构建高效数智财务体系，提升企业财务管理水平

数智财务体系的构建与发展

在当今快速发展的经济环境中，企业面临着前所未有的挑战和机遇。尤其是在财务管理领域，如何通过科学的管理体系来提升财务管理能力，已成为各级企业亟待解决的问题。2022年3月，国务院国资委发布了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，为企业财务管理的优化提供了明确的方向和指导。本文将围绕“数智财务体系”主题，结合培训课程内容，深入探讨一流财务管理体系的构建及其在实际应用中的重要性。

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针对中央企业财务管理人员，这门课程深入解读了国务院国资委发布的《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》。通过理论与实务结合，涵盖战略调整、预算管理、风险管控、成本控制及资金管理等关键内容，帮助学员全面掌握财务管理体

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一流财务管理体系的背景分析

随着全球经济一体化的深入，企业经营环境发生了显著变化。经济发展变革的战略性调整、竞争经营环境变化的战略性调整以及央企国企管理转型的战略性调整，都对企业的财务管理提出了更高的要求。为了适应这种变化，构建与企业战略和业务特点相适应的财务管理能力评价体系显得尤为重要。

• 经济发展变革的战略性调整：全球经济的波动性和不确定性加大，企业需要灵活调整经营策略，以应对各种风险。
• 竞争经营环境变化的战略性调整：新兴市场的崛起和传统市场的萎缩，迫使企业重新审视自身的市场定位和财务管理方式。
• 央企国企管理转型的战略性调整：国有企业在改革与发展的过程中，需要通过科学的财务管理提升其整体竞争力。

“1455”框架解析

在一流财务管理体系的建设中，“1455”框架为企业提供了清晰的指导路线。它包括一个核心管理目标、四个变革管理方向、五项职能的完善以及价值管理的五大体系建设。

• 一个核心管理目标：提升财务管理水平，实现企业价值最大化。
• 四个变革管理方向：包括财务管理的转型、数字化转型、合规管理和风险管理。
• 完善管理的五项职能：预算管理、成本管理、资金管理、财务共享服务和绩效管理。
• 价值管理的五大体系建设：财务信息体系、预算管理体系、成本控制体系、风险管理体系和财务决策支持体系。

财务管理的“3361”框架

除了“1455”框架外，“3361”框架同样至关重要。它强调了财务管理在一流财务管理体系下的变革，具体包括三个信息与资金体系、三个体系建设、六个职能建设以及一个核心管理目标。

• 三个信息与资金体系：财务信息系统、资金流动体系和投资决策体系。
• 三个体系建设：财务预算体系、财务风险管理体系和财务绩效评价体系。
• 六个职能建设：财务规划、财务监控、财务分析、财务决策支持、财务报告和财务合规。
• 一个核心管理目标：实现财务透明化，提高管理效率。

实务篇：数智财务体系的应用

在实际操作中，企业必须结合自身的实际情况，对数智财务体系进行有效的实施。以新冠疫情为背景，企业需要快速调整其战略，应对经营环境的变化。

预算管理体系下的资金与成本管控

预算管理是财务管理的重要组成部分，它通过事前、事中和事后控制，有效地管理企业的资金与成本。案例分析中，企业在预算编制过程中常常面临的问题，如：

• 事前控制：如何进行合理的预算编制，避免过度预算或不足预算。
• 事中控制：在执行预算时，如何及时发现并纠正偏差。
• 事后控制：如何通过绩效评估，对预算执行情况进行总结和改进。

风险管理体系下的合规管理

企业在日常运营中，合规管理至关重要。通过对宝马MINI和华为等企业的案例分析，可以了解到如何识别和衡量风险，以及如何在目标管理法下控制风险。

• 风险识别：企业需建立完善的风险识别机制，及时发现潜在风险。
• 风险应对：针对不同类型的风险，制定相应的应对策略。
• 风险控制：通过建立风险控制体系，确保企业运营的合规性和安全性。

成本管控体系下的价值管理

成本管控是企业实现价值管理的重要手段。通过分析央企的资产处置案例，企业可以更好地理解成本视角下的资产处置思维，以及如何通过流程管理控制成本。

• 流程管理：建立标准化的流程，确保成本控制的高效性。
• 资产处置：在进行资产处置时，如何最大化其价值。
• 售后服务：通过优化售后服务流程，提升客户满意度，进而实现价值的提升。

资金管控体系下的金融思维

在资金管理方面，企业应运用金融思维，充分利用资源型思维下的资金管理策略。通过小米公司的案例，可以认识到运营资金管理的目标及在供应链和互联网金融背景下的资金管理应用。

• 运营资金管理：明确资金管理的目标，优化资金使用效率。
• 资源型思维：在资金管理中，如何合理配置资源，降低资金成本。
• 金融工具的运用：利用现代金融工具，提升资金管理的灵活性和效率。

数智财务体系的工具与方法

在构建数智财务体系的过程中，企业需要运用现代化的工具与方法来提升管理效率和决策水平。

财务数智体系的价值建设

财务信息化建设是数智财务体系的核心部分。企业需明确财务信息化建设的目标与风险，充分利用财务共享数智体系，实现管理目标的提升。

• 信息化建设目标：提高财务信息的透明度和实时性。
• 风险控制：在信息化过程中，如何识别和控制潜在风险。
• 共享服务：通过财务共享服务，提高资源的配置效率。

财务管理监督评价体系建设

企业应建立健全的财务管理监督评价体系，通过风险分析模型、税务风险模型等工具，提升财务管理的科学性和有效性。

• 风险分析工具：运用风险分析模型，及时发现并应对财务风险。
• 税务风险管理：通过税务风险模型，确保企业税务合规性。
• 预算管理工具：通过预算管理工具，提升预算执行的科学性。

结论

数智财务体系的构建不仅是应对经济环境变化的需要，更是提升企业竞争力的重要手段。通过系统的培训与实践，财务管理人员能够更好地理解和应用一流财务管理体系的理念与方法，从而推动企业的可持续发展和价值提升。在未来的财务管理中，数字化、信息化将成为不可逆转的趋势，企业必须紧跟时代步伐，积极构建数智财务体系，以应对复杂多变的市场环境。