流程及每一财税环节需要关注的事项，针对年终财务最容易出现的涉税风险做出特别强调，以规范年终账务处理及规避财税风险。 课程收益： ● 掌握清查资产、核查债权债务的方法及风险规避； ● 掌握收入确认的核查要点； ● 掌握税前扣除项目的审核及相关优惠政策； ● 掌握税前扣除项凭证的审核； ● 掌握财务部在汇算清缴前后应做的相关提醒。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业中高层财务管理人员、税务经理、其他岗位的财务人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 重点内容均以实务典型案例进行讲解 第一讲 清查资产、核查债权债务 一、清查资产 1. 库存现金的盘点 (1) 编制库存现金盘点表 (2) 针对盘盈盘亏进行账务处理 互动：库存现金盘点时应注意哪些问题？ (3) 大额现金管理 关注点：是否有超过当地大额现金限额的转账？有合规合法的证据吗？ 2. 银行存款的清查 (1) 对所有银行账户进行核对 (2) 编制《银行存款余额调节表》 互动：银行存款余额调节表由谁来编制？编制所需资料有哪些？ 关注点：银行存款余额调节表编制完毕，需进行后续的跟踪 3. 其他货币资金的清查 关注点：支付宝及微信中的款项应在其他货币资金科目核算 4. 存货的清查 (1) 编制存货盘点表，落实盘盈盘亏的原因 (2) 针对盘盈盘亏进行账务处理 (3) 对于报废、毁损的存货及时处理 (4) 对于有减值存货进行“存货跌价准备”计提 思考1：存货盘点表列示的主要项目有哪些？ 关注点：由于管理不善造成的盘亏，需进项税额转出的涉税风险 关联检查点：外购存货发生短缺的涉税风险，如运输单位索赔丢失存款的款项；外购存货进项税额不得抵扣的情形；外购存货进项税额需转出的情形 5. 固定资产的清查 关注点：固定资产的盘盈及盘亏的账务处理 6. 无形资产的清查 7. 长期待摊费用的清查 二、核查债权债务 1. 应收账款的核对、落实债务人的财务状况，确认计提坏账准备 2. 其他应收款催要结算，避免损失和产生税务风险，特别是股东的借款 关注点：老板为私支出，操作不当，税负惊人（公款私用支出及年底借款未归还的涉税风险） 3. 应付账款的核对、暂估金额的审核 4. 其他应付款的核对，特别是押金的涉税风险 5. 预收账款的核对，防止收入延迟确认的涉税风险 第二讲 收入确认的核查 一、收入的确认与计量 关注点：新收入准则确认收入的五步法模型 二、新收入准则中的新科目 关注点：合同资产、合同负债、合同履约成本、合同取得成本、应收退货成本等 三、销售方式的涉税核查 1. 商品折扣 2. 现金折扣 3. 销售折让 4. 销售退回 关注点：折扣额开具发票的涉税问题 四、跨期收入的确认 1. 履约进度能够合理确认时：完工百分比法 2. 履约进度无法确认时：企业已经发生的成本预计能够得到补偿的程度进行收入的确认 五、视同销售 1. 非货币性资产交换视同销售收入 2. 用于市场推广或销售视同销售收入 思考1：与实物折扣在纳税处理上有何区别？ 思考2：与赞助支出在纳税处理上有何区别？ 3. 用于交际应酬视同销售收入 4. 用于职工奖励或福利视同销售收入 思考：将自产的产品用于职工奖励或是福利，是否存在税会差异？ 5. 用于股息分配视同销售收入 6. 用于对外捐赠视同销售收入 7. 用于对外投资项目视同销售收入 8. 提供劳务视同销售收入 9. 其他 六、特殊收入的确认 1. 未按权责发生制确认的收入：税法按合同约定的收款日期确认收入（未收也应计收入），利息收入、租金收入、特许权使用费收入、分期收款发出商品收入 思考：跨年度，且租金提前一次性支付的租金收入确认时点的两种选择，如何选择更有利？ 2. 企业取得财产（各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，应一次性计入收入 3. 股息红利收入确认的时点 七、合同的涉税风险核查 1. 结算方式不同，增值税纳税义务时点也不同 2. 税率不同需分别列明，否则按从高税率缴纳增值税 八、营业外收入纳税调整事项以及账务处理 关注点：新准规定的营业外收入的核算范围 九、不征税收入与免税收入 1. 不征税收入包括的内容 关注点：不征税收入的涉税风险点有哪些呢？ 2. 免税收入包括的内容 思考：免税收入所对应的各项成本费用，能否税前扣除呢？ 第三讲 税前扣除项目的审核及相关优惠政策的梳理 一、公允价值变动净损益 1. 会计：公允价值变动计入当期损益“公允价值变动损益” 2. 税法：持有期间增值或减值，不得调整其计税基础 关注点：存在税会差异，应调增或调减应纳税所得额 二、职工薪酬 1. 工资薪金税前扣除的条件 思考：次年5月31日年度汇算清缴前，尚未支付当年12月的工资薪金70万元，怎么办？ 2. 年薪已定，如何拆分工资及年终奖，个税税负最低？ 3. 如何利用赡养老人专项附加扣除家族税负最低？ 4. 如何利用继续教育专项附加扣除家族税负最低？ 5. 年终奖如何发放，个税税负最低？ 6. 企业按月支付给员工车辆补贴的涉税风险 思考：私车公用，如何操作可降低企业的涉税风险？ 7. 企业高净值人士的个税如何操作，税负最低？ 8. 劳务派遣用工实际发生的费用如何列支？ 9. 职工福利费：工资薪金总额14%以内的，据实扣除 10. 职工教育经费：未超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分结转扣除 思考：支付培训费的会计处理，处理不准确的涉税风险 11. 职工工会经费：工资薪金总额的2% 12. 四险一金：规定范围内据实扣除 13. 补充养老、医疗：工资总额的5% 三、业务招待费 1. 业务招待费的税前扣除标准 2. 什么是业务招待费？ 3. 业务招待费包括哪些内容？ 4. 所有餐费应记入业务招待费吗？ 思考：将公司内部会议期间的餐费计入会议费，经办人需准备哪些证据？否则存在涉税风险 四、广告费和业务宣传费 1. 广告费和业务宣传费的区别 2. 广告费和业务宣传费的税前扣除标准？（15%、30%、不得扣除） 思考：广告费和业务宣传费与赞助支出有何区别？ 五、手续费和佣金支出 1. 一般企业：收入金额的5%，但需转账支付，否则不可税前扣除 2. 保险企业：18% 3. 从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除 六、捐赠支出 1. 一般性捐赠：在年度利润总额12%以内的部分可税前扣除 2. 扶贫捐赠：据实扣除 3. 疫情期捐赠：据实扣除 4. 捐赠需要通过哪些组织？ 5. 捐赠支出税前扣除凭证有哪些？ 关注点：疫情期直接捐赠给医院的凭证是捐赠接收函 6. 扣除的原则：先扣除之前年度结转过来的捐赠、当年扶贫捐赠不占当年的比例限额指标 七、利息支出 关注点：非金融企业向非金融企业借款的利息、关联企业付给关联方的利息 八、罚金、罚款、赞助支出 1. 罚款、罚金及被没收财物损失：不得扣除 2. 税收滞纳金、加收利息：不得扣除 3. 赞助支出：不得扣除 关注点：税收滞纳金、加收利息不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。 九、固定资产的折旧、无形资产的摊销 1. 优惠政策：加速折旧法的具体规定 2. 优惠政策：一次性税前扣除的相关规定，特别是可享受的时间点 思考：企业是否享受相关优惠政策需要考虑哪些因素？ 十、加计扣除政策 1. 安置残疾人员所支付的工资加计扣除 (1) 加计扣除100% (2) 需同时满足的4个条件 2. 研发费用加计扣除 (1) 加计扣除比例 (2) 核算要求，如多个研发项目的，应分别归集 (3) 科目设置实践操作建议 十一、弥补亏损 1. 一般企业：5年税前弥补 2. 高新技术企业或科技型中小企业资格的企业：10年税前弥补 3. 受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损：8年税前弥补 十二、小型微利企业优惠政策 1. 同时满足的4个条件 2. 具体优惠内容 第四讲 税前扣除项凭证的审核 一、哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？ 1. 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？ 2. 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ 3. 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？ 4. 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? 5. 当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？ 6. 到底哪些费用属于业务招待费的范围？企业内部部门产生的餐费也是业务招待费吗？经办人应如何准备相关凭据以规避税务风险？ 7. 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？ 8. 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ 9. 如果取得了不合规发票等，怎么办？ 10. 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ 二、哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？ 1. 虚开发票：包括哪些情形？ 2. 发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？ 3. 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？ 4. 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？ 关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？ 5. 重复打印的电子发票 关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？ 6. 其他不规范票据 三、发票允许税前扣除的时间要求 思考：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 1. 企业关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务的时间应如何规定？ 2. 每年年末前，财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？ 3. 次年年初财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？ 4. 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 5. 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？ 思考：是否在年前应通过各部门将涉及本年度，但还未发生的费用统计上报财务部？为什么？ 互动：根据税务处理的规定，实务中如何加强成本费用发票的管理？ 课程结束，总结及答疑

课程背景： 税收是经济的指挥棒，近几年税收政策日新月异，特别针对研发、固定资产投入、制造业、中小微企业、疫情期减税降费等多方面多角度陆续出台了一系列税收政策。另外，社保划归税务征收，无疑会增加企业的用工成本，同时也将增加企业的税务风险。那么企业如何采用多种灵活用工的方式以降低企业的人工成本？在不同的用工模式下又如何通过筹划以规避财税风险呢？具体操作过程中需要注意哪些问题？这些均是不同企业所面临的共同话题。 “凡事预则立，不预则废”，因此在经济业务发生之前，就应事先把握会涉及到哪些税种？目前执行的最新优惠政策有哪些？企业如何能够享受到？然后按此目标进行筹划。但在实务操作中，企业的财会人员及中高层管理人员大多缺乏纳税筹划的理念，从而造成企业无法享受到最新的税收优惠政策等，以至使企业在无意识中多交了很多税。 金税四期新增的税务检查精准靶向功能，以税收大数据为支撑，能够分析研判企业涉税风险点，精准选取企业开展税务检查，以打击偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等行为；新增的职能部门数据共享功能使得银行、市场监管、海关、公安等各职能部门的数据相互共享，这些来源自税局、企业之外第三方的数据，与企业生产经营、物流、仓储、供应、投融资等有着密切关系，是税局开展风险分析和核查、精准选户开展检查的重要参考和依据。 那么在税务稽查手段不断丰富甚至苛刻的环境下，作为企业财务人员更需掌握与生产经营密切相关的税收政策，通晓其具体规定及应用操作，并高度重视税务风险的防范及事前筹划措施，同时要加强部门间的沟通，全方面、全环节防范财税风险，并通过筹划措施为企业创造价值。 资深企业财税实战讲师会从企业经营中主要的税收政策及税收风险规避与筹划措施（主要包括增值税、企业所得税、房产税、个人所得税）、税前扣除凭证（发票等）的规范要求、社保归税征收相关规定及风险规避与筹划措施几个主要方面结合实务案例进行讲解，可操作性强，以达到既符合国家的相关政策，又规避了财税风险、降低了成本与税负的目的，真正做到为企业创造更大价值。 课程收益： ● 掌握企业经营中的税收政策及税收风险规避与筹划措施，包括是增值税、企业所得税、房产税、个人所得税等； ● 掌握税前扣除凭证（发票等）的规范要求与风险防范； ● 掌握掌握社保归税征收相关规定及风险规避与筹划措施； ● 通过培训，财务人员将对现行税收政策有所掌握，并且将会提升其财税风险规避及纳税筹划能力，为企业的稳健发展保驾护航。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业财务人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 主要知识点的讲解均以典型实务案例贯穿其中，以便于理解和掌握 第一讲：生产经营中的税收政策及税收风险规避与筹划措施 一、增值税税的税收政策及税收风险规避与筹划措施 1. 准予抵扣进项税额的主要方式 (1) 以票抵扣 (2) 计算抵扣 关注点：海陆空差旅费发票增值税的抵扣，实务中哪些差旅费发票不得抵扣进项税额？ 思考：平台打车与招手打车，哪种方式对企业增值税税负更有利？ 2. 进项税额不得抵扣业务 思考：五一劳动节购入小家电发放给职工，其进项税额可以抵扣吗？ 3. 进项税额转出业务 (1) 进项税额转出的业务内容 关注点：管理不善造成的存货被盗、丢失、霉烂变质等需进项税额转出 (2) 外购存货发生短缺的涉税风险规避 思考：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？ (3) 自然灾害造成的，其相应的进项税额还需转出吗？ 4. 视同销售业务 (1) 视同销售包括哪些业务？ (2) 买一赠一方式销售商品，增值税需要视同销售吗？ 思考：买一赠一方式，企业所得税上应视同销售吗？如何正确处理？ (3) 买一赠一方式销售商品，新收入准则如何确认收入？如何正确开具发票？ 思考：将自产产品发放给员工作为福利，其涉及的增值税与企业所得税的正确做法是？ 5. 税法对现金折扣销售增值税的规定及筹划 思考：财务需站在财税视角审核合同，对于现金折扣，你会给出怎样的建议以少纳增值税？ 6. 合同金额的书写 关注点：在增值税三档变两档，税率下调的大趋势下，合同的金额到底如何书写？ 7. 税法对不同结算方式增值税纳税义务发生时点的规定及风险规避与筹划 (1) 赊销及分期收款：合同到底应如何签定？ 思考：如果到了收款日期，对方无法支付货款，怎么办？ (2) 委托代销：如到了180天仍未收到代销清单，怎么办？ (3) 预收账款：纳税义务到底何时发生？税收风险在哪里？ 8. 税率不同，更要签对合同，否则税负剧增 (1) 租车合同签订需注意的关键问题 (2) 维修合同还是维护合同？ 9. 捐赠涉及的增值税规定税收政策及风险规避与筹划 (1) 企业扶贫捐赠免征增值税的规定 (2) 执行时间、票据上关键事项不可缺。 联系：企业所得税，通过商会的捐赠能否税前扣除？ 10. ETC高速公路通行费的税收政策及风险规避与筹划 (1) 电子票据打包下载，无纸化报销归档的规定 (2) 开具票据的规定 思考：卡充值后是立即开具票据还是等到实际发生后再开具票据企业税负更低？ 11. 增值税小规模纳税人有关增值税的税收政策及筹划措施——知己知彼，百战不殆！ (1) 【国家税务总局公告2021年第5号】 ①　了解小规模纳税人的税收负担，便于谈判 ②　如何子公司为小规模纳税人，进行自行选择按月或者按季申报对企业更有利？ (2) 财税【2022】15号 关注点：关于对增值税小规模纳税人免征增值税的具体规定（3%税率） 12. 如果一般纳税人与小规模纳税人同时报价，如何选择供应商？ 13. 加大增值税期末留抵退税政策 (1) 财税【2022】14号 (2) 财税【2022】21号 关注点：行业范围、执行时间、“增量留抵退税”“存量留抵税额”的确定等 二、企业所得税的税收政策及税收风险规避与筹划措施 1. 固定资产的税收政策及税收风险规避与筹划措施 (1) 固定资产加速折旧优惠政策 关注点：固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业、具体操作、是否享受需考虑的因素 (2) 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的规定 关注点：允许一次性税前扣除固定资产的范围、可扣除的时间范围、是否享受需考虑哪些因素 (3) 中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策（单价超过500万元的固定资产） ①　单位价值在500万元以上的固定资产优惠政策 ②　折旧年限不同税前扣除的标准也不同 ③　当年不足扣除形成的亏损处理 ④　该政策针对不同行业需满足的条件 ⑤　购置时间 关注点：与企业年度预算管理结合，完善制度、规范流程 思考：企业是否享受，需考虑哪些因素？ 2. 研发费用加计扣除的税收政策及税收风险规避与筹划措施 (1) 一般企业 ①　研发费用加计扣除的具体内容（75%、175%） ②　不适用加计扣除的行业有哪些？ ③　对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？ (2) 制造业研发费用加计扣除的具体内容（100%、200%） ①　制造业的范围 (3) 科技型中小企业加计扣除政策 (4) 研发费用加计扣除的优惠政策力度大，但实施要求严格，企业如何才能享受到优惠政策？ ①　结合汇算清缴，明确实务处理注意事项 ②　会计核算要求 ③　科目设置实践操作建议，科目不规范，后患无穷！ ④　享受研发费用加计扣除所需备查资料 3. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策及风险规避与筹划 (1) 执行时间 (2) “目标脱贫地区”指哪些？ (3) 企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据应注意什么？否则无法享受免税优惠 4. 残疾人工工资加计扣除的税收政策及税收风险规避与筹划措施 (1) 加计扣除需满足的四个条件 (2) 不算不知道，一算吓一跳 (3) 与残疾人就业保障金息息相关 5. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？ 关注点：分公司也子公司在纳税上有何不同、如何选择需要考虑哪些因素？ 6. 小型微利企业的税收政策及税收风险规避与筹划措施——知己知彼，百战不殆！ (1) 小型微利企业需同时满足的四个条件 (2) 小型微利企业的税收政策及筹划方法 (3) 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末需要注意什么？ 关注点：如子公司属小型微利企业，此政策优惠力度大，如实务操作不严谨，则无法享受 三、房产税的财税政策及税收风险规避与筹划措施 1. 什么是房产税？公司的景观亭也需缴纳房产税吗? 2. 财务责任重大，需规范业务流程，加强部门间沟通，防止多纳税 3. 利用房产税优惠政策进行筹划 4. 租房合同与仓储保管合同的选择 5. 租房合同如何签，能降低税负？ 6. 免租期是否在合同中体现？ 四、个人所得税的税收政策及税收风险规避与筹划措施 1. 个人所得税综合所得汇算清缴政策 (1) 年度汇算的时间及内容 (2) 无需办理年度汇算的纳税人与需要办理年度汇算的纳税人 (3) 可享受的税前扣除 (4) 申报信息及资料留存 2. 专项附加扣除的税法规定及风险规避与筹划 ①　婴幼照护费专项扣除的税法规定及风险规避与筹划 ②　赡养老人专项扣除的税法规定及风险规避与筹划 ③　子女教育专项扣除的税法规定及风险规避与筹划 ④　继续教育专项扣除的税法规定及风险规避与筹划 ⑤　房贷与房租专项扣除的税法规定及风险规避与筹划 ⑥　大病医疗专项扣除的税法规定及风险规避与筹划 3. 充分利用享受优惠的商业健康保险的筹划方法 4. 员工的日常工资与年终奖如何分配，个税税负最低 5. 充分利用集体福利、工作需要的筹划方法 关注点1：避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助（正确认识人人有份） 6. 充分利用公益慈善事业捐赠的筹划 7. 固定纳入工资的通讯补贴、交通补贴等是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？ 8. 人人有份的节日福利是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？ 9. 私车公用的稽查重点与应对技巧 (1) 私车汽油费能税前扣除吗？ (2) 私车过桥过路费能税前扣除吗？应如何处理？ (3) 车辆保险能税前扣除吗？应如何处理？ (4) 车辆大修费能税前扣除吗？ ①　普通职工的私车公用的解决方案 ②　老板的私车公用的解决方案 10. 股东因私借款年底未还，需按20%缴纳个人所得税，如何应对？ 11. 利息、股息、红利所得扣缴风险 查核以下是否计入领取人的当期，按照“利息、股息、红利”所得扣缴个人所得税？ (1) 企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员 (2) 企业投资者个人、投资者家庭成员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员，且借款年度终了后未归还借款的 关注点：老板为私支出，操作不当，税负惊人！ 12. 员工借款年底未还如何处理？ 13. 劳务报酬扣缴风险 查核以下是否计入领取人的当期，按照“劳务报酬所得”扣缴个人所得税？ (1) 企业支付给无雇佣关系的个人报酬 (2) 在企业担任公司董事、监事且不在公司任职受雇的个人所取得的董事费收入 (3) 对本企业非雇佣的其他营销人员业绩进行奖励（包括实物、有价证券等） (4) 企业支付在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象等个人的形象代言费、广告费 14. 企业是否存在工资、薪金所得与劳务报酬所得相混淆，少扣缴个人所得税的情形。 五、社保归税征收相关规定及风险规避与筹划措施 1. 社保缴纳新规定 (1) 社会保险费交由税务部门统一征收 (2) 税务大数据到底能看到什么？ (3) 社保缴纳基数到底应是多少？ 关注点：工资总额的口径？不列入缴费基数的项目（工资总额）的主要有哪些？ (4) 目前企业面临的社保风险是什么？ 2. 降低社保成本，规避社保风险的措施 (1) 什么是劳务派遣？ (2) 什么是人力资源外包？ (3) 什么是劳务外包？ (4) 什么是非全日制用工？ 关注点：不同用工模式的法律规定及风险规避措施 第三讲 税前扣除项凭证的税收政策及税收风险规避与筹划措施 一、哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？ 1. 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？ 2. 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ 3. 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？ 4. 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? 5. 当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？ 6. 餐费发票都入业务招待费吗？经办人需递交哪些资料方可避免多纳税？ (1) 什么是业务招待费？ (2) 业务招待费的具体业务包括哪些？ (3) 业务招待费的税前扣除标准是？ (4) 日常账务处理时，为何有时不得不将企业内部发生的餐费也计入业务招待费？ (5) 经办人需做哪些报销凭证的准备工作？以免增加企业税负。 关注点：企业给客户购买的礼品如何进行账务处理？计入到哪个科目？企业所得税汇算清缴时需要进行纳税调整吗？ 7. 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？ 8. 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ 9. 如果取得了不合规发票等，怎么办？ 10. 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ 二、哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？ 1. 虚开发票：包括哪些情形？ 2. 纸制发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？ 3. 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？ 4. 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？ 关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？ 5. 重复打印的电子发票 关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？ 6. 其他不规范票据 三、发票允许税前扣除的时间要求 关注点：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 1. 企业关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务时间如何规定？ 2. 每年年末前，各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ 3. 次年年初各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ 4. 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 5. 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？ 课程结束，总结及答疑

课程背景 针对新个税法，具体有哪些重要规定？工资薪金中哪些项目应交个税？哪些项目不交个税？在企业预扣预缴时会有哪些风险？如何进行规划处理与纳税筹划以降低税收风险及个税负担？ 资深企业财税实战讲师将结合典型案例进行讲解，具体包括新个人所得税的重要规定及实务风险、新个人所得税的规划处理与纳税筹划两方面的内容，针对性与实用性强，以提升学员个税规划处理与纳税筹划的能力，并能够充分运用到实务中，以达到降低个税负担、规避财税风险的目的，为企业的稳健发展保驾护航！ 课程收益： ● 掌握新个人所得税的重要规定及实务风险； ● 掌握新个人所得税的规划处理与纳税筹划； ● 通过培训，能够提升学员个税规划处理与纳税筹划的能力，以达到降低个税负担、规避财税风险的目的。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业财务人员、人力资源、银行等其他相关人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：新个人所得税的重要规定及实务风险 主要知识点均以典型案例进行讲解 一、新个人所得税的重要规定 1. 新个税征收范围 (1) 综合征收（4项） ①　工资薪金所得 关注点：不予征税项目、属于“工资、薪金所得”的其他项目、年度各项扣除 ②　劳务报酬所得包括哪些内容？ ③　稿酬所得的计算方法 ④　特许权使用费所得包括的内容 (2) 分类征收（5项） 2. 综合所得的个税计算 (1) 预扣预缴 关注点：工资薪金所得个税的计算 (2) 年度汇算清缴 3. 分类征收个税的计算 二、新个人所得税的实务风险 1. 工资薪金所得扣缴风险 查核以下是否计入领取人的当期工资、薪金收入计算扣缴个人所得税？ 关注点：税法规定的免税补贴、津贴包括的内容 (1) 企业以现金形式发给个人的住房补贴、通讯补贴、误餐补助、医疗补助费等 (2) 企业从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助（如发放给个人的过节费、高温费或购物卡等） (3) 以各种形式或各种明目支付给企业内部员工的（如暖气费、物业费、护眼费、降温费、洗衣费等） (4) 以各种发票报销会议费、邮电费、差旅费等方式套取现金，支付给个人手续费、回扣、奖励、加班补助等 (5) 企业发放预付卡给员工或客户 (6) 企业出资金为企业人员（除个人投资者外）支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出（所有权不属于企业） (7) 向内部职工发放各种与业务推广有关费用或奖励等其他费用 (8) 以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业雇员营销业绩进行奖励（包括实物、有价证券等） (9) 企业出资购买房屋和其他财产，将所有权登记为企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外） (10) 企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外）向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的 (11) 查核企业为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出等 (12) 查核个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，是否将董事费、监事费与个人工资收入合并计税 (13) 查核企业再任用已退休人员取得的收入 (14) 查核企业离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物 2. 劳务报酬扣缴风险 查核以下是否计入领取人的当期，按照“劳务报酬所得”扣缴个人所得税？ (1) 企业支付给无雇佣关系的个人报酬 (2) 在企业担任公司董事、监事且不在公司任职受雇的个人所取得的董事费收入 (3) 企业以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业非雇佣的其他营销人员业绩进行奖励（包括实物、有价证券等） (4) 企业支付在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象等个人的形象代言费、广告费 (5) 企业是否存在工资、薪金所得与劳务报酬所得相混淆，少扣缴个人所得税的情形。 3. 利息、股息、红利所得扣缴风险 查核以下是否计入领取人的当期，按照“利息、股息、红利”所得扣缴个人所得税？ (1) 企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员 (2) 企业投资者个人、投资者家庭成员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员，且借款年度终了后未归还借款的 关注点：老板为私支出，操作不当，税负惊人！ (3) 企业员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 (4) 企业对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利 (5) 企业以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本 (6) 企业向个人投资者派发股息、红利 4. 其他扣缴风险 关注点：一次性补偿，是否依法计算个税 第二讲：新个人所得税的规划处理与纳税筹划 一、将工资适当转化为职工福利 1. 充分认识职工福利费 (1) 职工福利费具体包括哪些？ (2) 哪些福利费可以个税前扣除？ (3) 哪些福利费需纳个税？ 2. 工资转化为职工福利的方式？ (1) 将部分工资项目转化为实物福利或集体福利 ①　避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助 ②　如何理解“人人有份”？ (2) 将薪金福利转化为企业统一支付的费用 关注点：不征个税的补贴、津贴等 (3) 案例讲解实务筹划方法 ①　餐补形式转化筹划 ②　差旅费津贴的筹划 ③　工作服的筹划方法 ④　利用困难补助筹划 ⑤　私车公用的筹划 关注点：私车公用中租车协议的注意事项 ⑥　住房补贴的筹划 ⑦　通讯费统一公务使用的筹划 二、年终奖计税的筹划 1. 利用年终奖单独计税 (1) 年终奖计税政策延期到2022年底 (2) 直接按照年终奖单独算个税，汇算清缴时，纳税人可以自行调整选择合适的算法 关注点：如开始计入综合所得，在汇算清缴时不能再转为单独计算 (3) 需提前与个人沟通，以防个人还有其他劳务收入等情况 2. 年终奖与日常工资需合理分配 关注点：避开年终奖的陷阱区域 三、灵活运用专项附加扣除的筹划 1. 赡养老人专项附加扣除的筹划方法 2. 婴幼儿照护专项附加扣除的筹划方法 3. 子女教育专项附加扣除的筹划方法 4. 继续教育专项附加扣除的筹划方法 5. 房贷与房租专项附加扣除的筹划方法 6. 大病医疗专项附加扣除的筹划方法 关注点：婴幼儿照护费的税前扣除新政策 四、充分利用享受优惠的商业健康保险 关注点：需满足的条件 五、充分利用企业年金与职业年金 1. 相关文件及规定 2. 税前扣除比例 六、充分利用税收递延型商业养老保险 1. 相关文件及规定 2. 税前扣除比例 七、充分利用公益慈善事业捐赠 1. 税法规定 2. 税前扣除比例 八、充分利用股票期权所得单独计税 关注点：相关文件及规定 课程结束，总结答疑

课程背景 薪酬、个税及社保三者密切相关，但在实务中往往会出现由于薪酬基数多计算，导致多纳个税增加员工个税负担、多交社保增加所在单位人工成本的后果；有时会出现薪酬基数少计算，导致少交了个税及少交社保的风险。无论哪种情况的发生，都会增员工及企业负担以及风险。 这就要求我们要高度重点实务中有关薪酬、个税及社保的主要风险点，同时充分运用税收政策及社保及多种灵活用工的规定，提前着手，合理筹划，以达到既遵纪守法，规避风险的同时不增加任何一方的税收及人工成本的负担。 资深企业财税实战讲师将结合典型案例重点讲解薪酬个税的实务风险、薪酬个税的筹划、社保的实务风险与筹划。针对性与实用性强，以提升学员薪酬、个税及社保的风险意识及筹划的能力，达到降低个税负担、降低人工成本、规避税收与社保风险的目的，为银行的稳健发展保驾护航！ 课程收益： ● 掌握薪酬、个税的实务风险； ● 掌握薪酬、个税的筹划； ● 掌握社保的实务风险与筹划； ● 通过培训，能够提升学员薪酬、个税及社保的风险意识及筹划的能力，以达到降低个税负担、降低人工成本、规避税收与社保风险的目的。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业财务人员、人力资源、银行等其他相关人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：薪酬、个税的实务风险 主要知识点均以典型案例进行讲解 一、工资薪金所得扣缴风险 查核以下是否计入领取人的当期工资、薪金收入计算扣缴个人所得税？ 关注点：税法规定的免税补贴、津贴包括的内容 (1) 企业以现金形式发给个人的住房补贴、通讯补贴、误餐补助、医疗补助费等 (2) 企业从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助（如发放给个人的过节费、高温费或购物卡等） (3) 以各种形式或各种明目支付给企业内部员工的（如暖气费、物业费、护眼费、降温费、洗衣费等） (4) 以各种发票报销会议费、邮电费、差旅费等方式套取现金，支付给个人手续费、回扣、奖励、加班补助等 (5) 企业发放预付卡给员工或客户 (6) 企业出资金为企业人员（除个人投资者外）支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出（所有权不属于企业） (7) 向内部职工发放各种与业务推广有关费用或奖励等其他费用 (8) 以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业雇员营销业绩进行奖励（包括实物、有价证券等） (9) 企业出资购买房屋和其他财产，将所有权登记为企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外） (10) 企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外）向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的 (11) 查核企业为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出等 (12) 查核个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，是否将董事费、监事费与个人工资收入合并计税 (13) 查核企业再任用已退休人员取得的收入 (14) 查核企业离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物 l 案例讲解 二、劳务报酬扣缴风险 查核以下是否计入领取人的当期，按照“劳务报酬所得”扣缴个人所得税？ (1) 企业支付给无雇佣关系的个人报酬 (2) 在企业担任公司董事、监事且不在公司任职受雇的个人所取得的董事费收入 (3) 企业以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业非雇佣的其他营销人员业绩进行奖励（包括实物、有价证券等） (4) 企业支付在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象等个人的形象代言费、广告费 (5) 企业是否存在工资、薪金所得与劳务报酬所得相混淆，少扣缴个人所得税的情形。 l 案例讲解 三、利息、股息、红利所得扣缴风险 查核以下是否计入领取人的当期，按照“利息、股息、红利”所得扣缴个人所得税？ (1) 企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员 (2) 企业投资者个人、投资者家庭成员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员，且借款年度终了后未归还借款的 关注点：老板为私支出，操作不当，税负惊人！ (3) 企业员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 (4) 企业对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利 (5) 企业以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本 (6) 企业向个人投资者派发股息、红利 l 案例讲解 四、其他扣缴风险 关注点：一次性补偿，是否依法计算个税 l 案例讲解 第二讲：薪酬、个税的筹划 一、将工资适当转化为职工福利 1. 充分认识职工福利费 (1) 职工福利费具体包括哪些？ (2) 哪些福利费可以个税前扣除？ (3) 哪些福利费需纳个税？ 2. 工资转化为职工福利的方式？ (1) 将部分工资项目转化为实物福利或集体福利 ①　避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助 ②　如何理解“人人有份”？ (2) 将薪金福利转化为企业统一支付的费用 关注点：不征个税的补贴、津贴等 (3) 案例讲解实务筹划方法 ①　餐补形式转化筹划 ②　差旅费津贴的筹划 ③　工作服的筹划方法 ④　利用困难补助筹划 ⑤　私车公用的筹划 关注点：私车公用中租车协议的注意事项 ⑥　住房补贴的筹划 ⑦　通讯费统一公务使用的筹划 关注点：联系社保交纳基数 二、年终奖计税的筹划 1. 利用年终奖单独计税 (1) 年终奖计税政策延期到2023年底 (2) 直接按照年终奖单独算个税，汇算清缴时，纳税人可以自行调整选择合适的算法 关注点：如开始计入综合所得，在汇算清缴时不能再转为单独计算 (3) 需提前与个人沟通，以防个人还有其他劳务收入等情况 2. 年终奖与日常工资需合理分配 关注点：避开年终奖的陷阱区域 三、灵活运用专项附加扣除的筹划 1. 赡养老人专项附加扣除的筹划方法 2. 婴幼儿照护专项附加扣除的筹划方法 3. 子女教育专项附加扣除的筹划方法 4. 继续教育专项附加扣除的筹划方法 5. 房贷专附加项扣除的筹划方法 6. 房租专附加项扣除的筹划方法 7. 大病医疗专项附加扣除的筹划方法 关注点：婴幼儿照护费的税前扣除新政策 四、充分利用享受优惠的商业健康保险 关注点：需满足的条件 五、充分利用企业年金与职业年金 1. 相关文件及规定 2. 税前扣除比例 六、充分利用税收递延型商业养老保险 1. 相关文件及规定 2. 税前扣除比例 七、充分利用公益慈善事业捐赠 1. 税法规定 2. 税前扣除比例 八、充分利用股票期权所得单独计税 关注点：相关文件及规定 l 案例讲解 第三讲：社保的实务风险与筹划 主要知识点均附典型案例进行讲解 一、社保缴纳新规定 1. 社会保险费交由税务部门统一征收 2. 税务大数据到底能看到什么？ 3. 社保缴纳基数到底应是多少？ 4. 目前企业面临的社保风险是什么？ 5. 政府对社保缴纳现状的态度？ 二、关于社保基数 1. 工资总额的口径？ 2. 不列入缴费基数的项目（工资总额）的主要有哪些？ 3. 需列入缴费基数的项目（工资总额）的主要有哪些？ 关注点：如应列而未列，则少交社保，属违法行为 三、企业在社保新政下面临的困难与风险 1. 目前企业用工现状：用工成本高 关注点：从社保划归税局统一征收，与工资金额统一后，对公司的影响 2. 目前企业用工风险：社保、个税风险 关注点：试用期内是否需缴纳社保？公司能否与员工签订《自愿放弃社保申请》？ 四、用工模式的发展趋势 1. 灵活用工的发展趋势 2. 用工模式的多样性 3. 选择适合本企业特点的用工方式 五、降低社保成本，规避社保风险的措施（一） 1. 什么是劳务派遣？ 2. 什么是人力资源外包？ 3. 什么是劳务外包？ 关注点：相关发票的开具 六、降低社保成本，规避社保风险的措施（二） 1. 什么是非全日制用工？ 关注点：《劳动合同法》的时间规定 2. 非全日制用工如何进行账务处理？ 3. 非全日制用工的特点 关注点：备案的主要项目 4. 非全日制用工的适用范围 5. 非全日制用工合同的签订 (1) 合同方式有哪些？ (2) 签订合同时需要注意哪些问题？ 6. 非全日制用工的风险管理 (1) 法律风险管理 (2) 证据风险管理 (3) 用工风险管理 7. 其他用工模式 (1) 大学实习生 (2) 退休返聘 七、降低社保成本，规避社保风险的措施（三） 1. 将社保及个税基数转化为非社保个税基数 2. 将部分工资项目转化为实物福利或集体福利 3. 将薪金福利转化为企业统一支付的费用 (1) 利用不属于社保缴费的项目来分解收入 (2) 不征个税的补贴、津贴等，同时也不作为社保的基数 l 案例讲解 课程结束，总结及答疑

课程背景： 近年来财税政策频出，同时在“金税四期”相对苛刻的税务稽查背景下，加剧了企业财务管理的涉税风险，特别是修订后的新会计法于2024年7月1日正式实施，以上均对企业财务规范和税收风险防范提出了更高的要求。 岁末年初因涉及到年终关账及面临汇算清缴，是企业财务人员一年中最繁忙的时候，更是一年中最关键的时期，有许多工作要做：清查资产、核实债权债务、收入确认的核查、税前扣除项目的审核、梳理可享受的相关优惠政策、税前扣除凭着合规合法性的审核等。所有业务的处理均应站在税务角度进行通盘考虑。否则不但会为企业带来涉税风险，而且为年度汇算清缴带来重大压力。 资深企业财税实战讲师将业财税相融合，为你梳理年终关账流程及每一财税环节需要关注的事项，针对年终财务最容易出现的涉税风险做出特别强调，以规范年终账务处理及规避财税风险。 课程收益： ● 掌握金税四期下的税收征管与新会计法的修订对财税规范提出更高要求； ● 掌握清查资产、核查债权债务的方法及风险规避； ● 掌握收入确认的核查要点； ● 掌握税前扣除项目的审核及相关优惠政策； ● 掌握税前扣除项凭证的审核； ● 掌握财务部在汇算清缴前后应做的相关提醒。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业中高层财务管理人员、税务经理、其他岗位的财务人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 重点内容均以实务典型案例进行讲解 第一讲 金税四期下的税收征管与新会计法的修订对财税规范提出更高要求 一、金税四期下的税收征管 1. 金税四期的特点及稽查新手段 (1) “非税”业务 关注点：涉及社保、残保金等 (2) 信息共享 (3) 信息核查 (4) “云化”打通 关注点：全方位、全业务、全流程、全智能 2. 新一户式查询（针对纳税人数据进行整体归集） (1) 九大信息 (2) 三大风险等级管理 二、新会计法的修订：加大财务造假法律责任追究力度 1. 提高不依法设置会计账簿、私设会计账簿等违法行为的罚款额度 2. 提高伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告等违法行为的罚款额度 3. 提高授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告等违法行为的罚款额度 4. 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员的罚款额度作了相应调整 三、在新的征管环境下应有的态度 1. 以敬畏之心对待财税工作 2. 规范业务处理，规避风险 3. 加强企业与税务部门沟通 l 典型案例 第二讲 清查资产、核查债权债务 一、清查资产 1. 库存现金的盘点 (1) 编制库存现金盘点表 (2) 针对盘盈盘亏进行账务处理 互动：库存现金盘点时应注意哪些问题？ (3) 大额现金管理 关注点：是否有超过当地大额现金限额的转账？有合规合法的证据吗？ 2. 银行存款的清查 (1) 对所有银行账户进行核对 (2) 编制《银行存款余额调节表》 互动：银行存款余额调节表由谁来编制？编制所需资料有哪些？ 关注点：银行存款余额调节表编制完毕，需进行后续的跟踪 3. 其他货币资金的清查 关注点：支付宝及微信中的款项应在其他货币资金科目核算 4. 存货的清查 (1) 编制存货盘点表，落实盘盈盘亏的原因 (2) 针对盘盈盘亏进行账务处理 (3) 对于报废、毁损的存货及时处理 (4) 对于有减值存货进行“存货跌价准备”计提 思考1：存货盘点表列示的主要项目有哪些？ 关注点：由于管理不善造成的盘亏，需进项税额转出的涉税风险 关联检查点：外购存货发生短缺的涉税风险，如运输单位索赔丢失存款的款项；外购存货进项税额不得抵扣的情形；外购存货进项税额需转出的情形 5. 固定资产的清查 关注点：固定资产的盘盈及盘亏的账务处理 6. 无形资产的清查 7. 长期待摊费用的清查 二、核查债权债务 1. 应收账款/合同资产的核对、落实债务人的财务状况，确认计提坏账准备 2. 其他应收款催要结算，避免损失和产生税务风险，特别是股东的借款 关注点：老板为私支出，操作不当，税负惊人（公款私用支出及年底借款未归还的涉税风险） 3. 应付账款的核对、暂估金额的审核 4. 其他应付款的核对，特别是押金的涉税风险 5. 预收账款/合同负债的核对，防止收入延迟确认的涉税风险 l 典型案例 第三讲 收入确认的核查 一、收入的确认与计量 关注点：新收入准则确认收入的五步法模型 二、新收入准则中的新科目 关注点：合同资产、合同负债、合同履约成本、合同取得成本、应收退货成本等 三、销售方式的涉税核查 1. 商品折扣 2. 现金折扣 3. 销售折让 4. 销售退回 关注点：折扣额开具发票的涉税问题 四、跨期收入的确认 1. 履约进度能够合理确认时：完工百分比法 2. 履约进度无法确认时：企业已经发生的成本预计能够得到补偿的程度进行收入的确认 五、视同销售 1. 非货币性资产交换视同销售收入 2. 用于市场推广或销售视同销售收入 (1) 与实物折扣在纳税处理上有何区别？ (2) 与赞助支出在纳税处理上有何区别？ 3. 用于交际应酬视同销售收入 4. 用于职工奖励或福利视同销售收入 思考：将自产的产品用于职工奖励或是福利，是否存在税会差异？ 5. 用于股息分配视同销售收入 6. 用于对外捐赠视同销售收入 7. 用于对外投资项目视同销售收入 8. 提供劳务视同销售收入 9. 其他 六、特殊收入的确认 1. 未按权责发生制确认的收入：税法按合同约定的收款日期确认收入（未收也应计收入），利息收入、租金收入、特许权使用费收入、分期收款发出商品收入 思考：跨年度，且租金提前一次性支付的租金收入确认时点的两种选择，如何选择更有利？ 2. 企业取得财产（各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，应一次性计入收入 3. 股息红利收入确认的时点 七、合同的涉税风险核查 1. 结算方式不同，增值税纳税义务时点也不同 2. 税率不同需分别列明，否则按从高税率缴纳增值税 八、营业外收入纳税调整事项以及账务处理 关注点：新准规定的营业外收入的核算范围 九、不征税收入与免税收入 1. 不征税收入包括的内容 关注点：不征税收入的涉税风险点有哪些呢？ 2. 免税收入包括的内容 思考：免税收入所对应的各项成本费用，能否税前扣除呢？ l 典型案例 第四讲 税前扣除项目的审核及相关优惠政策的梳理 一、公允价值变动净损益 1. 会计：公允价值变动计入当期损益“公允价值变动损益” 2. 税法：持有期间增值或减值，不得调整其计税基础 关注点：存在税会差异，应调增或调减应纳税所得额 二、职工薪酬 1. 工资薪金税前扣除的条件 思考：次年5月31日年度汇算清缴前，尚未支付当年12月的工资薪金70万元，怎么办？ 2. 年薪已定，如何拆分工资及年终奖，个税税负最低？ 3. 如何利用赡养老人专项附加扣除家族税负最低？ 4. 如何利用继续教育专项附加扣除家族税负最低？ 5. 年终奖如何发放，个税税负最低？ 6. 年终将发生的大额费用计提了吗？否则多交税！ 思考：年终奖是否需要计提？ 7. 企业按月支付给员工车辆补贴的涉税风险 思考：私车公用，如何操作可降低企业的涉税风险？ 8. 企业高净值人士的个税如何操作，税负最低？ 9. 劳务派遣用工实际发生的费用如何列支？ 10. 职工福利费：工资薪金总额14%以内的，据实扣除 11. 职工教育经费：未超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分结转扣除 思考：支付培训费的会计处理，处理不准确的涉税风险 12. 职工工会经费：工资薪金总额的2%，税前扣除的凭证是什么？ 13. 四险一金：规定范围内据实扣除 14. 补充养老、医疗：工资总额的5% 三、业务招待费 1. 业务招待费的税前扣除标准 2. 什么是业务招待费？ 3. 业务招待费包括哪些内容？ 4. 所有餐费应记入业务招待费吗？ 思考：将公司内部会议期间的餐费计入会议费，经办人需准备哪些证据？否则存在涉税风险 四、广告费和业务宣传费 1. 广告费和业务宣传费的区别 2. 广告费和业务宣传费的税前扣除标准？（15%、30%、不得扣除） 思考：广告费和业务宣传费与赞助支出有何区别？ 五、手续费和佣金支出 1. 一般企业：收入金额的5%，但需转账支付，否则不可税前扣除 2. 保险企业：18% 3. 从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除 六、捐赠支出 1. 一般性捐赠：在年度利润总额12%以内的部分可税前扣除 2. 扶贫捐赠：据实扣除 关注点：凭证上的风险点是什么？ 3. 疫情期捐赠：据实扣除 4. 捐赠需要通过哪些组织？ 5. 捐赠支出税前扣除凭证有哪些？ 关注点：疫情期直接捐赠给医院的凭证是捐赠接收函 6. 扣除的原则：先扣除之前年度结转过来的捐赠、当年扶贫捐赠不占当年的比例限额指标 七、利息支出 关注点：非金融企业向非金融企业借款的利息、关联企业付给关联方的利息 八、罚金、罚款、赞助支出 1. 罚款、罚金及被没收财物损失：不得扣除 2. 税收滞纳金、加收利息：不得扣除 3. 赞助支出：不得扣除 关注点：税收滞纳金、加收利息不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。 九、固定资产的折旧、无形资产的摊销 1. 优惠政策：加速折旧法的具体规定 2. 优惠政策：一次性税前扣除的相关规定，特别是可享受的时间点 思考：企业是否享受相关优惠政策需要考虑哪些因素？ 十、加计扣除政策 1. 安置残疾人员所支付的工资加计扣除 (1) 加计扣除100% (2) 需同时满足的4个条件 2. 研发费用加计扣除 (1) 加计扣除比例 (2) 核算要求 关注点：如多个研发项目的，应分别归集 (3) 科目设置实践操作建议 十一、弥补亏损 1. 一般企业：5年税前弥补 2. 高新技术企业或科技型中小企业资格的企业：10年税前弥补 3. 受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损：8年税前弥补 十二、小型微利企业优惠政策 1. 同时满足的4个条件 2. 具体优惠内容 3. 第四季度特别是越靠近年底，需要注意什么？ 关注点：多招一人，多纳几十万的税! l 典型案例 第五讲 税前扣除项凭证的审核 一、哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？ 1. 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？ 2. 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ 3. 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？ 4. 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? 5. 当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何管控？ 6. 业务招待费的范围？ 思考：企业内部会议期间产生的餐费属于业务招待费吗？需准备哪些原始凭证以规避风险？ 7. 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，收据能税前扣除吗？ 8. 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ 9. 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？ 10. 如果取得了不合规发票等，怎么办？ 11. 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ l 典型案例 二、哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？ 1. 虚开发票：包括哪些情形？ 2. 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？ 3. 应当备注而未备注的传统发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？ 关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？ 4. 重复打印的电子发票 关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？ 5. 全面发票需关注的事项 6. 其他不规范票据 l 典型案例 三、税前扣除凭证允许税前扣除的时间要求 思考：如何规范日常操作以达到税前扣除凭证及时报销结算的目的？ 1. 企业关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度？递交财务时间应如何规定？ 2. 每年年末前，财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？ 3. 次年年初财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？ 4. 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 思考：是否在年前应通过各部门将涉及本年度，但还未发生的费用统计上报财务部？为什么？ 互动：根据税务处理的规定，实务中如何加强成本费用发票的管理？ l 典型案例 四、提高工作方法、高效保质防风险 1. 年终结账与企业所得税汇算清缴工作相结合 关注点：异常业务记录放在日常 2. 制定完善管理制度、规范业务流程，风险防范从业务源头着手 3. 加强财务监督 l 典型案例 课程结束，总结及答疑

课程背景： 近年来财税政策频出，同时在“金税四期”相对苛刻的税稽查背景下，加剧了企业财务管理的涉税风险，对企业财务规范和税收风险防范提出了更高的要求。 岁末年初因涉及到年终关账及面临汇算清缴，是企业财务人员一年中最繁忙的时候，更是一年中最关键的时期，有许多工作要做：清查资产、核实债权债务、收入确认的核查、税前扣除项目的审核、梳理可享受的相关优惠政策、税前扣除凭着合规合法性的审核等。所有业务的处理均应站在税务角度进行通盘考虑。否则，不但会为企业带来涉税风险而且为年度汇算清缴带来重大压力。 资深企业财税实战讲师将业财税相融合，为你梳理年终关账流程及每一财税环节需要关注的事项，针对年终财务最容易出现的涉税风险做出特别强调，以规范年终账务处理及规避财税风险并为次年的企业所得税汇算清缴做好充分准备。 课程收益： ● 掌握清查资产、核查债权债务的方法及风险规避； ● 掌握收入确认的核查要点； ● 掌握税前扣除项目的审核及相关优惠政策； ● 掌握税前扣除凭证的审核； ● 掌握财务部在汇算清缴前后应做的相关提醒。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业财务人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 重点内容均以实务典型案例进行讲解 第一讲 清查资产、核查债权债务 一、清查资产 1. 库存现金的盘点 (1) 编制库存现金盘点表 (2) 针对盘盈盘亏进行账务处理 互动：库存现金盘点时应注意哪些问题？ (3) 大额现金管理 关注点：是否有超过当地大额现金限额的转账？有合规合法的证据吗？ 2. 银行存款的清查 (1) 对所有银行账户进行核对 (2) 编制《银行存款余额调节表》 互动：银行存款余额调节表由谁来编制？编制所需资料有哪些？ 关注点：银行存款余额调节表编制完毕，需进行后续的跟踪 3. 其他货币资金的清查 关注点：支付宝及微信中的款项应在其他货币资金科目核算 4. 存货的清查 (1) 编制存货盘点表，落实盘盈盘亏的原因 (2) 针对盘盈盘亏进行账务处理 (3) 对于报废、毁损的存货及时处理 (4) 对于有减值存货进行“存货跌价准备”计提 思考：存货盘点表列示的主要项目有哪些？ 关注点：由于管理不善造成的盘亏，需进项税额转出的涉税风险 关联检查点：外购存货发生短缺的涉税风险，如运输单位索赔丢失存款的款项；外购存货进项税额不得抵扣的情形；外购存货进项税额需转出的情形 5. 固定资产的清查 关注点：固定资产的盘盈及盘亏的账务处理 6. 无形资产的清查 7. 长期待摊费用的清查 二、核查债权债务 1. 应收账款/合同资产 (1) 落实债务人的财务状况 (2) 确认计提坏账准备 2. 其他应收款 (1) 股东的借款 关注点：老板为私支出，税负惊人（公款私用支出及年底借款未归还的涉税风险） (2) 关联无息借货 3. 应付账款 关注点：暂估业务发票的催收 4. 其他应付款 关注点：押金的涉税风险 5. 预收账款/合同负债 (1) 收入延迟确认的涉税风险 (2) 合同负债的计量 l 典型案例 第二讲 收入确认的核查 一、收入的确认与计量 关注点：新收入准则确认收入的五步法模型 二、新收入准则中的新科目 关注点：合同资产、合同负债、合同履约成本、合同取得成本、应收退货成本等 三、销售方式的涉税核查 1. 商品折扣 2. 现金折扣 3. 销售折让 4. 销售退回 关注点：折扣额开具发票的涉税问题 四、跨期收入的确认 1. 履约进度能够合理确认时：完工百分比法 2. 履约进度无法确认时：企业已经发生的成本预计能够得到补偿的程度进行收入的确认 五、视同销售 1. 非货币性资产交换视同销售收入 2. 用于市场推广或销售视同销售收入 (1) 与实物折扣在纳税处理上有何区别？ (2) 与赞助支出在纳税处理上有何区别？ 3. 用于交际应酬视同销售收入 4. 用于职工奖励或福利视同销售收入 思考：将自产的产品用于职工奖励或是福利，是否存在税会差异？ 5. 用于股息分配视同销售收入 6. 用于对外捐赠视同销售收入 思考：对外捐赠，是否存在税会差异？ 7. 用于对外投资项目视同销售收入 8. 提供劳务视同销售收入 9. 其他 六、特殊收入的确认 1. 未按权责发生制确认的收入：税法按合同约定的收款日期确认收入（未收也应计收入），利息收入、租金收入、特许权使用费收入、分期收款发出商品收入 思考：跨年度，且租金提前一次性支付的租金收入确认时点的两种选择，如何选择更有利？ 2. 企业取得财产（各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，应一次性计入收入 3. 股息红利收入确认的时点 七、合同的涉税风险核查 1. 结算方式不同，增值税纳税义务时点也不同 2. 税率不同需分别列明，否则按从高税率缴纳增值税 八、营业外收入纳税调整事项以及账务处理 关注点：新准规定的营业外收入的核算范围 九、不征税收入与免税收入 1. 不征税收入包括的内容 关注点：不征税收入的涉税风险点有哪些呢？ 2. 免税收入包括的内容 思考：免税收入所对应的各项成本费用，能否税前扣除呢？ l 典型案例 第三讲 税前扣除项目的审核及相关优惠政策的梳理 一、职工薪酬：结合个税风险是关键 1. 工资薪金税前扣除的条件 思考：次年5月31日年度汇算清缴前，尚未支付当年12月的工资薪金70万元，怎么办？ 2. 年薪已定，如何拆分工资及年终奖，个税税负最低？ 3. 如何利用赡养老人专项附加扣除家族税负最低？ 4. 如何利用继续教育专项附加扣除家族税负最低？ 5. 年终奖如何发放，个税税负最低？ 6. 年终奖是否需要计提？ 关注点：年终奖若达到在纳税年度税前扣除，应怎么做？ 7. 年终将发生的大额费用计提了吗？否则多交税！ 8. 企业按月支付给员工车辆补贴的涉税风险 思考：私车公用，如何操作可降低企业的涉税风险？ 9. 企业高净值人士的个税如何操作，税负最低？ 10. 劳务派遣用工实际发生的费用如何列支？ 11. 职工福利费：工资薪金总额14%以内的，据实扣除 (1) 福利费的范围 (2) 福利费与工资薪金的区分 12. 职工教育经费：未超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分结转扣除 (1) 支付培训费时的会计处理，处理不准确的涉税风险 (2) 老板个人的学历教育能在企业所得税税前扣除吗？ (3) 老板到境外考察培训能在企业所得税税前扣除吗？ 13. 职工工会经费：工资薪金总额的2%，税前扣除的凭证是什么？ 14. 四险一金：规定范围内据实扣除 15. 补充养老、医疗：工资总额的5% 16. 辞退福利 关注点：个税的计算 17. 股权转让 关注点：个税的申报 18. 工资总额与社保基数 二、业务招待费 1. 业务招待费的税前扣除标准 2. 什么是业务招待费？ 3. 业务招待费包括哪些内容？ 4. 所有餐费应记入业务招待费吗？ 思考：将公司内部会议期间的餐费计入会议费，经办人需准备哪些证据？否则存在涉税风险 三、广告费和业务宣传费 1. 广告费和业务宣传费的区别 2. 广告费和业务宣传费的税前扣除标准？（15%、30%、不得扣除） 思考：广告费和业务宣传费与赞助支出有何区别？ 四、手续费和佣金支出 1. 一般企业：收入金额的5%， 关注点：需转账支付，否则不可税前扣除 2. 保险企业：18% 3. 从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除 五、捐赠支出 1. 一般性捐赠：在年度利润总额12%以内的部分可税前扣除 2. 扶贫捐赠：据实扣除 关注点：凭证上的风险点是什么？ 3. 疫情期捐赠：据实扣除 4. 捐赠需要通过哪些组织？ 5. 捐赠支出税前扣除凭证有哪些？ 6. 扣除的原则：先扣除之前年度结转过来的捐赠、当年扶贫捐赠不占当年的比例限额指标 六、利息支出 关注点：非金融企业向非金融企业借款的利息、关联企业付给关联方的利息 思考：什么是统筹统借？统筹统借在企业所得税及增值税上有哪些政策？ 七、罚金、罚款、赞助支出 1. 罚款、罚金及被没收财物损失：不得扣除 2. 税收滞纳金、加收利息：不得扣除 关注点：税收滞纳金、加收利息不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。 3. 赞助支出：不得扣除 思考：赞助支出与业务宣传费有何区别？ 八、固定资产的折旧及一次性税前扣除优惠政策、无形资产的摊销 1. 固定资产折旧 关注点：税前扣除的规定 2. 固定资产的优惠政策 (1) 加速折旧法的具体规定 (2) 单位成本不超过500万的固定资产一次性税前扣除的相关规定 关注点：统计符合条件的固定资产明细、可享受纳税年度的确定 思考：企业是否享受相关优惠政策需要考虑哪些因素？ 3. 无形资产摊销 关注点：税前扣除的规定 九、公允价值变动净损益 1. 会计：公允价值变动计入当期损益“公允价值变动损益” 2. 税法：持有期间增值或减值，不得调整其计税基础 关注点：存在税会差异，应调增或调减应纳税所得额 十、资产减值损失 1. 会计：资产减值损失/信用减值损失计入当期损益 2. 税法：资产减值不得税前扣除 十一、资产损失 1. 实际损失 关注点：需准备的资料 2. 法定损失 (1) 逾期三年以上的应收款项 (2) 逾期一年以上的应收款项 ①　金额的规定 ②　会计上已作为损失处理的，可以作坏账损失，但应说明情况，出具专项报告 十二、加计扣除政策 1. 安置残疾人员所支付的工资加计扣除 (1) 加计扣除100% (2) 需同时满足的4个条件 2. 研发费用加计扣除 (1) 加计扣除比例 (2) 核算要求 关注点：如多个研发项目的，应分别归集 (3) 科目设置实践操作建议 十三、弥补亏损 1. 一般企业：5年税前弥补 2. 高新技术企业或科技型中小企业资格的企业：10年税前弥补 3. 受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损：8年税前弥补 十四、小型微利企业优惠政策 1. 同时满足的4个条件 2. 2023年企业所得税税率为5% 3. 第四季度特别是越靠近年底，需要注意什么？ 关注点：多招一人，多纳几十万的税! l 典型案例 第四讲 税前扣除项凭证的自查 一、哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？ 1. 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？ 2. 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ 3. 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？ 4. 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? 5. 当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何管制？ 6. 到底哪些费用属于业务招待费的范围？企业内部部门产生的餐费也是业务招待费吗？经办人应如何准备相关凭据以规避税务风险？ 7. 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，收据能税前扣除？ 8. 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ 9. 如果取得了不合规发票等，怎么办？ 10. 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ 二、哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？ 1. 虚开发票：包括哪些情形？ 2. 发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？ 3. 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？ 4. 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？ 关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？ 5. 重复打印的电子发票 关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？ 6. 全面发票与传统发票的区别 7. 其他不规范票据 8. 不合规凭证的换开与补开 三、发票允许税前扣除的时间要求 思考：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 1. 企业关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度？递交财务时间应如何规定？ 2. 每年年末前，财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？ 3. 次年年初财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？ 4. 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 5. 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？ 思考：是否在年前应通过各部门将涉及本年度，但还未发生的费用统计上报财务部？为什么？ 互动：根据税务处理的规定，实务中如何加强成本费用发票的管理？ l 典型案例 课程结束，总结及答疑

课程背景： 金税四期新增的税务检查精准靶向功能，以税收大数据为支撑，能够分析研判企业涉税风险点，精准选取企业开展税务检查，以打击偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等行为；新增的职能部门数据共享功能使得银行、市场监管、海关、公安等各职能部门的数据相互共享，这些来源自税局、企业之外第三方的数据，与企业生产经营各环节密切相关，是税局开展风险分析和核查、精准选户开展检查的重要参考和依据。 企业的每一笔经济业务均与税相关，因此作为财务人员及财务负责人要树立“业务”“财务”“税务”相融合的理念，涉税风险要从业务源头进行规避，特别是在税务稽查手段不断丰富甚至苛刻的环境下，企业的财务人员及财务负责人更需加强企业经营各环节的涉税风险管理与规避，其中财务负责人应带领财务部全体人员站在企业整体价值链及风险防范的角度提前筹划，将税收法规、优惠政策与业务结合，并通过完善企业管理制度、规范管理流程，同时加强部门间的沟通，达到规避财税风险、优惠政策应享尽享、降低涉税成本的目的。 税收是经济的指挥棒，近几年财税新政日新月异，特别针对研发、固定资产投入、制造业、中小微企业、减税降费等多方面多角度陆续出台了一系列财税新政，特别是二十大后税收改革方向更加明确，改革的进程平稳且迅速。“凡事预则立，不预则废”，因此在业务发生之前就应做好筹划，以达到既合规合法，又能降低税负或延期纳税的目的，有助于企业各经营环节良性运行，长期稳定发展。 本课程从金税四期的新变化及稽查新手段、企业所得税的涉税风险管理与筹划、增值税的涉税风险管理与筹划、个人所得税的涉税风险管理与筹划、房产税的涉税风险管理与筹划以及社保新政及税务风险管理与筹划等几个方面进行讲解。 通过培训，提升财务人员“业财税融合”进行企业涉税风险管理与筹划的能力，以避免企业面临涉税风险及损失，为企业的稳健发展保驾护航。 课程收益： ● 掌握金税四期的新变化及税务稽查新手段； ● 掌握增值税的涉税风险管理与筹划及新增值税法的变化； ● 掌握企业所得税的涉税风险管理与筹划； ● 掌握个人所得税的涉税风险管理与筹划； ● 掌握房产税的涉税风险管理与筹划； ● 掌握社保新政及税务风险管理与筹划； ● 通过培训，提升财务人员“业财税融合”进行企业涉税风险管理与筹划的能力，以避免企业面临涉税风险及损失，为企业的稳健发展保驾护航。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 主要知识点的讲解均以典型案例的方式进行，以便于理解和掌握 第一讲 ：金税四期新征管环境 一、金税四期的新变化 1. 税务检查精准靶向 2. 职能部门数据共享 案例：河北建立税电数据共享交换机制 3. 纳税申报表智能预填 4. 业务办理区域交互 5. 电子发票全面普及 6. 涉税业务实名认证 7. 办税服务厅智能办税 关注点：税务检查精准靶向、职能部门数据共享 二、金税四期升级特点 1. “非税”业务 关注点：涉及社保、残保金等 2. 信息共享 3. 信息核查 4. “云化”打通 关注点：全方位、全业务、全流程、全智能 三、全电发票与传统发票的区别 1. 票面样式不同 2. 管理方式不同 3. 交付手段不同 四、新一户式查询（针对纳税人数据进行整体归集） 1. 9大信息 2. 3大风险等级管理 五、一人式智能归集（自然人税费信息） 1. 3大信息 关注点：个人信息、财产信息、应税信息 2. 3大归集 关注点：高收入、高净值 六、金税四期稽查重点 1. 严查的9类企业 2. 严查的41种行为 3. 严查的10个风险点 七、面对新征管环境下的税务稽查，企业财务人员的应对态度 1. 以敬畏之心对待财务工作 2. 规范业务处理，规避风险 3. 加强企业与税务部门沟通 导入：作为财务人员，实务中如何完善管理制度、规避管理流程，规避涉税风险？ 第二讲 “业财税融合”加强增值税的涉税风险管理与筹划 1. 准予抵扣进项税额的政策及实务风险规避 (1) 凭票抵扣 (2) 计算抵扣 关注点：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额抵扣政策及风险规避 2. 进项税额不得抵扣政策及风险规避 (1) 用于集体福利或个人消费 (2) 五一劳动节购入小家电发放给职工，其进项税额可以抵扣吗？ 3. 进项税额转出政策及实务风险规避 (1) 进项税额转出的业务内容 关注点：管理不善造成的存货被盗、丢失、霉烂变质等需进项税额转出 (2) 自然灾害造成的，其相应的进项税额还需转出吗？ (3) 如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？ 4. 视同销售业务 (1) 视同销售包括哪些业务 (2) 买一赠一方式销售商品，企业所得税上应视同销售吗？ (3) 开票如何正确开具？可以少纳税？ 关注点：将自产产品发放给员工作为福利，正确的做法是？ 5. 合同签订的涉税风险规避 思考：企业合同的签订是否应由财务部进行审核？ (1) 合同金额的书写 (2) 发票类型的规定 (3) 供应商身份如何选择？ 关注点：报价不同，选择小规模纳税人还是一般纳税人？ (4) 现金折扣的销售会增加增值税的税负，怎么办？否则多纳税担风险！ (5) 合同直接决定增值税纳税义务发生时点 (6) 合同中商品的税率不同，需分别注明，否则按最高税率纳税 6. ETC卡充值获取票据的政策规定及实务操作建议 7. 收取一年以上的押金的税收政策及风险规避 8. 即将出台的《增值税法》会有哪些变化？ l 典型案例 第二讲 “业财税融合”加强企业所得税的涉税风险管理与筹划 一、进一步加强税前扣除凭证（发票等）的规范及风险规避与筹划 1. 哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？ (1) 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？ (2) 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ (3) 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？ (4) 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? (5) 当年12月份供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？ (6) 餐费发票都入业务招待费吗？经办人需递交哪些资料方可避免多纳税？ ①　什么是业务招待费？ ②　业务招待费的具体业务包括哪些？ ③　业务招待费的税前扣除标准是？ ④　日常账务处理时，为何有时不得不将企业内部发生的餐费也计入业务招待费？ ⑤　经办人需做哪些报销凭证的准备工作？以免增加企业税负。 关注点：企业给客户购买的礼品如何进行账务处理？计入到哪个科目？企业所得税汇算清缴时需要进行纳税调整吗？ (7) 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？ (8) 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ (9) 如果取得了不合规发票等，怎么办？ (10) 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ (11) 全电发票的风险管理 2. 哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？ (1) 虚开发票：包括哪些情形？ (2) 纸制发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？ (3) 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？ (4) 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？ 关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？ (5) 重复打印的电子发票 关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？ (6) 其他不规范票据 3. 发票允许税前扣除的时间要求 引入：实务中往往由于管理不规范，造成企业提前纳税，现金流提前流出企业！ 关注点：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ (1) 关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务时间如何规定？ (2) 每年年末前，各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ (3) 次年年初各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ (4) 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ (5) 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？ l 典型案例 二、小型微利企业的财税新政及税收风险规避与筹划 1. 小型微利企业需同时满足的四个条件 2. 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末需要注意什么？ 关注点：优惠力度大，如实务操作不严谨，则无法享受且面临巨大风险 l 典型案例 三、固定资产的财税新政及税收风险规避与筹划 1. 固定资产加速折旧的政策及应用 关注点：固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业、具体操作、是否享受需考虑的因素 2. 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的政策与应用 (1) 允许一次性税前扣除固定资产的范围 (2) 可扣除的时间范围 关注点：需与企业年度预算管理结合，完善制度、规范流程 (3) 是否享受需考虑哪些因素 3. 中小微企业设备器具所得税税前扣除政策及应用 关注点：单位价值在500万元以上的固定资产政策 l 典型案例 四、研发费用加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划 1. 一般企业政策及税务风险规避（75%、175%） (1) 不适用加计扣除的行业有哪些？ (2) 对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？ 2. 制造业研发费用加计扣除政策及税务风险规避（100%、200%） 关注点：完善管理制度、规划业务流程 3. 科技型中小企业加计扣除政策 关注点：扣除比例从75%提高到100% 4. 研发费用加计扣除的优惠政策力度大，但实施要求严格，企业如何才能享受到优惠政策？ (1) 结合汇算清缴，明确实务处理注意事项 (2) 会计核算要求 (3) 科目设置实践操作建议 (4) 享受研发费用加计扣除所需备查资料 l 典型案例 五、企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策及税收风险规避与筹划 1. “目标脱贫地区”指哪些？ 2. 捐赠票据应注意什么？否则无法享受免税优惠且面临涉税风险 六、残疾人工工资加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划 1. 加计扣除需满足的四个条件 2. 不算不知道，一算吓一跳 3. 结合残疾人就业保障金政策 l 典型案例 七、企业收到跨年度一次性租金收入财税政策及税收风险规避与筹划 1. 企业所得税规定的纳税义务时点 2. 企业采用哪种方式对企业更有利 关注点：跨年度一次性租金收入增值税的纳税义务发生时点是？ l 典型案例 第三讲 “业财税融合”加强个人所得税的涉税风险管理与筹划 1. 固定纳入工资的通讯补贴、交通补贴等是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？ 2. 人人有份的节日福利是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？ 3. 老板的高档包是否应预扣预缴个人所得税？ 4. 私车公用的稽查重点与应对技巧 (1) 私车汽油费能税前扣除吗？ (2) 私车过桥过路费能税前扣除吗？应如何处理？ (3) 车辆保险能税前扣除吗？应如何处理？ (4) 车辆大修费能税前扣除吗？ ①　普通职工的私车公用，费用可以税前扣除的解决方案 ②　老板的私车公用，费用可以税前扣除的解决方案 5. 股东因私借款年底未还，需按20%缴纳个人所得税，如何应对？ 6. 员工借款年底未还如何处理？ l 典型案例 第四讲 “业财税融合”加强房产税的涉税风险管理与筹划 1. 公司的景观亭也需缴纳房产税吗? 2. 规范业务流程，加强部门间沟通，防止多纳税 3. 利用房产税优惠政策进行筹划 4. 租房合同与仓储保管合同的选择 5. 租房合同如何签，能降低税负？ 6. 免租期是否在合同中体现？ l 典型案例 第五讲：“业财税融合”加强社保风险管理与筹划 主要知识点均附典型案例进行讲解 一、社保缴纳新规定 1. 社会保险费交由税务部门统一征收 2. 税务大数据到底能看到什么？ 3. 社保缴纳基数到底应是多少？ 4. 目前企业面临的社保风险是什么？ 5. 政府对社保缴纳现状的态度？ 二、关于社保基数 1. 工资总额的口径？ 2. 不列入缴费基数的项目（工资总额）的主要有哪些？ 三、企业在社保新政下面临的困难与风险 1. 目前企业用工现状：用工成本高 关注点：从社保划归税局统一征收，与工资金额统一后，对公司的影响 2. 目前企业用工风险：社保、个税风险 关注点：试用期内是否需缴纳社保？公司能否与员工签订《自愿放弃社保申请》？ 四、用工模式的发展趋势 1. 灵活用工的发展趋势 2. 用工模式的多样性 3. 选择适合本企业特点的用工方式 五、降低社保成本，规避社保风险的措施（一） 1. 什么是劳务派遣？ 2. 什么是人力资源外包？ 3. 什么是劳务外包？ 关注点：相关发票的开具 六、降低社保成本，规避社保风险的措施（二） 1. 什么是非全日制用工？ 关注点：《劳动合同法》的时间规定 2. 非全日制用工如何进行账务处理？ 3. 非全日制用工的特点 关注点：备案的主要项目 4. 非全日制用工的适用范围 5. 非全日制用工合同的签订 (1) 合同方式有哪些？ (2) 签订合同时需要注意哪些问题？ 6. 非全日制用工的风险管理 (1) 法律风险管理 (2) 证据风险管理 (3) 用工风险管理 7. 其他用工模式 (1) 大学实习生 (2) 退休返聘 l 典型案例 课程结束，总结及答疑

课程背景： 收入减去费用便是利润，广义的费用不但包括生产成本（料、工、费）与三大期间费用（销售费用、管理费用、财务费用），而且还包括涉税成本。在收入一定的前提下，降低成本，利润便上升；在成本一定的前提下，提升收入，利润便增加。那么成本具有怎样的属性？如何降本增效？如何增加企业利润？有哪些工具？ 在日常经营过程中，由于企业管理人员财税知识相对匮乏，成本意识相对薄弱，往往在无意识中增加企业成本，特别是在合同签订等业务环节给企业带来涉税风险并增加税涉成本。 作为企业的管理人员需建立财务思维、提升财税知识、加强财务管理的思维，从企业总体价值的角度出发，将“业务”“财务”“税务”相融合，科学处理日常经手业务，以避免给企业造成不必要的损失及财税风险。 资深企业财税实战讲师会结合实务典型案例从利润的来源到加强成本意识及降本增效、经营环节的财税知识及风险与规避、企业所得税税前扣除凭证（发票等）的规范及风险规避几个方面进行讲解，实操性强、针对性强。通过培训，提升企业非财管理人员“业财税”相融合的成本意识与控制能力，达到降本增效、事前规划以规避财税风险的目的，为企业创造更大的价值！ 课程收益： ● 掌握利润的来源及降本增效的思路与措施； ● 掌握“业务与税务”相融合，提高增值税、企业所得税等涉税成本意识，并规避涉税风险； ● 通过培训，提升企业非财管理人员“业财税”相融合的成本意识与控制能力，达到降本增效、事前规划以规避财税风险的目的，为企业的稳健发展保驾护航。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业管理人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、咨询与辅导 课程大纲 第一讲：企业的利润与你息息相关，如何做才能使企业利润最大化？ 一、利润从哪里来？ 1. 利润表的解读 (1) 利润表的编制基础：权责发生制 (2) 利润表的逻辑等式：收入—费用=利润 (3) 利润表的结构：利润的三个层次 关注点：营业利润、利润总额、净利润 (4) 重点项目的解读 2. 企业的获利能力 l 典型案例 二、成本分析 1. 从利润的来源找到成本费用控制的切入点 2. 生产成本的料、工、费 (1) 料、工、费分别占生产成本、营业收入的比重；其比重的变化趋势 (2) 人工成本中的社保归税征收的相关规定及筹划措施 关注点：劳务派遣、劳务外包、非全日制用工等的应用规范及风险规避 3. 毛利率 (1) 反应该产品的获利能力 关注点：逐步淘汰毛利率低的产品 (2) 关注本企业各产品毛利率的变化 (3) 与同行业标杆企业进行对比，分析造成毛利率差距的原因 4. 三大期间费用 (1) 三大期间各自比重及变化趋势、三大期间费用占营业收入的比重及变化趋势 (2) 找到三大期间费用占比变动的原因，找到不合理开支 (3) 关注管理费用和销售费用的控制点 5. 在成本管控中越来越重要的税收成本的管控 6. 成本管控的重要性 l 典型案例 三、降本增效 1. 创造节流的企业文化 (1) 每个人都是利润中心 (2) 省到就是赚到，也是重要的利润点之一 (3) 加强全员控制，营造降本增效的氛围 2. 降本增效思路与措施 (1) 规范管理、提升效率、树立节约理念 ①　严格出差标准、控制交际应酬费用、规范使用办公用品等降低办公行政成本 ②　建立降低采购成本体系，降低采购成本 关注点：降低采购成本决不是杀价，质量更重要 ③　去除侵蚀利润的劣质客户 ④　加快资金周转 关注点：什么是经营周期？什么是现金周期？ ⑤　缩短应收账款信用期等，降低坏账风险 ⑥　招聘精兵强将，裁掉绩效低劣的员工等，将人力成本降到最低 (2) 提高财税知识、事前规划、规范管理、尽享优惠政策、规避涉税风险，降低税收成本 3. 强化监督考核 (1) 成立降本增效领导小组 (2) 签订责任状，责任到人 (3) 降本增效方案需精细化 (4) 加强财务监督落实考核 l 典型案例 四、成本控制的工具 1. 标准成本管理 2. 企业预算管理 3. 本量利分析 (1) 成本性态分析 ①　什么是成本性态 ②　成本分类 关注点：变动成本、固定成本、混合成本 (2) 本量利分析基本模型 (3) 单一品种的保本分析 (4) 保利分析 关注点：盈亏平衡点的销量、实现目标利润的销量、实现目标税后利润的销量、盈亏平衡点销售收入、保利销售收入 l 典型案例 第二讲 提升财税知识，规避经营环节的财税风险，降低税收成本 一、增值税税的涉税风险规避 1. 充分认识增值税 (1) 什么是增值税？ (2) 现行的增值税税率 (3) 增值税的纳税人身份 (4) 一般纳税人与小规模纳税人的区别 (5) 应纳增值税额的计算 2. 增值税小规模纳税人有关增值税的财税新政【知己知彼，百战不殆】 (1) 小规模纳税人有关增值税的财税新政 (2) 如何与小规模纳税人进行交易 关注点：发票类型等 3. 合同签订的纳税筹划：涉及增值税税负及纳税义务发生时点 (1) 金额的书写 关注点：含增值税价？不含地增值税价？供销双方金额书写需注意的事项 (2) 现金折扣销售合同签订时的纳税筹划 关注点：含现金折扣的销售合同会增加企业的税收负担 (3) 付款方式不同增值税纳税义务发生时点也不同 ①　纳税义务发生时点的一般规定 ②　赊销及分期收款：合同到底应如何签定？ ③　委托代销：如到了180天仍未收到代销清单，怎么办？ 关注点：赊销及分期收款方式合同应如何签定 (4) 税率不同，更要签对合同，否则按从高税率计征增值税 4. 外购存货发生短缺的涉税风险规避 关注点：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？ 5. 巧选供货商类型降低税负 关注点：一般纳税人与小规模纳税人报价不同，如何选择？ 6. 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额抵扣政策及风险规避与筹划 (1) 海陆空差旅费发票增值税的抵扣：多抵扣一分，就少纳税一分 (2) 能够抵扣票据的具体要求及准确计算 (3) 哪些情况不得抵扣？否则带来风险 7. 捐赠涉及的增值税规定财税新政及风险规避与筹划 关注点：扶贫捐赠免征增值税的规定 8. ETC卡充值后是立即开具票据还是等到实际发生后再开具票据企业税负更低？ l 典型案例 二、企业所得税的涉税成本与风险规避 1. 税前扣除凭证（发票等）的规范 (1) 哪些凭证（发票等）可以在企业所得税税前扣除？ ①　税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？ ②　税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ ③　税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议是？ ④　如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? ⑤　当年12月份的工资，在次年汇算清缴前尚未发放，能税前扣除吗？ ⑥　从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？ ⑦　可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ ⑧　如果取得了不合规发票等，怎么办？ ⑨　对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ (2) 哪些凭证（发票等）由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？ ①　虚开发票：包括哪些情形？ ②　票面信息不全或者不清晰发票如何处理？ ③　应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须有内容？ ④　重复打印的电子发票：如何规避重复报销？ (3) 发票允许税前扣除的时间要求 关注点：为什么财务部一直向你催要发票？ 2. 固定资产的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 固定资产加速折旧优惠政策 关注点：固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业、具体操作、是否享受需考虑的因素 (2) 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的规定 围、是否享受需考虑哪些因素 (3) 中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策 ①　单位价值在500万元以上的固定资产优惠政策 ②　与企业年度预算管理结合，完善制度、规范流程 3. 小型微利企业的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 小型微利企业需同时满足的四个条件 (2) 小型微利企业的税收政策及筹划方法 (3) 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末需要注意什么？ 关注点：优惠力度大，如实务操作不严谨，则无法享受 4. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策及风险规避与筹划 (1) 需通过哪些组织进行捐赠方可税前扣除？ (2) “目标脱贫地区”指哪些？ (3) 企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据应注意什么？否则无法享受免税优惠 5. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？ 关注点：分公司也子公司在纳税上有何不同、如何选择需要考虑哪些因素？ 6. 残疾人工工资加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 加计扣除需满足的四个条件 (2) 不算不知道，一算吓一跳 (3) 与残疾人就业保障金结合 l 典型案例 三、房产税的涉税成本与风险规避 1. 认识房产税（由于每年都缴纳，尤显重要） (1) 房产税的征税对象是房产 (2) 房产与构筑物的区别 (3) 房产税的计算方法 (4) 房产税每年都需缴纳 关注点：负责不动产建造的相关经办人应注意什么？否则每年都会多交房产税 2. 合同签订直接影响企业的房产税 (1) 租房合同与仓储保管合同的选择 (2) 租房合同中是否体现“免租期” (3) 租房合同金额的书写 (4) 部门沟通的重要性 l 典型案例 课程结束，总结及答疑

课程背景 “金税四期”加剧了企业的涉税风险，针对新个税法，具体有哪些规定？到底哪些项目可记入企业的工资薪金？以何种方式记入方能降低风险及职工的个税税负？ 另外，越来越多的企业开始意识到员工福利在企业文化中展现的重要作用，企业福利采购逐年增加且其个性化特征越来越明显。当企业在设计职工福利计划时需要防范职工福利税务处理的隐性风险，从税法角度看，职工福利主要涉及个人所得税的代扣代缴和企业所得税的合法税前扣除。因此我们需要掌握职工福利的范围、哪些福利费会涉及个人所得税？哪些福利费可以在企业所得税前扣险？其扣除标准是多少？即需要掌握支付福利的相关策略。 当然，发薪及福利势必涉及社保缴纳的基数问题，因此在实务中还必须掌握社保相关政策，以免增加社保相关的人工成本。 资深企业财税实战讲师将从个人所得税的相关规定、个人所得税的风险规避与筹划方法（发薪策略等）、职工福利的风险规避与筹划方法（福利策略等）等方面进行讲解，并充分运用到实务中，以达到规避企业涉税风险、降低个人所得税负担的目的。 课程收益： ● 掌握个人所得税的相关规定； ● 掌握个人所得税的风险规避与筹划方法（发薪策略等）； ● 掌握职工福利的风险规避与筹划方法（福利策略等）。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：财务人员、人力资源管理、其他相关人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：个人所得税的新政解析与风险防控 主要知识点均附典型案例进行讲解 一、工资薪金具体包括的内容 1. 工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工等 2. 与员工任职或受雇有关的其他支出 二、工资薪金税前扣除三原则 1. 实际发生 2. 合理性 3. 与任职或者受雇有关 思考：如何理解“实际发生”？企业所得税税前扣除的“实际发生”截止时点是？ 三、征税范围 1. 综合征收（4项） (1) 工资薪金所得 (2) 劳务报酬所得 (3) 稿酬所得 (4) 特许权使用费所得 2. 分类征收（5项） 关注点：居民个人应税所得额的扣除规定，特别是经营所得、财产租赁所得、财产转让所得的扣除规定 3. 工资薪金所得 (1) 不予征税项目有哪些？ (2) 属于“工资、薪金所得”的其他项目有哪些？ (3) 年度扣除项目包括哪些？ ①　生计费 ②　专项扣除（保除+公积金） 关注点：企业社保缴纳业务的办理 思考：银行代发工资，会出现社保风险吗？ ③　专项附加扣除的相关规定及操作（7项） ④　其他扣除 关注点：对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人个税的新政 4. 劳务报酬详解 (1) 劳务报酬所得一般包括哪些内容？ (2) 劳务报酬按次预缴的相关规定？ (3) 劳务报酬所得的个税如何计算？ 关注点：对正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得计算个税的新政？ 5. 其他分类所得 l 典型案例 四、全年一次性奖金的计税方法 1. 2023年12月31日前的计算方法 建议：直接按照年终奖单独算个税，汇算清缴时，纳税人可以自行调整选择合适的算法（如果采用） 关注点1：需提前与个人沟通，以防个人还有其他劳务收入等情况 关注点2：如开始计入综合所得，在汇算清缴时不能再转为单独计算 2. 2024年1月1日起的计算方法 l 典型案例 五、个人所得税的筹划方法 1. 赡养老人专项附加扣除的筹划方法 2. 婴幼儿照护专项附加扣除的筹划方法 3. 子女教育专项附加扣除的筹划方法 4. 继续教育专项附加扣除的筹划方法 5. 房贷与房租专项附加扣除的筹划方法 6. 大病医疗专项附加扣除的筹划方法 7. 充分利用享受优惠的商业健康保险的筹划方法 8. 私车公用中租车协议的注意事项 9. 员工的日常工资与年终奖如何分配，个税税负最低 10. 股东借款的个税风险与纳税筹划 11. 老板为私支出，操作不当，税负惊人！ 12. 企业高净值人士的个税筹划 13. 充分利用公益慈善事业捐赠的筹划 l 典型案例 第二讲：职工福利的风险规避与筹划 主要知识点均附典型案例进行讲解 一、企业所得税对“职工福利费”的规定 1. 企业所得税中职工福利费包括的内容 2. 税前扣除的原则 3. 税前扣除的比例 关注点：超比例的处理 4. 涉税风险 l 典型案例 二、个人所得税对“职工福利费”的规定 1. 个人所得税中职工福利费包括的内容 2. 需代扣代缴个税的职工福利费 3. 不需代扣代缴个税的职工福利费 4. 涉税风险 l 典型案例 三、充分利用集体福利进行纳税筹划【需结合社保新政，缴纳基数问题】 1. 避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助 2. 餐费、误餐补助的筹划技巧 3. 工作服的筹划方法（高档西装属于工作服吗？） 4. 节日福利的纳税筹划 5. 住房补贴、租房的筹划方法 6. 其他 l 典型案例 课程结束，总结答疑

课程背景 自2020年3月1日起至6月30日止，有史以来第一次2019年度个人所得税汇算清缴工作已经开始，如何顺利进行个人所得税的汇算清缴工作？我们必须清楚有关个人所得税汇算清缴的相关规定，如：什么是个人所得税汇算清缴？到底哪些人需要办理？哪些人不需要办理？何时进行汇算清缴？应退或应补税额的计算方法？个人所得税汇算清缴是单位一起办理，还是自己去办理？通过哪些渠道办理？年度汇算申报表如何填列等，只有把有关问题及操作搞明白才能保证顺利完成个人所得税的年度汇算清缴工作，否则会为企业带来巨大涉税风险。 资深企业财税实战讲师将从个人所得税重点知识回顾开始，然后重点讲解个人所得税汇算清缴工作的具体内容，以保证企业规避个税风险、顺利完成个税的汇算清缴工作。 课程收益： ● 掌握与个人所得税有关的重点税收政策； ● 掌握个人所得税汇算清缴办理要点； ● 通过学习，能够规避企业个税风险，顺利完成个人所得税汇算清缴工作。 课程时间：2小时 课程对象：财务经理、税务经理、其他岗位的财务人员、其他部门经理及骨干 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：个人所得税法重点知识回顾 一、纳税义务人 1. 五类纳税义务人 2. 居民个人与非居民个人 二、征税范围及预扣预缴的计算方法 1. 综合征收（4项）：也是年度汇算清缴的范围 1）工资薪金所得不予征税项目；属于“工资、薪金所得”的其他项目；年度各项扣除（关注6项专项附加扣除） 关注点：扣缴风险自检 2）劳务报酬所得包括的内容及个人所得税的计算方法 关注点：扣缴风险自检 3）稿酬所得个人所得税的计算方法 4）特许权使用费所得个人所得税的计算方法 2. 分类征收（5项） 关注：居民个人应税所得额的扣除规定，特别是经营所得、财产租赁所得、财产转让所得的扣除规定 第二讲：个人所得税汇算清缴 一、什么是个人所得税汇算清缴？ 1. 进行汇算清缴的范围：仅针对综合所得，即取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得； 2. 不包括： (1) 以前或往后年度的（如何理解？——收付实现制）， (2) 财产租赁等分类所得 (3) 纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得 3. 目的：查遗补漏、汇总收支、按年算账、多退少补 4. 应退或应补税额的计算方法 二、汇算清缴的时间 关注点：时间为3月1日至6月30日。如在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算清缴 三、为什么要进行个人所得税汇算清缴？ 1. 为了更加精准、全面享受各项税前扣除和税收优惠政策 关注点：五种未申报或未足额税前扣除的项目，可以通过年度汇算扣除 2. 为了准确计算纳税人综合所得全年应缴个税，多退少补 四、哪些纳税人需要办理个人所得税汇算清缴？ 1. 2019年取得综合收入超过12万元且需补税金额超过400元的 (1) 纳税人有两处以上综合所得，虽然扣缴义务人已经分别扣缴，但是合并后可能会适用高段的税率 (2) 扣缴义务人预扣的收入低于纳税人实际取得的收入，造成少预缴的 (3) 纳税人平时预扣填报的基础费用、专项附加扣除等扣除项目多扣的 2. 2019年度已预交税款大于年度应纳税额且要申请退税的 (1) 2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税 (2) 年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率 (3) 预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠 (4) 未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。 五、哪些纳税人免于办理个人所得税汇算清缴？ 1. 纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的 2. 纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的 3. 纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的 六、纳税人汇算清缴的办理方式有哪些? 1. 自行办理年度汇算 2. 通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理 关注点：纳税人向扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人应当办理；纳税人应在2020年4月30日前与扣缴义务人进行书面确认，并准确提交相关信息 3. 委托涉税专业服务机构或其他单位及个人（“受托人”）办理 七、纳税人汇算清缴的办理渠道有哪些? 1. 网上税务局（包括手机个人所得税APP），推荐方式 2. 办税服务厅 3. 邮寄方式 八、纳税人办理退税、补税的方式？ 1. 退税 关注点：应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户 2. 补税 关注点：可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。 九、需要报送什么资料？ 1. 一般情况只需报送年度汇算申报表 关注点：年度汇算申报表的填列 2. 如需修改本人相关基础信息，新增享受扣除或者税收优惠的，还应按规定一并填报相关信息 关注点：纳税人以及代办年度汇算的扣缴义务人，需将年度汇算申报表以及与纳税人综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料，自年度汇算期结束之日起留存5年 十、接受年度汇算申报的税务机关有要求吗？ 1. 向纳税人任职受雇单位所在地的主管税务机关申报 2. 有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报 3. 纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报 课程结束，现场答疑

课程背景： 作为保险公司团险部客户经理及外勤人员，往往在向企业主介绍团体险产品并让其为企业员工购买时，由于缺乏保险费能否在企业所得税或个人所得税税前扣除等相关税法知识，而阻碍了对企业主的说服力并严重影响到业务的开展。 我们国家陆续出台过有关保险费税前扣除的优惠政策，这些政策的具体内容应如何理解和应用？到底哪些团体险可以在企业所得税前扣除？是否有扣除标准？有关税种在员工受益时是否涉及个人所得税？例如企业为职工缴纳的企业年金只要在规定的标准比例内就可以在企业所得税税前扣除，这样既为企业节税，又为员工谋福利！ 税收是经济的指挥棒，近两年财税新政日新月异，特别针对研发、固定资产投入、制造业、中小微企业、疫情期减税降费等多方面多角度陆续出台了一系列税收新政，作为业务经理及外勤人员需掌握税收新政的规定及应用，不断丰富客户所关心的税收话题，即能帮助客户解决实务问题，又能促进业务的扩展。 本课程将针对以上问题进行讲解，通过培训，将提升学员对团险相关税收政策及最近两年税收新政的理解和把握，能够将保险产品与企业客户的涉税政策结合起来，进一步提升客户经理及外勤人员沟通推广的专业能力，为业务的开展助力！ 课程收益： ● 掌握企业所得税与个人所得税的相关知识，特别是税前扣除的相关规定； ● 掌握企业年金、商业健康保险等国家有关团体保险的可以税前扣除的税收优惠政策以及涉税计算方法； ● 掌握企业为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险不得在税前扣除的相关规定； ● 掌握增值税的财税新政及税收风险规避与筹划措施； ● 掌握企业所得税的财税新政及税收风险规避与筹划措施； ● 通过培训，将提升团体险客户经理对相关税收政策及最近两年税收新政的理解和把握，能够将保险产品与企业客户的涉税政策结合起来，进一步提升客户经理及外勤人员沟通推广的专业能力，为业务的开展助力！ 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：保险公司团险业务经理、外勤人员 课程方式：教师讲授、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：关于企业年金及终身寿险的企业所得税税前扣除问题 主要知识点均附典型案例进行讲解 一、企业所得税的税前扣除项目 1. 什么是企业所得税？ 2. 税前扣除项目的原则 3. 扣除项目的范围 4. 不得扣除的项目 关注点：与保险有关的规定 二、企业年金能否在企业所得税税前扣除？ 1. 什么是企业年金？ 2. 企业年金单位缴纳和个人缴纳的的限额是多少？ 3. 企业为职工缴纳的年金可否税前扣除？ 4. 企业为职工缴纳的年金扣除标准是多少？ 5. 企业年金的筹划，对企业节税，为员工谋福利！ 6. 案例讲解企业为职工缴纳的年金对企业节税的影响 7. 相关税收优惠政策详细解读 三、终身寿险能否在企业所得税税前扣除？ 1. 关于终身寿险的保险属性 2. 终身寿险能在企业所得税税前扣除吗？ 3. 相关税收政策详细解读 思考：如果企业为员工缴纳了终身寿险，是否还涉及个税问题？ 第二讲：企业年金涉及的个人所得税问题 主要知识点均附典型案例进行讲解 一、关于个人所得税 1. 个人所得税的征税范围 (1) 综合征收（4项） (2) 分类征收（5项） 2. 个人所得税税前扣除的项目 (1) 生计费 (2) 专项扣除（保除+公积金） (3) 专项附加扣除（7项） (4) 其他扣除 3. 个人所得税的日常计算方法 4. 个人所得税的年度汇算清缴 二、企业年金涉及的个人所得税问题 1. 缴付时：个人缴费部分可以在个税税前扣除吗？ 关注点：对个人缴费工资计税基数、比例的规定 2. 收益时：在年金账户分配收益时，是否交个税？ 3. 领取时：是否交个税？案例讲解： (1) 退休领取年金时的规定及个税计算方法 (2) 出国（境）定居等依法提前领取年金的规定及个税计算方法 (3) 其他一次性领取年金的规定及个税计算方法 4. 相关税收优惠政策详细解读 第三讲：其他团体保险税收优惠政策 一、企业购买商业健康保险的税收优惠政策 1. 税前扣除标准 2. 相关税收优惠政策详细解读 二、为特殊工种职工支付的人身安全保险的税前扣除 1. 需符合“特殊工种”的范围，否则不得税前扣除 2. 相关税收政策详细解读 三、企业差旅费中人身意外保险费的税前扣险 关注点：相关税收政策解读 四、其他 第四讲：近两年及目前现行的增值税与企业所得税的税收新政及税收风险规避与筹划措施 一、增值税税的财税新政及税收风险规避与筹划措施 1. 增值税小规模纳税人有关增值税的财税新政及筹划措施 (1) 【国家税务总局公告2021年第5号】 ①　关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告 ②　执行时间 关注点：本公告自2021年4月1日起施行，无截止时间 ③　具体规定 ④　销售额的执行口径 ⑤　如何进行自行选择按月或者按季申报对企业更有利？ ⑥　出租不动产一次性收取的多个月份的租金，如何适用政策？企业和自然人一样吗？ ⑦　小规模纳税人销售不动产取得的销售额，应该如何适用免税政策？ (2) 财税【2022】15号 ①　关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告 ②　执行时间 关注点：自2022年4月1日至2022年12月31日 ③　具体规定 2. 加大增值税期末留抵退税政策 (1) 财税【2022】14号 (2) 执行时间：自2022年4月1日施行 (3) 扩大到小微企业和制造业等行业 (4) 增值税留抵退税，城建税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中是否允许扣除退还的增值税税额？ 3. 税法对现金折扣销售增值税的规定及筹划 关注点：对于现金折扣的合同签订，你会给出怎样的建议时才能少纳增值税？ 4. 税法对不同结算方式增值税纳税义务发生时点的规定及风险规避与筹划 (1) 赊销及分期收款：合同到底应如何签定？ (2) 委托代销：如到了180天仍未收到代销清单，怎么办？ (3) 预收账款：纳税义务到底何时发生？税收风险在哪里？ 5. 税率不同，更要签对合同，否则税负剧增 6. 外购存货发生短缺的涉税风险规避 关注点：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？ 7. 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额抵扣政策及风险规避与筹划 (1) 海陆空差旅费发票增值税的抵扣：多抵扣一分，就少纳税一分 (2) 能够抵扣票据的具体要求及准确计算 (3) 哪些情况不得抵扣？否则带来风险 8. 捐赠涉及的增值税规定财税新政及风险规避与筹划 关注点：扶贫捐赠免征增值税的规定 9. ETC卡充值后是立即开具票据还是等到实际发生后再开具票据企业税负更低？ l 典型案例 二、企业所得税的财税新政及税收风险规避与筹划措施 1. 小型微利企业的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 小型微利企业需同时满足的四个条件 (2) 小型微利企业的税收政策及筹划方法 ①　财税【2022】13号 ②　执行时间：2022年1月1日至2024年12月31日 (3) 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末需要注意什么？ 关注点：优惠力度大，如实务操作不严谨，则无法享受 2. 固定资产的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 固定资产加速折旧优惠政策 关注点：固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业、具体操作、是否享受需考虑的因素 (2) 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的规定 关注点：延期至2023年12月31日、允许一次性税前扣除固定资产的范围、可扣除的时间范围、是否享受需考虑哪些因素 (3) 中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策 ①　财税【2022】12号 ②　单位价值在500万元以上的固定资产优惠政策 ③　折旧年限不同税前扣除的标准也不同 ④　当年不足扣除形成的亏损处理 ⑤　该政策针对不同行业需满足的条件 ⑥　购置时间：2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具 关注点：与企业年度预算管理结合，完善制度、规范流程 3. 研发费用加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 一般企业 ①　研发费用加计扣除的具体内容（75%、175%） ②　财税【2021】6号 ③　延期至2023年12月31日 ④　不适用加计扣除的行业有哪些？ ⑤　对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？ (2) 制造业研发费用加计扣除的具体内容（100%、200%） ①　财税【2021】13号 ②　制造业的范围 (3) 科技型中小企业加计扣除政策 关注点：2022年两会：扣除比例从75%提高到100% (4) 研发费用加计扣除的优惠政策力度大，但实施要求严格，企业如何才能享受到优惠政策？ ①　结合汇算清缴，明确实务处理注意事项 ②　会计核算要求 ③　科目设置实践操作建议 ④　享受研发费用加计扣除所需备查资料 4. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策及风险规避与筹划 (1) 执行时间：自2019年1月1日至2022年12月31日 (2) “目标脱贫地区”指哪些？ (3) 企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据应注意什么？否则无法享受免税优惠 5. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？ 关注点：分公司也子公司在纳税上有何不同、如何选择需要考虑哪些因素？ 6. 残疾人工工资加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 加计扣除需满足的四个条件 (2) 不算不知道，一算吓一跳 l 典型案例 课程结束，总结及现场答疑

课程背景 近年来减税降费等财税新策频出，“金税三期”的大数据评估与云计算加剧了企业财务管理的涉税风险，对企业财务规范和税收风险防范提出了更高的要求，每年5月底前要进行上年度企业所得税汇算清缴，这项工作的工作量大、难度大、时间长，涉及到企业所得税的纳税风险，是企业财务人员非常关键而重要的工作。特别是在国家加大税务稽查力度的情况下，企业面临的压力剧增。 本年度内企业可享受哪些优惠政策？是否存在不得税前扣除的情况？各项扣除是否超过了税法规定的限额？是否还存在视同销售、免税收入、不征税收入？到底存在多少需要调增或调减的事项？这些问题必须站在税务角度进行通盘考虑，并清晰确认存在的税会差异，而且能够将相关汇算清缴报表进行准确填报，只有这样才能顺利完成企业所得税的年度汇算清缴工作，否则会为企业带来巨大涉税风险。 资深企业财税实战讲师将从财税新政到纳税调整及主要汇算清缴报表的填列进行讲解，以保证企业顺利完成汇算清缴工作，规避纳税风险。 课程收益： ● 掌握与企业所得税有关的最新税收政策； ● 掌握最新的税前扣除凭证等相关规定，自查企业涉税事项，防范纳税风险； ● 掌握收入类、成本费用类等项目纳税调整方法； ● 掌握主要税会差异，填报汇算清缴相关报表，完成汇算清缴工作。 ● 掌握财务部在企业所得税汇算清缴期间需做的提醒工作 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：负责企业所得税汇算清缴及相关财税人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：企业所得税汇算清缴 一、企业所得税 1. 什么是企业所得税 2. 企业所得税的纳税人 3. 企业所得税的征税对象 4. 企业所得税的税率 5. 企业所得税的征税方式 6. 什么情况下会被核定征收企业所得税？ 二、汇算清缴 1. 什么是企业所得税汇算清缴 2. 哪些企业需汇算清缴 3. 汇算清缴的截止时间 4. 汇算清缴需要填制哪些表格 5. A类表和B类表分别是哪类企业进行申报? 6. A类一般填制哪些报表？B类一般填制哪些报表? 三、汇算清缴的原因 案例讲解：税会差异的存在 四、企业所得税年度纳税申报表的填列思路 所得额=会计利润+纳税调增-纳税调减 应纳税款=所得额×税率 五、汇算清缴前应做的准备工作 1. 企业最佳的汇算清缴时间？ 2. 需准备哪些资料？ 六、所得税的税前扣除项目 1. 扣除项目的原则 2. 扣除项目的范围：成本、费用、税金、损失、其他等 关注点：扣除项目及比例等，工资、薪金支出；三项经费；四险一金；利息费用；借款费用；汇兑损失；业务招待费；广告费和业务宣传费；租赁费；公益性捐赠支出（注意扶贫损赠）；资产损失；税金类的扣除 3. 税前扣除凭证的相关规定 4. 不得扣除项目 第二讲：主要汇算清缴报表的填报与涉税风险管控 以《企业所得税年度纳税申报表》（A类）为主线 一、利润总额计算 1. 《一般企业收入明细表》的填制方法 2. 《一般企业支出明细表》的填制方法 3. 《期间费用明细表》的填制方法 二、应纳税所得额计算 1. 《纳税调整项目明细表》的填制思路 2. 不征税收入的填制方法及涉税风险管控 (1) 不征税收入的确认条件 (2) 涉税风险点1：不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除 (3) 涉税风险点2：不征税收入对应的支出不能加计扣除 3. 视同销售 (1) 非货币性资产交换视同销售收入 (2) 用于市场推广或销售视同销售收入 思考1：与实物折扣在纳税处理上有何区别？ 思考2：与赞助支出在纳税处理上有何区别？ (3) 用于交际应酬视同销售收入 (4) 用于职工奖励或福利视同销售收入 思考：将自产的产品用于职工奖励或是福利，是否存在税会差异？ (5) 用于股息分配视同销售收入 (6) 用于对外捐赠视同销售收入 (7) 用于对外投资项目视同销售收入 (8) 提供劳务视同销售收入 (9) 其他 4. 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》的填制方法及涉税风险管控 关注点：职工薪酬税前扣除的原则 (1) 职工薪酬具体包括哪些内容？ (2) 工资薪金的填制 思考：汇算清缴申报时未支付的工资薪金能税前扣除吗？ (3) 职工福利费支出的填制，注意14%的税前扣除比例 (4) 职工教育经费的填制 关注点：按8%扣除的职工教育经费、按100%扣除的职工培训费的规定 (5) 工会经费支出的填制，注意2%的税前扣除比例 (6) 各类基本社会保障性缴费的填制，注意缴费基数及比例需符合国家相关制度的规定 (7) 住房公积金的填制，注意基数及比例 5. 业务招待费支出的填制及涉税风险 (1) 业务招待费的具体包括哪些内容？ (2) 业务招待费税前扣险标准？ (3) 业务招待费的涉税风险有哪些？如企业内部会议的餐费记入管理费用的会议费中，相应的会议通知、签到表等凭据是否齐全？ 6. 《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》的填制方法及涉税风险 (1) 广告费和业务宣传费的区别？ (2) 广告费和业务宣传费税前扣险标准？注意15%及30%的扣除比例规定 7. 《捐赠支出及纳税调整明细表》的填制方法及涉税风险 (1) 一般性捐赠：在年度利润总额12%以内的部分可税前扣除 (2) 扶贫捐赠：据实扣除 (3) 疫情期捐赠：据实扣除 (4) 捐赠需要通过哪些组织？ (5) 捐赠支出税前扣除凭证有哪些？ 关注点：疫情期直接捐赠给医院的凭证是捐赠接收函 (6) 扣除的原则：先扣除之前年度结转过来的捐赠、当年扶贫捐赠不占当年的比例限额指标 8. 利息支出的填制方法 关注点：非金融企业向非金融企业借款的利息、关联企业付给关联方的利息 9. 罚金、罚款和被没收财务的损失的填制方法 (1) 罚款、罚金及被没收财物损失：不得扣除 (2) 税收滞纳金、加收利息：不得扣除 (3) 赞助支出：不得扣除 关注点：税收滞纳金、加收利息不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。 10. 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》的填制方法 (1) 优惠政策：加速折旧法的具体规定 (2) 优惠政策：一次性税前扣除的相关规定，特别是可享受的时间点 思考：企业是否享受相关优惠政策需要考虑哪些因素？ 11. 资产减值准备金的填制方法及涉税风险管控 (1) 会计：认可资产减值损失 (2) 税收：不认可，需调整应纳税所得额 12. 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填制方法 (1) 什么是资产损失？ (2) 存货损失 (3) 应收账款损失 关注点：应收及预付款项的坏账损失应留存备查的资料有哪些？ 13. 《研发费用加计扣除优惠明细表》的填制方法 (1) 研发费用具体包括的内容？ (2) 不得进行加计扣除的情况有哪些？ 14. 《企业所得税弥补亏损明细表》的填制方法 三、应纳税额计算 1. 减免所得税额明细表的填制方法 2. 抵免所得税额的填制方法 四、其他 第三讲：财务部在企业所得税汇算清缴期间需做的提醒工作 思考：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 1. 税前扣除凭证的递交时间，企业应有哪些管理制度和流程？递交财务的时间应如何规定？ 2. 每年年末前，财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？ 3. 次年年初财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？ 4. 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 5. 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？ 思考：是否在年前应通过各部门将涉及本年度，但还未发生的费用统计上报财务部？为什么？ 互动：根据税务处理的规定，实务中如何加强成本费用发票的管理？ 课程结束，总结及答疑

课程背景： 私行客户多为企业家，他们在商海中叱咤风云，但是由于绝大部分企业家并非财务出身，对财税政策不了解或掌握不到位，以致时常将企业陷入财税风险之中，因些私人银行客户有必要掌握税收政策，并且能够将税收政策与企业经营结合起来，并做好事前筹划，那么将避免财税风险，为企业的稳健发展保驾护航。 税收是经济的指挥棒，近几年财税新政日新月异，特别针对研发、固定资产投入、制造业、中小微企业、减税降费等多方面多角度陆续出台了一系列财税新政。“凡事预则立，不预则废”，纳税筹划是在法律规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先精心谋划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策及可选择性条款，尽可能起到降低税负或延期纳税的目的，为企业取得税收利益，有助于企业长期效益的提高，且具有合法性、预先性、综合性的特点。 本课程结合典型案例，从金税四期的新变化及稽查新手段、企业所得税的财税政策及税收风险规避与筹划措施、增值税的财税政策及税收风险规避与筹划措施三个方面进行讲解，针对性强。通过培训，以提升私行客户对现行财税新政的充分认识，并且在管理企业过程中能够事前考虑到财税风险并提前做好规避风险及纳税筹划的措施，使企业安全稳健发展、个人财富稳步增长。 课程收益： ● 掌握金税四期的新变化及税收稽查新手段； ● 掌握企业所得税的财税政策及税收风险规避与筹划措施； ● 掌握增值税的财税政策及税收风险规避与筹划措施； ● 通过培训，提升私行客户对现行财税新政的充分认识，并且在管理企业过程中能够事前考虑到财税风险并提前做好规避风险及纳税筹划的措施。 课程时间：0.5天，6小时/天 课程对象：私行客户 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 主要知识点的讲解均以典型案例的方式进行，以便于理解和掌握 第一讲：金税四期新征管环境下的税收环境 一、金税四期的新变化 1. 税收检查精准靶向 2. 职能部门数据共享 3. 纳税申报表智能预填 4. 业务办理区域交互 5. 电子发票全面普及 6. 涉税业务实名认证 7. 办税服务厅智能办税 关注点：税收检查精准靶向、职能部门数据共享 二、面对新征管环境下的税收稽查，正确的应对态度 1. 以敬畏之心对待国家税收制度 2. 规范业务处理，规避税收风险 3. 加强部门间沟通，重事前规划 第二讲：生产经营中的财税新政及税收风险规避与筹划措施 一、企业所得税的财税政策及税收风险规避与筹划措施 1. 小型微利企业的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 小型微利企业需同时满足的四个条件 (2) 小型微利企业的税收政策及筹划方法 关注点：2022年的最新政策 (3) 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末需要注意什么？ 2. 固定资产的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 固定资产加速折旧优惠政策 关注点：固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业、具体操作、是否享受需考虑的因素 (2) 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的规定 关注点：延期至2023年12月31日、允许一次性税前扣除固定资产的范围、可扣除的时间范围、是否享受需考虑哪些因素 3. 残疾人工工资加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 加计扣除需满足的四个条件 (2) 不算不知道，一算吓一跳 4. 研发费用加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 一般企业 ①　研发费用加计扣除的具体内容 ②　延期至2023年12月31日 ③　不适用加计扣除的行业有哪些？对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？ (2) 制造业研发费用加计扣除100%的规定 (3) 研发费用加计扣除的优惠政策在实施过程中要求严格，企业如何才能享受到优惠政策？ ①　结合汇算清缴，明确实务处理注意事项 ②　会计核算要求 ③　科目设置实践操作建议 ④　享受研发费用加计扣除所需备查资料 5. 餐费发票都入业务招待费吗？经办人需递交哪些资料方可避免多纳税？ (1) 什么是业务招待费？ (2) 业务招待费的具体业务包括哪些？ (3) 业务招待费的税前扣除标准是？ (4) 日常账务处理时，为何有时不得不将企业内部发生的餐费也计入业务招待费？ (5) 经办人需做哪些报销凭证的准备工作？以免增加企业税负。 6. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策 (1) 执行时间：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日 (2) “目标脱贫地区”指哪些？ (3) 企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据应注意什么？否则无法享受免税优惠 7. 税前扣除凭证（发票等）的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？ ①　扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ ②　税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？ ③　如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? ④　当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？ ⑤　从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？ ⑥　可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ ⑦　对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ (2) 哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？ ①　虚开发票：包括哪些情形？ ②　应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？ 关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？ ③　重复打印的电子发票 关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税收风险？ ④　如果取得了不合规发票等，怎么办？ ⑤　其他不规范票据 (3) 发票允许税前扣除的时间要求 关注点：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ ①　企业关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务的时间应如何规定？ ②　每年年末前，各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ ③　次年年初各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ ④　汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ ⑤　在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？ 8. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？ 关注点：分公司也子公司在纳税上有何不同、如何选择需要考虑哪些因素？ 二、增值税税的财税新政及税收风险规避与筹划措施 1. 充份认识增值税 2. 关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告【国家税收总局公告2021年第5号】 (1) 执行时间及具体规定 (2) 销售额的执行口径？ (3) 如何进行自行选择按月或者按季申报对企业更有利？ 3. 税法对现金折扣销售增值税的规定 关注点：对于现金折扣的合同签订，你会给出怎样的建议时才能少纳增值税？ 4. 税法对不同结算方式增值税纳税义务发生时点的规定 (1) 赊销及分期收款：合同到底应如何签定？ (2) 委托代销：如到了180天仍未收到代销清单，怎么办？ (3) 预收账款：纳税义务到底何时发生？税收风险在哪里？ 5. 税率不同，更要签对合同，否则税负剧增 6. 外购存货发生短缺的涉税风险 关注点：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？ 7. 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣 (1) 海陆空差旅费发票增值税的抵扣：多抵扣一分，就少纳税一分 (2) 能够抵扣票据的具体要求及准确计算 (3) 哪些情况不得抵扣？否则带来风险 8. 捐赠涉及的增值税规定 (1) 企业扶贫捐赠免征增值税的规定 关注点：执行至2022年12月31日；票据关键事项不可缺 (2) 疫情期间企业捐赠涉及的增值税规定 关注点：通过的组织要求、直接捐赠的具体规定 9. ETC卡充值后是立即开具票据还是等到实际发生后再开具票据企业税负更低？ 课程结束，总结及答疑

课程背景 2024年12月25日十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过了备受瞩目的《中华人民共和国增值税法》，并自2026年1月1日起施行，自此增值税从暂行条例上升至法律的高度。 增值税是中国第一大税种，在我国现行18个税种中，其占全国税收收入比重约38%，目前增值税纳税人超6000万户，由于商品、服务、不动产等都含有增值税，因此增值税与每一位纳税人息息相关，那么本次增值税立法到底有哪些变化？对纳税人有哪些影响？在正式实施之前的调整期纳税人应做好哪些准备？如何规避涉税风险？以上均是目前亟待解决的问题。 此次增值税立法，按照保持现行税制框架总体不变以及保持现行税收负担水平总体不变的原则进行，同时为了提高征管效率等，对应税交易、视同销售情形、进项税额抵扣范围、兼营销售界定、混合销售的界定与适用的税率、简易征收、不征税项目、扣缴义务人、进项税大于销项税的处理、征收管理等进行了重大调整。 综上，本课程会通过大量实务案例，重点讲解新增值税法的立法背景、立法意义及立法的原则；新增值税法的变化、关注重点与实务应用；增值税的涉税风险规避与筹划三个方面的内容。 通过培训，学员能够掌握新增值税法的变化内容及需关注的重点，为在新法正式施行之前的调整期做好充分准备，同时掌握现行税收征管环境下增值税的涉税风险规避与筹划措施，为企业的稳健发展保驾护航。 课程收益：● 了解新增值税法的立法背景、立法意义及立法的原则；● 掌握新增值税法的变化、关注重点与实务应用；● 掌握增值税的涉税风险规避与筹划；● 通过培训，学员能够掌握新增值税法的变化内容及需关注的重点，为在新法正式施行之前的调整期做好充分准备，同时掌握现行税收征管环境下增值税的涉税风险规避与筹划措施，为企业的稳健发展保驾护航。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业财务人员、税务专员、财务经理、财务总监及企业老板等 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例分析、讲师点评、现场咨询 课程大纲 第一讲：新增值税法的立法背景、立法意义及立法的原则 一、新增值税法的立法背景 1. 增值税的发展历程 2. 税收法定原则的要求 3. 适应经济社会发展的需要 二、新增值税法的立法意义 1. 健全有利于高质量发展的增值税制度 2. 规范增值税的征收和缴纳 3. 保护纳税人的合法权益 4. 更好地为国民经济和社会发展服务 三、新增值税法的立法原则 1. 税收法定原则 2. 税制平移与税负稳定 3. 公平原则 4. 实际联系原则 5. 简化和效率原则 6. 规范增值税的征收和缴纳 l 典型案例 第二讲：新增值税法的变化、关注重点与实务应用 一、新增值税法的变化与关注重点 定义并强调“应税交易” (1) “应税交易”指销售货物、服务、无形资产、不动产 (2) 告别“劳务”一词   2. 明确扣缴义务人   (1) 境外单位和个人在境内发生应税交易，以购买方为扣缴义务人 (2) 按照国务院的规定委托境内代理人申报缴纳税款的除外   3. 明确了境内交易范围 关注点：四种情形 4. “销售金融商品”是否属于“在境内发生”的判断标准变化   5. 明确增值税为价外税 关注点：增值税税额，应当按照国务院的规定在交易凭证上单独列明 6. 明确了“销售额”   (1) 指纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款 (2) 包括货币和非货币形式的经济利益对应的全部价款 (3) 不包括销项税额和按照简易计税方法计算的应纳税额 关注点：对“经济利益对应的全部价款”的理解 7. “视同应税交易”内容缩减为三项   (1) 原称为“视同销售” (2) “代销”“移送”“用于非税项目”“投资”和“分配”都被移除 思考：调整期的业务部署 8. 税率的变与不变   (1) 维持现行13％、9％、6％三档基本税率不变 (2) 简易计税方法，征收率3% 关注点：5%的征收率是否取消？ (3) 出口货物维持0税率不变   9. 原”兼营销售”的界定   (1) 纳税人发生两项以上应税交易涉及不同税率、征收率的 (2) 应当分别核算适用不同税率、征收率的销售额 关注点：未分别核算的，从高适用税率 10. 原“混合销售”的界定与适用的税率   (1) 纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的 (2) 按照应税交易的主要业务适用税率、征收率   11. 进项税额不得抵扣范围缩减 关注点：“贷款服务不得抵扣进项税”被删除 12. 新增不征税项目   (1) “因征收征用而得到补偿”，由原免征增值税范围移至不征税项目 思考：对企业有何影响？ (2) 明确了“员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务”不征增值税   13. 大幅精简调整免征增值税项目至九项 关注点：九项免征增值税项目及涉税风险 14. 销售额明显偏低或者偏高且无正当理由的处理 关注点：可以依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关行政法规的规定核定销售额。 15. 留抵结转与留抵退税的表述调整   (1) 当期进项税额大于当期销项税额的部分 (2) 纳税人可以选择结转下期继续抵扣或者申请退还   16. 国家积极推广使用电子发票 (1) 增值税发票包括纸质发票和电子发票 (2) 电子发票与纸质发票具有同等法律效力 (3) 体现实现发票全领域、全环节、全要素电子化要求 (4) 体现着力降低制度性交易成本的要求   17. 增值税计税期间的变化 关注点：增值税的计税期间分别为十日、十五日、一个月或者一个季度 18. 赋予纳税机关跨部门协作权利 关注点：建立增值税涉税信息共享机制和工作配合机制 19. 海关应当将代征增值税和货物出口报关的信息提供给税务机关   20. 取消立法授权条款   21. 国务院应当对增值税优惠政策适时开展评估、调整 l 典型案例 二、针对新增值税法需消除的疑惑 1. 为何2026年1月1日才实施？ 2. 为何增值税税率保持不变？ 3. 新增值税法对中小企业到底有何影响？ 4. 针对纳税人在增值税法正式实施之前应做好哪些准备和部署？ 5. 针对不同行业、不同纳税身份的其他疑惑 l 典型案例 第三讲：增值税的涉税风险规避与筹划 一、新税收征管环境下的税务稽查 1. “非税”业务及信息共享及核查 关注点：全方位、全业务、全流程、全智能 2. 八部门开展联合办案 3. 新一户式查询 关注点：九大信息及三大风险等级管理 4. 稽查重点 关注点：严查的企业、行为及风险点 5. 智慧税务监控风险的主要指标，准确定位疑点企业 6. 新税收征管环境下企业应有的态度 关注点：以敬畏之心对待财税工作、规范业务处理 l 典型案例 二、进项税额抵扣的风险规避与筹划 1. 是否存在不得抵扣却进行抵扣的情形？ 2. 确保已抵扣进项税额发票的真实性 关注点：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额抵扣政策及风险规避 思考：五一劳动节购入小家电发放给职工，其进项税额可以抵扣吗？ 3. 实务操作不规范，企业无形中多纳税，却找不到责任人 思考1：ETC卡充值何时获取票据更能降低企业增值税的纳税负担？ 思考2：平台叫车还是招手叫车更能降低企业增值税的纳税负担？ l 典型案例 三、进项税额转出的风险规避与筹划 1. 是否出现进项税额漏转的情形？ 关注点：管理不善造成的存货被盗、丢失、霉烂变质等需进项税额转出 思考：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底应要求对方赔偿多少金额？ 2. 进项税额转出涉及的项目都转干净了吗？ l 典型案例 四、销项税额的风险规避与筹划 1. 是否存在应确认为当期收入却滞后确认的情形？ 2. 无票收入都及时确认了吗？ 3. 是否存在未计税的价外费用？ 4. 开具发票的对应税率是否准确？ 5. 视同销售业务都正常计税了吗？ 思考1：买一赠一方式增值税属于视同销售吗？企业所得税上应视同销售吗？ 思考2：活动期间购买小家电等送给客户，正确的做法是？ 思考3：收取一年以上的押金你是怎样处理的？ 五、合同签订的涉税风险规避与筹划 1. 合同金额的书写 关注点：结合印花税 思考：结算金额是否需要在合同上注明？为什么？ 2. 发票类型的规定 3. 供应商身份如何选择？ 关注点：小规模纳税人还是一般纳税人？普通开票还是专用发票报价应不同 思考：你知道不同情形下对方的低价吗？ 4. 现金折扣的销售会增加增值税的税负，怎么办？ 5. 合同直接决定增值税纳税义务发生时点 6. 合同中税率不同，需分别注明，否则按最高税率纳税 l 典型案例 课程结束，总结及答疑

课程背景 明年3月1日起，有史以来第一次个人所得税汇算清缴就要开始了，我们需要解决两个重要问题：一是重新审视企业预扣预缴过程中的风险点，如：是否存在应纳入工资薪金而未纳入的情况？是否存在应作为”股息、红利“所得扣缴个税，而未扣缴的情形？二是如何顺利进行个人所得税的汇算清缴工作，如：到底哪些人需要办？哪些人不需要办理？何时进行汇算清缴？综合所得税年度汇算清缴要怎么计算？个税汇算清缴是单位一起办，还是自己去办？通过哪些渠道办？ 这些问题必须清晰确认，才能规避企业预扣预缴个税的风险，才能顺利完成个人所得税的年度汇算清缴工作，否则会为企业带来巨大涉税风险。 资深企业财税实战讲师将从本年的个人所得税重点知识回顾开始，然后重点讲解2019年企业个税扣缴风险点自检，最后讲解个税汇算清缴工作的具体内容，以保证企业规避个税风险、顺利完成个税的汇算清缴工作。 课程收益： ● 掌握与个人所得税有关的最新税收政策； ● 重新梳理个人所得税预扣预缴的主要风险点，进行自检； ● 掌握个人所得税汇算清缴需注意的重要问题； ● 通过学习，能够规避企业个税风险，顺利完成个税汇算清缴工作。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：财务经理、税务经理、其他岗位的财务人员、其他部门经理及骨干 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：个人所得税法知识回顾 一、纳税义务人 1. 居民个人 2. 非居民个人 二、征税范围及预扣预缴的计算方法 1. 综合征收（4项） 1）工资薪金所得不予征税项目；属于“工资、薪金所得”的其他项目；年度各项扣除（关注7项专项附加扣除） 2）劳务报酬所得包括哪些内容？ 3）稿酬所得的计算方法 4）特许权使用费所得所括的内容 2. 分类征收（5项） 关注：居民个人应税所得额的扣除规定，特别是经营所得、财产租赁所得、财产转让所得的扣除规定 第二讲：个人所得税扣缴风险自检 一、工资薪金所得扣缴风险自检 查核以下是否计入领取人的当期工资、薪金收入计算扣缴个人所得税？ 关注点：税法规定的免税补贴、津贴包括的内容 1. 企业以现金形式发给个人的住房补贴、通讯补贴、误餐补助、医疗补助费等 2. 企业从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助（如发放给个人的过节费、高温费或购物卡等） 3. 以各种形式或各种明目支付给企业内部员工的（如暖气费、物业费、护眼费、降温费、洗衣费等） 4. 以各种发票报销会议费、邮电费、差旅费等方式套取现金，支付给个人手续费、回扣、奖励、加班补助等 5. 企业发放预付卡给员工或客户 6. 企业出资金为企业人员（除个人投资者外）支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出（所有权不属于企业） 7. 向内部职工发放各种与业务推广有关费用或奖励等其他费用 8. 以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业雇员营销业绩进行奖励（包括实物、有价证券等） 9. 企业出资购买房屋和其他财产，将所有权登记为企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外） 10. 企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外）向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的 11. 查核企业为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出等 12. 查核个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，是否将董事费、监事费与个人工资收入合并计税 13. 查核企业再任用已退休人员取得的收入 14. 查核企业离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物 二、劳务报酬扣缴风险自检 查核以下是否计入领取人的当期，按照“劳务报酬所得”扣缴个人所得税？ 1. 企业支付给无雇佣关系的个人报酬 2. 在企业担任公司董事、监事且不在公司任职受雇的个人所取得的董事费收入 3. 企业以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业非雇佣的其他营销人员业绩进行奖励（包括实物、有价证券等） 4. 企业支付在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象等个人的形象代言费、广告费 5. 企业是否存在工资、薪金所得与劳务报酬所得相混淆，少扣缴个人所得税的情形。 三、利息、股息、红利所得扣缴风险自检 查核以下是否计入领取人的当期，按照“利息、股息、红利”所得扣缴个人所得税？ 1. 企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员 2. 企业投资者个人、投资者家庭成员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员，且借款年度终了后未归还借款的 3. 企业员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 4. 企业对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利 5. 企业以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的 6. 企业向个人投资者派发股息、红利 四、其他扣缴风险自检 1. 一次性补偿：查核企业与个人因解除劳动关系而支付给个人的一次性补偿费，除符合免征个人所得税外，是否按税法规定按照“工资、薪金所得”项目准确计算扣缴个人所得税。 2. 稿酬所得：企业支付给在广告设计、制作、发布过程中提供图书、报刊上发布的图文作品的个人的稿酬，是否按“稿酬所得”扣缴个人所得税。 3. 特许权使用费：企业员工向本企业提供非专利技术取得收益 4. 财产租赁所得：企业承租个人直接租赁的房屋或个人转租的房屋，支付给个人租金时，应扣缴个人所得税 5. 财产转让所得：企业接受个人转让的股票或股份，应扣缴个人所得税 6. 偶然所得 1）资产购买方企业向个人支付的不竞争款项 2）企业发放各类信用卡、会员卡，对会员进行现金或实物奖励 3）个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得 企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得 7. 企业员工的捐赠支出从应纳税所得额中扣除的，是否符合税法规定的公益性捐赠范围及扣除比例标准 第三讲：个人所得税汇算清缴实务 一、什么是个人所得税汇算清缴？ 关注点：取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费需要办理汇算清缴； 二、哪些纳税人需要办理个人所得税汇算清缴？ 1. 综合收入超过12万元且需补税金额超过400元的 2. 已预交税款大于年度应纳税额且要申请退税的 三、哪些纳税人免于办理个人所得税汇算清缴？ 1. 纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的 2. 纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的 3. 纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的 四、纳税人汇算清缴需要退税的情形 1. 预申报时，未申报专项附加扣除的，或申报不足的 2. 纳税年度取得的劳务报酬、稿酬所得或特许权使用费收入预扣率大于汇算清缴税率的 3. 无任职受聘单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需通过年度汇算清缴办理各类扣除的 4. 发生公益性捐赠等可以在税前扣除的其他项目，或者免税收入未扣除的 五、纳税人汇算清缴需要补税的情形 1. 纳税人有两处以上综合所得，虽然扣缴义务人已经分别扣缴，但是合并后可能会适用高段的税率 2. 扣缴义务人预扣的收入低于纳税人实际取得的收入，造成少预缴的 3. 纳税人平时预扣填报的基础费用、专项附加扣除等扣除项目多扣的 六、纳税人办理退税、补税的方式 若纳税人确认需要退税的，需在申报表中勾选“申请退税”提交，并开设快捷退税渠道 关注点：纳税人一定要准确填写身份信息资料以及在境内开设的符合条件的银行账户。 纳税人需要补税的，可通过网上银行、POS机刷卡、非银行支付机构等转账方式缴纳应补税款 七、纳税人汇算清缴的办理方式 1. 自行办理年度汇算 2. 任职受雇单位扣缴义务人代办 关注点：公告明确由任职受聘单位作为扣缴义务人代为办理汇算清缴，且纳税人向这些扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人应当办理 3. 委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代办 八、汇算清缴的办理时间 年度汇算清缴的时间为次年3月1日至6月30日 关注点：若在境内无住所的纳税人在此期间需要提前离境的，需要在离境前清税。 课程结束，总结及答疑

课程背景： 作为企业各部门的管理人员，肩负着企业各经营环节业务顺利进展的重大使命。因此，提升企业管理人员对主要生产经营环节各业务循环的风险监管与内部控制能力，是企业降低经营风险与财税风险，谋求长远发展的重要措施和手段。 采购与付款、生产与存货、销售与收款等是企业的主要经营环节的各业务循环，那么在这些重要的业务循环中存在哪些经营风险与涉税风险？如何加强监管并进行风险控制呢？例如长期不对存货进行盘点，就会出现大量报废或毁损的存货无法发现，以致不能及时处理，虚增资产及利润；如果不加强对应收账款的催收管理，将产生大量的坏账，给企业造成不必要的坏账损失；如按现金折扣来签订销售合同，则将使企业多交增值税；如供应商发票取得不及时，不但会增加企业当期缴纳的增值税额进而使现金流过早流出企业，还会存在纳税年度不得税前扣除的风险等。 另外，作为公司各部门主要管理人员，以各业务循环中必将面对供应商发票、运费发票、差旅费报销单据等税前扣除凭证的审核，那么税前扣除凭证都有哪些要求和规定呢？这直接影响到企业的税负问题，因此，需加强税前扣除凭证的审核技能以规避财税风险。 为了实现企业的经营目标，保护资产的安全完整，保证经营活动的经济性、效率性和效果性，我们必须加强对主要经营环节各业务循环的风险监管与内部控制，以规避经营风险及财税风险，保证企业长远健康发展。 课程收益： ● 能够掌握采购与付款循环的风险监管与内部控制措施； ● 能够掌握生产与存货循环的风险监管与内部控制措施； ● 能够掌握销售与收款循环的风险监管与内部控制措施； ● 能够掌握发票等税前扣除凭证的审核以规避财税风险。 课程时间：2天，6小时/天（可以根据实际需求调整1天课程） 课程对象：企业中高层管理人员、部门骨干、财务人员等 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：采购与付款业务的风险监管与内部控制 一、供应商选择的风险控制 供应商是企业实施采购活动的重要源头，是保证企业正常生产经营，提高企业产品质量与市场声誉，降低经营成本的关键。 1. 供应商选择存在的主要风险点 关注点：没有从质量、价格、交货时间、运输费用等因素综合考虑等 2. 供应商选择的监管与风险控制 关注点：确定合理科学的供应商评估指标，建立初审、复审制度，做好生产能力、资信情况等工作 3. 供应商身份的选择 关注点1：供应商为一般纳税人或小规模纳税人的身份，税负、成本等问题 关注点2：选择的技巧：记住价格比例轻松选择（了解计算过程） 二、采购成本的风险控制 1. 采购成本的主要风险点 (1) 采购价格不合理 (2) 采购成本核算风险 关注点：财务会计科目设置不合理、核算方法不合理等 2. 采购成本的监管与风险控制 (1) 建立采购定价机制，由采购部、财务部与质量管理共同参与制定 (2) 建立完善的会计核算制度与采购成本核算制度 三、采购合同签订的风险控制 1. 采购合同的主要风险点 (1) 供应商合法性风险 (2) 资质与能力风险 (3) 主要条款风险：数量、质量、货款支付、履行期限等 (4) 双方应承担的义务和违约责任不明确 (5) 合同争议处理风险 2. 采购合同的监管与风险控制 (1) 签订之前要审查供应商的合法性 (2) 建立供应商的资质与能力审查表，对其资质、信用情况进行审查 关注点：供应商资质的查询渠道 (3) 建立合同授权审核机制 关注点：明确提供发票的义务、开票时间、开票类型、票据违约责任等、报价含税与否将直接影响企业缴纳税额和抵扣税额的大小，需注明、结算方式需明确 3. 合同签订的涉税风险规避 (1) 金额的书写 关注点：在增值税三档并两档、税率下调的大趋势下如何进行金额的书写，对本企业更有利？ (2) 发票的类型需明确 关注点：开具增值税专用发票还是增值税普通发票？ (3) 税率不同，需分别列明 关注点：如不分别列明，将从高计税，增加税收负担 四、外购存货验收入库的风险控制 1. 外购存货验收入库的主要风险点 关注点：验收程序不规范、标准不明确，以导致数量克扣、以次充好、账实不符 2. 外购存货验收入库的监管与风险控制 (1) 质检：关注存货的数量、质量、规格等与采购订单、合同等单据核对一致 (2) 仓储：对入库存货的数量、质量、规格、品种等进行检查，不符合要求的办理退换货 3. 外购存货丢失的涉税风险 关注点：如运输公司的责任将成本为10 000元的存货丢失，我司需要求其赔偿多少钱？ 五、采购结算的风险控制 1. 采购结算的主要风险点 (1) 没有采购结算管理制度 (2) 对付款单据（发票、合同、入库单等）审核不严格 (3) 没有按合同规定的方式结算等 2. 采购结算的监管与风险控制 (1) 加强采购结算付款审核工作 关注点：建立建全采购结算付款制度与流程，明确审核审批人的职责与权限范围；严格审核相关单据的有效性、合法性等 (2) 选择合理的结算方式 关注点：按合同约定的结算方式，否则尽量采用转账方式 (3) 做好采购结算后续管理 关注点：做好预付款管理、保好保证金等的管理 3. 熟悉结算方式 (1) 银行承兑汇票 ①　纸制票据期限不能超过6个月，电子票据期限不能超过12个月 ②　银行为降低承兑风险的实际操作方式：并非开票时不占用我方资金 ③　银行承兑汇票可贴现、转让的特点 (2) 电汇或网上划款 (3) 转账支票 ①　转账支票的有效期：自出票之日起10天 ②　转账支票可背书转让 (4) 银行汇票、本票等其他结算方式 关注点：尽量不要动用现金，知识扩展：将来如供货方注销无法开发票，需提供非现金支付的相关凭证，否则将造成采购成本无法税前扣除的涉税风险 六、完善采购结算的主要流程 1. 供应商开发流程图 2. 采购价格管理流程 3. 供应商付款流程 七、采购发票的审核 1. 货物发票的审核 关注点：监制章、发票专用章；入库单等附件是否齐全、准确等 2. 运费发票的审核 关注点：备注栏的填写，未填写直接拒收，要求重开！ 八、采购与付款业务会计核算的准确性 1. 存货成本计算需准确 2. 增值税计算需准确 3. 赊购时，应付账款的入账价值包括的内容 4. 收货与结算同时发生的会计处理 5. 货在途的会计处理 6. 货到发票未到的会计处理 关注点：暂估应付账款 7. 入库时发现存货有短缺的会计处理 关注点：如果短缺由运输单位造成，增值税进项税额需转出的会计处理，否则面临税务风险 第二讲：存货与生产业务的的风险监管与内部控制 一、存货与生产的主要业务活动 1. 计划和安排生产 2. 发出原材料 3. 生产产品 4. 核算产品成本 5. 储存产成品 6. 发出产成品 7. 存货管理 二、仓储保管环节的风险控制 1. 仓储保管环节的主要风险点 关注点：保管方法不适当、监管不严密，以导致损坏变质、价值贬值、资源浪费等 2. 仓储保管环节的监管与风险控制 (1) 存货在不同仓库间流动要办理出入库手续 (2) 按存货所要求的储存条件妥善储存，做好防火、防洪、防盗、防潮等保管工作 (3) 加强存货的保险投保，降低意外损失风险 (4) 仓储部应每日巡查，定期抽查 (5) 发现毁损、跌价迹象，应及时上报，财务及时进行会计处理 3. 仓储保管环节的涉税风险 关注点：由于管理不善造成的被盗、丢失、霉烂、变质，需多交增值税（进项税额转出），因此应加强存货管理。 三、存货领用发出环节的风险控制 1. 存货领用发出环节的主要风险点 关注点：存货领用发出审核不严格、手续不完备，以导致存货流失 2. 存货领用发出环节的监管与风险控制 (1) 制定严格的存货准出制度 (2) 核对领料单的内容，按单发货 (3) 与领用人当面核对，点清交付 (4) 对大批存货、贵重商品或危险品，应实行特别授权 四、存货盘点清查的风险控制 1. 存货盘点清查的主要风险点 关注点：核对实物数量，是否账实相符；关注实物的质量，是否有损坏等；存货盘点制度不完善，导致盘点工作流于形式，无法查清存货的真实状况 2. 存货盘点清查的监管与风险控制 (1) 制定存货盘点清查制度：确定盘点周期、盘点流程、盘点方法等 (2) 盘点方法科学，保持盘点记录的完整 (3) 盘点结果要及时编制盘点表，形成书面报告 (4) 对盘点清查中发现的问题，应及时查明原因，按权限经批准及时进行处理 五、存货处置环节的风险控制 1. 存货处置环节的主要风险点 关注点：存货因变质、毁损等报废处置责任不明确、审核不至位，以导致企业利润受损 2. 存货处置环节的监管与风险控制 (1) 应定期对存货进行检查，及时了解存货的存储状态 (2) 对于存货变质、毁损、报废或流失的处理要分清责任、分析原因，及时进行会计处理 六、生产环节的风险管理 1. 生产环节的主要风险点 关注点：生产计划未得到授权批准或随意变更、成本归集不完整、反映不及时、不真实，从而造成成本错误，以误导企业产品定价、盈利核算不准确，遭受监管部门的处罚等 2. 生产环节的监管与风险控制 (1) 生产指令、领料单、工资的分配等得到授权审批 (2) 成本核算有依据 (3) 标准成本的核算方法要经过内部审查，成本差异合理分摊 (4) 核算方法前后各期一致 (5) 建立成本核算流程和会计处理流程 七、存货与生产业务会计核算的准确性 1. 存货盘盈盘亏的会计处理 2. 存货跌价的会计处理 3. 生产领用存货的会计处理 4. 产品成本核算的会计处理 5. 产成品入库的会计处理 第三讲：销售与收款的风险监管与内部控制 一、客户信用管理的风险控制 1. 客户信用管理的主要风险点 关注点：掌握客户信誉、资信状况（查询渠道），避免因客户信用问题给企业带来损失 2. 客户信用管理的监管与风险控制 (1) 对客户进行事前、事中、事后的控制 (2) 完善客户信用管理流程 (3) 增进客户关系管理，增加客户价值 关注点：“现金为王”!避免收入在账上，货款却迟迟未收的风险。 二、销售定价管理的风险控制 1. 销售定价管理的主要风险点 关注点：定价是否合理，不仅关系到企业产品销售及利润目标的实现，而且直接关系到消费者毁身利益 2. 销售定价管理的监管与风险控制 关注点：建立并完善销售定价流程 三、销售合同管理的风险控制 1. 销售合同管理的主要风险点 关注点：是一项法律活动，销售合同签订的好坏直接牵连到企业的经济效益及涉税风险 2. 销售合同管理的监管与风险控制 (1) 建立并完善销售合同管理流程 (2) 关注增值税的涉税风险 ①　采取直接收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？ ②　采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？ ③　采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？ ④　委托代销合同，到了180天仍未收到代销清单，怎么办？ (3) 合同条款要明确 ①　含税与否将直接影响企业缴纳税额和抵扣税额的大小，需注明 ②　合同涉及不同税率时，如何书写税负最低？ (4) 折扣方式的筹划思路 ①　现金折扣销售，换下合同表述方式，就能少纳增值税； ②　实物折扣销售的处理纳税不同 ③　折扣发票的开具，税负天壤之别 四、销售发货管理的风险控制 1. 销售发货管理 关注点：通过销售发货向库存、应收等系统传递信息来实现企业物流的运转，数据需准确 2. 销售发货管理的监管与风险控制 关注点：建立并完善销售发货的管理流程 五、销售对账与收款管理的风险控制 1. 销售对账与收款管理 关注点：要定期或不定期的与客户进行对账，催收货款，否则导致款项无法收回，出现坏账 2. 销售对账与收款的监管与风险控制 关注点：建立并完善销售对账与收款的管理流程 八、销售与收款业务会计处理的准确性 1. 销售的会计处理 2. 新准则中现金折扣的会计处理 3. 商业折扣的会计处理 4. 销售折让的会计处理 5. 销售退回的会计处理 6. 计提坏账准备的会计处理 7. 无法收回应收账款的会计处理 第四讲：企业所得税税前扣除凭证（发票等）的审核规范及风险规避 一、哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？ 1. 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？ 2. 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ 3. 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？ 4. 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? 5. 当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？ 6. 餐费发票都入业务招待费吗？经办人需递交哪些资料方可避免多纳税？ (1) 什么是业务招待费？ (2) 业务招待费的具体业务包括哪些？ (3) 业务招待费的税前扣除标准是？ (4) 日常账务处理时，为何有时不得不将企业内部发生的餐费也计入业务招待费？ (5) 经办人需做哪些报销凭证的准备工作？以免增加企业税负。 关注点：企业给客户购买的礼品如何进行账务处理？计入到哪个科目？企业所得税汇算清缴时需要进行纳税调整吗？ 7. 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？ 8. 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ 9. 如果取得了不合规发票等，怎么办？ 10. 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ 二、哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？ 1. 虚开发票：包括哪些情形？ 2. 纸制发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？ 3. 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？ 4. 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？ 关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？ 5. 重复打印的电子发票 关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？ 6. 其他不规范票据 三、发票允许税前扣除的时间要求 关注点：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 1. 企业关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务时间如何规定？ 2. 每年年末前，各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ 3. 次年年初各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ 4. 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 5. 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？ 课程结束，总结及答疑

课程背景： 纳税筹划是在法律规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先精心谋划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策及可选择性条款，尽可能起到降低税负或延期纳税的目的，为企业取得税收利益，有助于企业长期效益的提高，且具有合法性、预先性、综合性的特点。 “凡事预则立，不预则废”，因此在经济业务发生之前，就应事先把握会涉及到哪些税种？目前执行的最新优惠政策有哪些？企业如何能够享受到？然后按此目标进行筹划。但在实务操作中，企业一线财务相关人员大多缺乏纳税筹划的理念，从而造成企业无法享受到最新的税收优惠政策，以至使企业在无意识中多交了很多税。 资深企业财税实战讲师会为你解决以上问题。首先梳理目前企业普遍可享受的国家税收优惠政策，然后针对企业所得税、增值税、房产税、个人所得税等主要税种给出常见业务相应的筹划方案，并在筹划过程中涉及到的会计核算给出明确的建议，同时针对税会差异进行详细讲解；为规避日常会计处理及筹划过程中的财税风险，针对社会保险、工资薪酬等主要风险点进行详见讲解，可操作性强。以达到既享受国家的优惠政策，又规避财税风险的目的。同时使企业的财务相关人员真正成为对企业有价值人，为企业创造更大价值。 课程收益： ● 掌握与企业经营密切相关的税收新政； ● 掌握常见的税收筹划方法； ● 掌握规避会计核算及纳税筹划过程中财税风险的措施； 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业一线财务人员、统计人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲 财税新政 一、固定资产相关优惠政策 1. 扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围 关注点：固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域 2. 新购进的设备、器具允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除的相关规定 关注点：单位价值500万以下的规定，不包括不动产；超过500万的可执行加速折旧 总结：截至到目前，针对固定资产的优惠政策都有哪些？ 思考：双倍余额递减法、年数总和法的计算过程？由此产生的税会差异处理 二、企业扶贫捐赠 1. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策 （1）时间：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日 （2）“目标脱贫地区”指哪些？ （3）企业2019年度汇算清缴申报时如何填报扶贫捐赠支出？ （4）企业在2019年度同时发生扶贫捐赠和其他公益性捐赠，如何进行税前扣除处理？ （5）企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据方面应注意什么？ （6）2019年以前企业发生的尚未扣除的扶贫捐赠支出如何享受税前据实扣除政策？ 注意点：扶贫捐赠所得税优惠政策的实务操作 2. 企业扶贫捐赠免征增值税政策 （1）时间：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日 （2）直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，也可免征增值税（与所得税据实扣除的不同点） （3）在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的扶贫货物捐赠所缴纳的增值税如何处理？ 三、小型微利企业普惠性所得税减免政策 1. 小型微利企业的标准：资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标的具体计算方法 2. 小型微利企业普惠性所得税减免政策的具体规定 3. 时间：自2019年1月1日至2021年12月31日 4. 企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办？ 四、延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限政策 关注点：尚未弥补完的亏损，均准予结转以后年度弥补，最长结转年限为10年 五、生活性服务业增值税加计抵减15%政策 1. 时间：2019年10月1日至2021年12月31日 2. 按照当期可抵扣进项税额加计15%，如何计算？ 思考：生活性服务业具体包括哪些行业？ 3. 多元化经营的企业及设立时间不同的企业如何判断是否符合享受的资格？ 五、城镇土地使用税等 “六税一费”优惠事项资料留存备查政策 关注点：六税一费具体指哪些税费？ 六、扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的规定 关注点：自2019年3月1日起施行 思考：此公告对小规模纳税人的利好有哪些？ 七、提高研究开发费用税前加计扣除比例的优惠政策 1. 研发费用加计扣除的具体内容 2. 不适用加计扣除的行业有哪些？对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？ 案例讲解：多元化企业判断是否符合加计扣除标准的方法 第二讲：纳税筹划/合理避税 导入：纳税筹划在企业发展中的重大意义。 案例讲解：以下均采用大量案例讲解，充分认识日常业务中纳税筹划的作用及掌握筹划方法 一、销售合同签订的纳税筹划：涉及增值税税负及纳税义务发生时点 1. 还在签定实物折扣的销售合同吗？ 2. 现金折扣销售，在合同签订时如何进行筹划才能少纳增值税？ 3. 赊销及分期收款合同签定的纳税筹划 思考：税法所规定的增值税纳税义务发生时间是？ 4. 委托代销合同，到了180天仍未收到代销清单，怎么办？ 5. 小规模纳税人纳税筹划 互动：进行给定案例的筹划 6. 税率不同，更要签对合同 思考：签“维护合同”还是“维修合同”？订制家居的合同如何签？ 7. 巧选供货商类型降低税负 思考：应如何选择你的合作伙伴？ 二、企业所得税的纳税筹划 1. 扶贫捐赠新政及纳税筹划 2. 利用残疾人工工资加计扣除的纳税筹划 3. 研发费用加计扣除的纳税筹划 互动：研发费用加计扣除的优惠政策在实施过程中要求严格，企业如何才能享受到这一优惠政策？ 1）结合汇算清缴，明确实务处理注意事项 2）会计核算要求 3）科目设置实践操作建议 4）享受研发费用加计扣除所需备查资料 4. 如何利用小型微利企业的优惠政策进行纳税筹划？一年节税近90% 互动：进行给定案例的筹划 5. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？ 典型案例：分析不同分支机构设置对企业的影响 6. 业务招待费的规范处理及筹划 思考：企业发生的“餐费”增计入业务招待费吗？日常应如何操作？ 7. 没有发票，取得收据可税前扣除的规定 注意点：关键项目收据上需列明 三、房产税的纳税筹划 1. 租房合同与仓储保管合同的选择 2. 租房合同如何签，能降低税负？ 四、个人所得税的纳税筹划 1. 充分利用个人所得税优惠政策进行纳税筹划（如捐赠等） 2. 赡养老人附加扣除，在兄弟姐妹谁的名下扣除会降低家族税负？ 3. 教育子女附加扣除，在夫妻谁的名下扣除会降低家庭税负？ 4. 年终奖如何筹划才能降低个人所得税的税负？ 5. 计算“平衡点”，提供躲避“年终奖雷区”的指导性数据。 6. 利用纳税人身份转换进行纳税筹划 7. 充分利用企业年金，降低个人所得税税负 第三讲：财税风险规避 一. 社保风险规避 关注点：社保六大风险 二. 工资薪金风险规避 关注点：工资薪金六大风险 三、三项经费 1. 职工教育经费的列支范围 2. 软件、集成电路企业、动漫企业的职工教育经费的相关规定 思考：如何进行日常核算，使其明确划分培训费？ 四、广告费和业务宣传费支出 关注点：当年销售（营业）收入30%内允许扣除的三大行业 五、公益性捐赠支出 关注点：享受此优惠政重策时，需注意的五个要点 六、资产损失与资产减值损失的处理 1. 资产损失相关资料由企业留存备查 2. 资产减值损失，未经核定不得税前扣除 七、发票备注栏需填列的情形 案例：发票上漏填几个字差点损失近百万 课程结束

随着现代科技和人工智能的发展，机器凭借其高速率与高精度越来越多的取代了一些传统的会计岗位，同时企业间的竞争日益激烈，为了生存与发展，企业管理的变革迫在眉睫，以上均对传统的财务人员提出了空前挑战。新时代下财务管理人员需要更多接触业务层面，深入了解并支持业务过程和决策，并对业务绩效评估提供依据，让财务在资源、信息和管控方面的效用最大化，“业财融合”由此产生。 “经济发展新常态下，财务管理的方向就是财务引领业务。企业只有通过业财融合才能实现管理合力“。正确认识业财融合在企业管理中的必要性，进而在管理实践中树立业财融合的意识和理念。企业财务部门要积极转换传统后台职能部门观念，所有财务人员都应做好转型准备，主动嵌入业务前端、服务于业务，业务财务工作者将融合到各业务部门中，以财务专业的角度为业务部门的决策提供支持，同时收集反馈业务部门的需求，监督业务部门财务方面的日常运营。业务财务要具有事前规划、事中控制和事后评价的思维，为企业的资源配置、风险管控及量化绩效提供支持和决策，同时加强部门间合作，为业务策划最佳降税方案，达到降低企业税负的目的，为企业创造价值。因此，只有加强业财协同融合，方能为企业发展贡献更大价值。 课程收益： ● 掌握互联网时代传统会计面临的挑战及未来财务发展的方向； ● 掌握合同的审核关键点，做到事前规避涉税风险； ● 加强部门间合作，降低企业及个人税负，为企业创造价值 ● 参与业务层面主要的内部控制管理，防范经营风险，为企业创造价值 ● 融入各业务部门，加强预算管理的能力 ● 通过学习，全面认识新趋势下业财融合的地位和价值，财务人员将以财务专业的角度为业务部门的决策提供支持，为企业创造更大价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：财务人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：互联网时代传统会计面临的挑战及未来财务发展的方向 一、互联网时代会计人员面临的挑战 1. 对会计职能的挑战 2. 对会计人员的挑战 3. 对会计核算体系的挑战 4. 转型时期，财务职能分工与角色定位 5. 财务价值创造，需要业财融合 6. 新时期财务与业务渗透型的关系 二、未来财务发展的方向 1. 核算会计向业财融合管理会计转型 1）什么是业财融合？ 2）什么是业财融合管理会计？其职能包括哪些？ 关键点：面向业务、管控风险、服务决策、创造价值 4）从业务流程的自动化到会计处理自动化的转变 关键点：财务人员的释放、财务工作重心的转移、会计岗位的变化 2. 核算会计向智能会计转型 现状：现代科技和人工智能的发展；企业边界逐步拓展，组织更为敏捷，管理日趋精细精益、商业模式不断创新。 关键点：做到人机协同，要明确业务信息领先于财务信息，财务要做的工作就是发现业务环节中具有价值的信息，即需要具有业务洞察能力，以此发现浪费，消除非增值非必要工作。 第二讲：参与合同的审核，事前规避涉税风险 一、条款要明确 1. 金额是否含税应明确，以防止开具发票时双方出现异议，否则将直接影响企业缴纳税额和抵扣税额的大小 2. 明确提供发票的义务、开票时间、开票类型、票据违约责任等 3. 运费的承担方需明确 4. 销售模式是混合销售还是兼营销售需表达清楚，否则税负大不相同 案例分析：混合销售还是兼营销售纳税筹划案例 5. 采购合同是否符合预算规定 二、结算方式的风险及规避 1. 审核合同结算条款是否符合企业信用管理规定 2. 审核销售合同的结算方式，关注增值税的纳税时间 (1) 采取直接收款方式销售货物 (2) 采取赊销和分期收款方式销售货物，关注日期的书写 (3) 采取预收货款方式销售货物 (4) 委托代销合同，需关注到了180天仍未收到代销清单的处理方式 三、合同表述不同，税负大不同 1. 合同涉及不同税率时，如何书写税负最低？ 关注点：合同约定业务中既涉及货物，又涉及劳务、服务的，审核其是否分别注明了相应金额，以及不同的税率、征收率。 2. 针对现金折扣销售的合同应给出降低税负的签订表述方案 3. 租房/仓库租赁合同换个方式表述可降低税负 4. 投资人向企业借款，正确签订合同/书写借条的方法 第三讲 加强部门间合作，降低企业及个人税负，为企业创造价值 一、企业所得税中业财融合相关案例 1. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？ 2. 如果分支机构为小型微利企业会有哪些优惠政策？ 3. 利用最新的扶贫捐赠新政，降低税负 4. 利用残疾人工工资加计扣除政策，降低税负 5. 研发费用加计扣除的纳税筹划 (1) 会计核算要求 (2) 科目设置实践操作建议 关注点：研发费用加计扣除的优惠政策在实施过程中要求严格，企业如何才能享受到这一优惠政策？ 6. 收据可税前扣除的规定 二、个人所得税中业财融合相关案例 1. 赡养老人专项扣除中降低税负的方法 2. 子女教育专项扣除中降低税负的方法 3. 继续教育专项扣除中降低税负的方法 4. 房贷与房租专项扣除中降低税负的方法 5. 大病医疗专项扣除中降低税负的方法 6. 充分利用享受优惠的商业健康保险 7. 年终奖多发一元，却多交税 8. 利用集体福利、工作需要的降低税负的方法 关注点1：避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助（正确认识人人有份） 关注点2：餐费、误餐补助的筹划技巧（发放餐补、补贴饭卡、订外卖、免费就餐、误餐补助？） 关注点3：工作服的筹划方法（高档西装属于工作服吗？） 关注点4：老板的衣服和包是否纳税？ 关注点5：节日福利的纳税筹划 关注点6：住房补贴、租房的筹划方法 关注点7：私车公用的筹划方法（租车协议的注意事项） 9. 股东借款中降低税负的措施 10. 充分利用企业年金降低税负 11. 充分利用公益慈善事业捐赠降低税负 第四讲：参与业务层面主要的内部控制管理，防范经营风险 一、采购与付款业务的内部控制 1. 采购与付款业务的主要风险点 2. 采购与付款业务主要风险点的应对措施 3. 采购与付款业务流程再造 4. 采购与付款业务主要流程图及业务流程规范表格 关注点：供应商开发流程、采购订单作业流程、付款流程等；供应商付款申请单、新品采购价格申请表等规范表格样式 二、存货与生产业务的内部控制 1. 存货与生产业务的主要风险点 2. 存货与生产业务主要风险点的应对措施 关注点：存货的取得、验收、仓储、领用、生产、盘点等环节的主要风险点及控制措施 3. 存货与生产业务流程再造 4. 存货与生产业务主要流程图及业务流程规范表格 关注点：原材料入库流程、原材料出库流程等；采购订单、收料单、存货质检报告、库存存货盘点汇总表等规范表格样式 三、销售与收款的内部控制 1. 销售与收款业务的主要风险点 2. 销售与收款业务主要风险点的应对措施 关注点：订立销货合同、发货、收款等环节的主要风险点及控制措施 3. 销售与收款业务流程再造 4. 销售与收款业务主要流程图及业务流程规范表格 关注点：销售订单作业流程、客户授信额度审批流程、应收账款管理流程等；销售订单、信用额度申请表等规范表格样式 四、固定资产的内部控制 1. 固定资产管理的内部控制相关流程 (1) 固定资产管理流程 (2) 固定资产报废处置流程 2. 固定资产管理的内部控制相关单据 (1) 固定资产购买申请单 (2) 固定资产付款申请单 (3) 固定资产报废处置申请单 (4) 固定资产管理台帐 五、在建工程的内部控制 1. 在建工程管理的内部控制相关流程 (1) 在建工程流程 (2) 在建工程处置流程 2. 在建工程管理的内部控制相关单据 (1) 在建工程申请单 (2) 在建工程付款申请单 (3) 在建工程验收单 (4) 在建工程预算调整表 六、财务报告的内部控制 1. 一般会计处理及期末关账 关注点：关系到与其他业务部门的密切沟通，否则增加企业所得税税负 2. 特殊事项和交易的处理 3. 财务报表编制和信息披露 4. 会计档案的管理 七、进一步参与内部控制业务流程的优化与监督执行 导入：公司主要的内部控制制度也有，但为什么还是业务执行不畅？———内控制度未精确化、有制度不执行，考核力度不够！ 1. 优化借款流程 (1) 规范借款制度：审批额度、权限、归还期限、前期借款未不得借款等条款 (2) 完善借款单：《借款单》必备项目 (3) 优化后的借款流程图 2. 优化费用报销流程（包括日常费用及差旅费报销业务） (1) 规范费用报销制度：审批额度、权限、报销期限、差旅费交通住宿标准等 (2) 完善单据：《费用报销单》及《差旅费报销单》必备项目 (3) 费用报销流程图 第五讲：融入各业务部门，加强预算管理 导入：公司年度预算也有，但为什么涉及资金计划依旧被动？———预算未精细化、部门间沟通不畅！应根据企业需求与业务特点制定预算并加强预算考核。 一、全面预算 1. 预算是计划的数字化、表格化、明细化的表达 特点：全员参与、全过程、全部门 2. 全面预算的分类 3. 全面预算的具体内容 二、全面预算的作用 奋斗目标、协调工具、控制标准、考核依据 三、全面预算编制方法 1. 增量预算法与零基预算法（按照其出发点特征不同） 关注点：各自的适用范围，实务中正确选择 2. 固定预算法与弹性预算法（按其业务量基础的数量特征不同） 关注点：根据各自的特点，实务中分别适用的预算范围 3. 定期预算法与滚动预算法（按照预算期的时间特征不同） 思考：各自有何优缺点？哪种预算方法更适合你的企业？ 四、规范全面预算编制的业务流程 各部门按流程规定的时点完成相关预算环节，各负其责，提高效率 1. 实务中全面预算编制的流程 2. 实务中预算调整的流程 五、加强费用支出类预算的编制与管理 1. 销售费用的预算编制与管理 2. 管理费用的预算编制与管理 关注点：销售部及各管理部门，采用适当的预算编制方法，按费用项目逐一进行预算的编制 六、加强预算绩效考核管理 1. 进一步完善考核指标 2. 数据及时提报 3. 加强部门负责人的考核 课程结束，现场答疑

课程背景： 2023年12月29日，十四届全国人大常委会第七次会议表决通过新修订的《公司法》，自2024年7月1日起施行。新《公司法》对公司登记制度、信息公示制度、认缴登记制度等与市场监管职能密切相关的内容进行了修改、补充和完善。 那么作为企业财税人员，需要了解的《公司法》的哪些最新变化？这些变化对企业财税有哪些影响？重大涉税问题如何处理和应对？否则将给企业及自身带来风险。 本课程会通过典型案例重点讲解新《公司法》的变化及重大涉税问题处理及应对、公司法修订内容对财务负责人的影响两部分的内容。通过培训，财税人员能够掌握新《公司法》变化及重大涉税问题处理及应对，以规避相关的财税风险。 课程收益： ● 掌握新《公司法》的变化及及重大涉税问题处理及应对； ● 掌握公司法修订内容对财务负责人的影响； ● 通过培训，财税人员能够掌握新《公司法》变化及其对自身与企业的财税影响，以规避风险。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新修订，狠抓落地，创造价值。 课程时间：3小时，6小时/天 课程对象：财税人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲 新《公司法》的变化及重大涉税问题处理及应对 一、公司注册资本5年内缴足 1. 由认缴制改为限期实缴制 关注点：自公司成立之日起五年内缴足 (1) 适用范围不仅包括新成立的公司，也包括存量公司 (2) 本法施行前已登记设立的公司，出资期限超过本法规定的期限的处理 (3) 对于出资期限、出资额明显异常的处理 (4) 未按期缴纳出资股东的赔偿责任 (5) 未缴纳出资股东失去股东权利规定 2. 以前未实缴的公司会出现的情形及处理 (1) 减资及涉税处理 ①　个人股东减资何时涉及个税？何时不涉及个税？ ②　法人股东减资何时涉及企业所得税？何时不涉及企业所得税？ (2) 股权变更转让及涉税处理 ①　转让主体：个人股东与法人股东 ②　涉税：个税、增值税、企业所得税、印花税、土地增值税等 (3) 注销公司及涉税处理 关注点：企业注销6大涉税问题 二、认缴出资额加速到期 1. 公司不能清偿到期债务时 2. 公司或者债权人有权要求股东提前缴纳出资 三、非货币资产出资：新增加了股权、债权可以出资的规定 1. 对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价 2. 不实评估报告承担赔偿责任 3. 评估报告法定代表人签字的情形，如涉及刑事案件，法定代表人未签字的，通常签字评估师和直接责任人被判刑 4. 评估机构设立子公司、分公司责任的不同 四、股东可以查阅会计凭证 1. 股东可以要求查阅公司会计账簿、会计凭证 2. 向公司提出书面请求，说明目的 3. 公司可以拒绝提供查阅的情形 五、明确利润分配时间 关注点：董事会应当在股东会决议作出之日起六个月内进行分配 六、资本公积可以弥补亏损 1. 应在盈余公积弥补亏损顺序之后 2. 弥补亏损为会计概念，而非企业所得税概念 七、会计师事务所聘用解聘决定权 1. 由股东会、董事会或者监事会决定 2. 新公司法赋予了监事会同样的职权 第二讲 公司法修订内容对财务负责人的影响 一、明确公司的财务负责人是高级管理人员之一 关注点：财务负责人的职责 二、维持公司资本充实的责任 1. 协助股东抽逃出资造成损失的，承担赔偿责任 2. 违反财务资助法律规定造成损失的，承担赔偿责任 3. 违法分配利润造成损失的，承担赔偿责任 4. 违法减资造成损失的，承担赔偿责任 三、提供相关资料的义务 1. 协助股东查询相关资料 2. 提交执行职务报告 四、新《公司法》新增的财务负责人相关条款 1. 新增财务负责人保护条款 (1) 上市公司的公司章程应载明财务负责人薪酬考核机制等事项 (2) 董事会对聘任、解聘财务负责人作出决议前应当经审计委员会全体成员过半数通过 (3) 国有独资公司的财务负责人的兼职规定 2. 新增任职资格和义务的规定 3. 新增忠实义务和勤勉义务的内涵和具体内容 4. 新增对第三人的过错责任承担内容 (1) 财务负责人执行职务，给他人造成损害的，公司应当承担赔偿责任 (2) 财务负责人存在故意或者重大过失的，也应当承担赔偿责任。 课程结束，总结及答疑

课程背景： 企业会计核算质量的高低直接决定会计信息质量的高低，以至影响利益相关者的决策。 在当今的经济环境下，企业可能会面临各种财务困境，导致债务重组的需求增加。为了规范债务重组的确认、计量和相关信息的披露，根据《企业会计准则——基本准则》，制定了《企业会计准则第12号——债务重组准则》。 本课程将根据此准则，通过实务典型案例重点讲解债务重组的相关概念及会计处理方法，以帮助学员掌握债务重组的会计处理核心要点和实务操作技巧，以便更好的指导企业落地执行债务重组准则，真正做到落地准、执行实的目的。 课程收益： ● 掌握债务重组的范围及重组方式； ● 掌握不同债务重组方式的会计处理； ● 通过培训，帮助学员掌握债务重组的会计处理核心要点和实务操作技巧，以便更好的指导企业落地执行债务重组准则，真正做到落地准、执行实的目的。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：财务人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 主要内容均通过典型案例进行解析 第一讲：债务重组的定义和重组方式 一、债务重组的定义 (1) 在不改变交易对手方的情况下 (2) 经债权人和债务人协定或法院裁定 (3) 针对清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易 二、债务重组的方式 1. 债务人以资产清偿债务 2. 债务人将债务转为权益工具 3. 修改其他条款 4. 混合重组：以上三种方式的组合 三、债务重组中债权债务的终止确认 1. 一般会计处理原则 2. 具体会计处理原则 l 典型案例 第二讲：债务重组的会计处理 主要内容均通过典型案例进行解析 一、以金融资产清偿债务的会计处理 1. 会计处理原则 (1) 债务人的会计处理原则 关注点：债务人应当将重组债务的账面价值与转让金融资产账面价值之间的差额，计入当期“投资收益” (2) 债权人的会计处理原则 关注点：债权人应当将重组债权的账面价值与收到的金融资产公允价值之间的差额，计入当期损益（投资收益） 2. 一般账务处理 (1) 债务人的账务处理 (2) 债权人的账务处理 l 典型案例 二、以非金融资产清偿债务的会计处理 1. 债务人的账务处理 关注点：债务人应当将所清偿债务的账面价值与转让非金融资产账面价值之间的差额，计入当期“其他收益” 2. 债权人的账务处理 关注点：以放弃债权的公允价值加直接归属于该资产的相关税费，推定非金融资产入账价值 l 典型案例 三、债务转为权益工具方式的会计处理 1. 会计处理原则 (1) 债务人的会计处理原则 关注点：首选权益工具的公允价值计量 (2) 债权人的会计处理原则 ①　股权比例达不到重大影响，参照受让金融资产的会计处理 ②　达到了重大影响或者共同控制，入账价值是放弃债权的公允价值加相关税费 2. 一般账务处理 (3) 债务人的账务处理 (4) 债权人的账务处理 l 典型案例 四、修改其他债务条件的会计处理 1. 债务人的账务处理 2. 债权人的账务处理 l 典型案例 五、组合方式的会计处理原则 1. 债权人的会计处理 关注点：以公允价值初始计量新的金融资产和受让的新金融资产 2. 债务人的会计处理 关注点：对于权益工具，按其公允价值计量，如不能可靠计量，应以所偿债务公允价值计量 l 典型案例 课程结束，总结及答疑

在财富管理日益重要的今天，本课程为您提供了系统的财富保护与传承知识，帮助您有效应对现代家庭与企业面临的风险。李皖彰老师凭借丰富的法律和管理经验，深入剖析家庭资产配置与企业经营风险隔离的核心概念，结合实际案例，确保学员能够灵活应用