企业内训

课程背景： 外界的不确定性加剧，工作节奏快，时间长，竞争激烈，人际关系紧张，社会及心理支持系统缺乏，适应能力欠佳，工作挑战大......职场与生活中的种种挑战让人应接不暇。然而由压力触发的忧愁、悲伤、愤怒、紧张、焦虑等常见的消极心理体验，往往会进一步加深人们的倦怠感、造成积极性降低、效率下降等不良后果，压力与情绪的管理成为组织和个人共同关注的主题。 我们如何才能找到快乐工作与生活的关键？如何从自身出发， 成为一个情绪调节、压力管理的高手？如何构建自我积极工作心态系统呢？让我们共同步入学习和改变的快乐旅途…… 课程目标： •练习掌握压力管理技巧方法

 •练习掌握情绪管理技巧方法 •通过解析场景化的情压案例， 助力压力变动力 课程学员：全体员工 课时设置：2天，6小时/天 课程亮点： 让痛点变得好玩、好学、好解决！ 关注您关注的问题 备注：针对性需求和情况需要企业提供 课程大纲 情绪管理 PART 1 : 解读情商密码——破解情绪迷局 一、情绪驱动人、人驱动绩效 1、情商与智商 l 智商—决定你的职场“准入” l 情商—决定你的职场“发展” 案例：那些年，我们交的“情商税” 2、对健康、工作与生活的影响 视频：代价 二、读懂情绪密码——破解情绪困局 1、情绪是信号 l 激发你的行为 l 提供重要信息 l 激励人心 l 助你与人沟通 2、读懂情绪是情绪管理的第一步 情绪初体验 工具：普拉奇克情绪地图 互动：绘制情绪地图 PART 2: 找到情绪管理的关键——做情绪的主人 一、情绪管理也有层次感—分清原生和衍生情绪 案例分析：突发状况 案例分析：请看！日常中我们是如何让问题升级的 二、强大的情绪ABC理论—从自我赋能到赋能他人 工具：乐观之桥PPP—TIE PART3: 从“管理情绪”跃升到“驾驭情绪” 人有模式（自我模式、多人互动模式） 一、识别情绪模式，做情绪的驾驭者 关键四步，识别核心模式 l 看清触发事件 l 了解想法 l 知道感受 l 留意行动 角色扮演与案例分析：谨防情绪传染，避免问题升级（2人模式） 角色扮演与案例分析：避免情绪内耗，聚焦问题解决（3人模式） （跨部门沟通|平行沟通|上下级沟通） 自我探索：自我模式探索（1人模式） 二、运用自我关注——提升驾驭局面能力的关键 自我关注——“不利局面”照样“HOLD住” 情景分析与研讨：职场里糟糕的一天 案例：滚雪球原理 练习：审视我的思考模式 三、驾驭情绪的“换牌”技术 1、如何把“生气”变得“有用”？ 把生气变“有用”的四个步骤 加餐：把生气变有用的“万能沟通句式” 2、如何把“焦虑感”转化为“自信”？ 缓解焦虑四步法 用公式拆解焦虑 加餐：高难度对话必杀技——情绪重启双策略 工具：建立情绪缓冲地带提示卡 四、调动积极情绪——建立抗压能力的有效屏障 积极心理干预6个实用方法 1. 三件好事 2. 随机善行 3. 自然接触 4. 优势使用与调节 5. 感恩日记 6. 目标可视化 练习与研讨 压力管理 PART 1 :认识压力 一、认识压力 1、压力是什么 l压力是一种身心反应 l 压力是一种过程 2、应激模型 视频：压力是什么一回事 二、压力的源头 常见压力源分析 社会适应评定量表 三、压力不都是坏事情 工作与绩效的关系 工具：叶杜二氏法则 PART 2 :管理压力的三个策略 策略1：以问题为解决的应对策略 常见方法： 1. 优化时间管理能力 2、分清问题、聚焦解决 积极推动影响力圈 练习：清晰界定关注圈与影响力圈 案例：挑战不可能完成的任务 工具：关注圈与影响力圈 案例：反败为胜 研讨与分享 3、寻求关键人物支持 策略2：以情绪为中心的应对策略 常见方法： 1. 从社会支持体系入手 测试：了解你的社会支持系统 l 三度分隔 l 注意男性与女性的区别 l 有效求援的五个方法 2、冥想 3、写下来 工具：潘尼贝克范式 4、动静结合策略 策略3：认知重构 1.认知重构：换个积极的角度看世界 (1) 你与世界的关系：我们是用”心“来翻译外部世界 (2) 正确认知压力三步骤 反思旧框——ABC法则 积极换框——正面解读负面事件 合理设框——预想自己的抗压边界 案例分析与练习 工具：凯利魔术方程式 2、建立职场自信——善于赋能自我与他人 (1) 自信：快乐的源泉 (2) 影响自信的重要因素 (3) 赋予自己无限的力量 l 自我赋能&给他人赋能 l 具体方法：转译、想象成功、积极行动 l 抵达心中的青山绿水：用带来力量的方式讲话 工具卡：给他人赋能沟通对比表 加餐：破除压力盟友 1、追求完美，但不做完美主义者 2、告别拖延 课程回顾与总结： 1. 分享与总结 2. 行动计划

课程背景： 外界的不确定性加剧，工作节奏快，时间长，竞争激烈，人际关系紧张，社会及心理支持系统缺乏，适应能力欠佳，工作挑战大......职场与生活中的种种挑战让人应接不暇。然而由压力触发的忧愁、悲伤、愤怒、紧张、焦虑等常见的消极心理体验，往往会进一步加深人们的倦怠感、造成积极性降低、效率下降等不良后果，压力与情绪的管理成为组织和个人共同关注的主题。 我们如何才能找到快乐工作与生活的关键？如何从自身出发， 成为一个情绪调节、压力管理的高手？如何构建自我积极工作心态系统呢？让我们共同步入学习和改变的快乐旅途…… 课程目标： •练习掌握压力管理技巧方法

 •练习掌握情绪管理技巧方法 •通过解析场景化的情压案例， 助力压力变动力 课程学员：全体员工 课时设置：1天，6小时/天 课程亮点： 让痛点变得好玩、好学、好解决！ 关注您关注的问题 备注：针对性需求和情况需要企业提供 课程大纲 情绪管理 PART 1 : 解读情商密码——破解情绪迷局 一、情绪驱动人、人驱动绩效 1、情商与智商 l 智商—决定你的职场“准入” l 情商—决定你的职场“发展” 案例：那些年，我们交的“情商税” 2、对健康、工作与生活的影响 视频：情商的价值 二、读懂情绪密码——破解情绪困局 1、情绪是信号 2、读懂情绪是情绪管理的第一步 情绪初体验 工具：普拉奇克情绪地图 互动：绘制情绪地图 PART 2: 找到情绪管理的关键——做情绪的主人 一、情绪管理也有层次感—分清原生和衍生情绪 案例分析：突发状况 案例分析：请看！日常中我们是如何让问题升级的 二、强大的情绪ABC理论—从自我赋能到赋能他人 工具：乐观之桥PPP—TIE PART3: 从“管理情绪”跃升到“驾驭情绪” 人有模式（自我模式、多人互动模式） 一、识别情绪模式，做情绪的驾驭者 关键四步，识别核心模式 l 看清触发事件 l 了解想法 l 知道感受 l 留意行动 角色扮演与案例分析：谨防情绪传染，避免问题升级（2人模式） 角色扮演与案例分析：避免情绪内耗，聚焦问题解决（3人模式） （跨部门沟通|平行沟通|上下级沟通） 二、运用自我关注——提升驾驭局面能力的关键 自我关注——“不利局面”照样“HOLD住” 情景分析与研讨：职场里糟糕的一天 案例：滚雪球原理 练习：审视我的思考模式 三、驾驭情绪的“换牌”技术 1、如何把“生气”变得“有用”？ 把生气变“有用”的四个步骤 加餐：把生气变有用的“万能沟通句式” 2、如何把“焦虑感”转化为“自信”？ 缓解焦虑四步法 用公式拆解焦虑 加餐：高难度对话必杀技——情绪重启双策略 工具：建立情绪缓冲地带提示卡 四、调动积极情绪——建立抗压能力的有效屏障 积极心理干预3个实用方法 1. 三件好事 2. 随机善行 3. 自然接触 压力管理 PART 1 :认识压力 一、认识压力 1、压力是什么 压力是一种身心反应 压力是一种过程 2、应激模型 视频：压力是什么一回事 二、压力的源头 常见压力源分析 社会适应评定量表 三、压力不都是坏事情 工作与绩效的关系 工具：叶杜二氏法则 PART 2 :管理压力的三个策略 策略1：以问题为解决的应对策略 策略2：以情绪为中心的应对策略 常见方法： 1. 从社会支持体系入手 测试：了解你的社会支持系统 l 三度分隔 l 注意男性与女性的区别 l 有效求援的五个方法 2、冥想 3、写下来 工具：潘尼贝克范式 4、动静结合策略 策略3：认知重构 1. 认知重构：换个积极的角度看世界 你与世界的关系：我们是用”心“来翻译外部世界 正确认知压力三步骤 反思旧框——ABC法则 积极换框——正面解读负面事件 合理设框——预想自己的抗压边界 案例分析与练习 工具：凯利魔术方程式 2、建立职场自信——善于赋能自我与他人 (1) 影响自信的重要因素 (2) 赋予自己无限的力量 l 自我赋能&给他人赋能 l 抵达心中的青山绿水：用带来力量的方式讲话 工具卡：给他人赋能沟通对比表 课程回顾与总结： 1. 分享与总结 2. 行动计划

课程背景： 企业之间的竞争就是人才的竞争。员工的职业化程度和职业竞争力是决定组织战斗力的关键。我们可以看到很多的企业，由于职业化的缺乏，造成员工效率低下、缺乏对组织和工作的认同，忠诚度较低。公司的业务下滑或者增长困难，客户满意度降低等等。 为了帮助企业提升组织战斗力，提升员工的职业素养和绩效，我们特别推出此培训课程，帮助员工构建积极工作心理系统，完成职业化转变与提升。 课程收益： l 重塑职业观，强化职场竞争力的重要作用 l 通过积极主动思维、做事工具和语言表达方式的重塑，提升员工积极性和抗逆力 l 掌握情绪管理的方法，帮助员工提升工作情商 l 激发学员内驱力，帮助其构建积极工作心理系统 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：全体员工 课程方式：讲授法+案例分析+互动体验+故事分享+角色演练 课程大纲 第一讲：职商——迎击挑战有张力 一、提升职业竞争力的意义 1. 影响企业的战斗力 (1) 凝聚力是团队战斗力的基础 (2) 效能是团队战斗力的关键 同业竞争到跨界“打劫” 2、影响个人整个职业生涯 3、职业素养KASH模型 二、了解职场本质——做好自我系统升级 1、关注感知层下的角色框架层转变 职场的对接就是角色的对接 2、CD模型——揭露人与职业互动的秘密（先胜任再胜出） 三、向职业人转化 角色定位：职场人与职业人 1、向职业化人转化的3个关键 (1) 结果定义的标准不同 (2) 完成任务需要的技能不同 (3) 需要的相处方式不同 2、跨越4道坎，成为优秀的职业人 心理坎：心理压力的新挑战 技能坎：以前不会的职场技能 人际坎：更为复杂和频繁的人际互动 成果坎：耐得住“寂寞”，守得住“繁华” 3、理清职场脉络，了解职场基本伦理 工作坊：拼装世界 第二讲：逆商——无惧压力有韧性　 1、重塑积极思维模式——变被动为主动，重拾工作“方向盘” 我是一切的根源 案例：批评之后 2、重新确定做事的工具——让工作出结果 积极推动影响力圈 练习：关注圈与影响力圈 案例：挑战不可能完成的任务 3、重新确定语言沟通方式——我有选择的自由 工具：积极语言与消极语言对比表 第三讲：情商——组织协同有活力 1、情绪驱动人，人驱动绩效 (1) 情商与智商 l 智商—决定你的职场“准入” l 情商—决定你的职场“发展” 案例：那些年，我们交的“情商税” (2) 情绪对健康的影响 2、什么是情绪 (1) 情绪“初体验” 工具：普拉奇克情绪地图 (2) 分清原生和衍生情绪——避免问题升级 案例分析：突发状况 情景分析：请看！日常中我们是如何让问题升级的 3、四步读懂情绪——做情绪的主人 情景分析与研讨：谨防职场情绪传染 角色扮演：有趣的三人沟通 案例：踢猫效应 4、自我关注——让自我更集中高效 情景分析与研讨：职场中糟糕的一天 案例：滚雪球原理 5、情绪管理中两个“换牌”技术 (1) 如何把“生气”变得“有用”？ 把生气变“有用”的四个步骤 加餐：把生气变有用的“万能沟通句式” (2) 如何把“焦虑感”转化为“自信”？ 缓解焦虑四步法 加餐：高难度对话必杀技——情绪重启双策略 课程回顾与总结： 分享与总结 行动计划

课程背景： 帕特里克∙兰西奥尼曾在《团队协作的五大障碍》中提及“企业最根本的竞争优势不是来自资本实力，发展战略，也不是来自于技术，而是来自于团队协作，因为团队协作能力是非常强大且弥足珍贵的。”而企业75%的停顿和问题产生都是因为沟通，团队协作的水平是与他的成员所采用的沟通方式以及具备的沟通水平息息相关的。 本课程系统化的对组织成员进行沟通技巧的培训与训练，从认知、流程和技巧三个维度全面提升成员的沟通水平，提高工作效率，进而提升组织绩效。 课程收益： l 重新梳理和强化职场有效沟通的重要性和标准，进而推动行为转化。 l 掌握职业化沟通的方法与技巧，能够排查沟通障碍，提升沟通效果。 l 掌握向上和平行沟通的策略与重点，提升工作效率。 l 通过丰富的职场真实案例以及情景化训练深化认知理解，强化技能掌握。 课程时间：1-2天 6小时/天; 课程对象：全体员工 课程方式： 讲授法+案例分析+互动体验+故事分享+角色演练 课程特色： 关注您关注的问题 备注：针对性需求和情况需要企业提供 课程大纲 一、有效沟通的重要性 1、企业75%的停顿和问题产生都是因为沟通 视频：到底是谁的问题 2、沟通是内在智慧的外在体现 二、“你好，沟通”——让我们重新认识一下   1、沟通的定义 2、成功沟通的三个基石： (1) 建立信任 (2) 共赢思维 (3) 管理情绪 三、有效沟通的五个关键 关键1：:沟通目标 1、现实性目标与愿景性目标 2、常见问题：沟通“大撒把”与“大漂移” 案例：职场沟通大“漂移” 3、重回目标三步骤 l 策略性暂停 l 识别脱轨 l 重回目标 参考话术 4、关注内容与关系双维度，让沟通出结果 案例：为什么我推动工作那么难？ 关键2：沟通者 1、人际沟通风格四类型 l 消极被动型（唯唯诺诺） l 被动攻击型（口服心不服） l 主动攻击型（咄咄逼人） l 自主管理型（不卑不亢） 测试：看看我们属于哪一类 2、学会管理和切换自己的风格 意识在前，技巧在后 视频：风格切换 案例：“不卑不亢”沟通大挑战 参考话术 关键3：沟通渠道 1、常见的沟通渠道及使用情境 2、避免渠道干扰 3、消除沟通漏斗 小组研讨与分享：各渠道优劣与使用情境 关键4：沟通中的TPO 时间|地点|场合的选择 案例分析 关键5：接受者 1、关注信息接受者的特点 2、关注信息接受者的风格 分析型的特征与沟通技巧 支配型的特征与沟通技巧 表达型的特征与沟通技巧 和蔼型的特征与沟通技巧 工具卡：四类人特点以及沟通应对策略汇总 互动与研讨：找朋友 四、有效沟通的四个技巧 技巧1：倾听技巧 1、听力觉醒 2、五级倾听 3、结构化倾听——让你真的听得懂 l 情感+事实+期待 l 反向叙述 视频：用“听”解决问题 案例分析：在职场，这些话咱们真的听懂了吗？ 技巧2：反馈技巧 l 逐字反馈与同义转述 l 正面与建议性反馈 视频：反馈的力量 技巧3：提问技巧 1. 开放型问题与封闭式问题 2. 横向提问与纵向提问 技巧4：发送信息的技巧 l 有备而来，灵活应对 l 清楚明确，逻辑为先 l 生动：你说的都对，只是不够“性感” l 自然：防止你的“大米”夹生 l 简单：建立同一个参照系 视频：有备而来 视频：结论现行 五、常见工作场景 场景1：如何领命执行不走偏？—“5+1”流程 正确接受指示的要点六个步骤 案例分析：上级到底要什么 工具：5+1模型 场景2：如何清晰有效向上汇报？ l 汇报不是工作的形式，而是工作本身 l 汇报时点与汇报内容 l 汇报的注意事项 案例分析 工具：参考模版 工具：鱼骨汇报法 工具表：汇报多用积极的语言 工具表：常见场景汇报提示卡 场景3：合作遇阻，如何有效推动？ 扩大共识+消除盲区 l 穷尽已知 l 盘点未知 l 探索对方已知 l 扩大共识 参考话术 案例分析 场景4：工作犯错，如何正确道歉把“危机”为“契机”？ 案例分析：五级道歉，你会怎么做？ 匡救弥缝：关闭过去+开启未来 参考话术 场景5：推动工作，如何将沟通更好导向行动？ l 事前说清楚，事后负责任 l 导向协议 l 常见关键时刻案例：领命执行、合作推动、组织会议… 课程回顾与总结 1、分享与总结 2、行动计划

课程背景： 帕特里克∙兰西奥尼曾在《团队协作的五大障碍》中提及“企业最根本的竞争优势不是来自资本实力，发展战略，也不是来自于技术，而是来自于团队协作，因为团队协作能力是非常强大且弥足珍贵的。”而我们知道，团队协作的水平是与他的成员做采用的沟通方式以及具备的沟通协作水平息息相关的。 本课程将系统化的对组织成员进行高情商沟通培训与训练，提升其沟通水平的同时，打造良好组织氛围，促进组织绩效提升。 课程收益： l 重新梳理和强化高情商沟通的重要性和标准 l 增强学员对情绪智力的理解 l 掌握识别和管理自身情绪与他人情绪的基本方法 l 掌握高情商沟通的方法与技巧，能够排查沟通障碍，提升沟通效果。 l 通过丰富的职场真实案例以及情景化训练深化认知理解，强化技能掌握。 课程学员：全体员工 课程形式：讲授法+案例分析+互动体验+故事分享+角色演练 课时设置：2天，6小时/天（可拆分为4个半天） 课程亮点： 关注您关注的问题 备注：针对性需求和情况需要企业提供 课程大纲 PART 1 解读高情商沟通的密码 一、情绪驱动人、人驱动绩效 1、情商与智商 l 智商—决定你的职场“准入” l 情商—决定你的职场“发展”；管理人员鉴别性能力 案例：那些年，我们交的“情商税” (2) 对健康、工作与生活的影响 视频：代价 二、高情商的体现 l 觉察与管理自己的情绪 l 觉察与管理他人的情绪 l 自己与他人有效互动 三、高情商沟通的三大基石 1、管理情绪：排除情绪干扰 (1) 情绪“初体验” 工具：普拉奇克情绪地图 (2) 分清原生和衍生情绪——避免问题升级 情景分析：请看！日常中我们是如何让问题升级的 (3) 四步读懂情绪——抓住问题核心，避免情绪干扰 情景分析与研讨：谨防职场情绪传染 案例：踢猫效应 (4) 自我关注——不利局面照样”HOLD住” 情景分析与研讨：员工糟糕的一天 2、建立信任：构建信任体系 高信任为效能提速 工具：信任体系树 3、合作共赢：互情互利 情感账户 案例分析 PART 2 掌握高情商沟通的六个关键 关键1：:沟通目标 1、设定沟通目标——让沟通有方向 l 愿景性目标与现实目标 l 常见问题：沟通“大撒把”与“大漂移” l 四个维度设定沟通目标 职场典型案例分析：目标漂移 2、目标漂移，三步让沟通重上轨道： l 策略性暂停 l 识别脱轨 l 重回目标 参考话术 3、打开情绪开关，让沟通出结果 工具表：六个维度助你找到情绪开关 职场典型案例分析：打开情绪开关 关键2：沟通者 1、沟通前的自我准备 l 五个维度做好沟通前的准备 l 测试并确定自己的努力方向 工具：沟通前准备自测表 2、人际沟通风格四类型 l 消极被动型（唯唯诺诺） l 被动攻击型（口服心不服） l 主动攻击型（咄咄逼人） l 自主管理型（不卑不亢） 测试：看看我们属于哪一类 视频：风格切换 3、学会管理和切换自己的风格 意识在前，技巧在后 4、风格切换的要点—为自我赋能 l 不加批判——避免情绪升级 评判与不加评判 练习：表达方式转变 l 多多认可——学会赋能 工具卡：自我认可话术提示卡 l 接受现实——破解情绪困局 接受现实≠放弃努力 l 推己达人—为他人赋能 关键3：沟通渠道 1、常见的沟通渠道及使用情境 2、避免渠道干扰 3、消除沟通漏斗 小组研讨与分享：各渠道优劣与使用情境 关键4：时间与时机选择 1. 时间选择 2. 时机选择 职场典型案例分析：想沟通，时机选择更重要 关键5：沟通的背景与地点选择 1. 背景的重要性 2. 地点选择 案例：换背景 关键6：接受者 1、关注信息接受者的特点 2、关注信息接受者的风格 l分析型的特征与沟通技巧 l支配型的特征与沟通技巧 l表达型的特征与沟通技巧 l和蔼型的特征与沟通技巧 工具卡：四类人特点以及沟通应对策略汇总 PART 3 高情商沟通四个关键技巧 技巧1：高情商的人如何表达？ 1、三种常见错误 l 过于直接，不留余地 l 信息太多，混乱无序 l 抓错重点，无效沟通 2、直接表达总模型—ODCR 目的、需求、核心、结果 3、设定两规范、两限制 公式：关键信息=情况+理论|理由+具体行动 4、金字塔模型 五阶表达 l 零阶：“我”代替“你” l 初阶：“我们”代替“你” l 进阶：抽象描述到具象信息 公式：情境+具体物主+关键词一+关键词二 工具表 l 高阶：事实与感受的配比 l 更高阶：降维攻击的语言 高语境——不直接 低语境——明确直接 职场典型案例分析 技巧2：高情商的人不仅会说，更会“听” 1、听力觉醒 2、排除倾听的干扰 3、五级倾听——同理心倾听 4、结构化倾听——让你真的听得懂 l 情感+事实+期待 l 抓住情绪路标词 l 反向叙述 案例分析：如何“真的”听得懂——听懂对方的感受和需求 技巧3：高情商的人如何反馈？ l 逐字反馈与同义转述 l 正面与建议性反馈 视频：反馈的力量 技巧4：高情商的人如何提问？ 1. 开放型问题与封闭式问题 2. 横向提问与纵向提问 练习：职场中六种错误提问案例分析 PART 4 ：职场典型场景分析（高情商沟通技巧综合应用） 场景1：如何领命执行不走偏？—“5+1”流程 案例：上级到底要什么 案例分析：失败的项目 加餐：职场常见上下级沟通分歧表 场景2：如何清晰有效向上汇报？ 六个注意事项 工具：鱼骨式工作汇报法 场景3：推动工作遇阻，如何有效化阻为援？ 扩大共识+消除盲区 l 穷尽已知 l 盘点未知 l 探索对方已知 l 扩大共识 参考话术 案例分析 场景4：工作犯错，如何正确道歉让“危机变契机”？ 案例分析：五级道歉，你会怎么做？ 匡救弥缝：关闭过去+开启未来 参考话术 场景5：推动工作，如何将沟通更好导向行动？ l 事前说清楚，事后负责任 l 导向协议 常见关键时刻案例：领命执行、合作推动、组织会议… 场景6：对方情绪激动，如何高情商化解？ 高难度沟通必杀技——情绪重启两技巧 案例分析 场景7：面对对方指责，如何有效应对？ 高难度沟通必杀技——关键四步，把情绪导向行动 案例分析 场景8：如何将“生气”变有用？ l 四步表达，让生气变有用 l XYZ句式 案例分析 场景9：面对挑战性问题（难以当时回答），如何有效回应？ 四换法 案例分析 课程回顾与总结 1、分享与总结 2、行动计划

课程背景： 你通常一天会遇到多少难题呢？从最轻微的挫折到最惨烈的悲剧都算上。保罗.史托兹及其团队在1991年开始收集这个问题的答案时发现平均数是三个，而如今，这个问题的全球平均答案是32个，而且这个数字还在上升…问题和挑战越来越多，组织中也逐渐分化为三类人：放弃者、扎营者与攀越者 放弃者：曾几何时也怀揣梦想，激情满满，遇到现实的难题后只好缴械投降，随波逐流。 扎营者：曾经过关斩将，获得了不错的战绩，但却选择了一个比较满意的地方安营扎寨。 攀越者：他们有着清晰的目标，勇于开拓、担当与创新。他们不畏惧困难与挑战，终生努力攀越。 我们都希望组织战略能够落地执行，上下一盘棋；我们都希望组织成员能够主动担责、不互相推诿；我们都希望组织成员齐心协力，有很好的的服务意识，互为彼此…为实现这些目标，我们就迫切需要调整三类人的比例，减少团队中的放弃者和扎营者，促使更多的伙伴成为攀越者，为此我们特别推出本系列课程，帮助员工进行职业竞争力打造与提升。 课程收益： l 通过重新定义成功，三类人等内容重塑学员职业化认知 l 通过结合热情与使命等内容激活学员内驱力 l 通过双重关注和重新设计价值缺口等内容让学员掌握提升效能的技巧与方法 l 通过丰富的职场真实案例以及情景化训练深化认知理解，强化技能掌握。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：全体员工 课程方式：讲授法+案例分析+互动体验+故事分享+角色演练 课程特色：关注您关注的问题 备注：针对性需求和情况需要企业提供 课程大纲 PART1:重新定义成功：做组织中的攀越者 1、从VUCA到BANI 2、向上而生—做组织中的攀越者 l 三类人:放弃者、扎营者与攀越者 l 重新定义成功：做组织中的攀越者 研讨与互动：三类人中的相互转化 PART2: 如何蓄势待发 积极主动——重拾自我方向盘 (1) 重塑积极思维模式——变被动为主动 由我负责 案例：批评之后 视频：不一样的行为不一样的结果 (2) 重新确定做事的工具 破除环境决定论 案例：挑战不可能完成的任务 小组练习与研讨 (3) 重新确定语言沟通方式——变“不得不”“没办法”为“我计划”“我要” 工具：积极语言与消极语言对比表 视频：语言的力量 练习：改变表达的方式 PART3: 如何入手工作 双重专注——让目标与资源双适配 (1) 关注新变化，重排优先级 l 要事第一 l 明确“要事”新标准 新政策、新背景|新环境、新公司、新需求、团队新打法、个人新重点 工具表：六“新”表 (2) 双重关注 l 保持专注，避免复杂陷阱 l 四种职场人，绩效大不同 l 三个策略： 策略1：奥卡姆剃刀 策略2：绑在桅杆上，杜绝干扰 策略3：和上级协调一致 案例：荣誉之争 PART4: 如何开展工作 创新工作——重新设计价值缺口 (1) 追求价值 (2) 创造价值的五种方法： l 减少没价值的事： l 多做对的事 l 有更多优秀的表现 l 五星品质 l 更迅速、更省钱 案例：没人看的工作汇报 工具：下雨前请提前带伞——空雨伞模型 案例：事前干预 工具表：五维价值增长表 PART5: 如何持续为自己续航 结合热情与使命——持续为自己续航 (1) 热情真好，但光有他不行 案例：当热情撑不起现实 (2) 激发热情与使命三步骤： l 走出框架，发现新角色 案例：热情会退，坚持会累，员工如何找到“新未来”？ l 六面突围，扩大你的热情 自我练习：确定我的努力方向 l 登顶使命金字塔，脱颖而出 起点：创造不一样的价值 案例：通用Cobalt车型事件 中场：找到兴趣，找出个人意义 顶端：带动他人一起实现远大目标 案例：平凡人的不平凡 PART6: 如何克服重复魔咒? 熟能生巧，然后生锈？——运用循环学习破魔咒 (1) 循环学习的基本步骤 (2) 避免成为职场“过时的人”的六个策略 l 每天雕刻15分钟 l 把技能学习分割为“微行为” l 测评“软”行为 l 得到有效快速的反馈 l 接受必要的风险 l 直面“失速点” 工具表：常见应用阻碍及对应对策 课程回顾与总结 1. 分享与总结 2. 行动计划

课程背景： 企业之间的竞争，就是企业人才的竞争。员工的职业竞争力是决定组织战斗力的关键。我们可以看到很多的企业，由于职业化的缺乏，好的战略落不了地，员工效率低下、缺乏对组织和工作的认同，忠诚度较低。公司的业务下滑或者增长困难，客户满意度降低等等。 为了帮助企业提升组织战斗力，提升员工的职业素养和绩效，我们特别推出本培训课程，会由内而外的帮助员工进行职业化转变与提升。 很多组织和企业面临的问题： l 好的战略，执行团队有问题，落不了地 l 企业战略性调整，员工不愿接受变化，不够开放与包容 l 员工积极性不高，不愿主动承担，执行力弱，得过且过 ● 凝聚力不强，不能做到“上下一条心”，“上下一盘棋” …… 课程收益： l 通过积极心态等内容，帮助员工进行职业化思维重塑，变被动为主动 l 开放包容心态等内容，帮助学员突破自我，包容他人，为合作共赢创造基础 l 通过感恩等内容培训，提升学员在职场中人际互动的能力，统筹绩效并创造更大价值 l 通过执行力的介绍和四个核心等内容的培训，激发学员行动意愿，促进绩效提升 l 通过丰富的职场真实案例以及情景化训练深化认知理解，强化技能掌握。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：全体员工 课程方式：讲授法+案例分析+互动体验+故事分享+角色演练+工作坊 课程特色：关注您关注的问题 备注：针对性需求和情况需要企业提供 课程大纲 PART1: 职业核心竞争力 1. 影响企业的战斗力 心不“凝”力不“聚” 案例：GE的研究 案例：同业竞争到跨界“打劫” 2、影响个人职业生涯 PART2：阳光心态 心态1：积极主动 1. 重塑积极思维模式——变“被动”为“主动” 我是一切的根源 案例：批评之后 2. 重新确定做事的工具——让“有限”的精力输出“无限”的结果 积极推动影响力圈 练习：关注圈与影响力圈 案例：不可能完成的任务 案例：大胆的尝试 小组研讨与分享 3. 重新确定语言沟通方式 工具：积极语言与消极语言对比表 视频：语言的力量 小组练习与研讨 心态2：开放包容——创造更多机会与可能 1. 五个黑白立判 自我评估测试 2、开放包容创造更好的机会和可能 工具：乔哈里视窗 小组内研讨与分享 心态3：常怀感恩——扩大“能量交互” 1、调查显示：成功者感恩意识强 l 感恩的人更易获得帮助 l 感恩的人更敬业 l 感恩的人更快乐 l 感恩的人朋友更多 2、感恩是品德基础 3、感恩的行为 l 感恩之意在于心 l 感恩之意在于口 l 感恩之意在于行 小组研讨与分享：一件感恩激发你的回馈 案例：不同的行为不同的结果 PART3:高效执行 1、执行力缺乏的原因 2、明确各层执行重点 高层：做正确的事 中层：正确的做事 基层：把事情做正确 3、全员执行三把尺 l 该说的要说到 l 说到的要做到 l 做到的要见得到 问题挑战：执行不到位，对个人的影响到底是什么？ 信任体系 4、高效执行的四个核心 核心1：激发内驱力——让执行“有动力” 1、内驱力3.0 l 1.0：生物性驱动 l 2.0：胡萝卜+大棒 l 3.0：自我管理与激发 2、激发内驱力的三个关键 l 自主 l 专精 问题挑战：热情会退，坚持会累，“老员工”如何找到“新未来” 六面突围，扩大你的热情 案例：产品设计者的“热情” 案例：平凡者的热情 l 意义感 使用使命金字塔，三步激发工作意义感 案例：蜡烛难题 案例：外界激励的盲区 核心2：结果思维——让执行“有结果” 外包思维与底线思维 三个等式 案例：领导到底要什么 案例：到底谁的问题 核心3：负起责任——让执行“能落地” 1. 到位的力度与发展的速度成正比 2. 责任落地的五个“一点” l 多做一点 l 用心一点 l 勤奋一点 l 高效一点 l 合作一点 核心4：“客户”意识——让执行“增价值” 1. 谁是我的”客户“ 内部客户&外部客户 看清职场脉络，理解基本伦理 微型工作坊：拼装世界（分组情况烦请提前和老师沟通） 2. 如何让”客户“感受到价值 创造价值的五种方法： l 减少没价值的事： l 多做对的事 l 有更多优秀的表现 l 五星品质 l 更迅速、更省钱 工具：五维价值表 微型工作坊：动手建快车（人数情况烦请提前和老师沟通） 课程回顾与总结： 1. 分享与总结 2. 行动计划

课程背景：打造个人IP通常是指在个人领域中，通过自己的能力、特点、风格等因素，形成一种独特的品牌形象，提升自己的知名度和影响力。而在职场中打造个人IP对于员工而言尤为重要。在职场竞争激烈的今天，拥有一个独特的个人IP可以帮助员工提高自己的竞争力，争取更多的发展机会与资源。除此之外，信任度高和良好的影响力无疑会帮助员工更好的适应职场，与其他人有效协作，提升工作效率。课程收益：l 通过学习影响力的相关内容，强化打造职场IP的意识l 通过学习诚实可信、高效执行、责任落地和取得结果等内容，帮助学员建立稳定的个人影响力内核l 通过学习影响力的七个原则，帮助学员掌握扩大自我影响力的具体方法。l 通过个人IP打造等内容学习，促进员工进行自我认知、自我管理和自我发展课程时间：1天，6小时/天课程对象：全体员工课程方式：讲授法+训练+案例分析+互动体验+故事分享+角色演练课程大纲一、个人影响力的概念1. 个人影响力的重要性2. 初识个人影响力l 个人影响力的外在形象管理（略）l 个人影响力的稳定内核打造—个人信誉度3、职场个人IP专业标签|品格优势…互动：你的职场IP是什么工具：24项品格优势测试二、打造个人影响力的稳定内核——个人信誉度（可信度）四者联动，缺一不可视频：到底是谁的问题1、品质：诚实可信内外统一、言行一致，兑现承诺案例分析2、动机：你好我好世界好l 独赢不行、为什么双赢也不行？l 你好，我好，团队好|企业好|社会好|世界好案例分析3、能力：高效执行(1) 明确执行方向：分清结果与任务l 态度‡结果l 任务‡结果l 职责‡结果练习：结果与任务大比拼结果三要素价值、客户、愿意交换(2) 让执行出结果的四个原则l 底线原则l 角色原则l 外包原则l 分解原则4、果实：责任落地，取得结果(1) 责任落地l 责任背后是机会l 机会背后是责任工具表：责任十级l 责任落地的六个“一点”案例分析(2) 领命执行出结果的“5+1模型”案例分析：上级到底要什么工具：5+1模型(3) 遇到挑战如何应对——不断扩大个人影响力圈工具：关注圈与影响力案例分析：反败为胜二、用好个人影响力的扩音器——七大原则影响力七大原则在职场中的有效应用l 喜好原则的应用策略及应对策略如何更好的建立喜爱与信任关系（1人关系）l 互惠原则的应用策略及应对策略互惠原则的概念与应用（2人互动）l 联盟原则的应用策略及应对策略联盟原则的概念与应用（多人互动）l 权威原则的应用策略及应对策略没有职权如何建立自己的影响力——权威原则l 社会认同原则的应用策略及应对策略社会认同原则的概念与应用必要时的破除策略l 承诺一致原则的应用策略及应对策略承诺与兑现承诺的关系l 稀缺原则的应用策略及应对策略如何利用稀缺性激发兴趣和需求应对稀缺资源带来的决策压力职场典型案例分析&互动研讨案例：心理学实验&心理学原理课程回顾与总结1、分享与总结2、行动计划

课程背景： 帕特里克∙兰西奥尼曾在《团队协作的五大障碍》中提及“企业最根本的竞争优势不是来自资本实力，发展战略，也不是来自于技术，而是来自于团队协作，因为团队协作能力是非常强大且弥足珍贵的。”而我们知道，团队协作的水平是与他的成员做采用的相处方式以及具备的沟通协作水平息息相关的。 本课程系统化的对组织成员进行换位思考的培训与训练，提升成员的职业化水平，进而提升组织绩效。 课程收益： l 帮助学员理解换位思考的概念及其重要性 l 掌握如何在不同情境中应用换位思考 l 通过学习提升学员沟通技巧，改善职场关系，促进团队合作的同时构建和谐氛围 课程学员：全体员工 课程形式：讲授法+训练+案例分析+互动体验+故事分享+角色演练 课时设置：1天，6小时/天 关注您关注的问题 备注：针对性需求和情况需要企业提供 课程大纲 一、换位思考的重要意义 1、换位思考对我们的影响 l 构建良好人际关系 l 提升工作效能 2、换位思考 l 换位思考的内涵 l 换位思考的三阶划分： 不换位也不换人 只换位不换人 换位也换人 二、换位思考的两个前提 1、开放包容——创造更多可能性 l 接受别人的不同 l 关心什么是对的，而不是我是对的 2、合作共赢——统筹绩效 l 人际关系六貌 l 统筹绩效 案例：第三种方案 三、换位思考的三个关键： 关键1：角色换位（换位） 1、换位之前先自我定位 l 自我定位： 先赋角色&成就角色 规定型角色&开放型角色 案例：主角与配角 l 自我换位： 自我换位，提升自我内视角切换灵活度 练习与研讨：两面都是我 l 与他人换位 案例：角色、立场和岗位职责的影响 关键2：心理位置互换（换人） 1. 通过别人的眼睛看世界——看和感知他的世界 案例：脑图分析 小组研讨与互动：六视角切换 2、通过别人的经历看世界——理解他的处境与困难 视频：用同理心看到每个人背后的故事 3、通过别人的情绪感知世界——读懂他的情绪需求 (1) 读懂情绪是管理彼此情绪的第一步 l 情绪“初体验” 工具：普拉奇克情绪地图 l 分清原生和衍生情绪——避免问题升级 情景分析：请看！日常中我们是如何让问题升级的 (2) 掌握“情绪ABC理论”，做好情绪管理 l 情绪ABC理论 l 四步读懂情绪——抓住问题核心，避免情绪干扰 情景分析与研讨：谨防职场情绪传染 案例：踢猫效应 关键3：应用换位思考——让彼此有效互动 1、换位思考，听懂对方的需求 l 五级倾听 l 结构化倾听 视频：对比 案例分析：职场这些沟通你真听懂了吗？ 2、换位思考，让你的回应更有效 l 打开情绪开关，让沟通更有效 l 积极主动式回应 工具表：五个维度打开情绪开关 案例：积极主动式回应 3、换位思考的实践应用 典型职场案例分析1：为什么领导期待你去主动汇报？ 典型职场案例分析2: 为什么同事不愿意配合我？ 典型职场案例分析3: 什么样的沟通更有说服力？ 典型职场案例分析4：工作犯错应该如何变“危机“为”契机”？ 典型职场案例分析5: 合作遇阻（冲突|分歧），如何有效推进？ 典型职场案例分析6: 问题到底在哪？ 4、换位思考的五个注意事项 课程回顾与总结 1、分享与总结 2、行动计划

课程背景：外部经济的快速发展，促使不确定性逐渐加剧，保持组织的鲜活和战斗力成为各个企业共同关注的话题。众多周知，员工的心态是决定组织战斗力的关键因素之一。然而我们却经常被以下的问题困扰：l 员工积极性不高，不愿主动承担l 企业付出了那么多的心力和资源去培养员工，而员工却不领情，忠诚度不高l 员工很难接受别人的建议，不愿承认自己的不足l 很多员工个人能力很强，但是不太喜欢协作l 怎么才能激发员工正能量，让他们驱动自己，影响别人我们会通过本课程，从认知和情绪作为出发点，激发良好动机的同时，帮促员工构建积极心理系统。我们与您一起推动学员心态改变与绩效提升。课程目标：l 通过主动积极等内容，提升员工积极性，打造积极主动地思维习惯和行为习惯l 通过开放包容等内容，帮助学员突破工作开展和成长的瓶颈l 通过感恩与协作共赢等内容的培训，提升学员在职场中人际互动的能力，认同企业并进而提升组织忠诚度l 通过责任树和责任心提高的五个关键等方法的学习，提升责任心，激发主动性l 帮助学员对日常工作事件进行合理意义建构的基础上，进一步构建其积极工作心理系统课程学员：全体员工课程时间：1天，6小时|天课程亮点：让职场痛点变得好玩、好学、好解决！关注您关注的问题备注：针对性需求和情况需要企业提供课程大纲一、引言1. 心态对构建积极工作心理系统的影响l 积极工作心理系统进步法则、催化剂诱因与滋养剂诱因l 消极工作心理系统挫折法则、抑制剂诱因与毒化剂诱因二、阳光心态——激发无限能量积极主动心态——变被动为主动1. 重塑积极思维模式——重拾自我管理“方向盘”我是一切的根源案例：批评案例：代价2. 重新确定做事的工具——让工作出结果积极推动影响力圈案例：挑战不可能完成的任务小组研讨与分享3、重塑积极语言——变“不得不”“没办法”为“我计划”“我要”工具：积极语言与消极语言对比表视频：语言的力量练习与互动开放包容——突破成长瓶颈，创造更多机会与可能1、接受别人的不同，尊重差异2、五个黑白立判角色扮演：关注什么是对的，而不一定我是对的脑图分析：天生不同3、开放包容创造更好的机会和可能工具：乔哈里视窗视频：接受反馈促进提升视频：引爆潜能区研讨与分享服务感恩——扩大人际“能量交互”1. 我为谁服务我的服务对象是谁？外部客户|内部客户案例分析或微型工作坊（根据人数和时长而定）2、通过“感恩”，扩大能量交互(1) 调查显示：成功者感恩意识强(2) 感恩是品德基础(3) 感恩的行为l 感恩之意在于心l 感恩之意在于口l 感恩之意在于行案例：不同的行为不同的结果责任担当——创造非凡价值1. 责任与机会是硬币的两面工具：责任十级2. 提升责任心的五个标准l 五个标准l 顺序不可逆3. 再进一步，责任是一套体系心中无爱，肩上无责4. 责任落地的五个“一点”l 合作一点l 多做一点l 认真一点l 专注一点l 热情一点案例分析：平凡中的不平凡合作共赢 ——统筹绩效1. 情感账户2. 人际关系六貌3、统筹绩效创造1+1远大于2 的方法案例：一次完美的“合作”互动：我的情感账户视频：统筹绩效工具表：人际关系六模式案例分析与研讨：七个案例（六模式分析）三、建立职场自信—从自我赋能到赋能他人1. 自信：快乐的源泉2. 影响自信的重要因素3. 赋予无限的力量：l 自我赋能l 给他人赋能工具：乐观之桥PPP—TIE工具卡：给他人赋能沟通对比表课程回顾与总结：1. 分享与总结2. 行动计划

课程背景： 帕特里克∙兰西奥尼曾在《团队协作的五大障碍》中提及“企业最根本的竞争优势不是来自资本实力，发展战略，也不是来自于技术，而是来自于团队协作，因为团队协作能力是非常强大且弥足珍贵的。”而企业75%的停顿和问题产生都是因为沟通，团队协作的水平是与他的成员所采用的沟通方式及其具备的沟通协作水平息息相关。 本课程通过对组织成员进行沟通与协作相关内容的培训，提高工作效率，促进组织绩效提升。 课程收益： l 理解高效沟通与协作的重要性及其基本原理。 l 掌握沟通技巧和工具，提升个体和团队的沟通效率。 l 学习高效协作的关键，促进团队合作。 l 通过丰富的职场真实案例以及情景化训练深化认知理解，强化技能掌握。 课程时间：1天 6小时/天; 课程对象：骨干精英 课程方式： 讲授法+案例分析+互动体验+故事分享+角色演练 课程特色： 关注您关注的问题 备注：针对性需求和情况需要企业提供 课程大纲 Part1：沟 通 一、沟通的重要性 1. 良好沟通是高效协作的基础 2. 企业75%的停顿和问题产生都是因为沟通 视频：到底是谁的问题   3. 沟通是内在智慧的外在体现   二、认识高效沟通   1、沟通的定义 2、成功沟通的三个基石： (1) 建立信任，做好个人品牌管理 (2) 共赢思维，做好团队协作 (3) 管理情绪，避免情绪化决策与冲突 三、高效沟通的七个关键 关键1：:明确沟通目标——让沟通有方向 1、现实性目标与愿景性目标 2、常见问题：沟通“大撒把”与“爱漂移” 案例：职场沟通大“漂移” 3、重回目标三步骤 l 策略性暂停 l 识别脱轨 l 重回目标 参考话术与现场演练 4、关注内容与关系双维度，让沟通出结果 常用的五个情绪开关 案例：为什么我推动工作那么难？ 关键2：做好风格管理——驾驭更多局面 1、人际沟通风格四类型 l 消极被动型（唯唯诺诺） l 被动攻击型（口服心不服） l 主动攻击型（咄咄逼人） l 自主管理型（不卑不亢） 测试：看看我们属于哪一类 2、学会管理和切换自己的风格 意识在前，技巧在后 视频：风格切换 关键3：沟通渠道 1、常见的沟通渠道及使用情境 2、避免渠道干扰 3、消除沟通漏斗 小组研讨与分享：各渠道优劣与使用情境 关键4：沟通中的“TPO” 时间|地点|场合的选择 案例分析 关键5：关注你的沟通对象 四类人特点以及沟通应对策略 l分析型的特征与沟通技巧 l支配型的特征与沟通技巧 l表达型的特征与沟通技巧 l和蔼型的特征与沟通技巧 工具卡：四类人特点以及沟通应对策略汇总 互动与研讨：找朋友 关键6：高情商倾听让你真的听得懂 l 五级倾听 l 结构化倾听 l 情感+事实+期待 l 反向叙述 视频分析：不同水平的听对比 案例分析：听得懂另一层含义 加餐：常见微表情密码 关键7：积极主动式回应——让沟通更赋能 工具：四类型划分 角色扮演与练习 五、三大重要场景 场景1：领命执行不走偏—“5+1”模型 正确接受指示的要点六个步骤 案例分析：上级到底要什么 工具：5+1模型 场景2：做好向上汇报——主动汇报，持续对齐 常见汇报时点与汇报内容 案例分析 工具：鱼骨汇报法 工具表：常见场景汇报提示卡 场景3：平行沟通的五个注意事项 Part2: 协 作 一、协作的重要性 微型工作坊：看清跨部门协作重要性 （通过工作坊可以看清职场基本伦理，强调协作重要性，提炼出高效协作的7个关键） 二、高效协作的7个关键 关键1：要有全局观和团队意识 分清团队&群体 关键2：明确并统一目标 关键3：主动担责，执行到位 1. 责任背后是机会 2. 落实结果，执行到位 工具表：责任十级 关键4：换位思考、主动链接 换位思考三段位：不换位不换人、换位不换人、换位也换人 三阶换位思考：理解他的意图、规划、困难、经历与需求… 工具：脑图分析 案例分析与研讨：六视角思考 关键5：高效沟通（知识点略） 关键6：合作共赢，统筹综效 1、关系在日常 情感账户 2、人际关系六模式 工具表：人际关系六模式 案例研讨与分享：七个典型案例分析 3、统筹综效——创造1+1远大于2的效能 工具表：双赢工具表 双赢还不够，追求共赢 关键7：用好反馈、不断反思、精益求精 进步循环 视频：反馈的力量 课程回顾与总结 1、分享与总结 2、行动计划

课程背景： 工作节奏快，竞争激烈，工作与生活需要平衡…现实中的种种对现代职业女性提出了诸多挑战。据《全球心灵状态报告》所述，即使遇到挑战，后疫情时代女性仍在引领复苏… 作为职场女性如何从自身出发， 成为一个情绪压力管理的高手，遇见蓬勃丰盛的自己呢？让我们共同步入学习和改变的快乐旅途…… 课程目标： •练习掌握压力管理技巧方法

 •练习掌握情绪管理技巧方法 •助力学员情商进阶，开启蓬勃绽放的人生 课程学员：女性员工 课时设置：半天，6小时/天 课程亮点： 氛围轻松，内容实用，让痛点变得好玩、好学、好解决！ 关注您关注的问题 备注：针对性需求和情况需要企业提供 课程大纲 导入：全球女性心灵状态报告分享 情绪管理 PART 1 : 解读情商密码——破解情绪迷局 一、情绪驱动人、人驱动绩效 1、情商与智商 2、对健康、工作与生活的影响 视频：情商的价值 二、读懂情绪密码——破解情绪困局 读懂情绪是情绪管理的第一步 工具：普拉奇克情绪地图 互动：绘制我的情绪地图 PART 2: 找到情绪管理的关键——做情绪的主人 一、情绪管理也有层次感 案例分析：突发状况 二、强大的情绪ABC理论 工具：乐观之桥PPP—TIE PART3: 从“管理情绪”到“驾驭情绪” 学习模式，管理情绪更高效 一、识别情绪模式，做情绪的驾驭者 关键四步，识别核心模式 角色扮演与案例分析：2人模式|3人模式 （此模式可拓展领域：跨部门沟通|子女教育|亲密关系等） 互动：自我模式探索 二、驾驭情绪的“换牌”技术 1、“生气”也可变“有用”？ 把生气变“有用”的四个步骤 加餐：把生气变有用的“万能沟通句式” 2、“焦虑感”转化为“自信”？ 四步法与案例分析 加餐：对方有情绪怎么应对？——情绪重启双策略 工具：建立情绪缓冲地带提示卡 3、调动积极情绪——积极心理干预3方法 1. 三件好事 2. 随机善行 3. 自然接触 压力管理 一、认识压力 压力不都是坏事情 工具：叶杜二氏法则 二、管理压力的三个策略 1. 从社会支持体系入手 l 注意男性与女性的区别 l 有效求援的五个方法 2、“动”+“静”结合策略 3、建立自信——开启蓬勃绽放的人生 (1) 女性&男性区别 (2) 赋能自我与他人 抵达心中的青山绿水：用带来力量的方式讲话 工具卡：给他人赋能沟通对比表 庆祝与总结

课程背景： 企业之间的竞争，就是企业人才的竞争。员工的职业竞争力是决定组织战斗力的关键。我们可以看到很多的企业，由于职业化的缺乏，好的战略落不了地，员工效率低下、缺乏对组织和工作的认同，忠诚度较低。公司的业务下滑或者增长困难，客户满意度降低等等。 为了帮助企业提升组织战斗力，提升员工的职业素养和绩效，我们特别推出本培训课程，会由内而外的帮助员工进行职业化转变与提升。 很多组织和企业面临的问题： l 好的战略，执行团队有问题，落不了地 l 企业战略性调整，员工不愿接受变化，不够开放与包容 l 员工积极性不高，不愿主动承担，执行力弱，得过且过 ● 凝聚力不强，不能做到“上下一条心”，“上下一盘棋” …… 课程收益： l 通过积极心态等内容，帮助员工进行职业化思维重塑，变被动为主动 l 开放包容心态等内容，帮助学员突破自我，包容他人，为合作共赢创造基础 l 通过感恩等内容培训，提升学员在职场中人际互动的能力，统筹绩效并创造更大价值 l 通过执行力的介绍和四个核心等内容的培训，激发学员行动意愿，促进绩效提升 l 通过丰富的职场真实案例以及情景化训练深化认知理解，强化技能掌握。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：全体员工 课程方式：讲授法+案例分析+互动体验+故事分享+角色演练+工作坊 课程特色：关注您关注的问题 课程大纲 PART1: 职业核心竞争力 1. 影响企业的战斗力 心不“凝”力不“聚” 案例：GE的研究 案例：同业竞争到跨界“打劫” 2、影响个人职业生涯 PART2：职业化心态 心态1：积极主动 1. 重塑积极思维模式——变“被动”为“主动” 我是一切的根源 案例：批评之后 2. 重新确定做事的工具——让“有限”的精力输出“无限”的结果 积极推动影响力圈 练习：关注圈与影响力圈 案例：不可能完成的任务 案例：大胆的尝试 小组研讨与分享 3. 重新确定语言沟通方式 工具：积极语言与消极语言对比表 视频：语言的力量 小组练习与研讨 心态2：开放包容——创造更多机会与可能 1. 五个黑白立判 自我评估测试 2、开放包容创造更好的机会和可能 工具：乔哈里视窗 小组内研讨与分享 心态3：常怀感恩——扩大“能量交互” 1、调查显示：成功者感恩意识强 2、感恩是品德基础 3、感恩的行为 l 感恩之意在于心 l 感恩之意在于口 l 感恩之意在于行 小组研讨与分享：一件感恩激发你的回馈 案例：不同的行为不同的结果 PART3:高效执行 1、执行力缺乏的原因 2、明确各层执行重点 高层：做正确的事 中层：正确的做事 基层：把事情做正确 3、全员执行三把尺 l 该说的要说到 l 说到的要做到 l 做到的要见得到 问题挑战：执行不到位，对个人的影响到底是什么？ 信任体系 4、高效执行的四个核心 核心1：激发内驱力——让执行“有动力” 1、内驱力3.0 l 1.0：生物性驱动 l 2.0：胡萝卜+大棒 l 3.0：自我管理与激发 2、激发内驱力的三个关键 l 自主 l 专精 问题挑战：热情会退，坚持会累，“老员工”如何找到“新未来” 六面突围，扩大你的热情 案例：产品设计者的“热情” 案例：平凡者的热情 l 意义感 使用使命金字塔，三步激发工作意义感 案例：蜡烛难题 案例：外界激励的盲区 核心2：结果思维——让执行“有结果” 外包思维与底线思维 三个等式 案例：领导到底要什么 案例：到底谁的问题 核心3：负起责任——让执行“能落地” 1. 到位的力度与发展的速度成正比 2. 责任落地的五个“一点” l 多做一点 l 用心一点 l 勤奋一点 l 高效一点 l 合作一点 核心4：“客户”意识——让执行“增价值” 1. 谁是我的”客户“ 内部客户&外部客户 2. 如何让”客户“感受到价值 创造价值的五种方法： l 减少没价值的事： l 多做对的事 l 有更多优秀的表现 l 五星品质 l 更迅速、更省钱 工具：五维价值表 微型工作坊：动手建快车（人数情况烦请提前和老师沟通） 借用工作坊盘点和强调所学知识点 课程回顾与总结： 1. 分享与总结 2. 行动计划

课程背景： 帕特里克∙兰西奥尼曾在《团队协作的五大障碍》中提及“企业最根本的竞争优势不是来自资本实力，发展战略，也不是来自于技术，而是来自于团队协作，因为团队协作能力是非常强大且弥足珍贵的。”而企业75%的停顿和问题产生都是因为沟通，团队协作的水平是与他的成员所采用的沟通方式及其具备的沟通协作水平息息相关。 本课程通过对组织成员进行团队协作相关内容的培训，提高工作效率，促进组织绩效提升。 课程收益： l 理解团队协作的重要性及核心原则。 l 掌握高效沟通与协作的工具和技巧。 l 通过实践练习提升团队信任与默契。 l 快速融入公司文化和团队氛围。 l 通过丰富的职场真实案例以及情景化训练深化认知理解，强化技能掌握。 课程时间：1天 6小时/天; 课程对象：新员工（含校招和社招） 课程方式： 讲授法+案例分析+互动体验+故事分享+角色演练 课程特色： 关注您关注的问题 备注：针对性需求和情况需要企业提供 课程大纲 一、认识团队协作 1、团队定义 2、团队与群体 3、团队行为曲线 二、为什么要团队协作 微型工作坊：拼装游戏 （看清职场基本伦理，强调团队协作重要性，提炼出团队协作的关键要素） 三、团队协作的5大核心要素（目标、角色、沟通、信任、反馈） 要素1：对齐共同目标 案例分析：哪个环节的问题 要素2：明确团队角色 1、团队角色以及特点介绍（9类型） 2、团队角色互补与切换 角色无优劣，关键看场景 研讨与互动：我的角色感知|如何角色互补（小组讨论） 要素3：做好团队沟通 1、换位思考 换位思考三段位：不换位也不换人；换位不换人；换位也换人 l 开放包容，尊重差异 l 关注什么是对的，而不一定我是对的 案例：脑图分析 微型工作坊：职场案例分析与研讨（六视角思考） 2、清晰表达——沟通关注信息与情感双向度 打开情绪开关，让沟通更易出结果 工具表：五维情绪开关 工具表：尊重卡片（含话术） 3、同理心倾听——让你真的听得懂 (1) 五级倾听 l 听得出“另一层含义” l 关注副语言信息和肢体语言 (2) 结构化倾听 视频：用“听”解决问题 案例分析：在职场，这些话咱们真的听懂了吗？ 4、非暴力沟通 l 建设性表达不同意见 l 化解冲突 l 增强关系 练习与分享 角色扮演与研讨：情绪传染（2人|3人模式）（平行沟通|跨部门沟通常见模式） 工具卡：非暴力沟通指南（含话术） 要素4：建立信任关系——为合作提速 1. 高信任的条件下，效率提升，沟通成本降低 2. 建立自我信用体系——做好个人品牌管理 3、追求共赢 l 人际关系六模式 工具表：人际关系六模式 案例研讨与分享：七个典型案例分析 l 统筹综效——创造1+1远大于2的效能 创造第三种解决方案 工具表：双赢工具表 要素5：做好反馈——精益求精 进步循环 视频：反馈的力量 课程回顾与总结 1、分享与总结 2、行动计划

课程收益： l 学习自我管理的基本概念，强化个人品牌意识 l 通过心态管理等内容的学习，让学员变被动为主动，重拾自我管理方向盘 l 通过目标管理与时间管理、双重关注等内容的学习，让学员掌握提升效能的技巧与方法 l 通过行动管理的学习，激发学员内驱力、提升抗挫力的同时掌握高效解决问题的方法 l 掌握学习管理的方法，让学员持续精进，不断追求卓越 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：骨干精英 课程方式：讲授法+案例分析+互动体验+故事分享 课程特色：关注您关注的问题 备注：针对性需求和情况需要企业提供 课程大纲 修炼1：重视自我管理，关注个人品牌建立与维护 1. 初识自我管理 2、诚实可信—给效能提速 高信任的条件下，效率提升，成本降低 3、建立自我信用体系，做好个人品牌管理 案例分析：到底是什么问题 修炼2：心态管理——重拾自我管理方向盘 1、重塑积极主动思维模式 一切操之在我 变被动为主动三步骤 案例：不一样的行为不一样的结果 2、重新确定语言沟通方式——变“不得不”“没办法”为“我计划”“我要” 工具：积极语言与消极语言对比表 视频：语言的力量 练习：改变表达的方式 修炼3：目标管理&时间管理——关注目标与资源双适配 1、目标管理的概念与基本方法 2、时间管理的概念与基本方法 工具：时间管理四象限 3、双重专注——让目标与资源双适配 (1) 关注新变化，重排优先级 l 要事第一 l 明确“要事”新标准 新政策、新背景|新环境、新公司、新需求、团队新打法、个人新重点 工具表：六“新”表 (2) 双重关注 l 保持专注，避免复杂陷阱 l 四种职场人，绩效大不同 l 三个策略： 策略1：奥卡姆剃刀 策略2：绑在桅杆上，杜绝干扰 策略3：和上级协调一致 案例：荣誉之争 修炼4：行动管理—动力要足，方法要对 动力要足：结合热情与使命，持续为自己续航 (1) 热情真好，但光有他不行 案例：当热情撑不起现实 (2) 激发热情与使命三步骤： l 走出框架，发现新角色 案例：热情会退，坚持会累，“老”员工如何找到“新未来”？ l 六面突围，扩大你的热情 自我练习：确定我的努力方向 l 登顶使命金字塔，脱颖而出 工具：使命金字塔 案例：平凡人的不平凡 方法要对：运用关注圈与影响力圈，向困难和挑战要“结果” 重新确定做事的工具 破除环境决定论 案例：挑战不可能完成的任务 小组练习与研讨 修炼5：学习管理——熟能生巧，然后生锈？运用循环学习破魔咒 (1) 循环学习的基本步骤 (2) 避免成为职场“过时人”的六个策略 l 每天雕刻15分钟 l 把技能学习分割为“微行为” l 测评“软”行为 l 得到有效快速的反馈 l 接受必要的风险 l 直面“失速点” 工具表：常见应用阻碍及对应对策 课程回顾与总结 1. 分享与总结 2. 行动计划

课程背景： 企业之间的竞争是人才的竞争，员工的职业化程度是决定组织战斗力的关键。而作为新鲜血液的新员工，他们有朝气、有活力更有潜力，他们更是决定着各个组织未来的竞争水平。因此，新员工的培养成为各个组织共同关注的主题。 为了加速新人的融入与转化，我们特别推出本系列培训。帮促新员工由内而外的进行职业化转变的同时，助力组织绩效提升。 课程收益： l 认识时间成本，建立有效的时间管理观念 l 掌握时间管理的方法与工具，促进个人与组织效能共同提升 l 通过丰富的职场真实案例以及情景化训练深化认知理解，强化技能掌握。 课程时间：1天 6小时/天; 课程对象：新员工（含校招和社招） 课程方式： 讲授法+案例分析+互动体验+故事分享+角色演练 课程特色： 关注您关注的问题 备注：针对性需求和情况需要企业提供 课程大纲 导入： 微型工作坊：人生奥德赛 你如何使用你的时间，就反应出你选择了什么人生 设计蓬勃人生——管理有限时间 一、时间管理的内涵 1、认识时间管理 l 时间管理的根本要素 l 时间管理的实质 2、时间管理常见的无效原因 3、时间管理的发展历程 4、时间管理的六大概念： l 消费&投资 l 效率&成效 l 机遇&选择 l 重要&紧要 l 应变&制变 l 反应&预应 工具：空雨伞模型 案例分析 二、时间管理现状扫描 1、时间损失分析 2、耗时因素分析 3、如何找到原因 工具：自我检查表 三、高效时间管理7步法： 1. 明确目标（锚定方向） 工具：SMART法则 2、任务清单（全面捕捉） l 列出事件清单 练习：区分任务与愿望 3、优先级管理（聚集关键） 工具：时间管理四象限 法则：帕累托法则 视频：大石头与小石头 练习：将日常工作分配到四象限（小组讨论） 4、计划分配（时间块管理） l 时间批处理 l 日程表填充 5、执行控制（专注&抗干扰） 核心技巧： l 番茄工作法 l 两分钟规则 l 环境管理 研讨与分享：如何更好专注，抗干扰 6、复盘调整（持续优化） 7、精力管理（可持续性） l 让任务与精力峰值匹配 l 有助于精力管理的几个实用技巧 案例分析&练习 四、再进一步：清除时间管理的常见障碍 (1) 克服拖延 (2) 养成快速的节奏感 (3) 简化工作流程 (4) 养成整洁有条理的习惯 (5) 当日事当日毕 (6) 善用零散的时间 (7) 终生学习 (8) 避免“完美主义”的陷阱 案例与分析 工具表：克服拖沓的十项实用技术（“击倒”技术|小序列步骤|五分钟计划等） 加餐：常见问题挑战以及应对措施 l 如何应对突发任务？ l 计划总被打乱怎么办 l 拖延严重如何应对？ 五、实战演练与案例分析 1、小组任务：分析案例中主人公在时间管理方面存在的问题并给与改进建议 2、个人计划制定 参考资料：《吃掉那只青蛙——让效率倍增的法则》 《完美的一天——根据脑科学设计》

课程背景： 企业之间的竞争是人才的竞争，员工的职业化程度是决定组织战斗力的关键。而作为新鲜血液的新生代员工，他们有朝气、有活力更有潜力，他们更是决定着各个组织未来的竞争水平。因此，新生代员工的培养成为各个组织共同关注的主题。 为了加速新生代员工的融入、成长与发展，我们特别推出本系列培训。帮促新生代员工由内而外的进行职业化转变的同时，助力组织绩效提升。 课程收益： l 通过职业素养内容的学习，帮助学员增强自我管理能力和执行力 l 掌握职业生涯规划的方法，在进行自我分析的基础上将企业发展和个人发展有效结合形成个人职业发展规划 l 认识时间成本，建立有效的时间管理观念 l 提高学员时间管理的能力同时，促进个人与组织效能共同提升 l 通过丰富的职场真实案例以及情景化训练深化认知理解，强化技能掌握。 课程时间：1天 6小时/天; 课程对象：新生代员工、管培生等 课程方式： 讲授法+案例分析+互动体验+故事分享+角色演练 课程特色： 关注您关注的问题 备注：针对性需求和情况需要企业提供 课程大纲 第一篇 为什么要提升职业素养 1. 员工职业化程度影响企业的战斗力 l VUCA&BANI l 凝聚力是团队战斗力的基础 l 效能是团队战斗力的关键 2、职业素养影响个人整个职业生涯 工具：职业素养KASH模型 l Knowledge 知识 l Attitude 态度 l Skill 技能|能力 l Habit 习惯 第二篇：提升职业素养的5个关键 一、自我管理——变被动为主动，重拾自我管理方向盘 1. 重塑积极思维模式——由被动变主动 我是一切的根源 典型职场案例分析：批评之后 2. 重新确定做事的工具——让工作出成果 积极推动影响力圈 练习：关注圈与影响力圈 案例：挑战不可能完成的任务 小组研讨与分享 3. 重新确定语言沟通方式—变“不得不”“没办法”为“我计划”“我要” 工具：积极语言与消极语言对比表 视频：语言的力量 二、职业生涯规划 1、职业生涯规划的重要性 l 车日路模型 l 目标四作用 l 职业生涯阶段与周期 2、认识职业生涯规划 l 外生涯与内生涯 l 职业发展地图 3、职业生涯规划核心六步 (1) 自我认知 l 职业价值观 练习：我的职业价值观澄清 l 能力三核 能力三核 能力提升 工具表：能力分析图、能力加减法、能力提升术 l 能力四象限 (2) 职业认知 (3) 职业定位 职业锚的四个部分 职业锚分类 (4) 确定目标 (5) 职业规划方案 练习：我的行动计划 (6) 评估与反馈 三、执行力——让工作出结果 1. 结果不等式 l 态度‡结果 l 任务‡结果 l 职责‡结果 案例研讨与分析 2. 分清结果与任务 练习：结果与任务大比拼 3. 结果三要素 价值、客户、愿意交换 4. 让执行出结果 l 底线原则 l 角色原则 l 外包原则 l 分解原则 案例分析 5、领命执行不跑偏 l 正确接受指令6步骤 案例分析：上级到底要什么 工具：5+1模型 l 主动汇报、持续对齐 汇报不是工作的形式、而是工作本身 汇报时点与汇报内容 工具：参考模版 工具：鱼骨汇报法 互动与研讨 四、高效时间管理 1、认识时间管理 l 时间管理的根本要素 l 时间管理的实质 2、时间管理常见的无效原因 3、时间管理的六个步骤 (1) 定角色、职责和目标 (2) 列出事件清单 (3) 排定事件次序 (4) 制定时间计划表 (5) 言行一致地执行 (6) 调整和改善 工具：时间管理四象限 视频：大石头与小石头 工具：SMART法则 案例分析与研讨 加餐：时间管理中几个高效的工具和技巧 1、80|20法则在时间管理中的应用 2、奶酪香肠工作法 3、吃掉那只青蛙 4、创造整块的时间 5、注意多任务处理幻觉 6、生产力2倍法 五、职业化好习惯 1、尊重是良好人际的基础 2、主动反馈——事事有着落、件件有回音 3、会议带上“吃饭的”家伙 4、微信沟通有“门道” 5、双视角思考 6、随时、随地、随岗学习 7、责任落地的五个一点 课程回顾与总结 1、分享与总结 2、行动计划

课程背景： 纳税筹划是在法律规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先精心谋划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策及可选择性条款，尽可能起到降低税负或延期纳税的目的，为企业取得税收利益，有助于企业长期效益的提高，且具有合法性、预先性、综合性的特点。 税收是经济的指挥棒，近几年财税新政日新月异，特别针对研发、固定资产投入、制造业、中小微企业、疫情期减税降费等多方面多角度陆续出台了一系列财税新政。另外，社保划归税务征收，无疑会增加企业的用工成本，同时也将增加企业的税务风险。那么企业如何采用多种灵活用工的方式以降低企业的人工成本？在不同的用工模式下又如何通过筹划以规避财税风险呢？具体操作过程中需要注意哪些问题？这些均是不同企业所面临的共同话题。 “凡事预则立，不预则废”，因此在经济业务发生之前，就应事先把握会涉及到哪些税种？目前执行的最新优惠政策有哪些？企业如何能够享受到？然后按此目标进行筹划。但在实务操作中，企业的财会人员及中高层管理人员大多缺乏纳税筹划的理念，从而造成企业无法享受到最新的税收优惠政策等，以至使企业在无意识中多交了很多税。 金税四期新增的税务检查精准靶向功能，以税收大数据为支撑，能够分析研判企业涉税风险点，精准选取企业开展税务检查，以打击偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等行为；新增的职能部门数据共享功能使得银行、市场监管、海关、公安等各职能部门的数据相互共享，这些来源自税局、企业之外第三方的数据，与企业生产经营、物流、仓储、供应、投融资等有着密切关系，是税局开展风险分析和核查、精准选户开展检查的重要参考和依据。 那么在税务稽查手段不断丰富甚至苛刻的环境下，作为企业财务人员及中高层管理人员更需掌握与生产经营密切相关的财税新政，通晓其具体规定及应用操作，并高度重视税务风险的防范及事前筹划措施，同时要加强部门间的沟通，全方面、全环节防范财税风险，并通过筹划措施为企业创造价值。 资深企业财税实战讲师会从金税四期的新变化及稽查新手段、企业经营中主要的财税新政及税收风险规避与筹划措施（主要包括增值税、企业所得税、房产税、个人所得税）、税前扣除凭证（发票等）的规范要求、社保归税政策解析与风险防控几个主要方面结合实务案例进行讲解，可操作性强，以达到既符合国家的相关政策，又规避了财税风险、降低了成本与税负的目的，真正做到为企业创造更大价值。 课程收益： ● 掌握金税四期的新变化及税务稽查新手段； ● 掌握企业经营中的财税新政及税收风险规避与筹划措施，包括是增值税、企业所得税、房产税、个人所得税等； ● 掌握税前扣除凭证（发票等）的规范要求与风险防范； ● 通过培训，财务人员及中高层管理人员将对现行财税新政有所掌握，并且将会提升其财税风险规避及纳税筹划能力，为企业的稳健发展保驾护航。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业财务人员及中高层管理人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 主要知识点的讲解均以典型案例的方式进行，以便于理解和掌握 第一讲：金税四期新征管环境下的税收环境 一、金税四期的新变化 1. 税务检查精准靶向 2. 职能部门数据共享 3. 纳税申报表智能预填 4. 业务办理区域交互 5. 电子发票全面普及 6. 涉税业务实名认证 7. 办税服务厅智能办税 关注点：税务检查精准靶向、职能部门数据共享 二、面对新征管环境下的税务稽查，企业的应对态度 1. 以敬畏之心对待国家税收制度 2. 规范业务处理，规避税收风险 3. 加强部门间沟通，重事前规划 第二讲：生产经营中的财税新政及税收风险规避与筹划措施 一、增值税税的财税新政及税收风险规避与筹划措施 1. 增值税小规模纳税人有关增值税的财税新政及筹划措施 (1) 【国家税务总局公告2021年第5号】 ①　关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告 ②　执行时间 关注点：本公告自2021年4月1日起施行，无截止时间 ③　具体规定 ④　销售额的执行口径 ⑤　如何进行自行选择按月或者按季申报对企业更有利？ ⑥　出租不动产一次性收取的多个月份的租金，如何适用政策？企业和自然人一样吗？ ⑦　小规模纳税人销售不动产取得的销售额，应该如何适用免税政策？ (2) 财税【2022】15号 ①　关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告 ②　执行时间 ③　具体规定 2. 加大增值税期末留抵退税政策 (1) 财税【2022】14号 (2) 执行时间：自2022年4月1日施行 (3) 扩大到小微企业和制造业等行业 ①　制造业等行业企业的范围 ②　小型企业和微型企业的范围标准 (4) 申请退还的“存量留抵税额”的确定 (5) 申请退还的“增量留抵税额”的确定 (6) 申请“增量留抵退税”的具体时间 (7) 申请“存量留抵退税”的具体时间 (8) 小微企业、制造业等行业纳税人申请留抵退税，需要满足的条件 (9) 除小微企业、制造业等行业纳税人以外，其他纳税人享受需满足的条件 (10) 适用“增量留抵退税”、“存量留抵退税”的纳税人，可退税额的计算 (11) 增值税留抵退税，城建税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中是否允许扣除退还的增值税税额？ 3. 税法对现金折扣销售增值税的规定及筹划 关注点：对于现金折扣的合同签订，你会给出怎样的建议时才能少纳增值税？ 4. 税法对不同结算方式增值税纳税义务发生时点的规定及风险规避与筹划 (1) 赊销及分期收款：合同到底应如何签定？ (2) 委托代销：如到了180天仍未收到代销清单，怎么办？ (3) 预收账款：纳税义务到底何时发生？税收风险在哪里？ 5. 税率不同，更要签对合同，否则税负剧增 6. 外购存货发生短缺的涉税风险规避 关注点：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？ 7. 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额抵扣政策及风险规避与筹划 (1) 海陆空差旅费发票增值税的抵扣：多抵扣一分，就少纳税一分 (2) 能够抵扣票据的具体要求及准确计算 (3) 哪些情况不得抵扣？否则带来风险 8. 捐赠涉及的增值税规定财税新政及风险规避与筹划 (1) 企业扶贫捐赠免征增值税的规定 关注点：执行时间、票据关键事项不可缺 (2) 疫情期间企业捐赠涉及的增值税规定 关注点：通过的组织要求、直接捐赠的具体规定 9. ETC卡充值后是立即开具票据还是等到实际发生后再开具票据企业税负更低？ 二、企业所得税的财税新政及税收风险规避与筹划措施 1. 小型微利企业的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 小型微利企业需同时满足的四个条件 (2) 小型微利企业的税收政策及筹划方法 ①　财税【2022】13号 (3) 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末需要注意什么？ 关注点：优惠力度大，如实务操作不严谨，则无法享受 2. 固定资产的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 固定资产加速折旧优惠政策 关注点：固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业、具体操作、是否享受需考虑的因素 (2) 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的规定 (3) 财税【2018】54号 关注点：延期至2023年12月31日、允许一次性税前扣除固定资产的范围、可扣除的时间范围、是否享受需考虑哪些因素 (4) 中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策 ①　财税【2022】12号 ②　单位价值在500万元以上的固定资产优惠政策 ③　折旧年限不同税前扣除的标准也不同 ④　当年不足扣除形成的亏损处理 ⑤　该政策针对不同行业需满足的条件 ⑥　购置时间 关注点：与企业年度预算管理结合，完善制度、规范流程 3. 研发费用加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 一般企业 ①　研发费用加计扣除的具体内容（75%、175%） ②　财税【2021】6号 ③　延期至2023年12月31日 ④　不适用加计扣除的行业有哪些？ ⑤　对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？ (2) 制造业研发费用加计扣除的具体内容（100%、200%） ①　财税【2021】13号 ②　制造业的范围 (3) 科技型中小企业加计扣除政策 关注点：扣除比例从75%提高到100% (4) 研发费用加计扣除的优惠政策力度大，但实施要求严格，企业如何才能享受到优惠政策？ ①　结合汇算清缴，明确实务处理注意事项 ②　会计核算要求 ③　科目设置实践操作建议 ④　享受研发费用加计扣除所需备查资料 (5) 无形资产可以一次性税前扣除吗？ 关注点：需同时满足以下3个条件 ①　在海南自贸区设立的企业 ②　单位价值不得超过200成元 ③　优惠期限：2020年1月1日至2024年12月31日 4. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策及风险规避与筹划 (1) 执行时间 (2) “目标脱贫地区”指哪些？ (3) 企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据应注意什么？否则无法享受免税优惠 5. 疫情期企业捐赠所得税相关政策 关注点：执行截止时间、具体规定及操作 6. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？ 关注点：分公司也子公司在纳税上有何不同、如何选择需要考虑哪些因素？ 7. 残疾人工工资加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 加计扣除需满足的四个条件 (2) 不算不知道，一算吓一跳 三、房产税的财税政策及税收风险规避与筹划措施 1. 什么是房产税？公司的景观亭也需缴纳房产税吗? 2. 规范业务流程，加强部门间沟通，防止多纳税 3. 利用房产税优惠政策进行筹划 4. 租房合同与仓储保管合同的选择 5. 租房合同如何签，能降低税负？ 6. 免租期是否在合同中体现？ 四、个人所得税的财税新政及税收风险规避与筹划措施 1. 个人所得税综合所得汇算清缴政策 (1) 年度汇算的时间及内容 (2) 无需办理年度汇算的纳税人与需要办理年度汇算的纳税人 (3) 可享受的税前扣除 (4) 申报信息及资料留存 2. 专项附加扣除的筹划方法 ①　婴幼照护专项扣除的筹划方法 ②　子女教育专项扣除的筹划方法 ③　赡养老人专项扣除的筹划方法 ④　继续教育专项扣除的筹划方法 ⑤　房贷专项扣除的筹划方法 ⑥　房租专项扣除的筹划方法 ⑦　大病医疗专项扣除的筹划方法 3. 充分利用享受优惠的商业健康保险的筹划方法 4. 员工的日常工资与年终奖如何分配，个税税负最低 5. 充分利用集体福利、工作需要的筹划方法 (1) 避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助 (2) 正确认识“人人有份” 6. 充分利用公益慈善事业捐赠的筹划 7. 固定纳入工资的通讯补贴、交通补贴等是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？ 8. 人人有份的节日福利是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？ 9. 私车公用的稽查重点与应对技巧 (1) 私车汽油费能税前扣除吗？ (2) 私车过桥过路费能税前扣除吗？应如何处理？ (3) 车辆保险能税前扣除吗？应如何处理？ (4) 车辆大修费能税前扣除吗？ ①　普通职工的私车公用的解决方案 ②　老板的私车公用的解决方案 10. 股东因私借款年底未还，需按20%缴纳个人所得税，如何应对？ 11. 员工借款年底未还如何处理？ 第三讲 税前扣除项凭证的财税新政及税收风险规避与筹划措施 一、哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？ 1. 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？ 2. 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ 3. 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？ 4. 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? 5. 当年12月份供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？ 6. 餐费发票都入业务招待费吗？经办人需递交哪些资料方可避免多纳税？ (1) 什么是业务招待费？ (2) 业务招待费的具体业务包括哪些？ (3) 业务招待费的税前扣除标准是？ (4) 日常账务处理时，为何有时不得不将企业内部发生的餐费也计入业务招待费？ (5) 经办人需做哪些报销凭证的准备工作？以免增加企业税负。 关注点：企业给客户购买的礼品如何进行账务处理？计入到哪个科目？企业所得税汇算清缴时需要进行纳税调整吗？ 7. 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？ 8. 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ 9. 如果取得了不合规发票等，怎么办？ 10. 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ 二、哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？ 1. 虚开发票：包括哪些情形？ 2. 纸制发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？ 3. 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？ 4. 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？ 关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？ 5. 重复打印的电子发票 关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？ 6. 其他不规范票据 三、发票允许税前扣除的时间要求 关注点：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 1. 企业关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务时间如何规定？ 2. 每年年末前，各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ 3. 次年年初各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ 4. 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 5. 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？ 课程结束，总结及答疑

课程背景： 纳税筹划是在法律规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先精心谋划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策及可选择性条款，尽可能起到降低税负或延期纳税的目的，为企业取得税收利益，有助于企业长期效益的提高，且具有合法性、预先性、综合性的特点。 “凡事预则立，不预则废”，因此在经济业务发生之前，就应事先把握会涉及到哪些税种？目前执行的最新优惠政策有哪些？企业如何能够享受到？然后按此目标进行筹划。但在实务操作中，企业的财会人员大多缺乏纳税筹划的理念，从而造成企业无法享受到最新的税收优惠政策等，以至使企业在无意识中多交了很多税。 另外，从2019年 1月 1日起，社保划归税务征收，从目前企业的管理模式来看，无疑会增加企业的用工成本，同时也将增加企业的税务风险。那么企业如何采用多种灵活用工的方式以降低企业的人工成本？在不同的用工模式下又如何通过筹划以规避财税风险呢？具体操作过程中需要注意哪些问题？这些均是不同企业所面临的共同话题。 资深企业财税实战讲师会为你解决以上问题。首先梳理目前企业普遍可享受的国家税收优惠政策，然后针对企业所得税、增值税、房产税、个人所得税等主要税种给出常见业务相应的筹划方案，并在筹划过程中涉及到的会计核算给出明确的建议，同时针对税会差异进行详细讲解；针对社保归税务机关征收所采取的多种用工模式的具体操作也给出合理化建议，可操作性强，以达到既符合国家的相关政策，又规避了财税风险、降低了人工成本的目的，真正做到为企业创造更大价值，同时也实现了自身的价值。 课程收益： ● 掌握与企业经营密切相关的税收新政； ● 掌握企业所得税、增值税、房产税、个人所得税常见业务的税收筹划方法； ● 掌握多样化用工模式以规避社保归税造成的人工成本增加问题。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：财务部经理、财务主管、其他财务人员；总经理、各部门经理及骨干员工 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲 与企业经营密切相关的财税新政 一、固定资产相关优惠政策 1. 固定资产加速折旧 (1) 固定资产加速折旧优惠政策的适用范围 关注点：固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域 (2) 固定资产加速折旧的方法：缩短折旧年限及使用加速折旧方法 思考：双倍余额递减法、年数总和法的计算过程？由此产生的税会差异处理 2. 固定资产一次性税前扣除 (1) 固定资产范围：单位价值500万以下 (2) 时间：至2020年底。（关注后续政策的变化） (3) 新购进的设备、器具指房屋建筑物之外的固定资产 (4) 允许一次性扣除的享受时点 总结：截至到目前，针对固定资产的优惠政策都有哪些？ 二、企业扶贫捐赠 1. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策 (1) 时间：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日 (2) “目标脱贫地区”指哪些？ (3) 企业2019年度汇算清缴申报时如何填报扶贫捐赠支出？ (4) 企业在2019年度同时发生扶贫捐赠和其他公益性捐赠，如何进行税前扣除处理？ (5) 企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据方面应注意什么？ (6) 2019年以前企业发生的尚未扣除的扶贫捐赠支出如何享受税前据实扣除政策？ 注意点：扶贫捐赠所得税优惠政策的实务操作 2. 企业扶贫捐赠免征增值税政策 (1) 时间：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日 (2) 直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，也可免征增值税（与所得税据实扣除的不同点） (3) 在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的扶贫货物捐赠所缴纳的增值税如何处理？ 三、小型微利企业普惠性所得税减免政策 1. 小型微利企业的标准：资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标的具体计算方法 2. 小型微利企业普惠性所得税减免政策的具体规定 3. 时间：自2019年1月1日至2021年12月31日 4. 企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办？ 5. 近年底，针对这一优惠政策，企业需关注哪些事项，以避免无法享受的局面？ 四、高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限政策 关注点：尚未弥补完的亏损，均准予结转以后年度弥补，最长结转年限为10年 五、生活性服务业增值税加计抵减15%政策 1. 时间：2019年10月1日至2021年12月31日 2. 按照当期可抵扣进项税额加计15%，如何计算？ 思考：生活性服务业具体包括哪些行业？ 3. 多元化经营的企业及设立时间不同的企业如何判断是否符合享受的资格？ 六、提高研究开发费用税前加计扣除比例的优惠政策 1. 研发费用加计扣除的具体内容 2. 不适用加计扣除的行业有哪些？对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？ 案例讲解：多元化企业判断是否符合加计扣除标准的方法 第二讲：主要税种的纳税筹划 导入：纳税筹划在企业发展中的重大意义。 案例讲解：以下均采用大量案例讲解，充分认识日常业务中纳税筹划的作用及掌握筹划方法 一、增值税的纳税筹划 1. 现金折扣销售，在合同签订时如何进行筹划才能少纳增值税？ 2. 赊销及分期收款合同签定的纳税筹划 思考：税法所规定的增值税纳税义务发生时间是？ 3. 委托代销合同，到了180天仍未收到代销清单，怎么办？ 4. 小规模纳税人纳税筹划 互动：进行给定案例的筹划 5. 税率不同，更要签对合同 思考：签“维护合同”还是“维修合同”？订制家居的合同如何签？ 6. 巧选供货商类型降低税负 思考：应如何选择你的合作伙伴？ 二、企业所得税的纳税筹划 1. 扶贫捐赠新政及纳税筹划 2. 利用残疾人工工资加计扣除的纳税筹划 3. 研发费用加计扣除的纳税筹划 互动：研发费用加计扣除的优惠政策在实施过程中要求严格，企业如何才能享受到这一优惠政策？ (1) 结合汇算清缴，明确实务处理注意事项 (2) 会计核算要求 (3) 科目设置实践操作建议 (4) 享受研发费用加计扣除所需备查资料 4. 如何利用小型微利企业的优惠政策进行纳税筹划？一年节税近90% 互动：进行给定案例的筹划 5. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？ 典型案例：分析不同分支机构设置对企业的影响 6. 业务招待费的规范处理及筹划 思考：企业发生的“餐费”增计入业务招待费吗？日常应如何操作？ 7. 没有发票，取得收据可税前扣除的规定 注意点：关键项目收据上需列明 8. 分割单的使用 9. 其他 三、房产税的纳税筹划 1. 房产税的征税对象是房产 2. 房产与构筑物的区别 3. 租房合同与仓储保管合同的选择 4. 租房合同的金额如何签，能降低税负？ 四、个人所得税的纳税筹划 1. 充分利用个人所得税优惠政策进行纳税筹划（如捐赠等） 2. 赡养老人附加扣除的筹划 3. 教育子女附加扣除的筹划 4. 继续教育附加扣除的筹划 5. 贷款利息与房租附加扣除的筹划 6. 年薪在工资与奖金间分配的筹划 7. 年终奖的筹划 8. 高净值人士的筹划 9. 利用企业年金的筹划 第三讲：社保归税新政及降低人工成本的筹划 主要知识点均附典型案例进行讲解 一、社保缴纳新规定 1. 社会保险费交由税务部门统一征收 2. 税务大数据到底能看到什么？ 3. 社保缴纳基数到底应是多少？ 4. 目前企业面临的社保风险是什么？ 5. 政府对社保缴纳现状的态度？ 二、关于社保基数 1. 工资总额的口径？ 2. 不列入缴费基数的项目（工资总额）的主要有哪些？ 三、企业在社保新政下面临的困难与风险 1. 目前企业用工现状：用工成本高 案例：从社保划归税局统一征收，与工资金额统一后，对公司的影响 2. 目前企业用工风险：社保、个税风险 关注点：试用期内是否需缴纳社保？公司能否与员工签订《自愿放弃社保申请》？ 四、用工模式的发展趋势 1. 灵活用工的发展趋势 2. 用工模式的多样性 3. 选择适合本企业特点的用工方式 五、降低社保成本，规避社保风险的措施（一） 1. 什么是劳务派遣？ 2. 什么是人力资源外包？ 3. 什么是劳务外包？ 关注点：不同用工模式的具体操作要点、相关发票的开具 六、降低社保成本，规避社保风险的措施（二） 1. 什么是非全日制用工？ 关注点：《劳动合同法》的时间规定 2. 非全日制用工如何进行账务处理？ 3. 非全日制用工的特点 关注点：备案的主要项目 4. 非全日制用工的适用范围 5. 非全日制用工合同的签订 (1) 合同方式有哪些？ (2) 签订合同时需要注意哪些问题？ 6. 非全日制用工的风险管理 (1) 法律风险管理 (2) 证据风险管理 (3) 用工风险管理 7. 其他用工模式 (1) 大学实习生 (2) 退休返聘 七、降低社保成本，规避社保风险的措施（三） （一）普通员工的解决方案 1. 薪金转化为福利的筹划方法 (1) 将社保及个税基数转化为非社保个税基数 (2) 将部分工资项目转化为实物福利或集体福利 (3) 将薪金福利转化为企业统一支付的费用 关注点1：利用不属于社保缴费的项目来分解收入 关注点2：不征个税的补贴、津贴等 2. 案例讲解实务筹划方法 (1) 餐补形式转化筹划 (2) 差旅费津贴的筹划 (3) 利用困难补助筹划 (4) 私车公用、统一租房、通讯费统一公务使用的筹划 (5) 充分利用实物福利 （二）高薪、高管的解决方案 雇佣关系的转变：转为合作关系 课程结束，总结及答疑

课程背景： 金税四期新增的税务检查精准靶向功能与职能部门数据共享功能，以税收大数据为支撑，能够分析研判企业涉税风险点，精准选取企业开展税务检查，因此，作为企业唯有合规经营，否则会给企业带来更大的风险与损失。 企业每一笔经济业务均与税相关，因此作为财务人员要树立“业务”“财务”“税务”相融合的理念，将财税风险的管理理念前置到业务源头及经营各环节，特别是在金税四期税务稽查手段不断丰富甚至苛刻的环境下，更应站在企业整体价值链及风险防范角度，不断制定及完善企业管理制度、规范企业管理流程、加强部门间的沟通，从业务源头规避财税风险。 税收是经济的指挥棒，近几年财税新政日新月异，特别针对固定资产购置、研发、小规模纳税人、中小微企业、减税降费等多方面多角度陆续出台了一系列财税新政。“凡事预则立，不预则废”，因此在业务发生之前就应做好筹划，以达到既合规合法，又能降低税负或依法延后纳税的目的，有助于各经营环节良性运行及企业长期稳定发展。 本课程会采用实务典型案例，重点针对金税四期税收征管的主要管控手段、企业所得税的涉税风险规避与筹划、增值税的涉税风险规避与筹划、个人所得税的涉税风险规避与筹划等几个方面进行讲解。 通过培训，提升财务人员“业财税融合”进行企业涉税风险规避与筹划的能力，规范业务、引领业务，以避免企业面临财税风险及损失，为企业的稳健发展保驾护航。 课程收益： ● 掌握金税四期税收征管的主要管控手段； ● 掌握增值税的涉税风险规避与筹划； ● 掌握企业所得税的涉税风险规避与筹划； ● 掌握个人所得税的涉税风险规避与筹划； ● 通过培训，提升财务人员“业财税融合”进行企业涉税风险规避与筹划的能力，规范业务、引领业务，以避免企业面临财税风险及损失，为企业的稳健发展保驾护航。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：财务人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 主要知识点的讲解均以典型案例的方式进行，以便于理解和掌握 第一讲 金税四期新征管环境下的税务稽查 一、金税四期的特点及稽查新手段 1. “非税”业务 关注点：涉及社保、残保金等 2. 信息共享 3. 信息核查 4. “云化”打通 关注点：全方位、全业务、全流程、全智能 二、银行账户需警惕的大额现金划转 1. 当日现金交易的管理 2. 公转公 3. 私户转账 4. 小规模出现大额流水 5. 转入、转出等异常情况 6. 经营范围跟资金的流向没有关联度 关注点：充分的证据链 三、新一户式查询（针对纳税人数据进行整体归集） 1. 九大信息 2. 三大风险等级管理 四、一人式智能归集（自然人税费信息） 1. 三大信息 关注点：个人信息、财产信息、应税信息 2. 三大归集 关注点：高收入、高净值人群是稽查的重点 五、金税四期稽查重点 1. 严查的企业 2. 严查的行为 3. 严查的风险点 六、金税四期下的应有的态度 1. 以敬畏之心对待财税工作 2. 规范业务处理，规避风险 3. 加强企业与税务部门沟通 导入：作为财务人员，实务中如何完善管理制度、规避管理流程，规避涉税风险？ 第二讲 “业财税融合”加强增值税的涉税风险规避与筹划 一、准予抵扣进项税额的政策及实务风险规避 1. 凭票抵扣 2. 计算抵扣 关注点：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额抵扣政策及风险规避 二、进项税额不得抵扣政策及风险规避 1. 用于集体福利或个人消费 2. 五一劳动节购入小家电发放给职工，其进项税额可以抵扣吗？ 三、进项税额转出政策及实务风险规避 1. 进项税额转出的业务内容 关注点：管理不善造成的存货被盗、丢失、霉烂变质等需进项税额转出 2. 自然灾害造成的，其相应的进项税额还需转出吗？ 思考：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？ 四、视同销售业务 1. 视同销售包括哪些业务 2. 开票如何正确开具？可以少纳税？ 思考：买一赠一方式增值税属于视同销售吗？企业所得税上应视同销售吗？ 关注点：活动期间购买大米等给客户，正确的做法是？ 五、合同签订的涉税风险规避 思考：企业合同的签订是否应由财务部进行审核？ 1. 合同金额的书写 2. 发票类型的规定 3. 供应商身份如何选择？ 关注点：报价不同，选择小规模纳税人还是一般纳税人？ 4. 现金折扣的销售会增加增值税的税负，怎么办？否则多纳税担风险！ 5. 合同直接决定增值税纳税义务发生时点 6. 合同中商品的税率不同，需分别注明，否则按最高税率纳税 六、ETC卡充值获取票据的政策规定及实务操作建议 七、收取一年以上的押金的税收政策及风险规避 l 典型案例 第三讲 “业财税融合”加强企业所得税的涉税风险规避与筹划 一、进一步加强税前扣除凭证（发票等）的规范及风险规避 1. 哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？ (1) 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？ (2) 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ (3) 针对培训费、业务招待费等税务稽查的重点应如何完善其税前扣除凭证？ (4) 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？ (5) 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? (6) 当年12月份供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？ (7) 餐费发票都入业务招待费吗？经办人需递交哪些资料方可避免多纳税？ 关注点：企业给客户购买的礼品如何进行账务处理？计入到哪个科目？企业所得税汇算清缴时需要进行纳税调整吗？ (8) 从果农个人处购买300元苹果送给客户，无法取得发票，收据能税前扣除吗？ (9) 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ (10) 如果取得了不合规发票等，怎么办？ (11) 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ 2. 哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？ (1) 虚开发票：包括哪些情形？切勿触碰！ (2) 重复打印的电子发票 关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？ (3) 其他不规范票据 3. 发票允许税前扣除的时间要求 引入：实务中往往由于管理不规范，造成企业提前纳税，现金流提前流出企业！ 关注点：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ (1) 关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务时间如何规定？ (2) 每年年末前，财务部应做什么工作？各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ (3) 次年年初，财务部应做什么工作？各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ (4) 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ (5) 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？ l 典型案例 二、小型微利企业的财税新政及税收风险规避 1. 小型微利企业需同时满足的四个条件 2. 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末需要注意什么？ 关注点：优惠力度大，如实务操作不严谨，则无法享受，人员多一人，多纳税几十万! l 典型案例 三、固定资产的财税新政及税收风险规避 1. 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的政策与应用 (1) 允许一次性税前扣除固定资产的范围 (2) 可扣除的时间范围 关注点：需与企业年度预算管理结合，完善制度、规范流程，否则纳税现金流提前流出企业 2. 是否享受需考虑哪些因素 l 典型案例 四、研发费用加计扣除的财税新政及税收风险规避 1. 研发费用加计扣除政策及税务风险规避 关注点：完善管理制度、规划业务流程 2. 研发费用加计扣除的优惠政策力度大，但实施要求严格，企业如何才能享受到优惠政策？ (1) 结合汇算清缴，明确实务处理注意事项 (2) 会计核算要求 (3) 科目设置实践操作建议 (4) 享受研发费用加计扣除所需备查资料 l 典型案例 五、企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策及税收风险规避 1. “目标脱贫地区”指哪些？ 2. 捐赠票据应注意什么？否则无法享受免税优惠且面临涉税风险 六、残疾人工工资加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划 1. 加计扣除需满足的四个条件 2. 不算不知道，一算吓一跳 3. 结合残疾人就业保障金政策 七、企业收到跨年度一次性租金收入财税政策及税收风险规避 1. 企业所得税规定的纳税义务时点 2. 企业采用哪种方式对企业更有利 关注点：跨年度一次性租金收入增值税的纳税义务发生时点是？ l 典型案例 第四讲 “业财税融合”加强个人所得税的涉税风险规避与筹划 一、固定纳入工资的通讯补贴等 1. 是否预扣预缴个人所得税？ 2. 如何筹划应对？ 二、专项附加扣除的风险管理及筹划 1. 关注点：根据各专项附加扣除的特点进行筹划 三、年终奖的筹划 1. 年终奖计算个税的政策 2. 年薪在日常发放与年终奖之间的合理分配 3. 避免多发一元，却多交个税的筹划方法 四、福利费涉及的个税问题 1. 哪些福利费不交个税？ 2. 哪些福利费需要交个税？ 3. 目前对交个税的福利费是如何把控的？ 4. 充分利用集体福利、工作需要的筹划方法 关注点：发放餐补、划款至饭卡、统一订餐还是职工餐厅免费就餐更有利？ 五、误餐补助的正确处理 1. 什么是误餐补助？ 2. 误餐补助的正确发放方式，否则需交个税 六、人人有份的节日福利 1. 如何理解“人人有份”？ 2. 是否预扣预缴个人所得税？ 3. 如何筹划应对？ 七、私车公用的涉税风险与税务筹划 1. 私车汽油费能税前扣除吗？ 2. 私车过桥过路费能税前扣除吗？应如何处理？ 3. 车辆保险费、大修费能税前扣除吗？应如何处理？ 关注点：普通职工与老板的私车公用，费用可以税前扣除的解决方案 八、充分利用公益慈善事业捐赠 九、股东因私借款的风险与税务筹划 1. 什么情况下需按20%缴纳个人所得税 2. 如何筹划？ 十、员工因私借款年底未还的风险与税务筹划 l 典型案例 课程结束，总结及答疑

课程背景： 2019年，国地税完成合并，企业面临的税务检查环境出现了空前的变化，金三系统成熟实践，新政频出，商业模式复杂多变，面对税务稽查风险的日益增加，更加需要企业财务提前规划，做好预案和准备。 特别是在目前互联网、大数据、云共享等新征管环境下，税务稽查手段更加丰富而苛刻，企业的每一笔经济业务均与税相关，因此作为企业的财务人员一定要严格按照相关规定处理日常经济业务，否则将存在财税风险，同时要对本企业主要涉税事项进行定期或不定期排查，以防范财税风险。 本课程从新征管环境下税务稽查的新手段、企业所得税的税务稽查重点与应对技巧、增值税的税务稽查重点与应对技巧、个人所得税的税务稽查重点与应对技巧四个方面进行讲解，财务人员能够对税务稽查的重点工作范围有所掌握，并进一步提升应对税务稽查的技巧，从而达到规避企业财税风险，促进企业稳健发展的目的。 课程收益： ● 掌握税务稽查的新形式和新手段； ● 掌握企业所得税的税务稽查重点与应对技巧（包括收入、成本、费用稽查重点和应对技巧）； ● 掌握增值税的税务稽查重点与应对技巧； ● 掌握个人所得税的税务稽查重点与应对技巧； ● 通过培训，财务人员能够对税务稽查的重点工作范围有所掌握，并提升其对税务稽查的应对技巧，从而达到规避企业财税风险，促进企业稳健发展的目的。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业财会人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 主要知识点的讲解均以典型案例的方式进行，以便于理解和掌握 第一讲：新征管环境下的税务稽查 一、新征管环境下税务稽查的新手段 1. 互联网、大数据、云共享与信息共享 2. 风险预警、过程监控与风险推送 3. 指标体系、风险模型与重点防控 二、新征管环境下的税务稽查，企业财务人员的应对态度 1. 以敬畏之心对待财务工作 2. 规范业务处理，规避风险 3. 加强企业与税务部门沟通 第二讲 企业所得税的税务稽查重点与应对技巧 一、收入的稽查重点与应对技巧 1. 销售商品收入的确认 关注点：需满足收入确认的条件，不得提前或延后 2. 提供劳务收入的确认 3. 结算方式不同，收入的确认时点不同 关注点：现销、赊销或分期收款、预收账款方式收入的确认时点太不同 4. 商业折扣、现金折扣、销售折让、销售退回的企业所得税问题 思考：各自在发生时应如何处理？ 5. 实物折扣的收入确认 6. 视同销售的收入确认 关注点1：视同销售包括的业务范围 关注点2：视同销售中，企业所得税与增值税的区别 7. 租金收入的确认（特别是跨年收租金的情况） 关注点：在处理上企业所得税与增值税的区别 二、成本的稽查重点与应对技巧 1. 汇算清缴前是否存在已列成本，但未收到发票的情况？ 2. 汇算清缴前是否存在已列职工薪酬，但尚未支付工资等情况？ 3. 是否存在提前确认成本的情况？ 4. 是否存在虚开发票列成本的情况？ 5. 固定资产折旧与无形资产摊销是否按税法规定进行？ 6. 房屋装修费是否合规入账？ 三、费用的稽查重点与应对技巧 1. 哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？ (1) 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？ (2) 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ (3) 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议是？ (4) 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? (5) 当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？ (6) 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？ (7) 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ (8) 如果取得了不合规发票等，怎么办？ (9) 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ 2. 哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？ 关注点： (1) 虚开发票：包括哪些情形？ (2) 发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？ (3) 电子普通发票还需有发票专用章吗？ (4) 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？ (5) 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须有内容？ 关注点：你所收到的租金发票、运费发票备注栏都填写内容了吗？ (6) 重复打印的电子发票：如何规避重复报销？ (7) 哪些发票需填列备注栏？备注栏未填列，损失几十万 3. 业务招待费 思考1：业务招待费包括哪些内容？ 思考2：餐费都要记业务招待费吗？ 思考3：公司内部会议产生的餐费，正确的操作方法？ 4. 工资薪金 (1) 工资薪金中包括的内容？ 关注点１：工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工等 关注点２：与员工任职或受雇有关的其他支出 (2) 工资薪金税前扣除三原则 关注点１：实际发生、合理性（5要求）、与任职或者受雇有关 思考1：合理性的五个条件是什么？ 思考2：如何理解“实际发生”？企业所得税税前扣除的“实际发生”截止时点是？ （3）是否将董事、监事的所得是应计入到工资薪金还是劳务报酬？ （4）应资本化的工资薪金是否核算准确？ 思考：从事自行建造自用设备的工人的职工薪酬计入到“在建工程”中了吗？ （5）汇算清缴时，当期12月的工资还未发放，应如何处理？ 5. 职工福利费 (1) 职工福利费具体包括哪些？ (2) 以福利费支出需符合什么条件？ 思考1：食堂职工薪酬、固定资产的折旧等应如何入账？ 思考2：职工福利费的限额？ 1. 利用集体福利、工作需要的筹划方法 关注点1：避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助（正确认识人人有份） 关注点2：餐费、误餐补助的筹划技巧（发放餐补、补贴饭卡、订外卖、免费就餐、误餐补助？） 关注点3：工作服的筹划方法（高档西装属于工作服吗？） 关注点4：节日福利的纳税筹划 关注点5：住房补贴、租房的筹划方法 6. 职工教育经费 (1) 职工教育经费具体包括哪些？ (2) 职工教育经费的限额？超限额如何处理？ 思考1：企业购买图书，如何进行账务处理？ 思考2：职工培训期间发生的住宿费、差旅费如何进行账务处理？ 思考3：企业管理人员的境外培训和考察费支出如何进行账务处理？ (1) 广告费与业务宣传费的税前扣除限额？ (2) 广告费与业务宣传费的区别 思考：赞助支出是指？能税前扣除吗？ 7. 罚金、罚款和被没收财物的损失 8. 资产减值准备金 思考：企业计提的资产减值准备能税前扣除吗？ 9. 资产损失 思考：资产损失具体指哪些损失？能税前扣除吗？需准备哪些资料留存备查？ 10. 研发费用 关注点：涉及加计扣除的需满足哪些条件？科目如何科学设置？ 11. 不征税收入与免税收入对应支出的列支 关注点：不征税收入用于支出的费用及所形成资产的折旧、摊销都不能在计算应纳税所得额时扣除，免税收入用于支出的费用及所形成资产的折旧、摊销是可以税前扣除 第三讲 增值税的税务稽查重点与应对技巧 1. 不同结算方式下，增值税纳税义务的发生时间：现销、赊销、预收款方式等 2. 商业折扣、现金折扣应纳增值税的计算 (1) 计算税额是否准确 (2) 将现金折扣转换成商业折扣可以少纳税 3. 视同销售业务 (1) 视同销售包括哪些业务 (2) 买一赠一方式销售商品，企业所得税上应视同销售吗？ (3) 开票如何正确开具？可以少纳税？ 关注点：将自产产品发放给员工作为福利，正确的做法是？ 4. 进项税额转出业务 (1) 进项税额转出的业务内容 关注点：管理不善造成的存货被盗、丢失、霉烂变质等需进项税额转出 (2) 自然灾害造成的，其相应的进项税额还需转出吗？ 5. 进项税额不得抵扣业务 思考：五一劳动节购入小家电发放给职工，其进项税额可以抵扣吗？ 6. 进项税额计算需准确 (1) 差旅费发票：海陆空差旅费发票增值税的抵扣：多抵扣一分，就少纳税一分 (2) 电子通行费发票进项税额的计算 第四讲 个人所得税的税务稽查重点与应对技巧 1. 固定纳入工资的通讯补贴、交通补贴等是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？ 2. 人人有份的节日福利是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？ 3. 老板的高档包是否应预扣预缴个人所得税？ 4. 个人的房租是否应预扣预缴个人所得税？如何操作可免税？ 5. 私车公用的稽查重点与应对技巧 (1) 私车汽油费能税前扣除吗？ (2) 私车过桥过路费能税前扣除吗？应如何处理？ (3) 车辆保险能税前扣除吗？应如何处理？ (4) 车辆大修费能税前扣除吗？ 关注点1：普通职工的私车公用，费用可以税前扣除的解决方案 关注点2：老板的私车公用，费用可以税前扣除的解决方案 6. 股东因私借款年底未还，需按20%缴纳个人所得税，如何应对？ 7. 员工借款年底未还如何处理？ 课程结束，总结及答疑

课程背景： 为解决执行企业会计准则的企业在财务报告编制中的实际问题，规范企业财务报表列报，提高会计信息质量，2019年5月10日财政部对一般企业财务报表格式进行了修订，并下发了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》财会〔2019〕6号。 企业在实务运用过程中，由于对《资产负债表》《利润表》相关项目的填列方法掌握不清晰、不透彻，导致报表各项目所填列的数据不准确；同时由于对报表中相关项目的核算内容不明确，造成相关日常业务的处理不规范、不准确。最终导致所提供的会计信息不真实，无法为企业管理决策层的企业战略制定提供科学依据，同时又会给企业带来税务风险。 为了帮助企业对最新《资产负债表》《利润表》相关变化项目进行掌握，以防止会计信息不真实，防范税务风险，本课程将针对报表项目的变化，特别是日常业务经常发生的项目做详细解读，并针对变化项目对应的科目设置以及相应的账务处理进行明确讲解与建议，让你轻松掌握，熟练进行相关业务的处理，提升会计信息的准确度，以为决策提供科学可靠依据，为企业创造价值，归避风险。 课程收益： 通过高效的培训方法，使参加者能够全面掌握最新财务报表相关项目的核算内容、相应科目设置以及相关账务处理，以为企业提供准确的财务信息，为企业战略决策保驾护航。具体培训收益主要概括： ● 掌握最新财务报表相关项目的核算内容； ● 掌握最新财务报表相关项目涉及的科目设置； ● 掌握最新财务报表相关项目涉及的主要账务处理； ● 提升企业会计信息的准备性； ● 归避由于账务处理错误造成的税务风险。 课程时间：2天，6小时/天 课程对象：财务总监、财务部经理、财务主管、成本会计、核算会计、出纳及其他财务人员 课程方式：数据分析、案例研讨、讲师点评 课程大纲 第一篇：《资产负债表》相关项目的变化解读 第一讲：资产负债表相关项目的最新变化 一、两项分拆 1. “应收票据及应收账款”——分拆为“应收票据”、“应收账款” 2. “应付票据及应付账款”——分拆为“应付票据”、“应付账款” 二、四项新增 1. 应收款项融资 2. 使用权资产 3. 租赁负债 4. 专项储备 详见：最新《资产负债表》样式，关注最新变化的项目 第二讲：最新资产类项目的解读、科目设置及相应主要账务处理 一、交易性金额资产 注意点：初始计量成本中不包括已到付息期尚未领取的利息和已宣告但尚未发放的现金股利 互动：交易性金融资产处置时，为什么要将持有期间发生的“公允价值变动损益”转至“投资收益”科目？ 二、应收票据 1. 商业汇票的分类 1）银行承兑汇票 2）商业承兑汇票 互动：你在实务中遇到的有关应收票据的业务有哪些？ 2. 应收票据产生、贴现、转让、到期时的相关账务处理 3. 实务中应收票据备查簿的登记事项 三、应收账款 注意点：期末余额由“应收账款”及“预收账款”各明细科目的借方参与计算 1. 收回之前已确认坏账的会计核算方法 1）直接转销法和间接转销法 2）实务中优选间接转销法 四、应收款项融资 1. 主要功能特点：缩短企业应收账款收款天数 2. 企业主要通过应收账款质押的方式向银行申请融资，贷款额为50%—90% 五、其他应收款 注意点：期末余额的填列除了“其他应收款”外，不要遗漏“应收利息”、“应收股利” 1. 实务中随借随用与定额备用金核算启用科目的建议 2. 支付给对方的保证金，应计入“其他应收款”科目 六、合同资产 1. 合同资产核算的内容 2. 合同资产的核算 七、持有待售资产 1. 企业将相关非流动资产或处置组划分为持有待售资产时，应将其账面价值转入“持有待售资产”科目 2. 出售发生的净损益，计入“资产处置损益”科目 八、与“投资”相关的项目 1. 债权投资 2. 其他债权投资 3. 其他权益工具投资 九、固定资产 1. 实务中计入“固定资产”的范围及最新政策规定 2. 固定资产进项税额的抵扣 3. 固定资产处置的账务处理 注意点：本项目期末余额的填列不要遗漏“固定资产清理” 十、在建工程 注意点：本项目期末余额的填列不要遗漏“工程物资” 1. 在出包方式下，企业与建造承包商办理工程价款的结算，通过“在建工程”科目 十一、使用权资产 1. 使用权资产反映承租人企业持有的使用权资产的期末账面价值 2. 使用权资产的核算 十二、一年内到期的非流动资产 案例分析：根据提供的A企业已知账户数据，填列《资产负债表》各资产类项目的期末余额，以达到掌握各资产类项目填列方法的目的。 第三讲：最新负债类项目的解读、科目设置及相应主要账务处理 一、交易性金融负债 二、应付票据 互动：到期无力偿付时，银行承兑汇票和商业承兑汇票的会计处理有何不同？ 三、应付账款 注意点：期末余额由“应付账款”及“预付账款”各明细科目的贷方参与计算 1. 应付账款的入账价值中包括销货方代购货方垫付的运输费等 2. 实务常见的含现金折扣应付账款的账务处理 四、合同负债 1. 合同负债核算的内容 2. 合同负债的核算 五、其他应付款 注意点：个人承担的劳动保险和个人承担的住房公积金，也在“其他应付款”科目中核算 六、持有待售负债 七、租赁负债 1. 租赁负债核算的内容 2. 租赁负债的核算 八、长期应付款 案例分析：根据提供的B企业已知账户数据，填列《资产负债表》各负债类项目的期末余额，以达到掌握各负债类项目填列方法的目的。 第四讲：所有者权益类项目的解读、科目设置及相应主要账务处理 一、其他权益工具 二、其他综合收益 1. 其他综合收益的核算内容 2. 其他综合收益的核算 三、专项储备 第二篇：《利润表》相关项目的变化解读 第一讲：利润表相关项目的最新变化 1. 一项新增：“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益”项目 2. 两项位置调整：“资产减值损失”、“信用减值损失”项目 详见：最新《利润表》的样式 第二讲：最新《利润表》项目的解读、科目设置及相应主要账务处理 一、管理费用 1. 管理费用项目核算哪些内容？ 2. 注意实务中易错的业务：如生产车间（部门）发生的固定资产修理费、未使用固定资产折旧费、筹建期间的利息等应计入”管理费用“科目 二、研发费用 1. 研发费用项目核算哪些内容？ 2. 管理费用中涉及研发费用的明细科目设置技巧 三、“财务费用”项目下的“利息费用”项目和“利息收入”项目 1. 科目设置时，在“财务费用”总账科目下设置两个明细科目：“利息费用”和“利息收入” 2. 两个项目的填列均以正数填列 四、其他收益 1. 企业作为个人所得税的扣缴义务人，收到的扣缴税款手续费，应计入其他收益 2. 与日常活动相关的政府补助应计入其他收益 3. 区别：如与日常活动无关的政府补助应计入“营业外支出” 五、以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 六、净敞口套期收益 七、信用减值损失 互动：信用减值损失与资产减值损失的区别？ 八、资产处置收益 1. 该项目根据“资产处置损益”科目的发生额分析填列，如为资产处置损失，则以“—”号填列 2. 债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换中换出非流动资产产生的利得或损失也包括在本项目中 九、营业外收入 1. 营业外收入的核算内容 1）非流动资产报废毁损利得 2）债务重组利得 3）捐赠得利 4）现金盘盈利得 5）与企业日常活动无关的政府补助 2. 注意与修订前核算内容的区分 十、营业外支出 1. 营业外支出的核算内容 1）包括非流动资产报废毁损损失 2）债务重组损失 3）公益性捐赠损失 4）非常损失 5）固定资产盘盈损失 2. 注意与修订前核算内容的区分 十一、涉及“公允价值变动”的三个项目 1. 其他权益工具投资公允价值变动 2. 企业自身信用风险公允价值变动 3. 其他债权投资公允价值变动 十二、金融资产重分在计入其他综合收入的金额 十三、其他债权投资信用减值准备 十四、现金流量套期储备 案例分析：根据提供的C企业已知账户数据，填列《利润表》各项目的本期金额，以达到掌握《利润表》各项目本期金额填列方法的目的。 课程结束，现场答疑

课程背景 2019年减税降费等财税政策频出，“金税三期”的大数据评估与云计算加剧了企业财务管理的涉税风险，对企业财务规范和税收风险防范提出了更高的要求，岁末年初因涉及到年终关账及面临汇算清缴，是企业财务人员一年中最繁忙的时候，更是一年中最关键的时期，有许多工作要做：清查资产、核实债权债务、自查当期业务发票、纳税自查、收入核算事项、特殊业务的处理、结账、编制财务会计报告等，次年5月底前要进行汇算清缴。所有业务的处理均应站在税务角度进行通盘考虑，否则会为企业带来涉税风险。 资深企业财税实战讲师将业财税相融合，为你梳理年终决算流程及每一财税环节需要关注的事项，针对年终财务最容易出现的涉税风险做出特别强调，以规范年终账务处理及规避财税风险。同时从2019的财税新政到纳税调整及各汇算清缴报表的填列逐一讲解，以保证企业顺利完成年终决算和汇算清缴工作。 课程收益： ● 掌握清查资产、核查债权债务的方法； ● 掌握发票的审核方法，以防范纳税风险； ● 能够针对性检查企业当年的账务处理； ● 掌握年终决算的主要的账务处理及年终决算方法； ● 掌握财税新政及主要税会差异，完成汇算清缴工作。 课程时间：2天，6小时/天（年终关账1天，汇算清缴1天） 课程对象：企业中高层财务管理人员、税务经理、其他岗位的财务人员、经营人员等 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一篇 年终决算 第一讲：清查资产、核查债权债务 一、清查资产 1. 库存现金的盘点 1）编制库存现金盘点表 2）针对盘盈盘亏进行账务处理 互动：库存现金盘点时应注意哪些问题？ 2. 银行存款的清查 互动：银行存款余额调节表由谁来编制？编制所需资料有哪些？ 3. 存货的清查 1）编制存货盘点表 2）针对盘盈盘亏进行账务处理 思考：存货盘点表列示的主要项目有哪些？ 4. 固定资产的清查 关注点：固定资产的盘盈及盘亏的账务处理 5. 无形资产的清查 6. 长期待摊费用的清查二、核查债权债务 1. 应收账款的核对、落实债务人的财务状况，确认计提坏账准备 2. 其他应收款催要结算，避免损失和产生税务风险，特别是股东的借款 3. 应付账款的核对、暂估金额的审核 4. 其他应付款的核对 5. 应付职工薪酬的计提、注意年终奖金的计提 三、核查损益 1. 业务招待费的核查：账务处理是否正确？餐费你认为都应计入业务招待费吗？ 2. 广告费与业务宣传费的核查 3. 借款费用的核查 关注点：资本化与费用化、金融机构的借款、非关联方企业借款、关联方借款、对个人的借款等） 第二讲：发票的审核 一、审核票据的合法有效性 1. 专业发票 2. 基于行政管理活动收付款项的收付款凭证 3. 基于单位内部经营管理和财务管理的需要的自制的原始单据 二、发票允许税前扣除的时间要求 思考：对年末未取得发票的成本费用怎么处理？ 1. 年末未取得发票的会计处理 2. 年末未取得发票的税务处理 1）可以在税前扣除的取得发票的时间点 2）汇算清缴完成后才取得发票的处理方法 互动：根据税务处理的规定，实务中如何加强成本费用发票的管理？ 第三讲：收入核算事项 一、年终关账收入的正确性政策解析 二、企业所得税、增值税会计准则收入确认差异 1. 企业所得税口径 2. 企业所得税视同销售规定 3. 增值税口径 4. 增值税视同销售规定 5. 会计准则口径 三、营业外收入纳税调整事项以及账务处理 关注点：新准规定的营业外收入的核算范围 第四讲：测算税负，检查当年的税费缴纳情况 一、增值税税负 1. 计算方法 2. 财务人员应在事前做好增值税的筹划工作 二、企业所得税税负 关注点：计算方法 三、印花税及企业其他主要税种等 第五讲：检查企业当年的账务处理 一、检查是否符合新会计准则 关注点：存货的核算、固定资产的管理与认定、生物资产的处理、收入的确认与计量等 二、核准会计估计 关注点：根据年末的情况，对企业在年中做的会计估计进行重新估计，看一下当时的估计是否合理 三、检查摊销和计提情况 关注点：检查有无遗漏的摊销或折旧事项，如果当年不摊销或不计提折旧，以后年度补记无法在税前扣除的 四、检查本期内所发生的各项经济业务是否全部登记入账 第六讲：主要税会差异及特别需关注的业务，为汇算清缴作准备 一、固定资产相关事项 1. 优惠政策 1）加速折旧优惠政策 2）500万以内的设备等一次扣除政策 实务操作：结合案例讲解优惠政策的纳税调整 2. 借款利息资本化 二、资产损失涉税事项 1. 资产实际发生损失 关注点：是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失等。可以税前扣除，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查 2. 资产减值损失 关注点：不得税前扣除 三、研发费用加计扣除 关注点：研发费用的核算是否规范，决定能否享受加计扣除的关键 实务操作：对研发费用科目设置的建议 四、工资、奖金跨年发放 关注点：只有在当期已计提，在汇算清缴之前实际发放，方可税前扣除 实务操作：奖金发放时点不同的税务处理 第七讲：年终主要账务处理 一、结转本年利润 关注点：年终将“本年利润”结转至“利润分配—未分配利润”后，该账户无余额 二、计提盈余公积 关注点：以净利润为基础计提法定公积金（10%）和任意公积金，法定盈余公积达到注册资本50%时可不再提取 三、提取应付股利 关注点：如计提了应付股利，不要忘记代扣个人股东的个税 思考：如何计算个人股东的个税？ 四、结转利润分配 关注点：年终应将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额，转入“未分配利润”明细科目，结转后除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。 实务操作：以完整案例讲解年终账务处理 第八讲：《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法 一、结账时，应当结出每个账户的期末余额 关注点：本月合计、本年累计的书写，注意会计信息系统与手工结账划线的差异 二、年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度 关注点：在摘要栏注明“结转下年”，在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样 互动：有余额的账户余额结转至下年的方法？ 第二篇 汇算清缴 第一讲：企业所得税汇算清缴 一、企业所得税 1. 什么是企业所得税 2. 企业所得税的纳税人 3. 企业所得税的征税对象 4. 企业所得税的税率 5. 企业所得税的征税方式 思考：什么情况下会被核定征收企业所得税？ 二、汇算清缴 1. 什么是企业所得税汇算清缴 2. 哪些企业需汇算清缴 3. 汇算清缴的时间 4. 汇算清缴需要填制哪些表格 第二讲：收入的确认及税前扣除项目 一、未执行新收入准则的纳税人收入的确认 1. 销售商品收入的确认 2. 提供劳务收入的确认 3. 让渡资产使用权收入的确认 二、执行新收入准则的纳税人收入的确认 1. 收入确认的原则 2. 收入确认的迹象 3. 收入确认的五步法模型 三、所得税的税前扣除项目 1. 扣除项目的原则 2. 扣除项目的范围：成本、费用、税金、损失、其他等 关注点：扣除项目及比例等，工资、薪金支出；三项经费；四险一金；利息费用；借款费用；汇兑损失；业务招待费；广告费和业务宣传费；租赁费；公益性捐赠支出（注意2019年的扶贫损赠）；资产损失；税金类的扣除 3. 不得扣除项目 关注点：是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现 第三讲：汇算清缴涉及的税收新政 一、税收新政及相关减免报表的填列 1. 不征税收入 2. 免税收入 3. 固定资产加速折旧及税前一次性扣除 4. 小型微利企业所得税政策 5. 小规模纳税人的优惠政策 6. 扶贫捐赠 7. 研究开发费用税前加计扣除 8. 弥补亏损 关注点：2019年针对高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限为10年 9. 城镇土地使用税等 “六税一费”优惠事项资料留存备查的公告 第四讲：汇算清缴相关表格的填列 一、封面、表单及企业基本信息表 关注点：基本信息表的填列 二、收入、成本支出明细表 1. 收入明细表 2. 成本支出明细表 3. 期间费用明细表 三、调整类申报表的填列 1. 视同销售表 2. 内税调整项目明细表 关注点：房地产企业开发产品销售收入 3. 未按权责发生制确认收入纳税调整 4. 特殊事项收入确认的时点 5. 资产折旧、摊销及纳税调整 6. 折扣、折让与退回及纳税调整 7. 广告费和业务宣传费及纳税调整 8. 职工薪酬支出及纳税调整 9. 捐赠支出及纳税调整 10. 资产折旧、摊销及纳税调整 11. 资产损失填列 12. 业务招待费等 四、其他申报表的填列 1. 视同销售表 2. 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 3. 研发费用加计扣除明细表 4. 所得减免优惠明细表 5. 减免所得税优惠明细表 6. 弥补亏损明细表 五、企业所得税年度纳税申报表的填列 所得额=会计利润+纳税调增-纳税调减 应纳税款=所得额×税率 六、汇算清缴后企业所得税的账务处理 关注点：《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》中的规定 课程结束

课程背景： 纳税筹划是在法律规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先精心谋划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策及可选择性条款，尽可能起到降低税负或延期纳税的目的，为企业取得税收利益，有助于企业长期效益的提高，且具有合法性、预先性、综合性的特点。 “凡事预则立，不预则废”，因此在经济业务发生之前，就应事先把握会涉及到哪些税种？目前执行的最新优惠政策有哪些？企业如何能够享受到？然后按此目标进行筹划。但在实务操作中，企业的财会人才大多缺乏纳税筹划的理念，从而造成企业无法享受到最新的税收优惠政策，以至使企业在无意识中多交了很多税。 资深企业财税实战讲师会为你解决以上问题。首先梳理目前企业普遍可享受的国家税收优惠政策，然后针对企业所得税、增值税、房产税、个人所得税等主要税种给出常见业务相应的筹划方案，并在筹划过程中涉及到的会计核算给出明确的建议，同时针对税会差异进行详细讲解；为规避日常会计处理及筹划过程中的财税风险，针对社会保险、工资薪酬等主要风险点进行详见讲解，可操作性强。以达到既享受国家的优惠政策，又规避财税风险的目的。同时使企业的财务人员真正成为对企业有价值人，为企业创造更大价值。 课程收益： ● 掌握与企业经营密切相关的税收新政； ● 掌握常见的税收筹划方法； ● 掌握规避会计核算及纳税筹划过程中财税风险的措施； 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：财务部经理、财务主管、其他财务人员；总经理、各部门经理及骨干员工鼓励参加以树立纳税筹划理念，在签订经济合同等事项中规避纳税风险 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲 财税新政 一、固定资产相关优惠政策 1. 扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围 关注点：固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域 2. 新购进的设备、器具允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除的相关规定 关注点：单位价值500万以下的规定，不包括不动产；超过500万的可执行加速折旧 总结：截至到目前，针对固定资产的优惠政策都有哪些？ 思考：双倍余额递减法、年数总和法的计算过程？由此产生的税会差异处理 二、企业扶贫捐赠 1. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策 （1）时间：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日 （2）“目标脱贫地区”指哪些？ （3）企业2019年度汇算清缴申报时如何填报扶贫捐赠支出？ （4）企业在2019年度同时发生扶贫捐赠和其他公益性捐赠，如何进行税前扣除处理？ （5）企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据方面应注意什么？ （6）2019年以前企业发生的尚未扣除的扶贫捐赠支出如何享受税前据实扣除政策？ 注意点：扶贫捐赠所得税优惠政策的实务操作 2. 企业扶贫捐赠免征增值税政策 （1）时间：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日 （2）直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，也可免征增值税（与所得税据实扣除的不同点） （3）在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的扶贫货物捐赠所缴纳的增值税如何处理？ 三、小型微利企业普惠性所得税减免政策 1. 小型微利企业的标准：资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标的具体计算方法 2. 小型微利企业普惠性所得税减免政策的具体规定 3. 时间：自2019年1月1日至2021年12月31日 4. 企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办？ 四、延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限政策 关注点：尚未弥补完的亏损，均准予结转以后年度弥补，最长结转年限为10年 五、生活性服务业增值税加计抵减15%政策 1. 时间：2019年10月1日至2021年12月31日 2. 按照当期可抵扣进项税额加计15%，如何计算？ 思考：生活性服务业具体包括哪些行业？ 3. 多元化经营的企业及设立时间不同的企业如何判断是否符合享受的资格？ 五、城镇土地使用税等 “六税一费”优惠事项资料留存备查政策 关注点：六税一费具体指哪些税费？ 六、扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的规定 关注点：自2019年3月1日起施行 思考：此公告对小规模纳税人的利好有哪些？ 七、提高研究开发费用税前加计扣除比例的优惠政策 1. 研发费用加计扣除的具体内容 2. 不适用加计扣除的行业有哪些？对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？ 案例讲解：多元化企业判断是否符合加计扣除标准的方法 第二讲：纳税筹划/合理避税 导入：纳税筹划在企业发展中的重大意义。 案例讲解：以下均采用大量案例讲解，充分认识日常业务中纳税筹划的作用及掌握筹划方法 一、销售合同签订的纳税筹划：涉及增值税税负及纳税义务发生时点 1. 还在签定实物折扣的销售合同吗？ 2. 现金折扣销售，在合同签订时如何进行筹划才能少纳增值税？ 3. 赊销及分期收款合同签定的纳税筹划 思考：税法所规定的增值税纳税义务发生时间是？ 4. 委托代销合同，到了180天仍未收到代销清单，怎么办？ 5. 小规模纳税人纳税筹划 互动：进行给定案例的筹划 6. 税率不同，更要签对合同 思考：签“维护合同”还是“维修合同”？订制家居的合同如何签？ 7. 巧选供货商类型降低税负 思考：应如何选择你的合作伙伴？ 二、企业所得税的纳税筹划 1. 扶贫捐赠新政及纳税筹划 2. 利用残疾人工工资加计扣除的纳税筹划 3. 研发费用加计扣除的纳税筹划 互动：研发费用加计扣除的优惠政策在实施过程中要求严格，企业如何才能享受到这一优惠政策？ 1）结合汇算清缴，明确实务处理注意事项 2）会计核算要求 3）科目设置实践操作建议 4）享受研发费用加计扣除所需备查资料 4. 如何利用小型微利企业的优惠政策进行纳税筹划？一年节税近90% 互动：进行给定案例的筹划 5. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？ 典型案例：分析不同分支机构设置对企业的影响 6. 业务招待费的规范处理及筹划 思考：企业发生的“餐费”增计入业务招待费吗？日常应如何操作？ 7. 没有发票，取得收据可税前扣除的规定 注意点：关键项目收据上需列明 三、房产税的纳税筹划 1. 租房合同与仓储保管合同的选择 2. 租房合同如何签，能降低税负？ 四、个人所得税的纳税筹划 1. 充分利用个人所得税优惠政策进行纳税筹划（如捐赠等） 2. 赡养老人附加扣除，在兄弟姐妹谁的名下扣除会降低家族税负？ 3. 教育子女附加扣除，在夫妻谁的名下扣除会降低家庭税负？ 4. 年终奖如何筹划才能降低个人所得税的税负？ 5. 计算“平衡点”，提供躲避“年终奖雷区”的指导性数据。 6. 利用纳税人身份转换进行纳税筹划 7. 充分利用企业年金，降低个人所得税税负 第三讲：财税风险规避 一. 社保风险规避 关注点：社保六大风险 二. 工资薪金风险规避 关注点：工资薪金六大风险 三、三项经费 1. 职工教育经费的列支范围 2. 软件、集成电路企业、动漫企业的职工教育经费的相关规定 思考：如何进行日常核算，使其明确划分培训费？ 四、广告费和业务宣传费支出 关注点：当年销售（营业）收入30%内允许扣除的三大行业 五、公益性捐赠支出 关注点：享受此优惠政重策时，需注意的五个要点 六、资产损失与资产减值损失的处理 1. 资产损失相关资料由企业留存备查 2. 资产减值损失，未经核定不得税前扣除 七、发票备注栏需填列的情形 案例：发票上漏填几个字差点损失近百万 课程结束

课程背景： 近年来减税降费等财税政策频出，“金税三期”的大数据评估与云计算加剧了企业财务管理的涉税风险，对企业财务规范和税收风险防范提出了更高的要求，岁末年初因涉及到年终关账及面临汇算清缴，是企业财务人员一年中最繁忙的时候，更是一年中最关键的时期，有许多工作要做：清查资产、核实债权债务、收入确认的核查、税前扣除项目的审核、梳理可享受的相关优惠政策、税前扣除凭着合规合法性的审核等。所有业务的处理均应站在税务角度进行通盘考虑。否则不但会为企业带来涉税风险，而且为年度汇算清缴带来重大压力。 资深企业财税实战讲师将业财税相融合，为你梳理年终关账流程及每一财税环节需要关注的事项，针对年终财务最容易出现的涉税风险做出特别强调，以规范年终账务处理及规避财税风险。 课程收益： ● 掌握清查资产、核查债权债务的方法及风险规避； ● 掌握收入确认的核查要点； ● 掌握税前扣除项目的审核及相关优惠政策； ● 掌握税前扣除项凭证的审核； ● 掌握财务部在汇算清缴前后应做的相关提醒。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业中高层财务管理人员、税务经理、其他岗位的财务人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 重点内容均以实务典型案例进行讲解 第一讲 清查资产、核查债权债务 一、清查资产 1. 库存现金的盘点 (1) 编制库存现金盘点表 (2) 针对盘盈盘亏进行账务处理 互动：库存现金盘点时应注意哪些问题？ (3) 大额现金管理 关注点：是否有超过当地大额现金限额的转账？有合规合法的证据吗？ 2. 银行存款的清查 (1) 对所有银行账户进行核对 (2) 编制《银行存款余额调节表》 互动：银行存款余额调节表由谁来编制？编制所需资料有哪些？ 关注点：银行存款余额调节表编制完毕，需进行后续的跟踪 3. 其他货币资金的清查 关注点：支付宝及微信中的款项应在其他货币资金科目核算 4. 存货的清查 (1) 编制存货盘点表，落实盘盈盘亏的原因 (2) 针对盘盈盘亏进行账务处理 (3) 对于报废、毁损的存货及时处理 (4) 对于有减值存货进行“存货跌价准备”计提 思考1：存货盘点表列示的主要项目有哪些？ 关注点：由于管理不善造成的盘亏，需进项税额转出的涉税风险 关联检查点：外购存货发生短缺的涉税风险，如运输单位索赔丢失存款的款项；外购存货进项税额不得抵扣的情形；外购存货进项税额需转出的情形 5. 固定资产的清查 关注点：固定资产的盘盈及盘亏的账务处理 6. 无形资产的清查 7. 长期待摊费用的清查 二、核查债权债务 1. 应收账款的核对、落实债务人的财务状况，确认计提坏账准备 2. 其他应收款催要结算，避免损失和产生税务风险，特别是股东的借款 关注点：老板为私支出，操作不当，税负惊人（公款私用支出及年底借款未归还的涉税风险） 3. 应付账款的核对、暂估金额的审核 4. 其他应付款的核对，特别是押金的涉税风险 5. 预收账款的核对，防止收入延迟确认的涉税风险 第二讲 收入确认的核查 一、收入的确认与计量 关注点：新收入准则确认收入的五步法模型 二、新收入准则中的新科目 关注点：合同资产、合同负债、合同履约成本、合同取得成本、应收退货成本等 三、销售方式的涉税核查 1. 商品折扣 2. 现金折扣 3. 销售折让 4. 销售退回 关注点：折扣额开具发票的涉税问题 四、跨期收入的确认 1. 履约进度能够合理确认时：完工百分比法 2. 履约进度无法确认时：企业已经发生的成本预计能够得到补偿的程度进行收入的确认 五、视同销售 1. 非货币性资产交换视同销售收入 2. 用于市场推广或销售视同销售收入 思考1：与实物折扣在纳税处理上有何区别？ 思考2：与赞助支出在纳税处理上有何区别？ 3. 用于交际应酬视同销售收入 4. 用于职工奖励或福利视同销售收入 思考：将自产的产品用于职工奖励或是福利，是否存在税会差异？ 5. 用于股息分配视同销售收入 6. 用于对外捐赠视同销售收入 7. 用于对外投资项目视同销售收入 8. 提供劳务视同销售收入 9. 其他 六、特殊收入的确认 1. 未按权责发生制确认的收入：税法按合同约定的收款日期确认收入（未收也应计收入），利息收入、租金收入、特许权使用费收入、分期收款发出商品收入 思考：跨年度，且租金提前一次性支付的租金收入确认时点的两种选择，如何选择更有利？ 2. 企业取得财产（各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，应一次性计入收入 3. 股息红利收入确认的时点 七、合同的涉税风险核查 1. 结算方式不同，增值税纳税义务时点也不同 2. 税率不同需分别列明，否则按从高税率缴纳增值税 八、营业外收入纳税调整事项以及账务处理 关注点：新准规定的营业外收入的核算范围 九、不征税收入与免税收入 1. 不征税收入包括的内容 关注点：不征税收入的涉税风险点有哪些呢？ 2. 免税收入包括的内容 思考：免税收入所对应的各项成本费用，能否税前扣除呢？ 第三讲 税前扣除项目的审核及相关优惠政策的梳理 一、公允价值变动净损益 1. 会计：公允价值变动计入当期损益“公允价值变动损益” 2. 税法：持有期间增值或减值，不得调整其计税基础 关注点：存在税会差异，应调增或调减应纳税所得额 二、职工薪酬 1. 工资薪金税前扣除的条件 思考：次年5月31日年度汇算清缴前，尚未支付当年12月的工资薪金70万元，怎么办？ 2. 年薪已定，如何拆分工资及年终奖，个税税负最低？ 3. 如何利用赡养老人专项附加扣除家族税负最低？ 4. 如何利用继续教育专项附加扣除家族税负最低？ 5. 年终奖如何发放，个税税负最低？ 6. 企业按月支付给员工车辆补贴的涉税风险 思考：私车公用，如何操作可降低企业的涉税风险？ 7. 企业高净值人士的个税如何操作，税负最低？ 8. 劳务派遣用工实际发生的费用如何列支？ 9. 职工福利费：工资薪金总额14%以内的，据实扣除 10. 职工教育经费：未超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分结转扣除 思考：支付培训费的会计处理，处理不准确的涉税风险 11. 职工工会经费：工资薪金总额的2% 12. 四险一金：规定范围内据实扣除 13. 补充养老、医疗：工资总额的5% 三、业务招待费 1. 业务招待费的税前扣除标准 2. 什么是业务招待费？ 3. 业务招待费包括哪些内容？ 4. 所有餐费应记入业务招待费吗？ 思考：将公司内部会议期间的餐费计入会议费，经办人需准备哪些证据？否则存在涉税风险 四、广告费和业务宣传费 1. 广告费和业务宣传费的区别 2. 广告费和业务宣传费的税前扣除标准？（15%、30%、不得扣除） 思考：广告费和业务宣传费与赞助支出有何区别？ 五、手续费和佣金支出 1. 一般企业：收入金额的5%，但需转账支付，否则不可税前扣除 2. 保险企业：18% 3. 从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除 六、捐赠支出 1. 一般性捐赠：在年度利润总额12%以内的部分可税前扣除 2. 扶贫捐赠：据实扣除 3. 疫情期捐赠：据实扣除 4. 捐赠需要通过哪些组织？ 5. 捐赠支出税前扣除凭证有哪些？ 关注点：疫情期直接捐赠给医院的凭证是捐赠接收函 6. 扣除的原则：先扣除之前年度结转过来的捐赠、当年扶贫捐赠不占当年的比例限额指标 七、利息支出 关注点：非金融企业向非金融企业借款的利息、关联企业付给关联方的利息 八、罚金、罚款、赞助支出 1. 罚款、罚金及被没收财物损失：不得扣除 2. 税收滞纳金、加收利息：不得扣除 3. 赞助支出：不得扣除 关注点：税收滞纳金、加收利息不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。 九、固定资产的折旧、无形资产的摊销 1. 优惠政策：加速折旧法的具体规定 2. 优惠政策：一次性税前扣除的相关规定，特别是可享受的时间点 思考：企业是否享受相关优惠政策需要考虑哪些因素？ 十、加计扣除政策 1. 安置残疾人员所支付的工资加计扣除 (1) 加计扣除100% (2) 需同时满足的4个条件 2. 研发费用加计扣除 (1) 加计扣除比例 (2) 核算要求，如多个研发项目的，应分别归集 (3) 科目设置实践操作建议 十一、弥补亏损 1. 一般企业：5年税前弥补 2. 高新技术企业或科技型中小企业资格的企业：10年税前弥补 3. 受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损：8年税前弥补 十二、小型微利企业优惠政策 1. 同时满足的4个条件 2. 具体优惠内容 第四讲 税前扣除项凭证的审核 一、哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？ 1. 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？ 2. 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ 3. 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？ 4. 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? 5. 当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？ 6. 到底哪些费用属于业务招待费的范围？企业内部部门产生的餐费也是业务招待费吗？经办人应如何准备相关凭据以规避税务风险？ 7. 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？ 8. 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ 9. 如果取得了不合规发票等，怎么办？ 10. 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ 二、哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？ 1. 虚开发票：包括哪些情形？ 2. 发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？ 3. 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？ 4. 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？ 关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？ 5. 重复打印的电子发票 关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？ 6. 其他不规范票据 三、发票允许税前扣除的时间要求 思考：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 1. 企业关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务的时间应如何规定？ 2. 每年年末前，财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？ 3. 次年年初财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？ 4. 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 5. 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？ 思考：是否在年前应通过各部门将涉及本年度，但还未发生的费用统计上报财务部？为什么？ 互动：根据税务处理的规定，实务中如何加强成本费用发票的管理？ 课程结束，总结及答疑

课程背景 近年来减税降费等财税新策频出，“金税四期”的大数据评估与云计算加剧了企业财务管理的涉税风险，对企业财务规范和税收风险防范提出了更高的要求，每年5月底前要进行上年度企业所得税汇算清缴，这项工作的工作量大、难度大、时间长，涉及到企业所得税的纳税风险，是企业财务人员非常关键而重要的工作。特别是在国家加大税务稽查力度的情况下，企业面临的压力剧增。 本年度内企业可享受哪些优惠政策？是否存在不得税前扣除的情况？各项扣除是否超过了税法规定的限额？是否还存在视同销售、免税收入、不征税收入？到底存在多少需要调增或调减的事项？这些问题必须站在税务角度进行通盘考虑，并清晰确认存在的税会差异，而且能够将相关汇算清缴报表进行准确填报，只有这样才能顺利完成企业所得税的年度汇算清缴工作，否则会为企业带来巨大涉税风险。 资深企业财税实战讲师将从财税新政到纳税调整及主要汇算清缴报表的填列进行讲解，以保证企业顺利完成汇算清缴工作，规避纳税风险。 课程收益： ● 掌握与企业所得税有关的最新税收政策； ● 掌握最新的税前扣除凭证等相关规定，自查企业涉税事项，防范纳税风险； ● 掌握收入类、成本费用类等项目纳税调整方法； ● 掌握主要税会差异，填报汇算清缴相关报表，完成汇算清缴工作。 ● 掌握财务部在企业所得税汇算清缴期间需做的提醒工作 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：负责企业所得税汇算清缴及相关财税人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：企业所得税汇算清缴 一、汇算清缴的原因 税会差异的存在 二、企业所得税年度纳税申报表的填列思路 所得额=会计利润+纳税调增-纳税调减 应纳税款=所得额×税率 三、汇算清缴前应做的准备工作 1. 企业最佳的汇算清缴时间？ 2. 需准备哪些资料？ 四、所得税的税前扣除项目（风险点） 1. 扣除项目的原则 2. 扣除项目的范围：成本、费用、税金、损失、其他等 关注点：扣除项目及比例等，工资、薪金支出；三项经费；四险一金；利息费用；借款费用；汇兑损失；业务招待费；广告费和业务宣传费；租赁费；公益性捐赠支出（注意扶贫损赠）；资产损失；税金类的扣除 3. 税前扣除凭证的相关规定 4. 不得扣除项目 l 典型案例 第二讲：主要汇算清缴报表项目的填报与涉税风险管控 一、利润总额计算 1. 《一般企业收入明细表》的填制方法 2. 《一般企业支出明细表》的填制方法 3. 《期间费用明细表》的填制方法 l 典型案例 二、应纳税所得额计算 1. 《纳税调整项目明细表》的填制思路 2. 不征税收入的填制方法及涉税风险管控 (1) 不征税收入的确认条件 (2) 涉税风险点 ①　不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除 ②　不征税收入对应的支出不能加计扣除 3. 视同销售 (1) 非货币性资产交换视同销售收入 (2) 用于市场推广或销售视同销售收入 思考1：与实物折扣在纳税处理上有何区别？ 思考2：与赞助支出在纳税处理上有何区别？ (3) 用于交际应酬视同销售收入 (4) 用于职工奖励或福利视同销售收入 思考：将自产的产品用于职工奖励或是福利，是否存在税会差异？ (5) 用于股息分配视同销售收入 (6) 用于对外捐赠视同销售收入 (7) 用于对外投资项目视同销售收入 (8) 提供劳务视同销售收入 (9) 其他 4. 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》的填制方法及涉税风险管控 关注点：职工薪酬税前扣除的原则 (1) 职工薪酬具体包括哪些内容？ (2) 工资薪金的填制 思考：汇算清缴申报时未支付的工资薪金能税前扣除吗？ (3) 职工福利费支出的填制，注意14%的税前扣除比例 (4) 职工教育经费的填制 关注点：按8%扣除的职工教育经费、按100%扣除的职工培训费的规定 (5) 工会经费支出的填制，注意2%的税前扣除比例 (6) 各类基本社会保障性缴费的填制，注意缴费基数及比例需符合国家相关制度的规定 (7) 住房公积金的填制，注意基数及比例 5. 业务招待费支出的填制及涉税风险 (1) 业务招待费的具体包括哪些内容？ (2) 业务招待费税前扣险标准？ (3) 业务招待费的涉税风险有哪些？如企业内部会议的餐费记入管理费用的会议费中，相应的会议通知、签到表等凭据是否齐全？ 6. 《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》的填制方法及涉税风险 (1) 广告费和业务宣传费的区别？ (2) 广告费和业务宣传费税前扣险标准？注意15%及30%的扣除比例规定 7. 《捐赠支出及纳税调整明细表》的填制方法及涉税风险 (1) 一般性捐赠：在年度利润总额12%以内的部分可税前扣除 (2) 扶贫捐赠：据实扣除 (3) 疫情期捐赠：据实扣除 (4) 捐赠需要通过哪些组织？ (5) 捐赠支出税前扣除凭证有哪些？ 关注点：疫情期直接捐赠给医院的凭证是捐赠接收函 (6) 扣除的原则：先扣除之前年度结转过来的捐赠、当年扶贫捐赠不占当年的比例限额指标 8. 利息支出的填制方法 关注点：非金融企业向非金融企业借款的利息、关联企业付给关联方的利息 9. 罚金、罚款和被没收财务的损失的填制方法 (1) 罚款、罚金及被没收财物损失：不得扣除 (2) 税收滞纳金、加收利息：不得扣除 (3) 赞助支出：不得扣除 关注点：税收滞纳金、加收利息不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。 10. 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》的填制方法 (1) 优惠政策：加速折旧法的具体规定 (2) 优惠政策：一次性税前扣除的相关规定，特别是可享受的时间点 思考：企业是否享受相关优惠政策需要考虑哪些因素？ 11. 资产减值准备金的填制方法及涉税风险管控 (1) 会计：认可资产减值损失 (2) 税收：不认可，需调整应纳税所得额 12. 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填制方法 (1) 什么是资产损失？ (2) 存货损失 (3) 应收账款损失 关注点：应收及预付款项的坏账损失应留存备查的资料有哪些？ 13. 《研发费用加计扣除优惠明细表》的填制方法 (1) 研发费用具体包括的内容？ (2) 不得进行加计扣除的情况有哪些？ 14. 《企业所得税弥补亏损明细表》的填制方法 l 典型案例 三、应纳税额计算 1. 减免所得税额明细表的填制方法 2. 抵免所得税额的填制方法 l 典型案例 四、其他 第三讲：财务部在企业所得税汇算清缴期间需做的提醒工作 思考：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 1. 税前扣除凭证的递交时间，企业应有哪些管理制度和流程？递交财务的时间应如何规定？ 2. 每年年末前，财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？ 3. 次年年初财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？ 4. 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 5. 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？ 思考：是否在年前应通过各部门将涉及本年度，但还未发生的费用统计上报财务部？为什么？ 互动：根据税务处理的规定，实务中如何加强成本费用发票的管理？ l 典型案例 课程结束，总结及答疑

课程背景 作为公司的人力资源需要了解基本的财务知识，如：个人所得税新政、社保新政及多样化用工模式、日常费用发票的规范要求等，如果对财务基础知识不了解将给实务工作带来极大阻碍，特别是对财务知识的匮乏将给企业带来税收风险。 “金税四期”的“以数控税”加剧了企业的涉税风险，社保划归税务征收及新个税法的实施，从目前企业的管理模式来看，无疑会增加企业的用工成本，特别是其中的社保成本等，同时也将增加企业的税务风险。 针对个税法，具体有哪些规定？专项附加扣除包括哪些？具体如何操作？到底哪些项目可记入企业的工资薪金？以何种方式记入方能降低风险及职工的个税税负？个税的汇算清缴如何申报等均需明确和掌握。 针对社保划归税务征收，企业又面临哪些困难和风险？如何采用多种灵活用工的方式以降低企业的人工成本？在不同的用工模式下又如何通过筹划以规避财税风险呢？具体操作过程中需要注意哪些问题？这些均是不同企业所面临的共同话题。 另外，作为人力资源会涉及日常费用的支出，那么发票报销有哪些规范？哪些发票能报销？哪些发票不能报销？即应掌握税前扣除凭证的要求规范。 资深企业财税实战讲师将从个人所得税新政、社保新政与多样化用工模式降低人工成本、日常费用发票的规范三个方面进行讲解，以提升人力资源管理的财务知识，有助于日常工作的顺利进展，并降低企业的财税风险。 课程收益： ● 掌握个税所得税新政； ● 掌握社会保险费交由税务部门统一征收对企业人工成本的影响； ● 掌握多样化用工模式降低社保成本措施及风险防控； ● 掌握日常费用发票的管理规范，知晓哪些发票可以报销、哪些发票不能报销。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：人力资源人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：个人所得税新政 主要知识点均附典型案例进行讲解，通俗易懂 一、工资薪金具体包括的内容 1. 工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工等 2. 与员工任职或受雇有关的其他支出 二、工资薪金税前扣除三原则 1. 实际发生 2. 合理性 3. 与任职或者受雇有关 思考：如何理解“实际发生”？企业所得税税前扣除的“实际发生”截止时点是？ 三、企业福利性补贴支出的相关规定 1. 职工福利费具体包括哪些？ 2. 可以作为企业工资薪金支出的福利费需要符合什么条件？ 四、纳税义务人 1. 居民个人 2. 非居民个人 五、征税范围 1. 综合征收（4项） (1) 工资薪金所得 (2) 劳务报酬所得 (3) 稿酬所得 (4) 特许权使用费所得 2. 分类征收（5项） 关注点：居民个人应税所得额的扣除规定，特别是经营所得、财产租赁所得、财产转让所得的扣除规定 3. 详解：工资薪金所得 (1) 不予征税项目有哪些？ (2) 属于“工资、薪金所得”的其他项目有哪些？ (3) 年度扣除项目包括哪些？ ①　生计费 ②　专项扣除（保除+公积金） 关注点：企业社保缴纳业务的办理 思考：银行代发工资，会出现社保风险吗？ ③　专项附加扣除（7项） A. 婴幼照护专项扣除的相关规定及操作 B. 子女教育专项扣除的相关规定及操作 C. 赡养老人专项扣除的相关规定及操作 D. 继续教育专项扣除的相关规定及操作 E. 房贷专项扣除的相关规定及操作 F. 房租专项扣除的相关规定及操作 G. 大病医疗专项扣除的相关规定及操作 ④　其他扣除 关注点：2020年起对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人个税的新政 4. 详解：劳务报酬详解 (1) 劳务报酬所得一般包括哪些内容？ (2) 劳务报酬按次预缴的相关规定？ (3) 劳务报酬所得的个税如何计算？ 关注点：2020年起对正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的个税新政 (4) 劳务报酬的个税需由付款单位代扣代缴 5. 其他分类所得 六、全年一次性奖金的计税方法 1. 2023年12月31日前的计算方法 建议：直接按照年终奖单独算个税，汇算清缴时，纳税人可以自行调整选择合适的算法（如果采用） 关注点1：需提前与个人沟通，以防个人还有其他劳务收入等情况 关注点2：如开始计入综合所得，在汇算清缴时不能再转为单独计算 2. 2024年1月1日起的计算方法 七、个人所得税汇算清缴 关注点：取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费需要办理汇算清缴； 1. 哪些纳税人需要办理个人所得税汇算清缴？ 2. 哪些纳税人免于办理个人所得税汇算清缴？ 3. 纳税人汇算清缴需要退税的情形 4. 纳税人汇算清缴需要补税的情形 5. 纳税人办理退税、补税的方式 6. 纳税人汇算清缴的办理方式 7. 汇算清缴的办理时间 第二讲：社保新政与多样化用工模式降低人工成本 主要知识点均附典型案例进行讲解 一、社保缴纳新规定 1. 社会保险费交由税务部门统一征收 2. 税务大数据到底能看到什么？ 3. 社保缴纳基数到底应是多少？ 4. 目前企业面临的社保风险是什么？ 5. 政府对社保缴纳现状的态度？ 二、关于社保基数 1. 工资总额的口径？ 2. 不列入缴费基数的项目（工资总额）的主要有哪些？ 三、企业在社保新政下面临的困难与风险 1. 目前企业用工现状：用工成本高 案例：从社保划归税局统一征收，与工资金额统一后，对公司的影响 2. 目前企业用工风险：社保、个税风险 关注点：试用期内是否需缴纳社保？公司能否与员工签订《自愿放弃社保申请》？ 四、用工模式的发展趋势 1. 灵活用工的发展趋势 2. 用工模式的多样性 3. 选择适合本企业特点的用工方式 五、降低社保成本，规避社保风险的措施（一） 1. 什么是劳务派遣？ 2. 什么是人力资源外包？ 3. 什么是劳务外包？ 关注点：相关发票的开具 六、降低社保成本，规避社保风险的措施（二） 1. 什么是非全日制用工？ 关注点：《劳动合同法》的时间规定 2. 非全日制用工如何进行账务处理？ 3. 非全日制用工的特点 关注点：备案的主要项目 4. 非全日制用工的适用范围 5. 非全日制用工合同的签订 (1) 合同方式有哪些？ (2) 签订合同时需要注意哪些问题？ 6. 非全日制用工的风险管理 (1) 法律风险管理 (2) 证据风险管理 (3) 用工风险管理 7. 其他用工模式 (1) 大学实习生 (2) 退休返聘 第三讲：日常费用发票的规范（税前扣除凭证的财税新政及税收风险规避） 一、哪些发票可以报销？（哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？） 1. 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？ 2. 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ 3. 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？ 4. 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? 5. 当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？ 6. 餐费发票都入业务招待费吗？经办人需递交哪些资料方可避免多纳税？ 关注点：企业给客户购买的礼品如何进行账务处理？计入到哪个科目？企业所得税汇算清缴时需要进行纳税调整吗？ 7. 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？ 8. 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ 9. 如果取得了不合规发票等，怎么办？ 10. 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ 二、哪些发票不可以报销？（哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？） 1. 虚开发票：包括哪些情形？ 2. 纸制发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？ 3. 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？ 4. 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？ 关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？ 5. 重复打印的电子发票 关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？ 6. 其他不规范票据 三、发票报销的时间要求（发票允许税前扣除的时间要求） 关注点：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 1. 针对税前扣除凭证的递交时间应如何规定？企业应有哪些管理制度和流程？ 2. 每年年末前，针对税前扣除凭证的递交应如何做？ 3. 次年年初针对税前扣除凭证的递交应如何做？ 4. 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 5. 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？ 课程结束，总结与答疑

课程背景： 税收是经济的指挥棒，近几年税收政策日新月异，特别针对研发、固定资产投入、制造业、中小微企业、疫情期减税降费等多方面多角度陆续出台了一系列税收政策。另外，社保划归税务征收，无疑会增加企业的用工成本，同时也将增加企业的税务风险。那么企业如何采用多种灵活用工的方式以降低企业的人工成本？在不同的用工模式下又如何通过筹划以规避财税风险呢？具体操作过程中需要注意哪些问题？这些均是不同企业所面临的共同话题。 “凡事预则立，不预则废”，因此在经济业务发生之前，就应事先把握会涉及到哪些税种？目前执行的最新优惠政策有哪些？企业如何能够享受到？然后按此目标进行筹划。但在实务操作中，企业的财会人员及中高层管理人员大多缺乏纳税筹划的理念，从而造成企业无法享受到最新的税收优惠政策等，以至使企业在无意识中多交了很多税。 金税四期新增的税务检查精准靶向功能，以税收大数据为支撑，能够分析研判企业涉税风险点，精准选取企业开展税务检查，以打击偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等行为；新增的职能部门数据共享功能使得银行、市场监管、海关、公安等各职能部门的数据相互共享，这些来源自税局、企业之外第三方的数据，与企业生产经营、物流、仓储、供应、投融资等有着密切关系，是税局开展风险分析和核查、精准选户开展检查的重要参考和依据。 那么在税务稽查手段不断丰富甚至苛刻的环境下，作为企业财务人员更需掌握与生产经营密切相关的税收政策，通晓其具体规定及应用操作，并高度重视税务风险的防范及事前筹划措施，同时要加强部门间的沟通，全方面、全环节防范财税风险，并通过筹划措施为企业创造价值。 资深企业财税实战讲师会从企业经营中主要的税收政策及税收风险规避与筹划措施（主要包括增值税、企业所得税、房产税、个人所得税）、税前扣除凭证（发票等）的规范要求、社保归税征收相关规定及风险规避与筹划措施几个主要方面结合实务案例进行讲解，可操作性强，以达到既符合国家的相关政策，又规避了财税风险、降低了成本与税负的目的，真正做到为企业创造更大价值。 课程收益： ● 掌握企业经营中的税收政策及税收风险规避与筹划措施，包括是增值税、企业所得税、房产税、个人所得税等； ● 掌握税前扣除凭证（发票等）的规范要求与风险防范； ● 掌握掌握社保归税征收相关规定及风险规避与筹划措施； ● 通过培训，财务人员将对现行税收政策有所掌握，并且将会提升其财税风险规避及纳税筹划能力，为企业的稳健发展保驾护航。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业财务人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 主要知识点的讲解均以典型实务案例贯穿其中，以便于理解和掌握 第一讲：生产经营中的税收政策及税收风险规避与筹划措施 一、增值税税的税收政策及税收风险规避与筹划措施 1. 准予抵扣进项税额的主要方式 (1) 以票抵扣 (2) 计算抵扣 关注点：海陆空差旅费发票增值税的抵扣，实务中哪些差旅费发票不得抵扣进项税额？ 思考：平台打车与招手打车，哪种方式对企业增值税税负更有利？ 2. 进项税额不得抵扣业务 思考：五一劳动节购入小家电发放给职工，其进项税额可以抵扣吗？ 3. 进项税额转出业务 (1) 进项税额转出的业务内容 关注点：管理不善造成的存货被盗、丢失、霉烂变质等需进项税额转出 (2) 外购存货发生短缺的涉税风险规避 思考：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？ (3) 自然灾害造成的，其相应的进项税额还需转出吗？ 4. 视同销售业务 (1) 视同销售包括哪些业务？ (2) 买一赠一方式销售商品，增值税需要视同销售吗？ 思考：买一赠一方式，企业所得税上应视同销售吗？如何正确处理？ (3) 买一赠一方式销售商品，新收入准则如何确认收入？如何正确开具发票？ 思考：将自产产品发放给员工作为福利，其涉及的增值税与企业所得税的正确做法是？ 5. 税法对现金折扣销售增值税的规定及筹划 思考：财务需站在财税视角审核合同，对于现金折扣，你会给出怎样的建议以少纳增值税？ 6. 合同金额的书写 关注点：在增值税三档变两档，税率下调的大趋势下，合同的金额到底如何书写？ 7. 税法对不同结算方式增值税纳税义务发生时点的规定及风险规避与筹划 (1) 赊销及分期收款：合同到底应如何签定？ 思考：如果到了收款日期，对方无法支付货款，怎么办？ (2) 委托代销：如到了180天仍未收到代销清单，怎么办？ (3) 预收账款：纳税义务到底何时发生？税收风险在哪里？ 8. 税率不同，更要签对合同，否则税负剧增 (1) 租车合同签订需注意的关键问题 (2) 维修合同还是维护合同？ 9. 捐赠涉及的增值税规定税收政策及风险规避与筹划 (1) 企业扶贫捐赠免征增值税的规定 (2) 执行时间、票据上关键事项不可缺。 联系：企业所得税，通过商会的捐赠能否税前扣除？ 10. ETC高速公路通行费的税收政策及风险规避与筹划 (1) 电子票据打包下载，无纸化报销归档的规定 (2) 开具票据的规定 思考：卡充值后是立即开具票据还是等到实际发生后再开具票据企业税负更低？ 11. 增值税小规模纳税人有关增值税的税收政策及筹划措施——知己知彼，百战不殆！ (1) 【国家税务总局公告2021年第5号】 ①　了解小规模纳税人的税收负担，便于谈判 ②　如何子公司为小规模纳税人，进行自行选择按月或者按季申报对企业更有利？ (2) 财税【2022】15号 关注点：关于对增值税小规模纳税人免征增值税的具体规定（3%税率） 12. 如果一般纳税人与小规模纳税人同时报价，如何选择供应商？ 13. 加大增值税期末留抵退税政策 (1) 财税【2022】14号 (2) 财税【2022】21号 关注点：行业范围、执行时间、“增量留抵退税”“存量留抵税额”的确定等 二、企业所得税的税收政策及税收风险规避与筹划措施 1. 固定资产的税收政策及税收风险规避与筹划措施 (1) 固定资产加速折旧优惠政策 关注点：固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业、具体操作、是否享受需考虑的因素 (2) 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的规定 关注点：允许一次性税前扣除固定资产的范围、可扣除的时间范围、是否享受需考虑哪些因素 (3) 中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策（单价超过500万元的固定资产） ①　单位价值在500万元以上的固定资产优惠政策 ②　折旧年限不同税前扣除的标准也不同 ③　当年不足扣除形成的亏损处理 ④　该政策针对不同行业需满足的条件 ⑤　购置时间 关注点：与企业年度预算管理结合，完善制度、规范流程 思考：企业是否享受，需考虑哪些因素？ 2. 研发费用加计扣除的税收政策及税收风险规避与筹划措施 (1) 一般企业 ①　研发费用加计扣除的具体内容（75%、175%） ②　不适用加计扣除的行业有哪些？ ③　对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？ (2) 制造业研发费用加计扣除的具体内容（100%、200%） ①　制造业的范围 (3) 科技型中小企业加计扣除政策 (4) 研发费用加计扣除的优惠政策力度大，但实施要求严格，企业如何才能享受到优惠政策？ ①　结合汇算清缴，明确实务处理注意事项 ②　会计核算要求 ③　科目设置实践操作建议，科目不规范，后患无穷！ ④　享受研发费用加计扣除所需备查资料 3. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策及风险规避与筹划 (1) 执行时间 (2) “目标脱贫地区”指哪些？ (3) 企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据应注意什么？否则无法享受免税优惠 4. 残疾人工工资加计扣除的税收政策及税收风险规避与筹划措施 (1) 加计扣除需满足的四个条件 (2) 不算不知道，一算吓一跳 (3) 与残疾人就业保障金息息相关 5. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？ 关注点：分公司也子公司在纳税上有何不同、如何选择需要考虑哪些因素？ 6. 小型微利企业的税收政策及税收风险规避与筹划措施——知己知彼，百战不殆！ (1) 小型微利企业需同时满足的四个条件 (2) 小型微利企业的税收政策及筹划方法 (3) 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末需要注意什么？ 关注点：如子公司属小型微利企业，此政策优惠力度大，如实务操作不严谨，则无法享受 三、房产税的财税政策及税收风险规避与筹划措施 1. 什么是房产税？公司的景观亭也需缴纳房产税吗? 2. 财务责任重大，需规范业务流程，加强部门间沟通，防止多纳税 3. 利用房产税优惠政策进行筹划 4. 租房合同与仓储保管合同的选择 5. 租房合同如何签，能降低税负？ 6. 免租期是否在合同中体现？ 四、个人所得税的税收政策及税收风险规避与筹划措施 1. 个人所得税综合所得汇算清缴政策 (1) 年度汇算的时间及内容 (2) 无需办理年度汇算的纳税人与需要办理年度汇算的纳税人 (3) 可享受的税前扣除 (4) 申报信息及资料留存 2. 专项附加扣除的税法规定及风险规避与筹划 ①　婴幼照护费专项扣除的税法规定及风险规避与筹划 ②　赡养老人专项扣除的税法规定及风险规避与筹划 ③　子女教育专项扣除的税法规定及风险规避与筹划 ④　继续教育专项扣除的税法规定及风险规避与筹划 ⑤　房贷与房租专项扣除的税法规定及风险规避与筹划 ⑥　大病医疗专项扣除的税法规定及风险规避与筹划 3. 充分利用享受优惠的商业健康保险的筹划方法 4. 员工的日常工资与年终奖如何分配，个税税负最低 5. 充分利用集体福利、工作需要的筹划方法 关注点1：避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助（正确认识人人有份） 6. 充分利用公益慈善事业捐赠的筹划 7. 固定纳入工资的通讯补贴、交通补贴等是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？ 8. 人人有份的节日福利是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？ 9. 私车公用的稽查重点与应对技巧 (1) 私车汽油费能税前扣除吗？ (2) 私车过桥过路费能税前扣除吗？应如何处理？ (3) 车辆保险能税前扣除吗？应如何处理？ (4) 车辆大修费能税前扣除吗？ ①　普通职工的私车公用的解决方案 ②　老板的私车公用的解决方案 10. 股东因私借款年底未还，需按20%缴纳个人所得税，如何应对？ 11. 利息、股息、红利所得扣缴风险 查核以下是否计入领取人的当期，按照“利息、股息、红利”所得扣缴个人所得税？ (1) 企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员 (2) 企业投资者个人、投资者家庭成员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员，且借款年度终了后未归还借款的 关注点：老板为私支出，操作不当，税负惊人！ 12. 员工借款年底未还如何处理？ 13. 劳务报酬扣缴风险 查核以下是否计入领取人的当期，按照“劳务报酬所得”扣缴个人所得税？ (1) 企业支付给无雇佣关系的个人报酬 (2) 在企业担任公司董事、监事且不在公司任职受雇的个人所取得的董事费收入 (3) 对本企业非雇佣的其他营销人员业绩进行奖励（包括实物、有价证券等） (4) 企业支付在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象等个人的形象代言费、广告费 14. 企业是否存在工资、薪金所得与劳务报酬所得相混淆，少扣缴个人所得税的情形。 五、社保归税征收相关规定及风险规避与筹划措施 1. 社保缴纳新规定 (1) 社会保险费交由税务部门统一征收 (2) 税务大数据到底能看到什么？ (3) 社保缴纳基数到底应是多少？ 关注点：工资总额的口径？不列入缴费基数的项目（工资总额）的主要有哪些？ (4) 目前企业面临的社保风险是什么？ 2. 降低社保成本，规避社保风险的措施 (1) 什么是劳务派遣？ (2) 什么是人力资源外包？ (3) 什么是劳务外包？ (4) 什么是非全日制用工？ 关注点：不同用工模式的法律规定及风险规避措施 第三讲 税前扣除项凭证的税收政策及税收风险规避与筹划措施 一、哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？ 1. 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？ 2. 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ 3. 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？ 4. 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? 5. 当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？ 6. 餐费发票都入业务招待费吗？经办人需递交哪些资料方可避免多纳税？ (1) 什么是业务招待费？ (2) 业务招待费的具体业务包括哪些？ (3) 业务招待费的税前扣除标准是？ (4) 日常账务处理时，为何有时不得不将企业内部发生的餐费也计入业务招待费？ (5) 经办人需做哪些报销凭证的准备工作？以免增加企业税负。 关注点：企业给客户购买的礼品如何进行账务处理？计入到哪个科目？企业所得税汇算清缴时需要进行纳税调整吗？ 7. 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？ 8. 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ 9. 如果取得了不合规发票等，怎么办？ 10. 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ 二、哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？ 1. 虚开发票：包括哪些情形？ 2. 纸制发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？ 3. 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？ 4. 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？ 关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？ 5. 重复打印的电子发票 关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？ 6. 其他不规范票据 三、发票允许税前扣除的时间要求 关注点：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 1. 企业关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务时间如何规定？ 2. 每年年末前，各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ 3. 次年年初各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ 4. 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 5. 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？ 课程结束，总结及答疑

课程背景 近年来减税降费等财税新策频出，新“金税四期”的大数据评估与云计算加剧了企业财务管理的涉税风险，对企业财务规范和税收风险防范提出了更高的要求，每年5月底前要进行上年度企业所得税汇算清缴，这项工作的工作量大、难度大、时间长，涉及到企业所得税的纳税风险，是企业财务人员非常关键而重要的工作。特别是在国家加大税务稽查力度的情况下，企业面临的压力剧增。 本年度内企业可享受哪些优惠政策？是否存在不得税前扣除的情况？各项扣除是否超过了税法规定的限额？是否还存在视同销售、免税收入、不征税收入？到底存在多少需要调增或调减的事项？这些问题必须站在税务角度进行通盘考虑，并清晰确认存在的税会差异，而且能够将相关汇算清缴报表进行准确填报，只有这样才能顺利完成企业所得税的年度汇算清缴工作，否则会为企业带来巨大涉税风险。 另外，一般每年的3月1日至6月30日，要进行个人所得税汇算清缴，我们需要解决两个重要问题：一是重新梳理个人所得税的税收法规和重点审视企业预扣预缴过程中的风险点，如：是否存在应纳入工资薪金而未纳入的情况？是否存在应依法扣缴而未扣缴的情形？二是如何顺利进行个人所得税的汇算清缴工作，如：到底哪些人需要办？哪些人不需要办理？何时进行汇算清缴？综合所得税年度汇算清缴要怎么计算？个税汇算清缴是单位一起办，还是自己去办？通过哪些渠道办？ 无论是企业所得税汇算清缴还是个人所得税的汇算清缴，以上问题必须清晰确认，才能规避企业的涉税风险及预扣预缴个税的风险，以顺利完成“双汇算”工作，否则会为企业带来巨大涉税风险。 课程收益： ● 掌握与企业所得税有关的最新税收政策； ● 掌握最新的税前扣除凭证等相关规定，自查企业涉税事项，防范纳税风险； ● 掌握收入类、成本费用类等项目纳税调整方法； ● 掌握主要税会差异，填报汇算清缴相关报表，完成汇算清缴工作； ● 掌握财务部在企业所得税汇算清缴期间需做的提醒工作； ● 掌握与个人所得税有关的最新税收政策； ● 重新梳理个人所得税预扣预缴的主要风险点，进行自检； ● 掌握个人所得税汇算清缴需注意的重要问题。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：财务人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一部分：企业所得税汇算清缴 第一讲：企业所得税汇算清缴 一、企业所得税 1. 什么是企业所得税 2. 企业所得税的纳税人 3. 企业所得税的征税对象 4. 企业所得税的税率 5. 企业所得税的征税方式 6. 什么情况下会被核定征收企业所得税？ 二、汇算清缴 1. 什么是企业所得税汇算清缴 2. 哪些企业需汇算清缴 3. 汇算清缴的截止时间 4. 汇算清缴需要填制哪些表格 5. A类表和B类表分别是哪类企业进行申报? 6. A类一般填制哪些报表？B类一般填制哪些报表? 三、汇算清缴的原因 案例讲解：税会差异的存在 四、企业所得税年度纳税申报表的填列思路 所得额=会计利润+纳税调增-纳税调减 应纳税款=所得额×税率 五、汇算清缴前应做的准备工作 1. 企业最佳的汇算清缴时间？ 2. 需准备哪些资料？ 六、所得税的税前扣除项目 1. 扣除项目的原则 2. 扣除项目的范围：成本、费用、税金、损失、其他等 关注点：扣除项目及比例等，工资、薪金支出；三项经费；四险一金；利息费用；借款费用；汇兑损失；业务招待费；广告费和业务宣传费；租赁费；公益性捐赠支出（注意扶贫损赠）；资产损失；税金类的扣除 3. 税前扣除凭证的相关规定 关注点：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》【2018】28号文，如收据、分割单等 4. 不得扣除项目 第二讲：主要汇算清缴报表的填报与涉税风险管控 以《企业所得税年度纳税申报表》（A类）为主线 一、利润总额计算 1. 《一般企业收入明细表》的填制方法 2. 《一般企业支出明细表》的填制方法 3. 《期间费用明细表》的填制方法 二、应纳税所得额计算 1. 《纳税调整项目明细表》的填制思路 2. 不征税收入的填制方法及涉税风险管控 (1) 不征税收入的确认条件 (2) 涉税风险点1：不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除 (3) 涉税风险点2：不征税收入对应的支出不能加计扣除 3. 视同销售 (1) 非货币性资产交换视同销售收入 (2) 用于市场推广或销售视同销售收入 思考1：与实物折扣在纳税处理上有何区别？ 思考2：与赞助支出在纳税处理上有何区别？ (3) 用于交际应酬视同销售收入 (4) 用于职工奖励或福利视同销售收入 思考：将自产的产品用于职工奖励或是福利，是否存在税会差异？ (5) 用于股息分配视同销售收入 (6) 用于对外捐赠视同销售收入 (7) 用于对外投资项目视同销售收入 (8) 提供劳务视同销售收入 (9) 其他 4. 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》的填制方法及涉税风险管控 关注点：职工薪酬税前扣除的原则 (1) 职工薪酬具体包括哪些内容？ (2) 工资薪金的填制 思考：汇算清缴申报时未支付的工资薪金能税前扣除吗？ (3) 职工福利费支出的填制，注意14%的税前扣除比例 (4) 职工教育经费的填制 关注点：按8%扣除的职工教育经费、按100%扣除的职工培训费的规定 (5) 工会经费支出的填制，注意2%的税前扣除比例 (6) 各类基本社会保障性缴费的填制，注意缴费基数及比例需符合国家相关制度的规定 (7) 住房公积金的填制，注意基数及比例 5. 业务招待费支出的填制及涉税风险 (1) 业务招待费的具体包括哪些内容？ (2) 业务招待费税前扣险标准？ (3) 业务招待费的涉税风险有哪些？如企业内部会议的餐费记入管理费用的会议费中，相应的会议通知、签到表等凭据是否齐全？ 6. 《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》的填制方法及涉税风险 (1) 广告费和业务宣传费的区别？ (2) 广告费和业务宣传费税前扣险标准？注意15%及30%的扣除比例规定 7. 《捐赠支出及纳税调整明细表》的填制方法及涉税风险 (1) 一般性捐赠：在年度利润总额12%以内的部分可税前扣除 (2) 扶贫捐赠：据实扣除 (3) 疫情期捐赠：据实扣除 (4) 捐赠需要通过哪些组织？ (5) 捐赠支出税前扣除凭证有哪些？ 关注点：疫情期直接捐赠给医院的凭证是捐赠接收函 (6) 扣除的原则：先扣除之前年度结转过来的捐赠、当年扶贫捐赠不占当年的比例限额指标 8. 利息支出的填制方法 关注点：非金融企业向非金融企业借款的利息、关联企业付给关联方的利息 9. 罚金、罚款和被没收财务的损失的填制方法 (1) 罚款、罚金及被没收财物损失：不得扣除 (2) 税收滞纳金、加收利息：不得扣除 (3) 赞助支出：不得扣除 关注点：税收滞纳金、加收利息不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。 10. 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》的填制方法 (1) 优惠政策：加速折旧法的具体规定 (2) 优惠政策：一次性税前扣除的相关规定，特别是可享受的时间点 思考：企业是否享受相关优惠政策需要考虑哪些因素？ 11. 资产减值准备金的填制方法及涉税风险管控 (1) 会计：认可资产减值损失 (2) 税收：不认可，需调整应纳税所得额 12. 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填制方法 (1) 什么是资产损失？ (2) 存货损失 (3) 应收账款损失 关注点：应收及预付款项的坏账损失应留存备查的资料有哪些？ 13. 《研发费用加计扣除优惠明细表》的填制方法 (1) 研发费用具体包括的内容？ (2) 不得进行加计扣除的情况有哪些？ 14. 《企业所得税弥补亏损明细表》的填制方法 三、应纳税额计算 1. 减免所得税额明细表的填制方法 2. 抵免所得税额的填制方法 四、其他 第三讲：财务部在企业所得税汇算清缴期间需做的提醒工作 思考：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 1. 税前扣除凭证的递交时间，企业应有哪些管理制度和流程？递交财务的时间应如何规定？ 2. 每年年末前，财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？ 3. 次年年初财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？ 4. 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 5. 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？ 思考：是否在年前应通过各部门将涉及本年度，但还未发生的费用统计上报财务部？为什么？ 互动：根据税务处理的规定，实务中如何加强成本费用发票的管理？ 第二部分：个人所得税汇算清缴 第一讲：个人所得税法知识回顾 一、纳税义务人 1. 居民个人 2. 非居民个人 二、征税范围及预扣预缴的计算方法 1. 综合征收（4项） (1) 工资薪金所得不予征税项目；属于“工资、薪金所得”的其他项目；年度各项扣除（关注7项专项附加扣除） (2) 劳务报酬所得包括哪些内容？ (3) 稿酬所得的计算方法 (4) 特许权使用费所得所括的内容 2. 分类征收（5项） 关注点：居民个人应税所得额的扣除规定，特别是经营所得、财产租赁所得、财产转让所得的扣除规定 第二讲：个人所得税扣缴风险自检 一、工资薪金所得扣缴风险自检 查核以下是否计入领取人的当期工资、薪金收入计算扣缴个人所得税？ 关注点：税法规定的免税补贴、津贴包括的内容 1. 企业以现金形式发给个人的住房补贴、通讯补贴、误餐补助、医疗补助费等 2. 企业从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助（如发放给个人的过节费、高温费或购物卡等） 3. 以各种形式或各种明目支付给企业内部员工的（如暖气费、物业费、护眼费、降温费、洗衣费等） 4. 以各种发票报销会议费、邮电费、差旅费等方式套取现金，支付给个人手续费、回扣、奖励、加班补助等 5. 企业发放预付卡给员工或客户 6. 企业出资金为企业人员（除个人投资者外）支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出（所有权不属于企业） 7. 向内部职工发放各种与业务推广有关费用或奖励等其他费用 8. 以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业雇员营销业绩进行奖励（包括实物、有价证券等） 9. 企业出资购买房屋和其他财产，将所有权登记为企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外） 10. 企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外）向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的 11. 查核企业为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于生活困难补助性质的支出等 12. 查核个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，是否将董事费、监事费与个人工资收入合并计税 13. 查核企业再任用已退休人员取得的收入 14. 查核企业离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物 二、劳务报酬扣缴风险自检 关注点1：劳务报酬需支付企业代扣代缴个人所得税！ 关注点2：查核以下是否计入领取人的当期，按照“劳务报酬所得”扣缴个人所得税？ 1. 企业支付给无雇佣关系的个人报酬 2. 在企业担任公司董事、监事且不在公司任职受雇的个人所取得的董事费收入 3. 企业以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业非雇佣的其他营销人员业绩进行奖励（包括实物、有价证券等） 4. 企业支付在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象等个人的形象代言费、广告费 5. 企业是否存在工资、薪金所得与劳务报酬所得相混淆，少扣缴个人所得税的情形。 三、利息、股息、红利所得扣缴风险自检 查核以下是否计入领取人的当期，按照“利息、股息、红利”所得扣缴个人所得税？ 1. 企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员 2. 企业投资者个人、投资者家庭成员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员，且借款年度终了后未归还借款的 3. 企业员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 4. 企业对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利 5. 企业以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的 6. 企业向个人投资者派发股息、红利 四、其他扣缴风险自检 1. 一次性补偿：查核企业与个人因解除劳动关系而支付给个人的一次性补偿费，除符合免征个人所得税外，是否按税法规定按照“工资、薪金所得”项目准确计算扣缴个人所得税。 2. 稿酬所得：企业支付给在广告设计、制作、发布过程中提供图书、报刊上发布的图文作品的个人的稿酬，是否按“稿酬所得”扣缴个人所得税。 3. 特许权使用费：企业员工向本企业提供非专利技术取得收益 4. 财产租赁所得：企业承租个人直接租赁的房屋或个人转租的房屋，支付给个人租金时，应扣缴个人所得税 5. 财产转让所得：企业接受个人转让的股票或股份，应扣缴个人所得税 6. 偶然所得 (1) 资产购买方企业向个人支付的不竞争款项 (2) 企业发放各类信用卡、会员卡，对会员进行现金或实物奖励 (3) 个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得 (4) 企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得 7. 企业员工的捐赠支出从应纳税所得额中扣除的，是否符合税法规定的公益性捐赠范围及扣除比例标准 第三讲：个人所得税汇算清缴实务 一、什么是个人所得税汇算清缴？ 关注点1：取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费需要办理汇算清缴； 关注点2：解除劳动关系、提前退休等取得的一次性补偿收入以及上市公司股权激励等可不纳入综合所得计算 二、哪些纳税人需要办理个人所得税汇算清缴？ 1. 取得综合收入超过12万元且需补税金额超过400元的 2. 已预交税款大于年度应纳税额且要申请退税的 三、哪些纳税人免于办理个人所得税汇算清缴？ 1. 纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的 2. 纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的 3. 纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的 四、纳税人汇算清缴需要退税的情形 1. 预申报时，未申报专项附加扣除的，或申报不足的 2. 纳税年度取得的劳务报酬、稿酬所得或特许权使用费收入预扣率大于汇算清缴税率的 3. 无任职受聘单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需通过年度汇算清缴办理各类扣除的 4. 发生公益性捐赠等可以在税前扣除的其他项目，或者免税收入未扣除的 五、纳税人汇算清缴需要补税的情形 1. 纳税人有两处以上综合所得，虽然扣缴义务人已经分别扣缴，但是合并后可能会适用高段的税率 2. 扣缴义务人预扣的收入低于纳税人实际取得的收入，造成少预缴的 3. 纳税人平时预扣填报的基础费用、专项附加扣除等扣除项目多扣的 六、纳税人办理退税、补税的方式 若纳税人确认需要退税的，需在申报表中勾选“申请退税”提交，并开设快捷退税渠道 关注点：纳税人一定要准确填写身份信息资料以及在境内开设的符合条件的银行账户。 纳税人需要补税的，可通过网上银行、POS机刷卡、非银行支付机构等转账方式 七、纳税人汇算清缴的办理方式 1. 自行办理年度汇算 2. 任职受雇单位扣缴义务人代办 关注点：公告明确由任职受聘单位作为扣缴义务人代为办理汇算清缴，且纳税人向这些扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人应当办理 3. 委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代办 八、汇算清缴的办理时间 关注点：若在境内无住所的纳税人在此期间需要提前离境的，需要在离境前清税。 九、纳税人汇算清缴APP关注事项 1. APP数据的核对 2. 专项附加扣除事项的增减等 3. 出现非个人收入的处理 课程结束，总结及答疑

课程背景 税前扣除凭证是指企业在计算企业所得税应纳税额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。税前扣除凭证包括车票、原材料发票等外部凭证，也包括工资汇总表、领料单等内部凭证。做为税前扣除的依据，需具有真实性、合法性与关联性。 在“金税四期”的日趋苛刻的稽查环境下，进一步加大了企业税前扣除凭证的涉税风险，对于不合规范的票据均不得税前扣除。因此企业应加大对税前扣除凭证相关政策的理解与掌握，并提升其风险意识和风险管理的实操技能。 资深企业财税实战讲师将借助实务典型案例，重点讲解企业所得税税前扣除凭证管理办法、发票使用的审核规定及违规处理与风险控制、税前扣除主要项目及扣除凭证实务与风险控制三部分的内容，均依据最新财税政策，针对性与实用性强。 课程收益： ● 掌握企业所得税税前扣除凭证管理办法； ● 掌握发票使用的审核规定及违规处理与风险控制； ● 掌握税前扣除主要项目及扣除凭证实务与风险控制。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：财务人员、各部门员工 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：企业所得税税前扣除凭证管理办法 一、税前扣除凭证的基本规定 1. 管理中应遵循的原则 关注点：真实性、合法性、关联性 2. 取得的时间规定 关注点：汇算清缴期结束前 3. 需留存备查的资料 二、企业所得税税前扣除凭证的分类 1. 内部凭证 关注点：如领料单、差旅费报销单等 2. 外部凭证 关注点：发票、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等 三、外部凭证的业务分类及凭证取得规定 1. 在境内发生的支出属于增值税应税项目的凭证取得规定 (1) 对方为已办理税务登记的增值税纳税人 (2) 对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人 关注点：什么是收款凭证？收款凭证应载明哪些信息？ 2. 在境内发生的支出项目不属于增值税应税项目的凭证取得规定 (1) 对方为单位的 (2) 对方为个人的 (3) 但按税务总局规定可以开具发票的 3. 企业从境外购进货物或者劳务发生的支出凭证开具规定 关注点：以何作为税前扣除凭证？ l 典型案例 四、企业未取得合格税前扣除凭证的处理 1. 税法规定：不合规发票、不合规其他外部凭证不得作为税前扣除凭证 2. 补救措施有哪些？ 关注点：如因对方注销等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证怎么办？ 3. 被税务机关发现的处理措施 4. 以后年度取得相应凭证追补扣除的规定 l 典型案例 五、“分割单”作为税前扣除凭证的规定 1. 在境内共同接受应纳增值税劳务发生的支出，采取分摊方式的 2. 在境内共同接受非应税劳务发生的支出，采取分摊方式的 3. 企业租用办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，采用分摊方式的 l 典型案例 第二讲：发票使用的审核规定及违规处理与风险控制 一、取得发票的基本要求 1. 取得与经营活动相符的发票 2. 使用发票时不得发生的行为 二、发票的真伪鉴别 1. 依据发票的防伪措施鉴别 2. 通过发票查验平台查验 3. 申请税务机关进行鉴别 三、取得发票的合法有效审核 1. 审核发票记载的业务真实性 2. 审核发票开具的规范性 (1) 发票的购买方信息是否相符 (2) 发票的内容是否填写齐全 (3) 纸制发票的专用章是否按规定加盖 (4) 发票的填写是否符合规范 关注点：有无出现汇总开具的增值税专用发票？ (5) 发票的备注栏是否按规定注明 关注点：哪些发票备注栏必须填写内容？否则损失巨大！ 3. 审核发票开具的逻辑性 (1) 适用的税率或征收率是否准确 (2) 计量单位是否符合常规 (3) 单价是否大幅偏离公允价值 l 典型案例 四、发票的违规处理 关注点：虚开发票的情形及违规处理 l 典型案例 第三讲：税前扣除主要项目及扣除凭证实务与风险控制 一、工资薪金等人工成本 1. 工资薪金税前扣除的条件 (1) 实际发生 ①　年度内支付属于本年度的工资薪金 ②　在汇算清缴前支付了已预提汇缴年度的工资薪金 (2) 合理性 2. 工资薪金税前扣除凭证：工资汇总表 3. 汇算清缴前尚未支付的工资，能否税前扣除？ 4. 公司雇佣季节工、非全日制用工、实习生的支出，如何税前扣除？ 关注点：非全日制用工的工资表间隔时间、证据资料有哪些？ 5. 劳务派遣用工支出，如何税前扣除？ 6. 辞退福利如何税前扣除？ 7. 职工住房补贴如何税前扣除？ 8. 职工交通费补贴如何税前扣除？ 9. 企业缴纳的补充养老保险、补充医疗保险如何税前扣除？ 10. 给员工购买的人身意外险、人身安全保险如何税前扣除？ 11. 企业缴纳的责任险能否税前扣除？ 12. 为员工支付取暖费能否税前扣除？ 13. 以现金形式发放的职工餐补能否税前扣除？ 14. 报销的直系亲属医疗费能否税前扣除？ 15. 工费经费以什么凭证进行税前扣除？ l 典型案例 二、业务招待费 1. 业务招待费的具体包括哪些内容？ 2. 业务招待费税前扣险标准？ 3. 与客户一起出差考察报销的客户差旅费能否税前扣除？ 4. 业务招待费的涉税风险有哪些？ 5. 餐费都属于业务招待费吗？ 6. 企业内部会议期间/培训期间等发生的餐费，应提供哪些凭据？否则多纳税！ l 典型案例 三、差旅费 1. 针对重复打印的电子发票，如何规避重复报销？ 2. 差旅费审核的要点 3. 差旅费报销制度与流程 四、捐赠支出 1. 一般性捐赠税前扣除的规定 2. 扶贫捐赠：据实扣除 3. 捐赠需要通过哪些组织？ 4. 捐赠支出税前扣除票据有哪些？ 关注点：如果是扶贫捐赠需在票据上注明扶贫地区的名称 5. 税前扣除原则：先扣除之前年度结转过来的捐赠、当年扶贫捐赠不占当年比例限额指标 l 典型案例 五、罚金、罚款和被没收财务的损失 1. 罚款、罚金及被没收财物损失：不得扣除 2. 税收滞纳金、加收利息：不得扣除 3. 赞助支出：不得扣除 关注点：税收滞纳金、加收利息不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。 4. 相关票据 l 典型案例 六、研发费用 1. 研发费用加计扣除政策 2. 要享受优惠政策，费用的发生需有合法票据及必要资料 关注点：用于研发的设备又用于经营，需准备什么资料？ 3. 实务建议 关注点：规范管理制度、完善管理流程、科目设置要科学 l 典型案例 七、其他税前扣除问题 1. 员工个人抬头的票据能否税前扣除？ 2. 收到商场的“预付卡”发票，能否税前扣除？ 3. 关于税前扣除凭证递交时间问题：财务部应做的提醒工作 (1) 日常，企业应有哪些税前扣除凭证管理制度和流程？递交财务的时间应如何规定？ (2) 每年年末前，财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？ (3) 每年年末前，财务部是否应统计需预提的大额费用？ (4) 次年年初，财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知，以备汇算清缴？ l 典型案例 课程结束，总结及答疑

课程背景 针对新个税法，具体有哪些重要规定？工资薪金中哪些项目应交个税？哪些项目不交个税？在企业预扣预缴时会有哪些风险？如何进行规划处理与纳税筹划以降低税收风险及个税负担？ 资深企业财税实战讲师将结合典型案例进行讲解，具体包括新个人所得税的重要规定及实务风险、新个人所得税的规划处理与纳税筹划两方面的内容，针对性与实用性强，以提升学员个税规划处理与纳税筹划的能力，并能够充分运用到实务中，以达到降低个税负担、规避财税风险的目的，为企业的稳健发展保驾护航！ 课程收益： ● 掌握新个人所得税的重要规定及实务风险； ● 掌握新个人所得税的规划处理与纳税筹划； ● 通过培训，能够提升学员个税规划处理与纳税筹划的能力，以达到降低个税负担、规避财税风险的目的。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业财务人员、人力资源、银行等其他相关人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：新个人所得税的重要规定及实务风险 主要知识点均以典型案例进行讲解 一、新个人所得税的重要规定 1. 新个税征收范围 (1) 综合征收（4项） ①　工资薪金所得 关注点：不予征税项目、属于“工资、薪金所得”的其他项目、年度各项扣除 ②　劳务报酬所得包括哪些内容？ ③　稿酬所得的计算方法 ④　特许权使用费所得包括的内容 (2) 分类征收（5项） 2. 综合所得的个税计算 (1) 预扣预缴 关注点：工资薪金所得个税的计算 (2) 年度汇算清缴 3. 分类征收个税的计算 二、新个人所得税的实务风险 1. 工资薪金所得扣缴风险 查核以下是否计入领取人的当期工资、薪金收入计算扣缴个人所得税？ 关注点：税法规定的免税补贴、津贴包括的内容 (1) 企业以现金形式发给个人的住房补贴、通讯补贴、误餐补助、医疗补助费等 (2) 企业从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助（如发放给个人的过节费、高温费或购物卡等） (3) 以各种形式或各种明目支付给企业内部员工的（如暖气费、物业费、护眼费、降温费、洗衣费等） (4) 以各种发票报销会议费、邮电费、差旅费等方式套取现金，支付给个人手续费、回扣、奖励、加班补助等 (5) 企业发放预付卡给员工或客户 (6) 企业出资金为企业人员（除个人投资者外）支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出（所有权不属于企业） (7) 向内部职工发放各种与业务推广有关费用或奖励等其他费用 (8) 以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业雇员营销业绩进行奖励（包括实物、有价证券等） (9) 企业出资购买房屋和其他财产，将所有权登记为企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外） (10) 企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外）向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的 (11) 查核企业为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出等 (12) 查核个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，是否将董事费、监事费与个人工资收入合并计税 (13) 查核企业再任用已退休人员取得的收入 (14) 查核企业离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物 2. 劳务报酬扣缴风险 查核以下是否计入领取人的当期，按照“劳务报酬所得”扣缴个人所得税？ (1) 企业支付给无雇佣关系的个人报酬 (2) 在企业担任公司董事、监事且不在公司任职受雇的个人所取得的董事费收入 (3) 企业以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业非雇佣的其他营销人员业绩进行奖励（包括实物、有价证券等） (4) 企业支付在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象等个人的形象代言费、广告费 (5) 企业是否存在工资、薪金所得与劳务报酬所得相混淆，少扣缴个人所得税的情形。 3. 利息、股息、红利所得扣缴风险 查核以下是否计入领取人的当期，按照“利息、股息、红利”所得扣缴个人所得税？ (1) 企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员 (2) 企业投资者个人、投资者家庭成员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员，且借款年度终了后未归还借款的 关注点：老板为私支出，操作不当，税负惊人！ (3) 企业员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 (4) 企业对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利 (5) 企业以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本 (6) 企业向个人投资者派发股息、红利 4. 其他扣缴风险 关注点：一次性补偿，是否依法计算个税 第二讲：新个人所得税的规划处理与纳税筹划 一、将工资适当转化为职工福利 1. 充分认识职工福利费 (1) 职工福利费具体包括哪些？ (2) 哪些福利费可以个税前扣除？ (3) 哪些福利费需纳个税？ 2. 工资转化为职工福利的方式？ (1) 将部分工资项目转化为实物福利或集体福利 ①　避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助 ②　如何理解“人人有份”？ (2) 将薪金福利转化为企业统一支付的费用 关注点：不征个税的补贴、津贴等 (3) 案例讲解实务筹划方法 ①　餐补形式转化筹划 ②　差旅费津贴的筹划 ③　工作服的筹划方法 ④　利用困难补助筹划 ⑤　私车公用的筹划 关注点：私车公用中租车协议的注意事项 ⑥　住房补贴的筹划 ⑦　通讯费统一公务使用的筹划 二、年终奖计税的筹划 1. 利用年终奖单独计税 (1) 年终奖计税政策延期到2022年底 (2) 直接按照年终奖单独算个税，汇算清缴时，纳税人可以自行调整选择合适的算法 关注点：如开始计入综合所得，在汇算清缴时不能再转为单独计算 (3) 需提前与个人沟通，以防个人还有其他劳务收入等情况 2. 年终奖与日常工资需合理分配 关注点：避开年终奖的陷阱区域 三、灵活运用专项附加扣除的筹划 1. 赡养老人专项附加扣除的筹划方法 2. 婴幼儿照护专项附加扣除的筹划方法 3. 子女教育专项附加扣除的筹划方法 4. 继续教育专项附加扣除的筹划方法 5. 房贷与房租专项附加扣除的筹划方法 6. 大病医疗专项附加扣除的筹划方法 关注点：婴幼儿照护费的税前扣除新政策 四、充分利用享受优惠的商业健康保险 关注点：需满足的条件 五、充分利用企业年金与职业年金 1. 相关文件及规定 2. 税前扣除比例 六、充分利用税收递延型商业养老保险 1. 相关文件及规定 2. 税前扣除比例 七、充分利用公益慈善事业捐赠 1. 税法规定 2. 税前扣除比例 八、充分利用股票期权所得单独计税 关注点：相关文件及规定 课程结束，总结答疑

课程背景 薪酬、个税及社保三者密切相关，但在实务中往往会出现由于薪酬基数多计算，导致多纳个税增加员工个税负担、多交社保增加所在单位人工成本的后果；有时会出现薪酬基数少计算，导致少交了个税及少交社保的风险。无论哪种情况的发生，都会增员工及企业负担以及风险。 这就要求我们要高度重点实务中有关薪酬、个税及社保的主要风险点，同时充分运用税收政策及社保及多种灵活用工的规定，提前着手，合理筹划，以达到既遵纪守法，规避风险的同时不增加任何一方的税收及人工成本的负担。 资深企业财税实战讲师将结合典型案例重点讲解薪酬个税的实务风险、薪酬个税的筹划、社保的实务风险与筹划。针对性与实用性强，以提升学员薪酬、个税及社保的风险意识及筹划的能力，达到降低个税负担、降低人工成本、规避税收与社保风险的目的，为银行的稳健发展保驾护航！ 课程收益： ● 掌握薪酬、个税的实务风险； ● 掌握薪酬、个税的筹划； ● 掌握社保的实务风险与筹划； ● 通过培训，能够提升学员薪酬、个税及社保的风险意识及筹划的能力，以达到降低个税负担、降低人工成本、规避税收与社保风险的目的。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业财务人员、人力资源、银行等其他相关人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：薪酬、个税的实务风险 主要知识点均以典型案例进行讲解 一、工资薪金所得扣缴风险 查核以下是否计入领取人的当期工资、薪金收入计算扣缴个人所得税？ 关注点：税法规定的免税补贴、津贴包括的内容 (1) 企业以现金形式发给个人的住房补贴、通讯补贴、误餐补助、医疗补助费等 (2) 企业从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助（如发放给个人的过节费、高温费或购物卡等） (3) 以各种形式或各种明目支付给企业内部员工的（如暖气费、物业费、护眼费、降温费、洗衣费等） (4) 以各种发票报销会议费、邮电费、差旅费等方式套取现金，支付给个人手续费、回扣、奖励、加班补助等 (5) 企业发放预付卡给员工或客户 (6) 企业出资金为企业人员（除个人投资者外）支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出（所有权不属于企业） (7) 向内部职工发放各种与业务推广有关费用或奖励等其他费用 (8) 以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业雇员营销业绩进行奖励（包括实物、有价证券等） (9) 企业出资购买房屋和其他财产，将所有权登记为企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外） (10) 企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外）向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的 (11) 查核企业为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出等 (12) 查核个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，是否将董事费、监事费与个人工资收入合并计税 (13) 查核企业再任用已退休人员取得的收入 (14) 查核企业离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物 l 案例讲解 二、劳务报酬扣缴风险 查核以下是否计入领取人的当期，按照“劳务报酬所得”扣缴个人所得税？ (1) 企业支付给无雇佣关系的个人报酬 (2) 在企业担任公司董事、监事且不在公司任职受雇的个人所取得的董事费收入 (3) 企业以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业非雇佣的其他营销人员业绩进行奖励（包括实物、有价证券等） (4) 企业支付在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象等个人的形象代言费、广告费 (5) 企业是否存在工资、薪金所得与劳务报酬所得相混淆，少扣缴个人所得税的情形。 l 案例讲解 三、利息、股息、红利所得扣缴风险 查核以下是否计入领取人的当期，按照“利息、股息、红利”所得扣缴个人所得税？ (1) 企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员 (2) 企业投资者个人、投资者家庭成员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员，且借款年度终了后未归还借款的 关注点：老板为私支出，操作不当，税负惊人！ (3) 企业员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 (4) 企业对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利 (5) 企业以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本 (6) 企业向个人投资者派发股息、红利 l 案例讲解 四、其他扣缴风险 关注点：一次性补偿，是否依法计算个税 l 案例讲解 第二讲：薪酬、个税的筹划 一、将工资适当转化为职工福利 1. 充分认识职工福利费 (1) 职工福利费具体包括哪些？ (2) 哪些福利费可以个税前扣除？ (3) 哪些福利费需纳个税？ 2. 工资转化为职工福利的方式？ (1) 将部分工资项目转化为实物福利或集体福利 ①　避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助 ②　如何理解“人人有份”？ (2) 将薪金福利转化为企业统一支付的费用 关注点：不征个税的补贴、津贴等 (3) 案例讲解实务筹划方法 ①　餐补形式转化筹划 ②　差旅费津贴的筹划 ③　工作服的筹划方法 ④　利用困难补助筹划 ⑤　私车公用的筹划 关注点：私车公用中租车协议的注意事项 ⑥　住房补贴的筹划 ⑦　通讯费统一公务使用的筹划 关注点：联系社保交纳基数 二、年终奖计税的筹划 1. 利用年终奖单独计税 (1) 年终奖计税政策延期到2023年底 (2) 直接按照年终奖单独算个税，汇算清缴时，纳税人可以自行调整选择合适的算法 关注点：如开始计入综合所得，在汇算清缴时不能再转为单独计算 (3) 需提前与个人沟通，以防个人还有其他劳务收入等情况 2. 年终奖与日常工资需合理分配 关注点：避开年终奖的陷阱区域 三、灵活运用专项附加扣除的筹划 1. 赡养老人专项附加扣除的筹划方法 2. 婴幼儿照护专项附加扣除的筹划方法 3. 子女教育专项附加扣除的筹划方法 4. 继续教育专项附加扣除的筹划方法 5. 房贷专附加项扣除的筹划方法 6. 房租专附加项扣除的筹划方法 7. 大病医疗专项附加扣除的筹划方法 关注点：婴幼儿照护费的税前扣除新政策 四、充分利用享受优惠的商业健康保险 关注点：需满足的条件 五、充分利用企业年金与职业年金 1. 相关文件及规定 2. 税前扣除比例 六、充分利用税收递延型商业养老保险 1. 相关文件及规定 2. 税前扣除比例 七、充分利用公益慈善事业捐赠 1. 税法规定 2. 税前扣除比例 八、充分利用股票期权所得单独计税 关注点：相关文件及规定 l 案例讲解 第三讲：社保的实务风险与筹划 主要知识点均附典型案例进行讲解 一、社保缴纳新规定 1. 社会保险费交由税务部门统一征收 2. 税务大数据到底能看到什么？ 3. 社保缴纳基数到底应是多少？ 4. 目前企业面临的社保风险是什么？ 5. 政府对社保缴纳现状的态度？ 二、关于社保基数 1. 工资总额的口径？ 2. 不列入缴费基数的项目（工资总额）的主要有哪些？ 3. 需列入缴费基数的项目（工资总额）的主要有哪些？ 关注点：如应列而未列，则少交社保，属违法行为 三、企业在社保新政下面临的困难与风险 1. 目前企业用工现状：用工成本高 关注点：从社保划归税局统一征收，与工资金额统一后，对公司的影响 2. 目前企业用工风险：社保、个税风险 关注点：试用期内是否需缴纳社保？公司能否与员工签订《自愿放弃社保申请》？ 四、用工模式的发展趋势 1. 灵活用工的发展趋势 2. 用工模式的多样性 3. 选择适合本企业特点的用工方式 五、降低社保成本，规避社保风险的措施（一） 1. 什么是劳务派遣？ 2. 什么是人力资源外包？ 3. 什么是劳务外包？ 关注点：相关发票的开具 六、降低社保成本，规避社保风险的措施（二） 1. 什么是非全日制用工？ 关注点：《劳动合同法》的时间规定 2. 非全日制用工如何进行账务处理？ 3. 非全日制用工的特点 关注点：备案的主要项目 4. 非全日制用工的适用范围 5. 非全日制用工合同的签订 (1) 合同方式有哪些？ (2) 签订合同时需要注意哪些问题？ 6. 非全日制用工的风险管理 (1) 法律风险管理 (2) 证据风险管理 (3) 用工风险管理 7. 其他用工模式 (1) 大学实习生 (2) 退休返聘 七、降低社保成本，规避社保风险的措施（三） 1. 将社保及个税基数转化为非社保个税基数 2. 将部分工资项目转化为实物福利或集体福利 3. 将薪金福利转化为企业统一支付的费用 (1) 利用不属于社保缴费的项目来分解收入 (2) 不征个税的补贴、津贴等，同时也不作为社保的基数 l 案例讲解 课程结束，总结及答疑

课程背景： 财务管理是企业管理的中心环节，是企业实现基业长青的重要基础和保障。新经济时代下，科学技术不断发展进步，给多个领域带来了新的生机和活力，传统、滞后的财务管理模式已不适应现代企业日新月异的快速发展。 为进一步深入开展对标世界一流管理提升行动，指导企业立足新发展阶段要求和信息技术变革大势，加快提升财务管理能力水平，更好支撑企业实现高质量发展，2022年2月，国务院国资委发布了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，加快构建世界一流财务管控体系，是适应全球经济及商业环境变化、中国企业转型升级的内在需要。中国企业建设和实施“世界一流财务管控体系”，是大势所趋、势在必行。 本课程围绕当前财政金融政策、国有资产使用管理、内部审计工作和财务规范管理等内容进行解读，加深对财务管理新规范、新情况、新要求、新趋势的理解和认识，牢固树立财务管理工作的规矩意识、风险意识和监督意识，提高财务管理工作水平和风险防控能力。 课程收益： ● 掌握世界一流财务管理体系出台背景与及财务规范管理； ● 充分认识及加强内部审计工作； ● 掌握加强国有资产管理及保值增值的措施； ● 通过培训，加深学员对财务管理新规范、新情况、新要求、新趋势的理解和认识，牢固树立财务管理工作的规矩意识、风险意识和监督意识，提高财务管理工作水平和风险防控能力。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：2天，6小时/天 课程对象：财务管理人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：世界一流财务管理体系的出台背景及财务规范管理 一、世界一流财务管理体系出台背景 1. 企业财务管理工作所取得的成就、存在的不足 关注点：财务管控建设不到位、财务管理功能发挥不充分、财务管理手段落后于技术进步等 2. 面临的挑战 关注点：新一轮科技革命和产业变革深入发展，数据已成为新的生产要素 二、世界一流财务管理体系的目标定位 1. 围绕一个目标：加快构建世界一流财务管理体系 2. 财务管理体系的内涵 (1) 三个“更” (2) “12字标准” 3. 5年左右央企整体财务管理水平明显跃上新台阶 4. 10-15年左右绝大多数央企建成与世界一流企业相适应的世界一流财务管理体系的目标 三、加强财务规范管理 1. 强化成本管控，实现精益科学：战略高度、业务视角的成本管控 (1) 牢固树立过“紧日子”思想 关注点：坚持一切成本费用皆可控，坚持无预算不开支 (2) 注重源头管控，着力加强产品研发设计、工程造价等环节管理 (3) 抓好过程管控 (4) 创新管控方式，推进目标成本管理 (5) 有效运用成本管控工具 (6) 严控各项费用性开支和非生产性支出 (7) 强化考核激励，层层压实责任，激发内生动力 l 典型案例 2. 强化税务管理，实现规范高效：源头治理基础上的税收合规管理 (1) 推进集团化税务管理，建立税务政策、资源、信息、数据的统筹调度和使用机制 (2) 加强财税政策研究，做到“应缴尽缴，应享尽享” (3) 完善对重大经营决策的税务支持机制，“业财税”融合强化业务源头涉税事项管控 (4) 完善税务管理信息系统，提高自动化处理水平 (5) 加强税务风险防控 关注点：制定针对性防控措施，定期开展税务风险监督检查 l 典型案例 3. 完善全面有效的合规风控体系：财务视角的风险管控与履职 (1) 建立健全财务内部控制体系，细化关键环节管控措施 (2) 提高自动控制水平，实现财务内控标准化、流程化、智能化 (3) 严把合规关口 (4) 完善债务风险、资金风险、投资风险、税务风险、汇率风险等各类风险管控体系 (5) 采用信息化、数字化手段，建立风险量化评估模型和动态监测预警机制 (6) 积极主动防范境外国有资产风险，合理安排境外资产负债结构 (7) 强财会监督与纪检、巡视、审计等监督主体的协同联动，形成合力 l 典型案例 4. 完善智能前瞻的财务数智体系：财务数智体系建设 (1) 制定全集团财务数字化转型规划 (2) 统一底层架构、流程体系、数据规范 关注点：实现全集团“一张网、一个库、一朵云” (3) 推动业财信息全面对接和整合 (4) 建立健全数据产生、采集、清洗、整合、分析和应用的全生命周期治理体系 (5) 积极探索依托财务共享实现财务数字化转型的有效路径 (6) 加强系统、平台、数据安全管理，筑牢安全防护体系 l 典型案例 5. 完善系统科学的财务管理能力评价体系：自我优化导向的评价体系建设 (1) 构建与企业战略和业务特点相适应、与财务管理规划和框架相匹配的财务管理能力评价体系 (2) 坚持导向性、系统性、适用性、重要性原则 (3) 完善评价工作机制，建立健全制度体系、组织体系，深化评价结果应用 (4) 结合财务管理提升进程，动态优化评价体系 l 典型案例 6. 完善面向未来的财务人才队伍建设体系：面向未来的自我提升 (1) 健全财务人才选拔、培养、使用、管理和储备机制 (2) 科学构建与企业高质量发展目标相匹配的复合型财务人才能力提升框架 (3) 配强配优各级总会计师和财务部门负责人，深入开展重要子企业总会计师委派。 (4) 加大轮岗交流力度，探索开展业务和项目派驻制 (5) 加强履职管理，建立关键岗位任职资格要求和科学评价体系 l 典型案例 7. 强化核算报告、实现合规精准：财务共享背景下的核算 (1) 建立健全统一的财务核算和报告体系 (2) 优化核算和报告信息系统 (3) 强化决算管理 (4) 加强审计管理 (5) 完善财务稽核机制 (6) 构建业财融合的财务报告分析体系 (7) 探索研究利益相关方和行业利益共生报表 l 典型案例 8. 会计核算应遵循的原则 (1) 应当以实际发生的交易或事项为依据 (2) 按照经济实质进行会计核算 (3) 会计信息能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量 (4) 会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更 (5) 会计核算应按规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比 (6) 会计核算应当及时进行，不得提前或延后 (7) 会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用 (8) 会计核算应当以权责发生制为基础 (9) 收入与其成本、费用应当相互配比 (10) 各项财产在取得时应当按照实际成本计量。如发生减值，应计提减值准备，不得自行调整其账面价值 (11) 应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。 (12) 应当遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益、少计负债或费用，不得计提秘密准备 (13) 应当遵循重要性原则的要求，对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同核算方式 (14) 凡涉及资金款项和财物收付、结算的经济事项，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互分离、相互制约的作用。 第二讲：充分认识及加强内部审计工作 一、内部审计的定位 1. 如何理解内部审计 (1) 独立、客观的确认和咨询活动 (2) 审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性 (3) 促进组织完善治理、增加价值和实现目标 2. 内部审计的定位 (1) 组织治理的基石 (2) 内部控制的再控制 (3) 风险管理的第三道防线 3. 内部审计的作用 (1) 企业风险的“防护网” (2) 促进公司改善管理和提升经营效益，在发现问题的同时要解决问题 4. 内审计的职责 二、内部审计的现状 1. 监督为主，服务为辅 2. 事后为主，事前不足 3. 发现为主，整改不足 4. 抓鼠居多，堵洞不足 5. 单打独斗，协同不足 6. 单项为主，系统不足 7. 结果为主，过程不足 8. 当期为主，长远不足 三、“新常态”内部审计的新选择 1. 树立战略思维意识 2. 树立宏观思维意识 3. 大力发展内部审计职业化 4. 树立“大监督”意识 5. 注重绩效，提升价值 6. 建立现代管理审计框架 四、未来内部审计的发展趋势 1. 审计导向：任务型转向风险型 2. 审计重心：评价型转向预防型 3. 审计模式：各自为政转向整体联动 4. 审计定位：监督型转向咨询型 五、树立增值型内部审计的理念 1. 充分认识增值型内部审计 (1) 增值型内部审计的内容 ①　对企业在经营过程中的风险点进行识别和控制 ②　降低风险点对于实现企业目标的影响 关注点：风险点包括采购、生产、销售和日常管理过程中每一环节 (2) 在每一环节上保证企业价值的实现，为企业增加价值 2. 增值型内部审计与传统型内部审计的区别 (1) 审计目标：强调企业整体的价值增值 (2) 审计理念：重视解决问题，实现审计目标与企业目标一致 (3) 审计对象：为治理层，企业利益相关者服务，具有独立性 (4) 审计领域：向风险管理、内部控制、公司治理等领域发展 (5) 审计程序：使用大数据等工具加强非现场审计的应用，覆盖审计全过程 (6) 效果衡量：定性与定量相结合，强调显性价值与隐形价值 3. 增值型内部审计的增值机制 (1) 完善企业内部控制 (2) 参与公司治理 (3) 加强企业风险管理 l 典型案例 第三讲：加强国有资产管理及保值增值 一、国有资产的监督管理体制 1. 企业国有资产是指国家对企业各种形式的出资所形成的权益 2. 企业国有资产属于国家所有，国务院代表国家行使企业国有资产所有权 3. 国务院和地方各级人民政府依法代表国家对国家出资企业履行出资人职责 4. 国务院和地方人民政府应当按照“政企分开、社会公共管理职能与企业国有资产出资人职能分开、不干预企业依法自主经营”的原则，依法履行出资人职责。 5. 履行出资人职责的机构 6. 国有资本投资、运营公司 二、国家出资企业的管理者 1. 管理者的任免范围 2. 对管理者兼职的限制 三、国有资产的产权登记 1. 企业国有资产产权登记的范围 2. 企业国有资产产权登记的内容 (1) 占有产权登记的内容 (2) 变动产权登记 (3) 注销产权登记 关注点：注销产权登记的情形 (4) 产权登记的管理机关 四、企业国有资产的资产评估 1. 国有资产评估的范围 关注点：对资产评估机构的相关要求 2. 可以不对相关国有资产进行评估的范围 五、企业产权转让 1. 审核批准 2. 产权转让涉及职工安置事项的，安置方案应当经职工代表大会或者职工大会审议通过 3. 确定受让方 4. 结算交易价款 5. 可以采取非公开协议方式转让企业产权的情形 六、企业增资 1. 审核批准 2. 确定投资方 3. 非公开协议方式增资 七、企业资产转让 1. 一定金额以上的资产对外转让，应当履行相应决策程序后，在产权交易机构公开进行 2. 公告期 关注点：底价不同，信息公告期也不同 八、企业国有产权的无偿划转 1. 审批 关注点：划转的情形不同，审批机构的不同 2. 不得实施无偿划转的五种情形 九、优化国有资产管理 1. 实行责任追究制度 2. 建立健全国有资产内部管理制度 3. 建立科学的投资决策机制 (1) 项目投资之前开展可行性论证、风险分析 (2) 建立集体决策审批制度，确保重大投资项目的决策有制度可循 4. 规范资产的账簿记录和财务核算 5. 提升国有资产信息化管理水平 6. 完善绩效考核机制 关注点：实行国有资产保值增值与岗位责任挂钩 十、加强重点国有资产的管理 1. 货币资金的管理 2. 应收账款的管理 3. 存货的管理 4. 固定资产的管理 l 典型案例 十一、加强国有资本监管 1. 加强国有资本预算管理，提升资本预算绩效 2. 分类建立国有企业资本运作的考核与问责机制 3. 提高国有企业治理结构的有效性，增强企业发展活力 关注点：围绕风险控制，完善内外部监督体系 十二、“承包+混改”模式 1. 由重资产向轻资产转型 2. 实现企业业绩增效 十三、资产重组 1. 实现国有企业规模效益 2. 完成企业产业链的建设 3. 增强国有企业竞争实力 4. 实现企业优质资源整合 5. 推动现代企业制度建立 l 典型案例 课程结束，总结及答疑

课程背景： 财务管理是企业管理的中心环节，是企业实现基业长青的重要基础和保障。为进一步深入开展对标世界一流管理提升行动，指导企业立足新发展阶段要求和信息技术变革大势，加快提升财务管理能力水平，更好支撑企业实现高质量发展，2022年2月，国务院国资委发布了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，共分五个部分，其中主体内容包括：围绕一个目标、推动四个变革、强化五项职能、完善五大体系。 加快构建世界一流财务管控体系，是适应全球经济及商业环境变化、中国企业转型升级的内在需要。中国企业建设和实施“世界一流财务管控体系”，是大势所趋、势在必行。 课程收益： ● 掌握世界一流财务管理体系出台背景、总体要求及目标定位； ● 掌握世界一流财务管理体系建设的具体措施及优秀案例； ● 通过培训，加强学员对世界一流财务管理体系政策的充分认识，为加快企业构建世界一流财务管控体系奠定坚实的理论与实践基础。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：中高层管理人员、财务人员及其他相关人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：世界一流财务管理体系出台背景、总体要求及目标定位 一、世界一流财务管理体系出台背景 1. 企业财务管理工作所取得的成就、存在的不足 关注点：财务管控建设不到位、财务管理功能发挥不充分、财务管理手段落后于技术进步等 2. 面临的挑战 关注点：新一轮科技革命和产业变革深入发展，数据已成为新的生产要素 二、世界一流财务管理体系总体要求及目标定位 1. 围绕一个目标：加快构建世界一流财务管理体系 2. 财务管理体系的内涵 (1) 三个“更” (2) “12字标准” 3. 5年左右央企整体财务管理水平明显跃上新台阶 4. 10-15年左右绝大多数央企建成与世界一流企业相适应的世界一流财务管理体系的目标 第二讲：对标世界一流财务管理体系建设及优秀案例 一、推动四大变革 1. 推动财务管理理念变革 2. 推动财务管理组织变革 3. 推动财务管理机制变革 4. 推动财务管理功能手段变革 二、强化五项职能 1. 强化核算报告、实现合规精准：财务共享背景下的核算 (1) 建立健全统一的财务核算和报告体系 (2) 优化核算和报告信息系统 (3) 强化决算管理 (4) 加强审计管理 (5) 完善财务稽核机制 (6) 构建业财融合的财务报告分析体系 (7) 探索研究利益相关方和行业利益共生报表 2. 强化成本管控，实现精益科学：战略高度、业务视角的成本管控 (1) 牢固树立过“紧日子”思想 关注点：坚持一切成本费用皆可控，坚持无预算不开支 (2) 注重源头管控，着力加强产品研发设计、工程造价等环节管理 (3) 抓好过程管控 (4) 创新管控方式，推进目标成本管理 (5) 有效运用成本管控工具 (6) 严控各项费用性开支和非生产性支出 (7) 强化考核激励，层层压实责任，激发内生动力 3. 强化资金管理，实现安全高效 (1) 加快推进司库管理体系落地实施 (2) 切实加强“两金”管控和现金流管理 (3) 完善资金内控体系，将资金内控规则嵌入信息系统 (4) 建立健全资金舞弊、合规性、流动性、金融市场等风险监测预警机制 (5) 加强对担保、借款等重大事项的统一管理 4. 强化税务管理，实现规范高效：源头治理基础上的税收合规管理 (1) 推进集团化税务管理，建立税务政策、资源、信息、数据的统筹调度和使用机制 (2) 加强财税政策研究，做到“应缴尽缴，应享尽享” (3) 完善对重大经营决策的税务支持机制，“业财税”融合强化业务源头涉税事项管控 (4) 完善税务管理信息系统，提高自动化处理水平 (5) 加强税务风险防控 关注点：制定针对性防控措施，定期开展税务风险监督检查 5. 强化资本运作，实现动态优化 (1) 业务管理，严防脱实向虚 (2) 强化价值型、战略型股权管理 (3) 强化参股企业管理 三、完善五大体系 1. 完善纵横贯通的全面预算管理体系 (1) 完善覆盖全部管理链条、全部企业和预算单元 (2) 建立高效的资源配置机制 (3) 完善预算编制模型，优化预算指标体系 (4) 统筹兼顾当期效益和中长期资本积累 (5) 加强预算执行跟踪、监测、分析，及时纠偏 (6) 严控预算外经济行为 (7) 化预算执行结果考核评价，增强刚性约束，实现闭环管理 2. 完善全面有效的合规风控体系：财务视角的风险管控与履职 (1) 建立健全财务内部控制体系，细化关键环节管控措施 (2) 提高自动控制水平，实现财务内控标准化、流程化、智能化 (3) 严把合规关口 (4) 完善债务风险、资金风险、投资风险、税务风险、汇率风险等各类风险管控体系 (5) 采用信息化、数字化手段，建立风险量化评估模型和动态监测预警机制 (6) 积极主动防范境外国有资产风险，合理安排境外资产负债结构 (7) 强财会监督与纪检、巡视、审计等监督主体的协同联动，形成合力 3. 完善智能前瞻的财务数智体系：财务数智体系建设 (1) 制定全集团财务数字化转型规划 (2) 统一底层架构、流程体系、数据规范 关注点：实现全集团“一张网、一个库、一朵云” (3) 推动业财信息全面对接和整合 (4) 建立健全数据产生、采集、清洗、整合、分析和应用的全生命周期治理体系 (5) 积极探索依托财务共享实现财务数字化转型的有效路径 (6) 加强系统、平台、数据安全管理，筑牢安全防护体系 4. 完善系统科学的财务管理能力评价体系：自我优化导向的评价体系建设 (1) 构建与企业战略和业务特点相适应、与财务管理规划和框架相匹配的财务管理能力评价体系 (2) 坚持导向性、系统性、适用性、重要性原则 (3) 完善评价工作机制，建立健全制度体系、组织体系，深化评价结果应用 (4) 结合财务管理提升进程，动态优化评价体系 5. 完善面向未来的财务人才队伍建设体系：面向未来的自我提升 (1) 健全财务人才选拔、培养、使用、管理和储备机制 (2) 科学构建与企业高质量发展目标相匹配的复合型财务人才能力提升框架 (3) 配强配优各级总会计师和财务部门负责人，深入开展重要子企业总会计师委派。 (4) 加大轮岗交流力度，探索开展业务和项目派驻制 (5) 加强履职管理，建立关键岗位任职资格要求和科学评价体系 四、做好组织实施 1. 加强组织领导 2. 抓好贯彻落实 3. 强化培训交流 4. 持续跟踪评估 五、一流财务管理体系的建设的优秀案例 l 典型案例：借鉴优秀企业的一流财务管理体系建设经验 课程结束，总结及答疑

课程背景： 近年来财税政策频出，同时在“金税四期”相对苛刻的税务稽查背景下，加剧了企业财务管理的涉税风险，特别是修订后的新会计法于2024年7月1日正式实施，以上均对企业财务规范和税收风险防范提出了更高的要求。 岁末年初因涉及到年终关账及面临汇算清缴，是企业财务人员一年中最繁忙的时候，更是一年中最关键的时期，有许多工作要做：清查资产、核实债权债务、收入确认的核查、税前扣除项目的审核、梳理可享受的相关优惠政策、税前扣除凭着合规合法性的审核等。所有业务的处理均应站在税务角度进行通盘考虑。否则不但会为企业带来涉税风险，而且为年度汇算清缴带来重大压力。 资深企业财税实战讲师将业财税相融合，为你梳理年终关账流程及每一财税环节需要关注的事项，针对年终财务最容易出现的涉税风险做出特别强调，以规范年终账务处理及规避财税风险。 课程收益： ● 掌握金税四期下的税收征管与新会计法的修订对财税规范提出更高要求； ● 掌握清查资产、核查债权债务的方法及风险规避； ● 掌握收入确认的核查要点； ● 掌握税前扣除项目的审核及相关优惠政策； ● 掌握税前扣除项凭证的审核； ● 掌握财务部在汇算清缴前后应做的相关提醒。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业中高层财务管理人员、税务经理、其他岗位的财务人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 重点内容均以实务典型案例进行讲解 第一讲 金税四期下的税收征管与新会计法的修订对财税规范提出更高要求 一、金税四期下的税收征管 1. 金税四期的特点及稽查新手段 (1) “非税”业务 关注点：涉及社保、残保金等 (2) 信息共享 (3) 信息核查 (4) “云化”打通 关注点：全方位、全业务、全流程、全智能 2. 新一户式查询（针对纳税人数据进行整体归集） (1) 九大信息 (2) 三大风险等级管理 二、新会计法的修订：加大财务造假法律责任追究力度 1. 提高不依法设置会计账簿、私设会计账簿等违法行为的罚款额度 2. 提高伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告等违法行为的罚款额度 3. 提高授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告等违法行为的罚款额度 4. 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员的罚款额度作了相应调整 三、在新的征管环境下应有的态度 1. 以敬畏之心对待财税工作 2. 规范业务处理，规避风险 3. 加强企业与税务部门沟通 l 典型案例 第二讲 清查资产、核查债权债务 一、清查资产 1. 库存现金的盘点 (1) 编制库存现金盘点表 (2) 针对盘盈盘亏进行账务处理 互动：库存现金盘点时应注意哪些问题？ (3) 大额现金管理 关注点：是否有超过当地大额现金限额的转账？有合规合法的证据吗？ 2. 银行存款的清查 (1) 对所有银行账户进行核对 (2) 编制《银行存款余额调节表》 互动：银行存款余额调节表由谁来编制？编制所需资料有哪些？ 关注点：银行存款余额调节表编制完毕，需进行后续的跟踪 3. 其他货币资金的清查 关注点：支付宝及微信中的款项应在其他货币资金科目核算 4. 存货的清查 (1) 编制存货盘点表，落实盘盈盘亏的原因 (2) 针对盘盈盘亏进行账务处理 (3) 对于报废、毁损的存货及时处理 (4) 对于有减值存货进行“存货跌价准备”计提 思考1：存货盘点表列示的主要项目有哪些？ 关注点：由于管理不善造成的盘亏，需进项税额转出的涉税风险 关联检查点：外购存货发生短缺的涉税风险，如运输单位索赔丢失存款的款项；外购存货进项税额不得抵扣的情形；外购存货进项税额需转出的情形 5. 固定资产的清查 关注点：固定资产的盘盈及盘亏的账务处理 6. 无形资产的清查 7. 长期待摊费用的清查 二、核查债权债务 1. 应收账款/合同资产的核对、落实债务人的财务状况，确认计提坏账准备 2. 其他应收款催要结算，避免损失和产生税务风险，特别是股东的借款 关注点：老板为私支出，操作不当，税负惊人（公款私用支出及年底借款未归还的涉税风险） 3. 应付账款的核对、暂估金额的审核 4. 其他应付款的核对，特别是押金的涉税风险 5. 预收账款/合同负债的核对，防止收入延迟确认的涉税风险 l 典型案例 第三讲 收入确认的核查 一、收入的确认与计量 关注点：新收入准则确认收入的五步法模型 二、新收入准则中的新科目 关注点：合同资产、合同负债、合同履约成本、合同取得成本、应收退货成本等 三、销售方式的涉税核查 1. 商品折扣 2. 现金折扣 3. 销售折让 4. 销售退回 关注点：折扣额开具发票的涉税问题 四、跨期收入的确认 1. 履约进度能够合理确认时：完工百分比法 2. 履约进度无法确认时：企业已经发生的成本预计能够得到补偿的程度进行收入的确认 五、视同销售 1. 非货币性资产交换视同销售收入 2. 用于市场推广或销售视同销售收入 (1) 与实物折扣在纳税处理上有何区别？ (2) 与赞助支出在纳税处理上有何区别？ 3. 用于交际应酬视同销售收入 4. 用于职工奖励或福利视同销售收入 思考：将自产的产品用于职工奖励或是福利，是否存在税会差异？ 5. 用于股息分配视同销售收入 6. 用于对外捐赠视同销售收入 7. 用于对外投资项目视同销售收入 8. 提供劳务视同销售收入 9. 其他 六、特殊收入的确认 1. 未按权责发生制确认的收入：税法按合同约定的收款日期确认收入（未收也应计收入），利息收入、租金收入、特许权使用费收入、分期收款发出商品收入 思考：跨年度，且租金提前一次性支付的租金收入确认时点的两种选择，如何选择更有利？ 2. 企业取得财产（各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，应一次性计入收入 3. 股息红利收入确认的时点 七、合同的涉税风险核查 1. 结算方式不同，增值税纳税义务时点也不同 2. 税率不同需分别列明，否则按从高税率缴纳增值税 八、营业外收入纳税调整事项以及账务处理 关注点：新准规定的营业外收入的核算范围 九、不征税收入与免税收入 1. 不征税收入包括的内容 关注点：不征税收入的涉税风险点有哪些呢？ 2. 免税收入包括的内容 思考：免税收入所对应的各项成本费用，能否税前扣除呢？ l 典型案例 第四讲 税前扣除项目的审核及相关优惠政策的梳理 一、公允价值变动净损益 1. 会计：公允价值变动计入当期损益“公允价值变动损益” 2. 税法：持有期间增值或减值，不得调整其计税基础 关注点：存在税会差异，应调增或调减应纳税所得额 二、职工薪酬 1. 工资薪金税前扣除的条件 思考：次年5月31日年度汇算清缴前，尚未支付当年12月的工资薪金70万元，怎么办？ 2. 年薪已定，如何拆分工资及年终奖，个税税负最低？ 3. 如何利用赡养老人专项附加扣除家族税负最低？ 4. 如何利用继续教育专项附加扣除家族税负最低？ 5. 年终奖如何发放，个税税负最低？ 6. 年终将发生的大额费用计提了吗？否则多交税！ 思考：年终奖是否需要计提？ 7. 企业按月支付给员工车辆补贴的涉税风险 思考：私车公用，如何操作可降低企业的涉税风险？ 8. 企业高净值人士的个税如何操作，税负最低？ 9. 劳务派遣用工实际发生的费用如何列支？ 10. 职工福利费：工资薪金总额14%以内的，据实扣除 11. 职工教育经费：未超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分结转扣除 思考：支付培训费的会计处理，处理不准确的涉税风险 12. 职工工会经费：工资薪金总额的2%，税前扣除的凭证是什么？ 13. 四险一金：规定范围内据实扣除 14. 补充养老、医疗：工资总额的5% 三、业务招待费 1. 业务招待费的税前扣除标准 2. 什么是业务招待费？ 3. 业务招待费包括哪些内容？ 4. 所有餐费应记入业务招待费吗？ 思考：将公司内部会议期间的餐费计入会议费，经办人需准备哪些证据？否则存在涉税风险 四、广告费和业务宣传费 1. 广告费和业务宣传费的区别 2. 广告费和业务宣传费的税前扣除标准？（15%、30%、不得扣除） 思考：广告费和业务宣传费与赞助支出有何区别？ 五、手续费和佣金支出 1. 一般企业：收入金额的5%，但需转账支付，否则不可税前扣除 2. 保险企业：18% 3. 从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除 六、捐赠支出 1. 一般性捐赠：在年度利润总额12%以内的部分可税前扣除 2. 扶贫捐赠：据实扣除 关注点：凭证上的风险点是什么？ 3. 疫情期捐赠：据实扣除 4. 捐赠需要通过哪些组织？ 5. 捐赠支出税前扣除凭证有哪些？ 关注点：疫情期直接捐赠给医院的凭证是捐赠接收函 6. 扣除的原则：先扣除之前年度结转过来的捐赠、当年扶贫捐赠不占当年的比例限额指标 七、利息支出 关注点：非金融企业向非金融企业借款的利息、关联企业付给关联方的利息 八、罚金、罚款、赞助支出 1. 罚款、罚金及被没收财物损失：不得扣除 2. 税收滞纳金、加收利息：不得扣除 3. 赞助支出：不得扣除 关注点：税收滞纳金、加收利息不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。 九、固定资产的折旧、无形资产的摊销 1. 优惠政策：加速折旧法的具体规定 2. 优惠政策：一次性税前扣除的相关规定，特别是可享受的时间点 思考：企业是否享受相关优惠政策需要考虑哪些因素？ 十、加计扣除政策 1. 安置残疾人员所支付的工资加计扣除 (1) 加计扣除100% (2) 需同时满足的4个条件 2. 研发费用加计扣除 (1) 加计扣除比例 (2) 核算要求 关注点：如多个研发项目的，应分别归集 (3) 科目设置实践操作建议 十一、弥补亏损 1. 一般企业：5年税前弥补 2. 高新技术企业或科技型中小企业资格的企业：10年税前弥补 3. 受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损：8年税前弥补 十二、小型微利企业优惠政策 1. 同时满足的4个条件 2. 具体优惠内容 3. 第四季度特别是越靠近年底，需要注意什么？ 关注点：多招一人，多纳几十万的税! l 典型案例 第五讲 税前扣除项凭证的审核 一、哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？ 1. 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？ 2. 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ 3. 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？ 4. 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? 5. 当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何管控？ 6. 业务招待费的范围？ 思考：企业内部会议期间产生的餐费属于业务招待费吗？需准备哪些原始凭证以规避风险？ 7. 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，收据能税前扣除吗？ 8. 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ 9. 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？ 10. 如果取得了不合规发票等，怎么办？ 11. 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ l 典型案例 二、哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？ 1. 虚开发票：包括哪些情形？ 2. 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？ 3. 应当备注而未备注的传统发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？ 关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？ 4. 重复打印的电子发票 关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？ 5. 全面发票需关注的事项 6. 其他不规范票据 l 典型案例 三、税前扣除凭证允许税前扣除的时间要求 思考：如何规范日常操作以达到税前扣除凭证及时报销结算的目的？ 1. 企业关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度？递交财务时间应如何规定？ 2. 每年年末前，财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？ 3. 次年年初财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？ 4. 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 思考：是否在年前应通过各部门将涉及本年度，但还未发生的费用统计上报财务部？为什么？ 互动：根据税务处理的规定，实务中如何加强成本费用发票的管理？ l 典型案例 四、提高工作方法、高效保质防风险 1. 年终结账与企业所得税汇算清缴工作相结合 关注点：异常业务记录放在日常 2. 制定完善管理制度、规范业务流程，风险防范从业务源头着手 3. 加强财务监督 l 典型案例 课程结束，总结及答疑

课程背景： 在人工智能与大数据全面渗透职场的新格局下，​​“高效汇报”已成为职场竞争力的核心战场。企业高管需要在3分钟内向董事会呈现战略价值，项目经理需用可视化图表说服跨部门团队，市场人员必须通过数据故事打动投资人——汇报能力直接影响决策效率、个人品牌甚至职业晋升。然而，职场人士普遍面临以下困境： ​信息过载：数据爆炸导致汇报冗长低效，决策者注意力碎片化； ​ 逻辑断层：结构化思维缺失，观点分散、重点模糊； ​ 技术脱节：未掌握AI工具（如智能框架生成、实时纠错）的从业者逐渐失去竞争力； ​ 场景适配难：线上会议、跨国汇报等新型场景对表达的即时性与精准度提出更高要求。 传统工作汇报培训多聚焦“模板套用”，却难以解决​“个性化需求”​与​“技术融合滞后”​的问题。学员亟需一套​“AI赋能+结构化思维”​的系统化课程，以应对数字化时代的复杂挑战。本课程以​“结构化思维为核心，DeepSeek为技术引擎”​，重构传统汇报训练体系，从4种结构化思维、汇报框架结构、逻辑表达技巧及结构化汇报技巧四大版块进行设计，内容实用性强，方法技巧易懂易学易上手，学习后，你的思维更有条理性，你的汇报表达一定会逻辑清晰、重点突出，吸引听众。 课程目标： ● 4种结构化思维：掌握结构化思维的4大技巧，厘清汇报表达思路，抓住表达重点和要点 ● 汇报框架结构：掌握4种汇报表达结构框架设计，告别工作汇报时逻辑混乱、重点不突出 ● 逻辑表达技巧：掌握4种逻辑表达模型，提高表达时讲话内容的高度和深度 ● 结构化汇报技巧：运用结构化思维，掌握高效工作汇报5大技巧，提高工作汇报的质量 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：董事长/CEO、企业中高层、企业HR、对工作汇报能力提升有需求的人士 课程方式：讲授法、小组研讨法、案例教学法、测试法、现场训练法 课程大纲 第一讲：4种结构化思维 现场测试：结构化数字记忆测试 一、结构化思维定义、作用 1.结构化思维的定义 2.结构化思维与金字塔原理 3.学习结构化思维必要性 4.结构化表达的作用 二、结构化思维四大技巧 技巧一：结论先行 1.结论先行适用情形 1）信息复杂 2）时间紧迫 3）受众需要 案例分析与练习： 三种情形结论先行案例 工具分享：“电梯法则”汇报框架模型 2.结论后置的情形 1）传递负面信息 2）持反对态度 案例分析：结论后置的案例分享 技巧二：逻辑推进 1.横向结构逻辑顺序一：演绎推理 1）三段论式 2）W-W-H式 案例分析：三段论推导案例 2.横向结构逻辑顺序二：归纳推理 1）时间顺序 2）结构顺序 3）重要性顺序 案例分析：时间顺序适用情形及案例 技巧三：分类清楚 1.分类原则：MECE原则 1）相互独立 2）完全穷尽 案例分析与训练：MECE原则实际应用案例及训练 技巧四：以上统下 1.结论先行原则 1）上层果下层因 2）上下从属关系 案例分析：全国两会报告分析 现场练习：如何向领导汇报工作安排 ​三、DeepSeek应用：​思维漏洞扫描—输入汇报初稿，AI自动识别逻辑断层并提供优化路径； ​第二讲：汇报表达框架设计 一、结构设计的作用 1.汇报者角度 2.听众的角度 二、4种汇报框架结构 1.PREP结构 1）PREP结构特点 2）PREP使用技巧 ①观点抛出时间 ②理由数量多少 ③案例讲述内容 ④结尾讲解内容 案例分享：PREP 3个案例分享 现场训练：如何按照PREP结构获取上级支持 2.STAR结构 1）STAR结构特点 S：背景 T：任务 A：行动 R：结果 2）STAR使用场景 3）案例分享：STAR应用的2个案例 3.PRS结构 1）PRS结构特点 P：问题 R：原因 S：解决方案 2）PRS使用场景 3）案例分享：PRS应用的2个案例 4.SCQA结构 1）SCQA结构特点 S：情景 C：冲突 Q：问题 A：答案 2）SCQA结构使用场景 3）SCQA结构应用的3个案例 三、DeepSeek应用 ​1.智能框架生成：输入汇报主题后，deepseek自动生成汇报框架结构 ​2.逻辑漏洞检测：通过语音转文字功能，提供“精简优化路径”。 四、现场练习：用deepseek设计汇报框架 第三讲：逻辑表达技巧 一、五种逻辑表达技巧 1.时间逻辑 2.三角逻辑 3.变焦逻辑 4.收益逻辑 5.钟摆逻辑 案例分享： 国家领导人时间逻辑表达；诗人余光中时间逻辑表达（时间逻辑） 被表扬上台发言；会议发言；聚会发言（三角逻辑） 外交部发言人讲话；会议总结上的讲话（变焦逻辑） 课程价值介绍；销售商品（收益逻辑） 外交场合讲话；员工谈心谈话（钟摆逻辑） 二、DeepSeek应用 1.deepseek在4中表达结构中提示词设计 2.运用deepseek优化4种逻辑表达内容 三、现场练习：4种逻辑表达技巧学以致用 第四讲：结构化思维之高效工作汇报 一、“结论先行”汇报工作 1.结论先行汇报基本步骤 1）表明观点 2）阐述要点 3）总结观点 2.结论先行必要性 1）符合思维习惯 2）节约有限时间 案例分享：如此请教领导 3.结论先行要点 1）先观点后原因 2）先原因后观点 案例分析：销售额为什么减少？ 二、确定汇报框架 案例分析：你到底想跟领导说什么？ 1.两种通用基础框架 1）层形结构 2）列形结构 2.汇报工作选用框架要点 案例分析：如何汇报关于公司拓展方向的结论 1）分析主要概念 2）分析沟通对象 3. 案例分享：根据汇报对象选用不同汇报框架 三、突出汇报重点 1.定—换位思考定重点 2.收—调查研究收信息 3.建—整理信息建大纲 4.画—画出汇报结构图 5.查—检查完善结构图 案例分析：5个汇报关键点对应案例分析 四、“讲三点”技巧 1.“三”的独特文化内涵及外延分析 2.汇报讲三点的原因 1）方便记忆 2）信息全面 3）提升逻辑 3.讲三点技巧 1）积累“讲三点”框架 2）综合使用归纳式分组和演绎式分组 案例分享：调研采购管理流程汇报；习近平讲话中的“讲三点”应用 五、画面感汇报技巧 1.“看图说话”三点作用 2.用图画汇报步骤 1）标识出关键词 2）对关键词分类 3）用箭头表达关系

课程背景： 近年来财税政策频出，同时在“金税四期”相对苛刻的税稽查背景下，加剧了企业财务管理的涉税风险，对企业财务规范和税收风险防范提出了更高的要求。 岁末年初因涉及到年终关账及面临汇算清缴，是企业财务人员一年中最繁忙的时候，更是一年中最关键的时期，有许多工作要做：清查资产、核实债权债务、收入确认的核查、税前扣除项目的审核、梳理可享受的相关优惠政策、税前扣除凭着合规合法性的审核等。所有业务的处理均应站在税务角度进行通盘考虑。否则，不但会为企业带来涉税风险而且为年度汇算清缴带来重大压力。 资深企业财税实战讲师将业财税相融合，为你梳理年终关账流程及每一财税环节需要关注的事项，针对年终财务最容易出现的涉税风险做出特别强调，以规范年终账务处理及规避财税风险并为次年的企业所得税汇算清缴做好充分准备。 课程收益： ● 掌握清查资产、核查债权债务的方法及风险规避； ● 掌握收入确认的核查要点； ● 掌握税前扣除项目的审核及相关优惠政策； ● 掌握税前扣除凭证的审核； ● 掌握财务部在汇算清缴前后应做的相关提醒。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业财务人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 重点内容均以实务典型案例进行讲解 第一讲 清查资产、核查债权债务 一、清查资产 1. 库存现金的盘点 (1) 编制库存现金盘点表 (2) 针对盘盈盘亏进行账务处理 互动：库存现金盘点时应注意哪些问题？ (3) 大额现金管理 关注点：是否有超过当地大额现金限额的转账？有合规合法的证据吗？ 2. 银行存款的清查 (1) 对所有银行账户进行核对 (2) 编制《银行存款余额调节表》 互动：银行存款余额调节表由谁来编制？编制所需资料有哪些？ 关注点：银行存款余额调节表编制完毕，需进行后续的跟踪 3. 其他货币资金的清查 关注点：支付宝及微信中的款项应在其他货币资金科目核算 4. 存货的清查 (1) 编制存货盘点表，落实盘盈盘亏的原因 (2) 针对盘盈盘亏进行账务处理 (3) 对于报废、毁损的存货及时处理 (4) 对于有减值存货进行“存货跌价准备”计提 思考：存货盘点表列示的主要项目有哪些？ 关注点：由于管理不善造成的盘亏，需进项税额转出的涉税风险 关联检查点：外购存货发生短缺的涉税风险，如运输单位索赔丢失存款的款项；外购存货进项税额不得抵扣的情形；外购存货进项税额需转出的情形 5. 固定资产的清查 关注点：固定资产的盘盈及盘亏的账务处理 6. 无形资产的清查 7. 长期待摊费用的清查 二、核查债权债务 1. 应收账款/合同资产 (1) 落实债务人的财务状况 (2) 确认计提坏账准备 2. 其他应收款 (1) 股东的借款 关注点：老板为私支出，税负惊人（公款私用支出及年底借款未归还的涉税风险） (2) 关联无息借货 3. 应付账款 关注点：暂估业务发票的催收 4. 其他应付款 关注点：押金的涉税风险 5. 预收账款/合同负债 (1) 收入延迟确认的涉税风险 (2) 合同负债的计量 l 典型案例 第二讲 收入确认的核查 一、收入的确认与计量 关注点：新收入准则确认收入的五步法模型 二、新收入准则中的新科目 关注点：合同资产、合同负债、合同履约成本、合同取得成本、应收退货成本等 三、销售方式的涉税核查 1. 商品折扣 2. 现金折扣 3. 销售折让 4. 销售退回 关注点：折扣额开具发票的涉税问题 四、跨期收入的确认 1. 履约进度能够合理确认时：完工百分比法 2. 履约进度无法确认时：企业已经发生的成本预计能够得到补偿的程度进行收入的确认 五、视同销售 1. 非货币性资产交换视同销售收入 2. 用于市场推广或销售视同销售收入 (1) 与实物折扣在纳税处理上有何区别？ (2) 与赞助支出在纳税处理上有何区别？ 3. 用于交际应酬视同销售收入 4. 用于职工奖励或福利视同销售收入 思考：将自产的产品用于职工奖励或是福利，是否存在税会差异？ 5. 用于股息分配视同销售收入 6. 用于对外捐赠视同销售收入 思考：对外捐赠，是否存在税会差异？ 7. 用于对外投资项目视同销售收入 8. 提供劳务视同销售收入 9. 其他 六、特殊收入的确认 1. 未按权责发生制确认的收入：税法按合同约定的收款日期确认收入（未收也应计收入），利息收入、租金收入、特许权使用费收入、分期收款发出商品收入 思考：跨年度，且租金提前一次性支付的租金收入确认时点的两种选择，如何选择更有利？ 2. 企业取得财产（各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，应一次性计入收入 3. 股息红利收入确认的时点 七、合同的涉税风险核查 1. 结算方式不同，增值税纳税义务时点也不同 2. 税率不同需分别列明，否则按从高税率缴纳增值税 八、营业外收入纳税调整事项以及账务处理 关注点：新准规定的营业外收入的核算范围 九、不征税收入与免税收入 1. 不征税收入包括的内容 关注点：不征税收入的涉税风险点有哪些呢？ 2. 免税收入包括的内容 思考：免税收入所对应的各项成本费用，能否税前扣除呢？ l 典型案例 第三讲 税前扣除项目的审核及相关优惠政策的梳理 一、职工薪酬：结合个税风险是关键 1. 工资薪金税前扣除的条件 思考：次年5月31日年度汇算清缴前，尚未支付当年12月的工资薪金70万元，怎么办？ 2. 年薪已定，如何拆分工资及年终奖，个税税负最低？ 3. 如何利用赡养老人专项附加扣除家族税负最低？ 4. 如何利用继续教育专项附加扣除家族税负最低？ 5. 年终奖如何发放，个税税负最低？ 6. 年终奖是否需要计提？ 关注点：年终奖若达到在纳税年度税前扣除，应怎么做？ 7. 年终将发生的大额费用计提了吗？否则多交税！ 8. 企业按月支付给员工车辆补贴的涉税风险 思考：私车公用，如何操作可降低企业的涉税风险？ 9. 企业高净值人士的个税如何操作，税负最低？ 10. 劳务派遣用工实际发生的费用如何列支？ 11. 职工福利费：工资薪金总额14%以内的，据实扣除 (1) 福利费的范围 (2) 福利费与工资薪金的区分 12. 职工教育经费：未超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分结转扣除 (1) 支付培训费时的会计处理，处理不准确的涉税风险 (2) 老板个人的学历教育能在企业所得税税前扣除吗？ (3) 老板到境外考察培训能在企业所得税税前扣除吗？ 13. 职工工会经费：工资薪金总额的2%，税前扣除的凭证是什么？ 14. 四险一金：规定范围内据实扣除 15. 补充养老、医疗：工资总额的5% 16. 辞退福利 关注点：个税的计算 17. 股权转让 关注点：个税的申报 18. 工资总额与社保基数 二、业务招待费 1. 业务招待费的税前扣除标准 2. 什么是业务招待费？ 3. 业务招待费包括哪些内容？ 4. 所有餐费应记入业务招待费吗？ 思考：将公司内部会议期间的餐费计入会议费，经办人需准备哪些证据？否则存在涉税风险 三、广告费和业务宣传费 1. 广告费和业务宣传费的区别 2. 广告费和业务宣传费的税前扣除标准？（15%、30%、不得扣除） 思考：广告费和业务宣传费与赞助支出有何区别？ 四、手续费和佣金支出 1. 一般企业：收入金额的5%， 关注点：需转账支付，否则不可税前扣除 2. 保险企业：18% 3. 从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除 五、捐赠支出 1. 一般性捐赠：在年度利润总额12%以内的部分可税前扣除 2. 扶贫捐赠：据实扣除 关注点：凭证上的风险点是什么？ 3. 疫情期捐赠：据实扣除 4. 捐赠需要通过哪些组织？ 5. 捐赠支出税前扣除凭证有哪些？ 6. 扣除的原则：先扣除之前年度结转过来的捐赠、当年扶贫捐赠不占当年的比例限额指标 六、利息支出 关注点：非金融企业向非金融企业借款的利息、关联企业付给关联方的利息 思考：什么是统筹统借？统筹统借在企业所得税及增值税上有哪些政策？ 七、罚金、罚款、赞助支出 1. 罚款、罚金及被没收财物损失：不得扣除 2. 税收滞纳金、加收利息：不得扣除 关注点：税收滞纳金、加收利息不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。 3. 赞助支出：不得扣除 思考：赞助支出与业务宣传费有何区别？ 八、固定资产的折旧及一次性税前扣除优惠政策、无形资产的摊销 1. 固定资产折旧 关注点：税前扣除的规定 2. 固定资产的优惠政策 (1) 加速折旧法的具体规定 (2) 单位成本不超过500万的固定资产一次性税前扣除的相关规定 关注点：统计符合条件的固定资产明细、可享受纳税年度的确定 思考：企业是否享受相关优惠政策需要考虑哪些因素？ 3. 无形资产摊销 关注点：税前扣除的规定 九、公允价值变动净损益 1. 会计：公允价值变动计入当期损益“公允价值变动损益” 2. 税法：持有期间增值或减值，不得调整其计税基础 关注点：存在税会差异，应调增或调减应纳税所得额 十、资产减值损失 1. 会计：资产减值损失/信用减值损失计入当期损益 2. 税法：资产减值不得税前扣除 十一、资产损失 1. 实际损失 关注点：需准备的资料 2. 法定损失 (1) 逾期三年以上的应收款项 (2) 逾期一年以上的应收款项 ①　金额的规定 ②　会计上已作为损失处理的，可以作坏账损失，但应说明情况，出具专项报告 十二、加计扣除政策 1. 安置残疾人员所支付的工资加计扣除 (1) 加计扣除100% (2) 需同时满足的4个条件 2. 研发费用加计扣除 (1) 加计扣除比例 (2) 核算要求 关注点：如多个研发项目的，应分别归集 (3) 科目设置实践操作建议 十三、弥补亏损 1. 一般企业：5年税前弥补 2. 高新技术企业或科技型中小企业资格的企业：10年税前弥补 3. 受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损：8年税前弥补 十四、小型微利企业优惠政策 1. 同时满足的4个条件 2. 2023年企业所得税税率为5% 3. 第四季度特别是越靠近年底，需要注意什么？ 关注点：多招一人，多纳几十万的税! l 典型案例 第四讲 税前扣除项凭证的自查 一、哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？ 1. 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？ 2. 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ 3. 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？ 4. 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? 5. 当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何管制？ 6. 到底哪些费用属于业务招待费的范围？企业内部部门产生的餐费也是业务招待费吗？经办人应如何准备相关凭据以规避税务风险？ 7. 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，收据能税前扣除？ 8. 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ 9. 如果取得了不合规发票等，怎么办？ 10. 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ 二、哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？ 1. 虚开发票：包括哪些情形？ 2. 发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？ 3. 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？ 4. 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？ 关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？ 5. 重复打印的电子发票 关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？ 6. 全面发票与传统发票的区别 7. 其他不规范票据 8. 不合规凭证的换开与补开 三、发票允许税前扣除的时间要求 思考：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 1. 企业关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度？递交财务时间应如何规定？ 2. 每年年末前，财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？ 3. 次年年初财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？ 4. 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 5. 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？ 思考：是否在年前应通过各部门将涉及本年度，但还未发生的费用统计上报财务部？为什么？ 互动：根据税务处理的规定，实务中如何加强成本费用发票的管理？ l 典型案例 课程结束，总结及答疑

课程背景： 金税四期新增的税务检查精准靶向功能，以税收大数据为支撑，能够分析研判企业涉税风险点，精准选取企业开展税务检查，以打击偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等行为；新增的职能部门数据共享功能使得银行、市场监管、海关、公安等各职能部门的数据相互共享，这些来源自税局、企业之外第三方的数据，与企业生产经营各环节密切相关，是税局开展风险分析和核查、精准选户开展检查的重要参考和依据。 企业的每一笔经济业务均与税相关，因此作为财务人员及财务负责人要树立“业务”“财务”“税务”相融合的理念，涉税风险要从业务源头进行规避，特别是在税务稽查手段不断丰富甚至苛刻的环境下，企业的财务人员及财务负责人更需加强企业经营各环节的涉税风险管理与规避，其中财务负责人应带领财务部全体人员站在企业整体价值链及风险防范的角度提前筹划，将税收法规、优惠政策与业务结合，并通过完善企业管理制度、规范管理流程，同时加强部门间的沟通，达到规避财税风险、优惠政策应享尽享、降低涉税成本的目的。 税收是经济的指挥棒，近几年财税新政日新月异，特别针对研发、固定资产投入、制造业、中小微企业、减税降费等多方面多角度陆续出台了一系列财税新政，特别是二十大后税收改革方向更加明确，改革的进程平稳且迅速。“凡事预则立，不预则废”，因此在业务发生之前就应做好筹划，以达到既合规合法，又能降低税负或延期纳税的目的，有助于企业各经营环节良性运行，长期稳定发展。 本课程从金税四期的新变化及稽查新手段、企业所得税的涉税风险管理与筹划、增值税的涉税风险管理与筹划、个人所得税的涉税风险管理与筹划、房产税的涉税风险管理与筹划以及社保新政及税务风险管理与筹划等几个方面进行讲解。 通过培训，提升财务人员“业财税融合”进行企业涉税风险管理与筹划的能力，以避免企业面临涉税风险及损失，为企业的稳健发展保驾护航。 课程收益： ● 掌握金税四期的新变化及税务稽查新手段； ● 掌握增值税的涉税风险管理与筹划及新增值税法的变化； ● 掌握企业所得税的涉税风险管理与筹划； ● 掌握个人所得税的涉税风险管理与筹划； ● 掌握房产税的涉税风险管理与筹划； ● 掌握社保新政及税务风险管理与筹划； ● 通过培训，提升财务人员“业财税融合”进行企业涉税风险管理与筹划的能力，以避免企业面临涉税风险及损失，为企业的稳健发展保驾护航。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 主要知识点的讲解均以典型案例的方式进行，以便于理解和掌握 第一讲 ：金税四期新征管环境 一、金税四期的新变化 1. 税务检查精准靶向 2. 职能部门数据共享 案例：河北建立税电数据共享交换机制 3. 纳税申报表智能预填 4. 业务办理区域交互 5. 电子发票全面普及 6. 涉税业务实名认证 7. 办税服务厅智能办税 关注点：税务检查精准靶向、职能部门数据共享 二、金税四期升级特点 1. “非税”业务 关注点：涉及社保、残保金等 2. 信息共享 3. 信息核查 4. “云化”打通 关注点：全方位、全业务、全流程、全智能 三、全电发票与传统发票的区别 1. 票面样式不同 2. 管理方式不同 3. 交付手段不同 四、新一户式查询（针对纳税人数据进行整体归集） 1. 9大信息 2. 3大风险等级管理 五、一人式智能归集（自然人税费信息） 1. 3大信息 关注点：个人信息、财产信息、应税信息 2. 3大归集 关注点：高收入、高净值 六、金税四期稽查重点 1. 严查的9类企业 2. 严查的41种行为 3. 严查的10个风险点 七、面对新征管环境下的税务稽查，企业财务人员的应对态度 1. 以敬畏之心对待财务工作 2. 规范业务处理，规避风险 3. 加强企业与税务部门沟通 导入：作为财务人员，实务中如何完善管理制度、规避管理流程，规避涉税风险？ 第二讲 “业财税融合”加强增值税的涉税风险管理与筹划 1. 准予抵扣进项税额的政策及实务风险规避 (1) 凭票抵扣 (2) 计算抵扣 关注点：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额抵扣政策及风险规避 2. 进项税额不得抵扣政策及风险规避 (1) 用于集体福利或个人消费 (2) 五一劳动节购入小家电发放给职工，其进项税额可以抵扣吗？ 3. 进项税额转出政策及实务风险规避 (1) 进项税额转出的业务内容 关注点：管理不善造成的存货被盗、丢失、霉烂变质等需进项税额转出 (2) 自然灾害造成的，其相应的进项税额还需转出吗？ (3) 如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？ 4. 视同销售业务 (1) 视同销售包括哪些业务 (2) 买一赠一方式销售商品，企业所得税上应视同销售吗？ (3) 开票如何正确开具？可以少纳税？ 关注点：将自产产品发放给员工作为福利，正确的做法是？ 5. 合同签订的涉税风险规避 思考：企业合同的签订是否应由财务部进行审核？ (1) 合同金额的书写 (2) 发票类型的规定 (3) 供应商身份如何选择？ 关注点：报价不同，选择小规模纳税人还是一般纳税人？ (4) 现金折扣的销售会增加增值税的税负，怎么办？否则多纳税担风险！ (5) 合同直接决定增值税纳税义务发生时点 (6) 合同中商品的税率不同，需分别注明，否则按最高税率纳税 6. ETC卡充值获取票据的政策规定及实务操作建议 7. 收取一年以上的押金的税收政策及风险规避 8. 即将出台的《增值税法》会有哪些变化？ l 典型案例 第二讲 “业财税融合”加强企业所得税的涉税风险管理与筹划 一、进一步加强税前扣除凭证（发票等）的规范及风险规避与筹划 1. 哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？ (1) 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？ (2) 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ (3) 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？ (4) 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? (5) 当年12月份供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？ (6) 餐费发票都入业务招待费吗？经办人需递交哪些资料方可避免多纳税？ ①　什么是业务招待费？ ②　业务招待费的具体业务包括哪些？ ③　业务招待费的税前扣除标准是？ ④　日常账务处理时，为何有时不得不将企业内部发生的餐费也计入业务招待费？ ⑤　经办人需做哪些报销凭证的准备工作？以免增加企业税负。 关注点：企业给客户购买的礼品如何进行账务处理？计入到哪个科目？企业所得税汇算清缴时需要进行纳税调整吗？ (7) 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？ (8) 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ (9) 如果取得了不合规发票等，怎么办？ (10) 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ (11) 全电发票的风险管理 2. 哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？ (1) 虚开发票：包括哪些情形？ (2) 纸制发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？ (3) 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？ (4) 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？ 关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？ (5) 重复打印的电子发票 关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？ (6) 其他不规范票据 3. 发票允许税前扣除的时间要求 引入：实务中往往由于管理不规范，造成企业提前纳税，现金流提前流出企业！ 关注点：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ (1) 关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务时间如何规定？ (2) 每年年末前，各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ (3) 次年年初各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ (4) 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ (5) 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？ l 典型案例 二、小型微利企业的财税新政及税收风险规避与筹划 1. 小型微利企业需同时满足的四个条件 2. 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末需要注意什么？ 关注点：优惠力度大，如实务操作不严谨，则无法享受且面临巨大风险 l 典型案例 三、固定资产的财税新政及税收风险规避与筹划 1. 固定资产加速折旧的政策及应用 关注点：固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业、具体操作、是否享受需考虑的因素 2. 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的政策与应用 (1) 允许一次性税前扣除固定资产的范围 (2) 可扣除的时间范围 关注点：需与企业年度预算管理结合，完善制度、规范流程 (3) 是否享受需考虑哪些因素 3. 中小微企业设备器具所得税税前扣除政策及应用 关注点：单位价值在500万元以上的固定资产政策 l 典型案例 四、研发费用加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划 1. 一般企业政策及税务风险规避（75%、175%） (1) 不适用加计扣除的行业有哪些？ (2) 对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？ 2. 制造业研发费用加计扣除政策及税务风险规避（100%、200%） 关注点：完善管理制度、规划业务流程 3. 科技型中小企业加计扣除政策 关注点：扣除比例从75%提高到100% 4. 研发费用加计扣除的优惠政策力度大，但实施要求严格，企业如何才能享受到优惠政策？ (1) 结合汇算清缴，明确实务处理注意事项 (2) 会计核算要求 (3) 科目设置实践操作建议 (4) 享受研发费用加计扣除所需备查资料 l 典型案例 五、企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策及税收风险规避与筹划 1. “目标脱贫地区”指哪些？ 2. 捐赠票据应注意什么？否则无法享受免税优惠且面临涉税风险 六、残疾人工工资加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划 1. 加计扣除需满足的四个条件 2. 不算不知道，一算吓一跳 3. 结合残疾人就业保障金政策 l 典型案例 七、企业收到跨年度一次性租金收入财税政策及税收风险规避与筹划 1. 企业所得税规定的纳税义务时点 2. 企业采用哪种方式对企业更有利 关注点：跨年度一次性租金收入增值税的纳税义务发生时点是？ l 典型案例 第三讲 “业财税融合”加强个人所得税的涉税风险管理与筹划 1. 固定纳入工资的通讯补贴、交通补贴等是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？ 2. 人人有份的节日福利是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？ 3. 老板的高档包是否应预扣预缴个人所得税？ 4. 私车公用的稽查重点与应对技巧 (1) 私车汽油费能税前扣除吗？ (2) 私车过桥过路费能税前扣除吗？应如何处理？ (3) 车辆保险能税前扣除吗？应如何处理？ (4) 车辆大修费能税前扣除吗？ ①　普通职工的私车公用，费用可以税前扣除的解决方案 ②　老板的私车公用，费用可以税前扣除的解决方案 5. 股东因私借款年底未还，需按20%缴纳个人所得税，如何应对？ 6. 员工借款年底未还如何处理？ l 典型案例 第四讲 “业财税融合”加强房产税的涉税风险管理与筹划 1. 公司的景观亭也需缴纳房产税吗? 2. 规范业务流程，加强部门间沟通，防止多纳税 3. 利用房产税优惠政策进行筹划 4. 租房合同与仓储保管合同的选择 5. 租房合同如何签，能降低税负？ 6. 免租期是否在合同中体现？ l 典型案例 第五讲：“业财税融合”加强社保风险管理与筹划 主要知识点均附典型案例进行讲解 一、社保缴纳新规定 1. 社会保险费交由税务部门统一征收 2. 税务大数据到底能看到什么？ 3. 社保缴纳基数到底应是多少？ 4. 目前企业面临的社保风险是什么？ 5. 政府对社保缴纳现状的态度？ 二、关于社保基数 1. 工资总额的口径？ 2. 不列入缴费基数的项目（工资总额）的主要有哪些？ 三、企业在社保新政下面临的困难与风险 1. 目前企业用工现状：用工成本高 关注点：从社保划归税局统一征收，与工资金额统一后，对公司的影响 2. 目前企业用工风险：社保、个税风险 关注点：试用期内是否需缴纳社保？公司能否与员工签订《自愿放弃社保申请》？ 四、用工模式的发展趋势 1. 灵活用工的发展趋势 2. 用工模式的多样性 3. 选择适合本企业特点的用工方式 五、降低社保成本，规避社保风险的措施（一） 1. 什么是劳务派遣？ 2. 什么是人力资源外包？ 3. 什么是劳务外包？ 关注点：相关发票的开具 六、降低社保成本，规避社保风险的措施（二） 1. 什么是非全日制用工？ 关注点：《劳动合同法》的时间规定 2. 非全日制用工如何进行账务处理？ 3. 非全日制用工的特点 关注点：备案的主要项目 4. 非全日制用工的适用范围 5. 非全日制用工合同的签订 (1) 合同方式有哪些？ (2) 签订合同时需要注意哪些问题？ 6. 非全日制用工的风险管理 (1) 法律风险管理 (2) 证据风险管理 (3) 用工风险管理 7. 其他用工模式 (1) 大学实习生 (2) 退休返聘 l 典型案例 课程结束，总结及答疑

课程背景： 收入减去费用便是利润，广义的费用不但包括生产成本（料、工、费）与三大期间费用（销售费用、管理费用、财务费用），而且还包括涉税成本。在收入一定的前提下，降低成本，利润便上升；在成本一定的前提下，提升收入，利润便增加。那么成本具有怎样的属性？如何降本增效？如何增加企业利润？有哪些工具？ 在日常经营过程中，由于企业管理人员财税知识相对匮乏，成本意识相对薄弱，往往在无意识中增加企业成本，特别是在合同签订等业务环节给企业带来涉税风险并增加税涉成本。 作为企业的管理人员需建立财务思维、提升财税知识、加强财务管理的思维，从企业总体价值的角度出发，将“业务”“财务”“税务”相融合，科学处理日常经手业务，以避免给企业造成不必要的损失及财税风险。 资深企业财税实战讲师会结合实务典型案例从利润的来源到加强成本意识及降本增效、经营环节的财税知识及风险与规避、企业所得税税前扣除凭证（发票等）的规范及风险规避几个方面进行讲解，实操性强、针对性强。通过培训，提升企业非财管理人员“业财税”相融合的成本意识与控制能力，达到降本增效、事前规划以规避财税风险的目的，为企业创造更大的价值！ 课程收益： ● 掌握利润的来源及降本增效的思路与措施； ● 掌握“业务与税务”相融合，提高增值税、企业所得税等涉税成本意识，并规避涉税风险； ● 通过培训，提升企业非财管理人员“业财税”相融合的成本意识与控制能力，达到降本增效、事前规划以规避财税风险的目的，为企业的稳健发展保驾护航。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业管理人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、咨询与辅导 课程大纲 第一讲：企业的利润与你息息相关，如何做才能使企业利润最大化？ 一、利润从哪里来？ 1. 利润表的解读 (1) 利润表的编制基础：权责发生制 (2) 利润表的逻辑等式：收入—费用=利润 (3) 利润表的结构：利润的三个层次 关注点：营业利润、利润总额、净利润 (4) 重点项目的解读 2. 企业的获利能力 l 典型案例 二、成本分析 1. 从利润的来源找到成本费用控制的切入点 2. 生产成本的料、工、费 (1) 料、工、费分别占生产成本、营业收入的比重；其比重的变化趋势 (2) 人工成本中的社保归税征收的相关规定及筹划措施 关注点：劳务派遣、劳务外包、非全日制用工等的应用规范及风险规避 3. 毛利率 (1) 反应该产品的获利能力 关注点：逐步淘汰毛利率低的产品 (2) 关注本企业各产品毛利率的变化 (3) 与同行业标杆企业进行对比，分析造成毛利率差距的原因 4. 三大期间费用 (1) 三大期间各自比重及变化趋势、三大期间费用占营业收入的比重及变化趋势 (2) 找到三大期间费用占比变动的原因，找到不合理开支 (3) 关注管理费用和销售费用的控制点 5. 在成本管控中越来越重要的税收成本的管控 6. 成本管控的重要性 l 典型案例 三、降本增效 1. 创造节流的企业文化 (1) 每个人都是利润中心 (2) 省到就是赚到，也是重要的利润点之一 (3) 加强全员控制，营造降本增效的氛围 2. 降本增效思路与措施 (1) 规范管理、提升效率、树立节约理念 ①　严格出差标准、控制交际应酬费用、规范使用办公用品等降低办公行政成本 ②　建立降低采购成本体系，降低采购成本 关注点：降低采购成本决不是杀价，质量更重要 ③　去除侵蚀利润的劣质客户 ④　加快资金周转 关注点：什么是经营周期？什么是现金周期？ ⑤　缩短应收账款信用期等，降低坏账风险 ⑥　招聘精兵强将，裁掉绩效低劣的员工等，将人力成本降到最低 (2) 提高财税知识、事前规划、规范管理、尽享优惠政策、规避涉税风险，降低税收成本 3. 强化监督考核 (1) 成立降本增效领导小组 (2) 签订责任状，责任到人 (3) 降本增效方案需精细化 (4) 加强财务监督落实考核 l 典型案例 四、成本控制的工具 1. 标准成本管理 2. 企业预算管理 3. 本量利分析 (1) 成本性态分析 ①　什么是成本性态 ②　成本分类 关注点：变动成本、固定成本、混合成本 (2) 本量利分析基本模型 (3) 单一品种的保本分析 (4) 保利分析 关注点：盈亏平衡点的销量、实现目标利润的销量、实现目标税后利润的销量、盈亏平衡点销售收入、保利销售收入 l 典型案例 第二讲 提升财税知识，规避经营环节的财税风险，降低税收成本 一、增值税税的涉税风险规避 1. 充分认识增值税 (1) 什么是增值税？ (2) 现行的增值税税率 (3) 增值税的纳税人身份 (4) 一般纳税人与小规模纳税人的区别 (5) 应纳增值税额的计算 2. 增值税小规模纳税人有关增值税的财税新政【知己知彼，百战不殆】 (1) 小规模纳税人有关增值税的财税新政 (2) 如何与小规模纳税人进行交易 关注点：发票类型等 3. 合同签订的纳税筹划：涉及增值税税负及纳税义务发生时点 (1) 金额的书写 关注点：含增值税价？不含地增值税价？供销双方金额书写需注意的事项 (2) 现金折扣销售合同签订时的纳税筹划 关注点：含现金折扣的销售合同会增加企业的税收负担 (3) 付款方式不同增值税纳税义务发生时点也不同 ①　纳税义务发生时点的一般规定 ②　赊销及分期收款：合同到底应如何签定？ ③　委托代销：如到了180天仍未收到代销清单，怎么办？ 关注点：赊销及分期收款方式合同应如何签定 (4) 税率不同，更要签对合同，否则按从高税率计征增值税 4. 外购存货发生短缺的涉税风险规避 关注点：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？ 5. 巧选供货商类型降低税负 关注点：一般纳税人与小规模纳税人报价不同，如何选择？ 6. 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额抵扣政策及风险规避与筹划 (1) 海陆空差旅费发票增值税的抵扣：多抵扣一分，就少纳税一分 (2) 能够抵扣票据的具体要求及准确计算 (3) 哪些情况不得抵扣？否则带来风险 7. 捐赠涉及的增值税规定财税新政及风险规避与筹划 关注点：扶贫捐赠免征增值税的规定 8. ETC卡充值后是立即开具票据还是等到实际发生后再开具票据企业税负更低？ l 典型案例 二、企业所得税的涉税成本与风险规避 1. 税前扣除凭证（发票等）的规范 (1) 哪些凭证（发票等）可以在企业所得税税前扣除？ ①　税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？ ②　税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ ③　税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议是？ ④　如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? ⑤　当年12月份的工资，在次年汇算清缴前尚未发放，能税前扣除吗？ ⑥　从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？ ⑦　可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ ⑧　如果取得了不合规发票等，怎么办？ ⑨　对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ (2) 哪些凭证（发票等）由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？ ①　虚开发票：包括哪些情形？ ②　票面信息不全或者不清晰发票如何处理？ ③　应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须有内容？ ④　重复打印的电子发票：如何规避重复报销？ (3) 发票允许税前扣除的时间要求 关注点：为什么财务部一直向你催要发票？ 2. 固定资产的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 固定资产加速折旧优惠政策 关注点：固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业、具体操作、是否享受需考虑的因素 (2) 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的规定 围、是否享受需考虑哪些因素 (3) 中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策 ①　单位价值在500万元以上的固定资产优惠政策 ②　与企业年度预算管理结合，完善制度、规范流程 3. 小型微利企业的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 小型微利企业需同时满足的四个条件 (2) 小型微利企业的税收政策及筹划方法 (3) 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末需要注意什么？ 关注点：优惠力度大，如实务操作不严谨，则无法享受 4. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策及风险规避与筹划 (1) 需通过哪些组织进行捐赠方可税前扣除？ (2) “目标脱贫地区”指哪些？ (3) 企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据应注意什么？否则无法享受免税优惠 5. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？ 关注点：分公司也子公司在纳税上有何不同、如何选择需要考虑哪些因素？ 6. 残疾人工工资加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 加计扣除需满足的四个条件 (2) 不算不知道，一算吓一跳 (3) 与残疾人就业保障金结合 l 典型案例 三、房产税的涉税成本与风险规避 1. 认识房产税（由于每年都缴纳，尤显重要） (1) 房产税的征税对象是房产 (2) 房产与构筑物的区别 (3) 房产税的计算方法 (4) 房产税每年都需缴纳 关注点：负责不动产建造的相关经办人应注意什么？否则每年都会多交房产税 2. 合同签订直接影响企业的房产税 (1) 租房合同与仓储保管合同的选择 (2) 租房合同中是否体现“免租期” (3) 租房合同金额的书写 (4) 部门沟通的重要性 l 典型案例 课程结束，总结及答疑

课程背景 “金税四期”加剧了企业的涉税风险，针对新个税法，具体有哪些规定？到底哪些项目可记入企业的工资薪金？以何种方式记入方能降低风险及职工的个税税负？ 另外，越来越多的企业开始意识到员工福利在企业文化中展现的重要作用，企业福利采购逐年增加且其个性化特征越来越明显。当企业在设计职工福利计划时需要防范职工福利税务处理的隐性风险，从税法角度看，职工福利主要涉及个人所得税的代扣代缴和企业所得税的合法税前扣除。因此我们需要掌握职工福利的范围、哪些福利费会涉及个人所得税？哪些福利费可以在企业所得税前扣险？其扣除标准是多少？即需要掌握支付福利的相关策略。 当然，发薪及福利势必涉及社保缴纳的基数问题，因此在实务中还必须掌握社保相关政策，以免增加社保相关的人工成本。 资深企业财税实战讲师将从个人所得税的相关规定、个人所得税的风险规避与筹划方法（发薪策略等）、职工福利的风险规避与筹划方法（福利策略等）等方面进行讲解，并充分运用到实务中，以达到规避企业涉税风险、降低个人所得税负担的目的。 课程收益： ● 掌握个人所得税的相关规定； ● 掌握个人所得税的风险规避与筹划方法（发薪策略等）； ● 掌握职工福利的风险规避与筹划方法（福利策略等）。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：财务人员、人力资源管理、其他相关人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：个人所得税的新政解析与风险防控 主要知识点均附典型案例进行讲解 一、工资薪金具体包括的内容 1. 工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工等 2. 与员工任职或受雇有关的其他支出 二、工资薪金税前扣除三原则 1. 实际发生 2. 合理性 3. 与任职或者受雇有关 思考：如何理解“实际发生”？企业所得税税前扣除的“实际发生”截止时点是？ 三、征税范围 1. 综合征收（4项） (1) 工资薪金所得 (2) 劳务报酬所得 (3) 稿酬所得 (4) 特许权使用费所得 2. 分类征收（5项） 关注点：居民个人应税所得额的扣除规定，特别是经营所得、财产租赁所得、财产转让所得的扣除规定 3. 工资薪金所得 (1) 不予征税项目有哪些？ (2) 属于“工资、薪金所得”的其他项目有哪些？ (3) 年度扣除项目包括哪些？ ①　生计费 ②　专项扣除（保除+公积金） 关注点：企业社保缴纳业务的办理 思考：银行代发工资，会出现社保风险吗？ ③　专项附加扣除的相关规定及操作（7项） ④　其他扣除 关注点：对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人个税的新政 4. 劳务报酬详解 (1) 劳务报酬所得一般包括哪些内容？ (2) 劳务报酬按次预缴的相关规定？ (3) 劳务报酬所得的个税如何计算？ 关注点：对正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得计算个税的新政？ 5. 其他分类所得 l 典型案例 四、全年一次性奖金的计税方法 1. 2023年12月31日前的计算方法 建议：直接按照年终奖单独算个税，汇算清缴时，纳税人可以自行调整选择合适的算法（如果采用） 关注点1：需提前与个人沟通，以防个人还有其他劳务收入等情况 关注点2：如开始计入综合所得，在汇算清缴时不能再转为单独计算 2. 2024年1月1日起的计算方法 l 典型案例 五、个人所得税的筹划方法 1. 赡养老人专项附加扣除的筹划方法 2. 婴幼儿照护专项附加扣除的筹划方法 3. 子女教育专项附加扣除的筹划方法 4. 继续教育专项附加扣除的筹划方法 5. 房贷与房租专项附加扣除的筹划方法 6. 大病医疗专项附加扣除的筹划方法 7. 充分利用享受优惠的商业健康保险的筹划方法 8. 私车公用中租车协议的注意事项 9. 员工的日常工资与年终奖如何分配，个税税负最低 10. 股东借款的个税风险与纳税筹划 11. 老板为私支出，操作不当，税负惊人！ 12. 企业高净值人士的个税筹划 13. 充分利用公益慈善事业捐赠的筹划 l 典型案例 第二讲：职工福利的风险规避与筹划 主要知识点均附典型案例进行讲解 一、企业所得税对“职工福利费”的规定 1. 企业所得税中职工福利费包括的内容 2. 税前扣除的原则 3. 税前扣除的比例 关注点：超比例的处理 4. 涉税风险 l 典型案例 二、个人所得税对“职工福利费”的规定 1. 个人所得税中职工福利费包括的内容 2. 需代扣代缴个税的职工福利费 3. 不需代扣代缴个税的职工福利费 4. 涉税风险 l 典型案例 三、充分利用集体福利进行纳税筹划【需结合社保新政，缴纳基数问题】 1. 避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助 2. 餐费、误餐补助的筹划技巧 3. 工作服的筹划方法（高档西装属于工作服吗？） 4. 节日福利的纳税筹划 5. 住房补贴、租房的筹划方法 6. 其他 l 典型案例 课程结束，总结答疑

课程背景： 微课，一种新的学习模式，因其内容精炼、学习方便、制作周期短的特点，较好的契合时下移动化、碎片化的学习特点，很好满足了企业对员工和客户的培训需要。 那么，如何利用有限的时间制作出优质精良、使用性好、针对性强的微课？如何让微课呈现足够多的能解决企业痛点难点的干货？如何让制作出形式绚内容实深受学员喜欢的微课？这些问题值得深究。本课程从微课内容萃取、微课教学方法、PPT课件美化升级和EV视频微课加工制作四个方面进行详细讲解，帮助学员熟练掌握微课内容萃取提炼方法、微课教学方法设计、PPT课件美化升级与EV视频微课录制工具使用，并开发出满足企业绩效提升的精品视频微课。 课程时间：1/2天 第1天：学习微课内容萃取方法，微课教学方法设计和ppt课件美化升级技巧 第2天：制作PPT课件并升级课件内容，掌握EV视频微课工具，每人输出一门视频微课 课程方法：讲授法、案例教学法、示例法、实操训练法 课程大纲 第一讲：微课主题选定 一、受众分析 1.聚焦学员 2.任务分析 二、选题的4个标准 1.小 2.实 3.专 4.新 三、微课命名的4种方式 1.陈述句法 2.疑问句法 3.内容归纳法 4.目标归纳法 第二讲：微课内容萃取 现场互动：15秒复杂数字规律记忆测试 一、四大理性语言 1.序列理性语言 2.程式理性语言 3.等式理性语言 4.叠式理性语言 案例分享：四大理性语言对应案例示例 二、内容萃取技巧 1.编口诀 1）单字诀 2）三字经 3）四成语 4）五绝句 5）七律诗 6）5种编口诀特点及萃取要点 案例解析： 三字经：安全管理类、健康美食类课程口诀提炼 四成语：职业素养、银行保险类课程中口诀提炼 五绝句：职业素养、职业技能、项目管理类课程中口诀提炼 七律诗：烟草课程、市场营销类课程中口诀提炼 现场练习：运用编口诀技巧萃取内容案例练习 2.建模型：工作流程法 1）工作流程法案例分析 2）工作流程法操作4要点 3.要素法 1）英文组合法 2）数字组合法 3）中文组合法 案例解析： 工作流程法：财务管理中流程法应用 英文组合法：工作分析法、战略分析法、质量分析法等模型案例 数字组合法：保险营销、培训管理、市场销售类原则案例 中文组合法：教学四步骤、即兴演讲四步法案例分享 三、现场演练1：运用内容萃取3大方法对课程知识要点进行知识精加工 第三讲：微课教学方法 一、呈现主题 二、激发动机 1.讲故事 2.举案例 3.说背景 4.谈价值 三、提出问题 1.知识内容 2.技能内容 四、陈述对策 1.对策的2W1H表达模型 2.案例分享：知识类、语言技能类、动作技能微课案例分享 五、总结要点 1.总结二字 2.重申主题 3.回顾重点 4.一页三项 第四讲：ppt课件美化升级 一、PPT逻辑关系与视觉化 1、逻辑清晰 1）并列关系 2）对比关系 3）包含关系 4）等级关系 5）递进关系  6）循环关系 现场示例：6种逻辑关系案例 2、视觉化设计 1）视觉化原则 2）视觉化方法 ①少就是多 ②突出关键 ③花繁为多 ④保持一致 ⑤少用特效 现场示例：6种视觉化方法案例展示 二、PPT颜色搭配技巧 一、配色必知 1. 色彩三要素 2. 色彩冷暖 二、色彩表达意义 暖色调色彩意义 冷色调色彩意义 中性色调意义 现场示例：三类色彩10个颜色案例展示 三、PPT配色技巧 Logo/VI配色法 行业配色法 单色系配色法 双色系配色法 多色系配色法 现场示例：5种配色对应案例展示 四、配色资源分享 三、PPT文字搭配技巧 一、字体分类原则 1. 衬线字体和非衬线字体 2. 对应字体案例展示 二、字体搭配技巧 1. 正式场合字体搭配4种技巧 2. 轻松场合字体搭配3种技巧 三、重点文字突出技巧 1. 常规方式7种技巧 2. 非常规方式2种技巧 四、一页PPT放大容量文字技巧 “隐蔽”内容 对齐亲近 形状指引 动画设置 五、字体查找资源分享与字体安装技巧介绍 四、PPT排版设计技巧 一、页面排版4个技巧 亲近 对齐 对比 重复 现场练习：页面排版技巧练习 二、重点页面设计技巧 封面页 目录页 过渡页 内容页 结束页 五、现场演练2：综合运用PPT美化升级技巧对复杂信息进行制作美化 第五讲：EV视频微课加工制作 一、PPT微课课件内容制作 二、PPT微课课件内容脚本撰写 三、工具学习：视频微课制作工具——EV录屏 1.EV录屏工具介绍 2.EV录屏工具使用技巧 成果输出 1.每位学员完成PPT课件制作，升级微课课程内容 2.每位学员完成一门视频微课录制并提交

课程背景 自2020年3月1日起至6月30日止，有史以来第一次2019年度个人所得税汇算清缴工作已经开始，如何顺利进行个人所得税的汇算清缴工作？我们必须清楚有关个人所得税汇算清缴的相关规定，如：什么是个人所得税汇算清缴？到底哪些人需要办理？哪些人不需要办理？何时进行汇算清缴？应退或应补税额的计算方法？个人所得税汇算清缴是单位一起办理，还是自己去办理？通过哪些渠道办理？年度汇算申报表如何填列等，只有把有关问题及操作搞明白才能保证顺利完成个人所得税的年度汇算清缴工作，否则会为企业带来巨大涉税风险。 资深企业财税实战讲师将从个人所得税重点知识回顾开始，然后重点讲解个人所得税汇算清缴工作的具体内容，以保证企业规避个税风险、顺利完成个税的汇算清缴工作。 课程收益： ● 掌握与个人所得税有关的重点税收政策； ● 掌握个人所得税汇算清缴办理要点； ● 通过学习，能够规避企业个税风险，顺利完成个人所得税汇算清缴工作。 课程时间：2小时 课程对象：财务经理、税务经理、其他岗位的财务人员、其他部门经理及骨干 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：个人所得税法重点知识回顾 一、纳税义务人 1. 五类纳税义务人 2. 居民个人与非居民个人 二、征税范围及预扣预缴的计算方法 1. 综合征收（4项）：也是年度汇算清缴的范围 1）工资薪金所得不予征税项目；属于“工资、薪金所得”的其他项目；年度各项扣除（关注6项专项附加扣除） 关注点：扣缴风险自检 2）劳务报酬所得包括的内容及个人所得税的计算方法 关注点：扣缴风险自检 3）稿酬所得个人所得税的计算方法 4）特许权使用费所得个人所得税的计算方法 2. 分类征收（5项） 关注：居民个人应税所得额的扣除规定，特别是经营所得、财产租赁所得、财产转让所得的扣除规定 第二讲：个人所得税汇算清缴 一、什么是个人所得税汇算清缴？ 1. 进行汇算清缴的范围：仅针对综合所得，即取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得； 2. 不包括： (1) 以前或往后年度的（如何理解？——收付实现制）， (2) 财产租赁等分类所得 (3) 纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得 3. 目的：查遗补漏、汇总收支、按年算账、多退少补 4. 应退或应补税额的计算方法 二、汇算清缴的时间 关注点：时间为3月1日至6月30日。如在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算清缴 三、为什么要进行个人所得税汇算清缴？ 1. 为了更加精准、全面享受各项税前扣除和税收优惠政策 关注点：五种未申报或未足额税前扣除的项目，可以通过年度汇算扣除 2. 为了准确计算纳税人综合所得全年应缴个税，多退少补 四、哪些纳税人需要办理个人所得税汇算清缴？ 1. 2019年取得综合收入超过12万元且需补税金额超过400元的 (1) 纳税人有两处以上综合所得，虽然扣缴义务人已经分别扣缴，但是合并后可能会适用高段的税率 (2) 扣缴义务人预扣的收入低于纳税人实际取得的收入，造成少预缴的 (3) 纳税人平时预扣填报的基础费用、专项附加扣除等扣除项目多扣的 2. 2019年度已预交税款大于年度应纳税额且要申请退税的 (1) 2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税 (2) 年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率 (3) 预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠 (4) 未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。 五、哪些纳税人免于办理个人所得税汇算清缴？ 1. 纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的 2. 纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的 3. 纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的 六、纳税人汇算清缴的办理方式有哪些? 1. 自行办理年度汇算 2. 通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理 关注点：纳税人向扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人应当办理；纳税人应在2020年4月30日前与扣缴义务人进行书面确认，并准确提交相关信息 3. 委托涉税专业服务机构或其他单位及个人（“受托人”）办理 七、纳税人汇算清缴的办理渠道有哪些? 1. 网上税务局（包括手机个人所得税APP），推荐方式 2. 办税服务厅 3. 邮寄方式 八、纳税人办理退税、补税的方式？ 1. 退税 关注点：应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户 2. 补税 关注点：可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。 九、需要报送什么资料？ 1. 一般情况只需报送年度汇算申报表 关注点：年度汇算申报表的填列 2. 如需修改本人相关基础信息，新增享受扣除或者税收优惠的，还应按规定一并填报相关信息 关注点：纳税人以及代办年度汇算的扣缴义务人，需将年度汇算申报表以及与纳税人综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料，自年度汇算期结束之日起留存5年 十、接受年度汇算申报的税务机关有要求吗？ 1. 向纳税人任职受雇单位所在地的主管税务机关申报 2. 有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报 3. 纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报 课程结束，现场答疑

课程背景： 全价值链成本是指价值链上各项作业耗费的资源总和，包括市场开发费用、研发设计费用、材料采购费用、生产制造费用、交付售后成本等。 全价值链成本管理是是一种全方位的成本管理，控制价值链各环节成本，以企业价值最大化为终点，优化协调作业流程，通过价值链整体价值增值来实现企业价值的增长；全价值链成本管理的目的不仅仅是降低成本，而是通过分析判断与竞争对手的区别，发现企业的核心竞争力，是一种优化和协调、沟通与合作成本管理。将成本控制的范围从过去的“材料采购进来到产品销售出去”之间的范围前伸到采购之前，后延至销售之后。 因此需构建基于全价值链成本管理的成本管理体系，真正明确降什么、怎么降及如何增效。具体包括研发、采购（供应商）、生产、质检、销售（客户）、物流等各个环节。 本课程将借鉴典型案例进行全价值链成本管理的讲解，通过培训，提升学员全价值链成本管控的意识及实务操作措施，从而提升企业竞争力。 课程收益： ● 掌握利润的来源，树立成本意识； ● 掌握降本增效的思路与措施； ● 构建基于全价值链成本管理的成本管理体系； ● 掌握“业财税融合”加强社保风险管理与多样化用工方式降低人工成本的措施 ● 通过培训，学员能够建立全价值链成本管理体系，提升学员“业财税”相融合的成本意识与控制能力，达到降本增效的目的，为企业的稳健发展保驾护航。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：财务管理层和核心中层干部 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、咨询与辅导 课程大纲 第一讲：充分认识利润的来源及成本分析 一、利润从哪里来？ 1. 充分理解利润的三个层次 (1) 营业利润 (2) 利润总额 (3) 净利润 关注点：最基础、最稳定的利润；利润表未列的“核心利润” 2. 充分认识日常活动与非日常活动 二、成本分析 1. 从利润的来源找到成本费用控制的切入点 2. 生产成本的料、工、费 (1) 料、工、费分别占生产成本、营业收入的比重；其比重的变化趋势 (2) 人工成本中的社保归税征收的相关规定及筹划措施 关注点：劳务派遣、劳务外包、非全日制用工等的应用规范及风险规避 3. 三大期间费用 (1) 三大期间各自比重及变化趋势、三大期间费用占营业收入的比重及变化趋势 (2) 找到三大期间费用占比变动的原因，找到不合理开支 (3) 关注管理费用和销售费用的控制点 4. 在成本管控中越来越重要的税收成本的管控 5. 成本管控的重要性 l 典型案例 三、加强成本管控的措施与工具 1. 业财税融合，加强全员管控 (1) 强化全员参与的成本管控意识，营造降本增效的氛围 (2) 全程，全面，全员控制 2. 树立降本增效的理念 (1) “本”指什么？ (2) “效”指什么？ (3) 如何“降本”？ (4) 如何“增效”？ 关注点：提高增值成本的生产效率，杜绝非增值成本的投入使用 3. 控制采购成本与质量成本 4. 充分利用成本管理工具 (1) 标准成本管理工具 (2) 预算管理工具 关注点：做好事前、事中、事后的监督与管控 (3) “本量利”成本管理工具 ①　成本性态分析 ②　本量利分析基本模型 ③　单一品种的保本分析 ④　保利分析 关注点：盈亏平衡点的销量、实现目标利润的销量、实现目标税后利润的销量、盈亏平衡点销售收入、保利销售收入 5. 优化费用报销及资产管理流程，控本真正落地 6. 加强内部控制管理力度，建全考核制度 7. “业财税融合”，加强税收成本管控，优惠政策“应享尽享” 8. “业财税融合”，掌握合同签订的涉税风险点，以降低税负、规避税务风险 关注点：固定资产一次性税前扣除政策、残疾人工资加计扣除、残保金的规划 9. 做好人力资源管理 10. 强化监督考核 (1) 成立降本增效领导小组 (2) 签订责任状，责任到人 (3) 降本增效方案需精细化 (4) 加强财务监督落实考核 l 典型案例 第二讲：构建基于全价值链成本管理的成本管理体系 一、产品研发的成本管理 1. 产品研发的重要性 关注点：产品研发决定了产品的制造成本、库存、次品率 2. 创新是企业发展的原动力、是企业的生命 3. 新品开发的目标成本管理 l 典型案例 二、采购与付款的成本管理 1. 采购与付款环节的风险点及规避措施 (1) 采购与付款业务的主要风险点 (2) 采购与付款业务主要风险点的应对措施 (3) 采购与付款业务流程再造 (4) 采购与付款业务主要流程图及业务流程规范表格 关注点：供应商开发流程、采购订单作业流程、付款流程等；供应商付款申请单、新品采购价格申请表等规范表格样式 2. 供应商身份的选择 关注点：小规模纳税人还是一般纳税人？ l 典型案例 三、存货与生产的成本管理 1. 制造成本控制体系构建 (1) 管理创新 (2) 技术创新 2. 存货与生产业务的主要风险点及规避措施 (1) 存货与生产业务的主要风险点 (2) 存货与生产业务主要风险点的应对措施 关注点：存货的取得、验收、仓储、领用、生产、盘点等环节的主要风险点及控制措施 (3) 存货与生产业务流程再造 (4) 存货与生产业务主要流程图及业务流程规范表格 关注点：原材料入库流程、原材料出库流程等；采购订单、收料单、存货质检报告、库存存货盘点汇总表等规范表格样式 (5) 存货盘亏的涉税风险与规避 关注点：管理不善的进项税额转出 l 典型案例 四、质检的成本管理 1. 质检的重要性 关注点：索赔成本 2. 质检成本控制体系 l 典型案例 五、销售与收款的成本管理 1. 销售与收款业务的主要风险点与规避措施 (1) 销售与收款业务的主要风险点 (2) 销售与收款业务主要风险点的应对措施 关注点：订立销货合同、发货、收款等环节的主要风险点及控制措施 (3) 销售与收款业务流程再造 (4) 销售与收款业务主要流程图及业务流程规范表格 关注点：销售订单作业流程、客户授信额度审批流程、应收账款管理流程等；销售订单、信用额度申请表等规范表格样式 3. 销售与收款成本控制体系构建 关注点：客户档案、资金时间成本、管理流程 l 典型案例 六、物流的成本管理 1. 影响公司物流成本的要素 关注点：索赔成本 2. 物流成本控制体系 关注点：结合考核指标 l 典型案例 第三讲 “业财税融合”加强社保风险管理与多样化用工方式降低人工成本的措施 一、社保缴纳新规定 1. 社会保险费交由税务部门统一征收 2. 税务大数据到底能看到什么？ 3. 社保缴纳基数到底应是多少？ 4. 目前企业面临的社保风险是什么？ 5. 政府对社保缴纳现状的态度？ 二、关于社保基数 1. 工资总额的口径？ 2. 不列入缴费基数的项目（工资总额）的主要有哪些？ 三、企业在社保新政下面临的困难与风险 1. 目前企业用工现状：用工成本高 案例：从社保划归税局统一征收，与工资金额统一后，对公司的影响 2. 目前企业用工风险：社保、个税风险 关注点：试用期内是否需缴纳社保？公司能否与员工签订《自愿放弃社保申请》？ 四、用工模式的发展趋势 1. 灵活用工的发展趋势 2. 用工模式的多样性 3. 选择适合本企业特点的用工方式 五、降低社保成本，规避社保风险的措施（一） 1. 什么是劳务派遣？ 2. 什么是人力资源外包？ 3. 什么是劳务外包？ 关注点：相关发票的开具 六、降低社保成本，规避社保风险的措施（二） 1. 什么是非全日制用工？ 关注点：《劳动合同法》的时间规定 2. 非全日制用工如何进行账务处理？ 3. 非全日制用工的特点 关注点：备案的主要项目 4. 非全日制用工的适用范围 5. 非全日制用工合同的签订 (1) 合同方式有哪些？ (2) 签订合同时需要注意哪些问题？ 6. 非全日制用工的风险管理 (1) 法律风险管理 (2) 证据风险管理 (3) 用工风险管理 7. 其他用工模式 (1) 大学实习生 (2) 退休返聘 七、降低社保成本，规避社保风险的措施（三） 1. 普通员工的解决方案 (1) 薪金转化为福利的筹划方法 ①　将社保及个税基数转化为非社保个税基数 ②　将部分工资项目转化为实物福利或集体福利 ③　将薪金福利转化为企业统一支付的费用 关注点1：利用不属于社保缴费的项目来分解收入 关注点2：不征个税的补贴、津贴等 (2) 案例讲解实务筹划方法 ①　餐补形式转化筹划 ②　差旅费津贴的筹划 ③　利用困难补助筹划 ④　私车公用、统一租房、通讯费统一公务使用的筹划 ⑤　充分利用实物福利 2. 高薪、高管的解决方案 关注点：雇佣关系的转变 课程结束，总结及现场答疑

课程背景： 作为保险公司团险部客户经理及外勤人员，往往在向企业主介绍团体险产品并让其为企业员工购买时，由于缺乏保险费能否在企业所得税或个人所得税税前扣除等相关税法知识，而阻碍了对企业主的说服力并严重影响到业务的开展。 我们国家陆续出台过有关保险费税前扣除的优惠政策，这些政策的具体内容应如何理解和应用？到底哪些团体险可以在企业所得税前扣除？是否有扣除标准？有关税种在员工受益时是否涉及个人所得税？例如企业为职工缴纳的企业年金只要在规定的标准比例内就可以在企业所得税税前扣除，这样既为企业节税，又为员工谋福利！ 税收是经济的指挥棒，近两年财税新政日新月异，特别针对研发、固定资产投入、制造业、中小微企业、疫情期减税降费等多方面多角度陆续出台了一系列税收新政，作为业务经理及外勤人员需掌握税收新政的规定及应用，不断丰富客户所关心的税收话题，即能帮助客户解决实务问题，又能促进业务的扩展。 本课程将针对以上问题进行讲解，通过培训，将提升学员对团险相关税收政策及最近两年税收新政的理解和把握，能够将保险产品与企业客户的涉税政策结合起来，进一步提升客户经理及外勤人员沟通推广的专业能力，为业务的开展助力！ 课程收益： ● 掌握企业所得税与个人所得税的相关知识，特别是税前扣除的相关规定； ● 掌握企业年金、商业健康保险等国家有关团体保险的可以税前扣除的税收优惠政策以及涉税计算方法； ● 掌握企业为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险不得在税前扣除的相关规定； ● 掌握增值税的财税新政及税收风险规避与筹划措施； ● 掌握企业所得税的财税新政及税收风险规避与筹划措施； ● 通过培训，将提升团体险客户经理对相关税收政策及最近两年税收新政的理解和把握，能够将保险产品与企业客户的涉税政策结合起来，进一步提升客户经理及外勤人员沟通推广的专业能力，为业务的开展助力！ 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：保险公司团险业务经理、外勤人员 课程方式：教师讲授、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：关于企业年金及终身寿险的企业所得税税前扣除问题 主要知识点均附典型案例进行讲解 一、企业所得税的税前扣除项目 1. 什么是企业所得税？ 2. 税前扣除项目的原则 3. 扣除项目的范围 4. 不得扣除的项目 关注点：与保险有关的规定 二、企业年金能否在企业所得税税前扣除？ 1. 什么是企业年金？ 2. 企业年金单位缴纳和个人缴纳的的限额是多少？ 3. 企业为职工缴纳的年金可否税前扣除？ 4. 企业为职工缴纳的年金扣除标准是多少？ 5. 企业年金的筹划，对企业节税，为员工谋福利！ 6. 案例讲解企业为职工缴纳的年金对企业节税的影响 7. 相关税收优惠政策详细解读 三、终身寿险能否在企业所得税税前扣除？ 1. 关于终身寿险的保险属性 2. 终身寿险能在企业所得税税前扣除吗？ 3. 相关税收政策详细解读 思考：如果企业为员工缴纳了终身寿险，是否还涉及个税问题？ 第二讲：企业年金涉及的个人所得税问题 主要知识点均附典型案例进行讲解 一、关于个人所得税 1. 个人所得税的征税范围 (1) 综合征收（4项） (2) 分类征收（5项） 2. 个人所得税税前扣除的项目 (1) 生计费 (2) 专项扣除（保除+公积金） (3) 专项附加扣除（7项） (4) 其他扣除 3. 个人所得税的日常计算方法 4. 个人所得税的年度汇算清缴 二、企业年金涉及的个人所得税问题 1. 缴付时：个人缴费部分可以在个税税前扣除吗？ 关注点：对个人缴费工资计税基数、比例的规定 2. 收益时：在年金账户分配收益时，是否交个税？ 3. 领取时：是否交个税？案例讲解： (1) 退休领取年金时的规定及个税计算方法 (2) 出国（境）定居等依法提前领取年金的规定及个税计算方法 (3) 其他一次性领取年金的规定及个税计算方法 4. 相关税收优惠政策详细解读 第三讲：其他团体保险税收优惠政策 一、企业购买商业健康保险的税收优惠政策 1. 税前扣除标准 2. 相关税收优惠政策详细解读 二、为特殊工种职工支付的人身安全保险的税前扣除 1. 需符合“特殊工种”的范围，否则不得税前扣除 2. 相关税收政策详细解读 三、企业差旅费中人身意外保险费的税前扣险 关注点：相关税收政策解读 四、其他 第四讲：近两年及目前现行的增值税与企业所得税的税收新政及税收风险规避与筹划措施 一、增值税税的财税新政及税收风险规避与筹划措施 1. 增值税小规模纳税人有关增值税的财税新政及筹划措施 (1) 【国家税务总局公告2021年第5号】 ①　关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告 ②　执行时间 关注点：本公告自2021年4月1日起施行，无截止时间 ③　具体规定 ④　销售额的执行口径 ⑤　如何进行自行选择按月或者按季申报对企业更有利？ ⑥　出租不动产一次性收取的多个月份的租金，如何适用政策？企业和自然人一样吗？ ⑦　小规模纳税人销售不动产取得的销售额，应该如何适用免税政策？ (2) 财税【2022】15号 ①　关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告 ②　执行时间 关注点：自2022年4月1日至2022年12月31日 ③　具体规定 2. 加大增值税期末留抵退税政策 (1) 财税【2022】14号 (2) 执行时间：自2022年4月1日施行 (3) 扩大到小微企业和制造业等行业 (4) 增值税留抵退税，城建税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中是否允许扣除退还的增值税税额？ 3. 税法对现金折扣销售增值税的规定及筹划 关注点：对于现金折扣的合同签订，你会给出怎样的建议时才能少纳增值税？ 4. 税法对不同结算方式增值税纳税义务发生时点的规定及风险规避与筹划 (1) 赊销及分期收款：合同到底应如何签定？ (2) 委托代销：如到了180天仍未收到代销清单，怎么办？ (3) 预收账款：纳税义务到底何时发生？税收风险在哪里？ 5. 税率不同，更要签对合同，否则税负剧增 6. 外购存货发生短缺的涉税风险规避 关注点：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？ 7. 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额抵扣政策及风险规避与筹划 (1) 海陆空差旅费发票增值税的抵扣：多抵扣一分，就少纳税一分 (2) 能够抵扣票据的具体要求及准确计算 (3) 哪些情况不得抵扣？否则带来风险 8. 捐赠涉及的增值税规定财税新政及风险规避与筹划 关注点：扶贫捐赠免征增值税的规定 9. ETC卡充值后是立即开具票据还是等到实际发生后再开具票据企业税负更低？ l 典型案例 二、企业所得税的财税新政及税收风险规避与筹划措施 1. 小型微利企业的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 小型微利企业需同时满足的四个条件 (2) 小型微利企业的税收政策及筹划方法 ①　财税【2022】13号 ②　执行时间：2022年1月1日至2024年12月31日 (3) 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末需要注意什么？ 关注点：优惠力度大，如实务操作不严谨，则无法享受 2. 固定资产的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 固定资产加速折旧优惠政策 关注点：固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业、具体操作、是否享受需考虑的因素 (2) 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的规定 关注点：延期至2023年12月31日、允许一次性税前扣除固定资产的范围、可扣除的时间范围、是否享受需考虑哪些因素 (3) 中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策 ①　财税【2022】12号 ②　单位价值在500万元以上的固定资产优惠政策 ③　折旧年限不同税前扣除的标准也不同 ④　当年不足扣除形成的亏损处理 ⑤　该政策针对不同行业需满足的条件 ⑥　购置时间：2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具 关注点：与企业年度预算管理结合，完善制度、规范流程 3. 研发费用加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 一般企业 ①　研发费用加计扣除的具体内容（75%、175%） ②　财税【2021】6号 ③　延期至2023年12月31日 ④　不适用加计扣除的行业有哪些？ ⑤　对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？ (2) 制造业研发费用加计扣除的具体内容（100%、200%） ①　财税【2021】13号 ②　制造业的范围 (3) 科技型中小企业加计扣除政策 关注点：2022年两会：扣除比例从75%提高到100% (4) 研发费用加计扣除的优惠政策力度大，但实施要求严格，企业如何才能享受到优惠政策？ ①　结合汇算清缴，明确实务处理注意事项 ②　会计核算要求 ③　科目设置实践操作建议 ④　享受研发费用加计扣除所需备查资料 4. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策及风险规避与筹划 (1) 执行时间：自2019年1月1日至2022年12月31日 (2) “目标脱贫地区”指哪些？ (3) 企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据应注意什么？否则无法享受免税优惠 5. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？ 关注点：分公司也子公司在纳税上有何不同、如何选择需要考虑哪些因素？ 6. 残疾人工工资加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 加计扣除需满足的四个条件 (2) 不算不知道，一算吓一跳 l 典型案例 课程结束，总结及现场答疑

课程背景： 财务报表是商业的通用语言，是反映企业一定时期财务状况、经营成果、现金流量等的书面文件，读懂财务报表，判断报表数据的真实性已经越来越成为银行信贷客户经理应掌握的一项基本技能，否则将在授信贷款及客户管理等业务中给银行带来巨大风险。 《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》是金融机构银行信贷客户经理等相关人员综合分析企业财务状况、经营成果、现金流量等信息的三大主要报表，那么这三大报表的结构是怎样的？报表的各项目又记录反映了哪些内容？其数据是否真实？存在什么风险？日常经济业务是如何记入到报表的各项目中？如何识别报表造假？如何通过报表数据判断企业的偿债能力及盈利能力等？企业的财务状况、经营成果、现金流等是否健康？去企业尽调如何查看企业账目？查看哪些账目？查看步骤？查看以后和提供的财务报表如何进行验证？非财务信息的调查方法有哪些？同时通过报表等数据能够找到向企业融资的机会，如通过固定资产数据找到企业固定资产投资的融资机会等。 综上，本课程会通过实务典型案例，运用通俗易懂的语言，解决如何读懂财务报表数据的问题，进而通过财务报表获得相关企业的偿债能力、营运能力、盈利能力、获现能力及企业的发展，以便准确地选择优质客户、提高信贷资产质量、降低信贷风险，同时寻找给企业放贷融资的机会。 课程收益： ● 掌握《资产负债表》《利润表》《现金流量表》的结构和各项目核算的内容； ● 掌握从业务到报表的逻辑思维； ● 掌握企业的偿债能力、盈利能力、获现能力、营运能力及企业发展能力的分析； ● 掌握识别财务报表造假的方法； ● 掌握企业尽调的内容及步骤、非财务信息的调查方法与分析； ● 通过培训，提升学员对企业财务报表的分析能力，以便准确地选择优质客户、提高信贷资产质量、降低信贷风险，同时寻找给企业放贷融资的机会。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：银行信贷客户经理等相关人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：基本财务报表的结构及内容 一、公司财务报告 1. 三大主要财务报表 2. 三大财务报表编制的原则 (1) 《资产负债表》《利润表》为权责发生制 关注点：什么是权责发生制？ (2) 《现金流量表》为收付实现制 关注点：什么是收付实现制？ 二、资产负债表的结构及项目解读——企业财务状况（企业的“底子”） 1. 资产负债表的结构 关注点：新会计准则涉的结构及新的项目，如合同资产、合同负债等 2. 资产负债表的数据解读 (1) 资产类主要数据的解读 关注点：需注重资产的质量分析，而不在资产的金额大小 ①　货币资金 关注点：货币资金包括的内容 ②　应收账款/合同资产 关注点：分析构成对象、集中度、应收款的账龄及所占比重、企业是否存在长期挂账的应收账款？是否有与关联方的应收账款？其很可能已形成坏账 ③　应收票据 关注点：应收票据的期限、金额、到期日等 ④　预付款项 ⑤　存货 关注点：存货的构成、账上存货不一定都有价值；确定在一定产量和销量下存货的合理占用量，以测算需用的流动资金及相应的信贷需求 ⑥　其他应收款 关注点：其他应收款金额，如比重异常则需确认具体原因 ⑦　在建工程、固定资产 关注点：会计估计与减值、企业是否存在长期挂账的在建工程？为什么？其想达到什么目的？ ⑧　投资性房地产 ⑨　无形资产、开发支出 关注点：掌握企业的创新能力及发展潜力 (2) 负债类主要数据的解读 ①　短期借款 ②　长期借款 关注点：企业已借入款项的规模，规模越大，其偿债的压力就会越大；明确企业的借款用途 ③　应付票据、应付账款、预收货款 关注点：分析其结构和主要欠款对应单位构成；有无关联企业间的任意占款等 ④　合同负债 关注点：新会计准则对合同负债的核算规定 ⑤　应付债券 ⑥　应付职工薪酬 ⑦　应交税费 ⑧　其他应付款 关注点：其他应付款的金额比重 (3) 所有者权益类主要数据的解读 ①　实收资本 ②　资本公积 ③　盈余公积 ④　未分配利润 关注点：未分配利润核算的内容 三、利润表的结构及项目解读——经营成果（企业的“面子”） 1. 利润表的结构（三大利润层次） (1) 营业利润：与企业日常经营活动相关 (2) 利润总额：营业利润加上与企业日常经营无关的部分 (3) 净利润：利润总额减去企业所得税之后的净额，即税后利润 关注点：利润的三个层次及逻辑等式，利润总额的产生原因，如近期利润总额大幅增加，则需找到增加的根源，因这将影响到企业的长期发展潜力分析 2. 利润表的数据解读 (1) 营业收入 关注点：新会计准则对收入的确认、营业收入的来源 (2) 营业成本 关注点：料、工、费 (3) 税金及附加 关注点：包括哪些税费 (4) 销售费用、管理费用、财务费用 关注点：三大期间费用具体核算的内容 (5) 其他收益 关注点：新会计准则针对其他收益的具体核算内容 (6) 资产处置收益 关注点：处置的具体资产包括哪些 (7) 营业外收入、营业外支出 关注点：营业外收支产生的具体业务，因其直接影响利润总额 3. 利润表的分析 (1) 水平分析：关注营业利润、利润总额、净利润的变动额与变动幅度 (2) 项目分析：利润的来源 关注点：项目占收入的比重越大，其重要程度越高；利润总额大幅增加，是好事吗？分析思路是什么？ 四、现金流量表的结构及项目解读——现金流量（企业的“日子”） 1. 现金流量表的结构 关注点：现金流量表的框架结构与项目、现金流量的结构及其原因分析 2. 现金流量表的三大活动项目 (1) 经营活动：企业的造血功能 ①　根据行业的不同，经营活动分别包括哪些内容？ ②　经营活动具体包括的项目 (2) 投资活动：企业的换血功能 ①　包括对内扩大再生产投资和对外扩张性投资 ②　投资活动具体包括的项目 ③　如何看待投资活动现金流量为负数？ (3) 筹资活动：企业的输血功能 ①　债务性筹资 ②　权益性筹资 3. 现金流量表的分析 (1) 现金流量表趋势和结构分析 (2) 现金流量表质量和比率分析 关注点：应更关注哪一项活动的现金净流量？不同发展阶段对现金流量有何影响？ 五、资产负债表、利润表、现金流量表三张表的勾稽关系 1. 资产负债表与利润表的关系 2. 资产负债表与现金流量表的关系 关注点：净利润、未分配利润、货币资金、现金流量净额等 l 典型案例 六、从日常业务的发生到财务报表的逻辑关系 案例讲解日常业务的发生是如何记录到三大报表的相应项目中的？ 关注点：典型业务包括接受股东资本投入、从银行贷款、采购原材料、销售商品收入确定等 第二讲：财务报表分析 结合银行日常工作重点分析的指标，通过相关分析案例进行重点讲解；只有在真实数据的前提下，分析才有意义！要掌握数据背后的逻辑。 一、财务报表的主要分析方法 关注点：结构分析方法、趋势分析法、比率分析法、比较分析方法等 二、偿债能力分析 1. 短期偿债能力分析 关注点：流动比率、速动比率、现金比率、营运资金等主要指标 2. 长期偿债能力分析 关注点：资产负债率、利息保障倍数等主要指标 l 典型案例 三、盈利能力分析的主要指标 1. 营业盈利能力分析 关注点：毛利率、销售净利率、成本费用利润率等主要指标 2. 资产盈利能力分析 关注点：流动资产利润率、固定资产利润率、总资产利润率等主要指标 3. 资本盈利能力分析 关注点：所有者权益利润率、资本保值增值率、净资产收益率等主要指标 l 典型案例 四、营运能力分析的主要指标 1. 流动资产营运能力分析 关注点：流动资产周转率/周转天数、存货周转率/周转天数、应收账款周转率/周转天数等 思考：应收账款周转速度快，就一定是有利的吗？还需关注企业的哪个指标？ 2. 固定资产营运能力分析 关注点：固定资产周转率指标 3. 总资产营运能力分析 关注点：总资产周转率指标 l 典型案例 五、企业发展能力分析的主要指标 1. 与资产有关的发展能力分析 关注点：总资产增长率、净资产增长率等主要指标 2. 与收入和利润有关的发展能力分析 关注点：营业收入增长率、净利润增长率等主要指标 l 典型案例 六、如何识别报表造假 1. 粉饰报表的常见手段 (1) 虚增收入 (2) 虚减成本费用 (3) 虚增资产 (4) 低估负债 (5) 现金流造假 (6) 利用会计政策和估计变更 (7) 利用关联交易 2. 需重点关注的项目 关注点：存货、应收账款/合同资产、其他应收款，固定资产、在建工程、长期股权投资；应付账款、预收款项/合同负债、其他应付款、营业收入、营业成本、期间费用等 l 典型案例 第三讲：企业尽调及非财务信息的调查方法与分析 一、查看企业账目的前期准备 1. 熟悉企业所在行业的特点和财务规律 2. 收集企业的基本信息和财务报表 3. 制定详细的尽调计划 关注点：明确查看账目的重点和目标，合理安排时间和人员分工 二、查看企业账目的步骤 1. 总账与明细账的查阅 (1) 科目设置的合理性 (2) 明细项目的准确性 关注点：如应收账款、应付账款、存货、固定资产等重要科目的明细记录。 2. 会计凭证的审查 (1) 原始凭证的真实性 (2) 记账凭证的合规性 关注点：凭证的附件，如发票、合同、出入库单等，以验证交易的真实性 3. 财务报表附注的研读 (1) 重要会计政策和估计的说明 (2) 或有事项与承诺的披露 4. 银行对账单和银行存款日记账 (1) 核对银行对账单和银行存款日记账，检查资金的收支情况是否一致。 (2) 关注大额资金的往来，是否存在异常的资金流动。 5. 税务申报资料 l 典型案例 三、验证企业账目与财务报表的一致性 1. 账表核对的要点 2. 差异分析与处理 四、贷前调查中非财务信息的调查方法与分析 1. 调查方法 关注点：面谈与访谈、实地考察、行业研究等 2. 分析方法 关注点：综合判断、逻辑推理等 课程结束，总结及现场答疑

课程背景： DeepSeek作为先进的大语言模型，如何让内训师利用好这一先进的AI工具开发出精品课程？如何在使用DeepSeek时准确运用课程开发各流程必备的提示词？如何向DeepSeek输入正确的课程开发指令？如何运用DeepSeek对PPT内容进行结构化设计，全面提升PPT课件视觉化效果？如何让内训师授课流程严谨、技巧丰富，课堂有干货又生动有趣？ 本课程将深度结合DeepSeekAI语言模型，从课程开发设计、授课呈现技巧两大核心课程进行系统讲述和技能辅导，让内训师开发出精品课程并在讲台上精彩呈现出来。 课程收益： 课程1：精品课程开发设计 ● 方向聚焦：学习课题聚焦、课名设计的方法，运用DeepSeek精准设计优化课程名称 ● 框架构建：掌握5种框架模型搭建课程结构图，运用DeepSeek优化梳理课程知识体系 ● 内容萃取：掌握内容萃取3大技巧萃取出课程核心知识要点，提高课程内容深度和高度 课程2：授课呈现技巧 ● 培训开场：掌握5种开场导入技巧，运用deepseek设计培训开场并演示开场5步法 ● 教学互动：掌握4种精彩互动技巧，借助deepseek提高互动质量，增加课堂互动性 ● 结尾设计：熟练掌握3种结尾技巧，运用deepseek设计结尾并演示出培训结尾设计 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：职业讲师，企业内训师 课程方法：讲授法、问题研讨法、案例教学法、示范教学法 课程1：《精品课程开发设计》课程大纲 第一讲：聚焦课题方向 一、课题聚焦 1.课程选题三个前提 1）熟悉度 2）需求度 3）推广度 2.课程选题四个标准 1）小 2）实 3）专 4）新 案例分析：合格的和不合格课程选题案例分析 二、课名设计 1.课程名称设计意义 2.课程名称设计流程 3.课程名称设计4种方法 1）对象主题法 2）数字量化法 3）双标题法 4）聚焦问题法 案例分享：常见课程名称设计失误分析；双标题优秀课名设计 三、DeepSeek赋能课程名称设计 1.课程主题或课程名称在DeepSeek中设计3大要点 2.课程名称设计在DeepSeek使用中输入的4种提示词 3.现场实操：运用DeepSeek生成5-10个课程名称 四、现场作业1：个人课程名称设计/优化 第二讲：搭建课程框架 现场测试：结构化排列和非结构化排列记忆 一、课程结构化作用 二、5种课程结构模型 1.5种课程结构模型要点解析 1）并列式 2）时间式 3）PRM式 4）WWH式 5）复合式 2. 5种课程结构模型17个案例分享（案例含生产、银行、能源、烟草、电力、轨道交通等） 3.现场练习：运用PRM结构设计出职业素养、团队管理类课程框架 三、课程框架搭建及deepseek赋能实操练习 1.金字塔结构在课程开发中运用 1）结论先行 2）以上统下 3）归类分组 4）逻辑递进 2. 现场实操：DeepSeek赋能课程框架搭建 1）deepseek赋能课程大纲撰写 2）DeepSeek生产课程思维导图 四、现场作业4：运用DeepSeek和5种结构模型搭建课程内容结构图 第三讲：萃取课程内容 现场测试：15秒复杂数字规律记忆测试 一、四大理性语言 1.序列理性语言 2.程式理性语言 3.等式理性语言 4.叠式理性语言 案例分享：四大理性语言对应案例示例 二、内容萃取技巧 1、编口诀法 1）单字诀 2）三字经 3）四成语 4）五绝句 5）七律诗  现场互动：安全课程、人力资源、银行课程中的口诀提炼 案例解析： 三字经：安全管理类、健康美食类课程口诀提炼 四成语：职业素养、银行保险类课程中口诀提炼 五绝句：职业素养、职业技能、项目管理类课程中口诀提炼 七律诗：烟草课程、市场营销类课程中口诀提炼 现场练习：运用编口诀技巧萃取内容案例练习 2、要素提炼法 1）英文组合法 2）数字组合法  3）中文组合法 案例解析： 二分矩阵法：企业四类人才培养二分矩阵法应用 工作流程法：财务管理中流程法应用 英文组合法：工作分析法、战略分析法、质量分析法等模型案例 数字组合法：保险营销、培训管理、市场销售类原则案例 中文组合法：教学四步骤、即兴演讲四步法案例分享 三、现场演练5：运用内容萃取3大方法对课程知识要点进行知识精加工 课程2：授课呈现技巧 第一讲：一鸣惊人——deepseek赋能培训开场设计 一、开场设计三原则 二、培训开场五步法 1.开场问候 2.自我介绍 3.开场导入  4.介绍大纲 5.正式授课 三、自我介绍 1.自我介绍价值 2.自我介绍内容 3.自我介绍形式 四、五种开场导入技巧 1.提问起兴法 2.故事讲授法 3.案例运用法 现场演示：3种开场导入—5个实际教学开场导入案例演示 五、deepseek赋能培训开场设计 1.deepseek在3种开场导入的设计运用 2.3种开场导入技巧提示词设计模型 3.现场演示：运用deepseek设计3种开场导入 第二讲：强化教学——deepseek赋能培训互动技巧设计 一、精彩互动三原则 二、精彩互动的四种技巧 1.提问起兴法 1）提问对象 2）提问数量 3）提问形式 4）deepseek在提问起兴法中的运用 5）运用deepseek设计2种提问形式 案例分享：提问起兴法的3个案例 2.语言引导法 1）语言引导2种形式 2）语言引导3个要求 3）deepseek在语言引导法中的运用 4）运用deepseek设计4种语言引导形式 案例分享：语言引导法的4个案例 3.动作引导法 1）动作引导3个要求 2）动作引导4个技巧 互动体验：2种动作引导教学设计 4.现场奖励法 1）奖励对象 2）奖励形式 3）奖励时间 案例分享：现场奖励法运用的3个案例 第三讲：余音绕梁——结尾设计技巧 一、科学结尾的4个原则 二、精彩结尾的三种方法 1、总结提炼法 2、发出号召法 3、引而不漏法 现场演示：三种结尾方法—4个结尾案例演示

课程背景： 在数字化时代与全球化竞争背景下，演讲表达已成为职场人士的核心竞争力之一。无论是企业高管传递战略思想、职业讲师输出知识价值，还是HR管理者推动组织变革，高效演讲能力直接影响个人影响力、团队凝聚力与企业效益。然而，多数职场人士在实际场景中面临以下痛点： ​表达效率低下：逻辑不清、语言冗余，难以在有限时间内精准传达核心观点； ​互动效果不佳：缺乏控场技巧，无法调动听众参与感，导致信息传递失效； ​舞台表现不足：肢体语言僵硬、眼神游离，削弱专业形象与说服力； ​紧张情绪失控：面对高压场合（如竞聘演讲、大型路演）时，易因焦虑影响发挥。 本课程以​“人工智能工具深度嵌入”​为核心，重构传统演讲训练体系，通过DeepSeek的精准分析与场景化应用，从演讲开场、演讲结构、故事设计、演讲结尾、语言表达、演讲台风、化解紧张7大模块内容进行系统设计，通过学习，相信你一定会掌握演讲表达的技能和设计方法，助你在不同场合演讲中大放光彩。 课程目标： ● 演讲开场：学习5种演讲开场技巧并熟练掌握，增加演讲吸引力，提升开场精彩度 ● 演讲结构：掌握5种演讲结构设计技巧并熟练运用，提高演讲逻辑框架设计水平 ● 演讲故事：运用5种讲故事技巧设计演讲故事并讲出，提高演讲生动性和吸引力 ● 演讲结尾：学习4种演讲结尾设计技巧并熟练运用，升华演讲主题，提升演讲感染力 ● 语言表达：掌握语言表达3大技巧并熟练运用，提升演讲感染力和语言艺术张力 ● 演讲台风：掌握演讲台风塑造6法，展现演讲专业形象，提升个人舞台演讲魅力 ● 化解紧张：正确认识演讲紧张，掌握4个阶段化解紧张的技巧，提高演讲控场能力 课程时间：2天，6小时/天 课程对象：董事长/CEO、企业中高层、职业讲师、企业专兼职内训师、企业HR、大学、中学老师，培训管理者，对演讲表达提升有需求的职场人士 课程方法：讲授法、AI赋能、视频教学法、案例教学法、现场训练法 课程大纲 课前引入：演讲表达的价值认识 第一讲：开场美——演讲开场设计 一、开场设计的原则 1.紧扣主题 2.有吸引力 3.新颖独特 4.三三三原则 二、deepseek赋能自我介绍技巧 1.自我介绍场景 2.自我介绍技巧 1）五要素法 2）关键词法 3）PMP法 4）“四个一”法 3.deepseek赋能自我介绍 1）四种自我介绍提示词设计 2）deepseek自动生产4种自我介绍 案例分享：4技巧8个自我介绍案例分享 4.别出心裁介绍技巧 1）一句话自我介绍：高反差法 2）30秒自我介绍：过去+现在+未来 3）60秒自我介绍：三个关联法 案例分享：3种技巧13个介绍案例分享 四、deepseek赋能演讲开场设计 1.5种演讲开场技巧 1）提问法 2）引用法 3）故事法 4）事实法 5）道具法 2.deepseek赋能开场设计 1）3种演讲开场提示词设计（提问法、引用法、故事法） 2）deepseek自动生产3种演讲开场设计 案例分享：5种技巧7个开场案例分享 第二讲：演讲结构设计 一、结构设计的作用 1.演讲者角度 2.听众的角度 二、演讲5种结构 1.PREP结构 1）PREP结构特点 2）PREP使用技巧 ①观点抛出时间 ②理由数量多少 ③案例讲述内容 ④结尾讲解内容 案例分享：PREP 3个案例分享 现场训练：如何按照PREP结构获取上级支持 2.STAR结构 1）STAR结构特点 S：背景 T：任务 A：行动 R：结果 2）STAR使用场景 3）案例分享：STAR应用的2个案例 3.PRS结构 1）PRS结构特点 P：问题 R：原因 S：解决方案 2）PRS使用场景 3）案例分享：PRS应用的2个案例 4.SCQA结构 1）SCQA结构特点 S：情景 C：冲突 Q：问题 A：答案 2）SCQA结构使用场景 3）SCQA结构应用的3个案例 5.Why—What—How结构 1）WWH结构特点 Why—引出问题 What—定义问题 How—解决问题 2）WWH结构在演说中的应用案例分享 ​三、DeepSeek应用 ​1.智能框架生成：输入演讲主题后，AI自动生成5种结构化模板 ​2.逻辑漏洞检测：通过语音转文字功能，提供“精简优化路径”。 四、现场练习：deepseek设计5种演讲结构 第三讲：演讲故事设计 一、故事对演讲的作用 1.真实可信 浅显易懂 2.唤起向往 激发兴趣 3.进入角色 创造意义 4.共同分享 融为一体 二、演讲会讲4个故事 1.“我是谁”的故事 2.“你可以相信我”的故事 3.“幽默”的故事 4.“决意”的故事 三、讲故事的5个技巧 1.巧妙开头 2.逻辑清晰 3.描绘场景感 4.描述细节 5.加强幽默 四、DeepSeek应用 1.故事生成：4种演讲故事提示词设计及故事内容生产 2.逻辑检查：通过语音转文字功能，提供“演讲精简优化路径”。 第四讲：演讲结尾设计 一、结尾不当的3种表现 1.借口式 2.谦虚式 3.否定式 案例分享：3种不当结尾案例分享 二、4种精彩演讲结尾技巧 1.故事式 2.总结式 3.号召式 4.名言式 案例分享： 故事式：《孝顺这个词，是由后悔构成的》、《念亲恩》演讲结尾 总结式：《垃圾分类 从我做起》演讲结尾 号召式：《一位纪委书记的小家和大家》演讲结尾 名言式：《带着种子上路》、《别让诚信抛弃自己》演讲结尾 三、DeepSeek应用 提示词：3种演讲结尾提示词设计（故事式、总结式、号召式） 结尾生成：3种演讲结尾内容生成 第五讲：演讲语言表达 一、五种逻辑表达技巧 1.时间逻辑 2.三角逻辑 3.变焦逻辑 4.收益逻辑 5.钟摆逻辑 案例分享： 国家领导人时间逻辑表达；诗人余光中时间逻辑表达（时间逻辑） 被表扬上台发言；会议发言；聚会发言（三角逻辑） 外交部发言人讲话；会议总结上的讲话（变焦逻辑） 课程价值介绍；销售商品（收益逻辑） 外交场合讲话；员工谈心谈话（钟摆逻辑） 二、现场练习：5种逻辑表达技巧学员演练 三、演讲金句设计 1.金句的定义 2.金句的3个特征 3.创造金句的5种技巧 1）否定句式 2）类比句式 3）提问句式 4）AB=BC句式 5）认知升级句式 案例分享：5种技巧对应案例 四、DeepSeek应用 演讲金句创作：运用deepseek创作5-8个演讲金句 第六讲：演讲台风塑造 一、台风塑造作用 1.尊重需要 2.专业需要 3.心理需要 二、演讲台风塑造六法 1.站法 1）反面演示：趾高气扬式、弱不禁风式、风摆柳式、圆规式 2）正面演示：演讲正确站法 3）站法三要三不要 2.步法 1）步法移动黄金区域 2）步法移动与讲解结合 3.身法 1）正确身法演示 2）身法三要三不要 3）身法练习：五点一面法 4.手法 1）反面演示：3种常见错误手势 2）手法三大区间含义 3）手法四要四不要 4）演讲常见6大手法 5.眼法 1）反面演示：3种常见眼法 2）4种常见眼法 6.穿法 1）演讲着装注意事项 2）案例分享：不同场合演讲着装 第七讲：演讲紧张化解 一、正确认识紧张 1.适度紧张的作用 2.案例分享：关于公众演讲的一次调查；正在演奏交响乐的演奏员 二、化解讲台紧张技巧 1.接到演讲时——积极暗示 1）心态暗示法 2）经历暗示法 3）信念暗示法 2.准备演讲时——持续训练 1）自我对话法 2）亲朋好友法 3）文稿提纲法 4）影音回顾法 现场训练：《牛郎恋刘娘》绕口令训练 3.即将演讲时——身心放松 1）拉近距离法 2）清空思绪法 3）肌肉放松法 4）提神醒脑法 现场训练：清空思绪法实操训练 4.正在演讲时——随机应变 1）重复跳跃法 2）眼神移位法  3）巧妙掩饰法 4）压力转移法

课程背景 近年来减税降费等财税新策频出，“金税三期”的大数据评估与云计算加剧了企业财务管理的涉税风险，对企业财务规范和税收风险防范提出了更高的要求，每年5月底前要进行上年度企业所得税汇算清缴，这项工作的工作量大、难度大、时间长，涉及到企业所得税的纳税风险，是企业财务人员非常关键而重要的工作。特别是在国家加大税务稽查力度的情况下，企业面临的压力剧增。 本年度内企业可享受哪些优惠政策？是否存在不得税前扣除的情况？各项扣除是否超过了税法规定的限额？是否还存在视同销售、免税收入、不征税收入？到底存在多少需要调增或调减的事项？这些问题必须站在税务角度进行通盘考虑，并清晰确认存在的税会差异，而且能够将相关汇算清缴报表进行准确填报，只有这样才能顺利完成企业所得税的年度汇算清缴工作，否则会为企业带来巨大涉税风险。 资深企业财税实战讲师将从财税新政到纳税调整及主要汇算清缴报表的填列进行讲解，以保证企业顺利完成汇算清缴工作，规避纳税风险。 课程收益： ● 掌握与企业所得税有关的最新税收政策； ● 掌握最新的税前扣除凭证等相关规定，自查企业涉税事项，防范纳税风险； ● 掌握收入类、成本费用类等项目纳税调整方法； ● 掌握主要税会差异，填报汇算清缴相关报表，完成汇算清缴工作。 ● 掌握财务部在企业所得税汇算清缴期间需做的提醒工作 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：负责企业所得税汇算清缴及相关财税人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：企业所得税汇算清缴 一、企业所得税 1. 什么是企业所得税 2. 企业所得税的纳税人 3. 企业所得税的征税对象 4. 企业所得税的税率 5. 企业所得税的征税方式 6. 什么情况下会被核定征收企业所得税？ 二、汇算清缴 1. 什么是企业所得税汇算清缴 2. 哪些企业需汇算清缴 3. 汇算清缴的截止时间 4. 汇算清缴需要填制哪些表格 5. A类表和B类表分别是哪类企业进行申报? 6. A类一般填制哪些报表？B类一般填制哪些报表? 三、汇算清缴的原因 案例讲解：税会差异的存在 四、企业所得税年度纳税申报表的填列思路 所得额=会计利润+纳税调增-纳税调减 应纳税款=所得额×税率 五、汇算清缴前应做的准备工作 1. 企业最佳的汇算清缴时间？ 2. 需准备哪些资料？ 六、所得税的税前扣除项目 1. 扣除项目的原则 2. 扣除项目的范围：成本、费用、税金、损失、其他等 关注点：扣除项目及比例等，工资、薪金支出；三项经费；四险一金；利息费用；借款费用；汇兑损失；业务招待费；广告费和业务宣传费；租赁费；公益性捐赠支出（注意扶贫损赠）；资产损失；税金类的扣除 3. 税前扣除凭证的相关规定 4. 不得扣除项目 第二讲：主要汇算清缴报表的填报与涉税风险管控 以《企业所得税年度纳税申报表》（A类）为主线 一、利润总额计算 1. 《一般企业收入明细表》的填制方法 2. 《一般企业支出明细表》的填制方法 3. 《期间费用明细表》的填制方法 二、应纳税所得额计算 1. 《纳税调整项目明细表》的填制思路 2. 不征税收入的填制方法及涉税风险管控 (1) 不征税收入的确认条件 (2) 涉税风险点1：不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除 (3) 涉税风险点2：不征税收入对应的支出不能加计扣除 3. 视同销售 (1) 非货币性资产交换视同销售收入 (2) 用于市场推广或销售视同销售收入 思考1：与实物折扣在纳税处理上有何区别？ 思考2：与赞助支出在纳税处理上有何区别？ (3) 用于交际应酬视同销售收入 (4) 用于职工奖励或福利视同销售收入 思考：将自产的产品用于职工奖励或是福利，是否存在税会差异？ (5) 用于股息分配视同销售收入 (6) 用于对外捐赠视同销售收入 (7) 用于对外投资项目视同销售收入 (8) 提供劳务视同销售收入 (9) 其他 4. 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》的填制方法及涉税风险管控 关注点：职工薪酬税前扣除的原则 (1) 职工薪酬具体包括哪些内容？ (2) 工资薪金的填制 思考：汇算清缴申报时未支付的工资薪金能税前扣除吗？ (3) 职工福利费支出的填制，注意14%的税前扣除比例 (4) 职工教育经费的填制 关注点：按8%扣除的职工教育经费、按100%扣除的职工培训费的规定 (5) 工会经费支出的填制，注意2%的税前扣除比例 (6) 各类基本社会保障性缴费的填制，注意缴费基数及比例需符合国家相关制度的规定 (7) 住房公积金的填制，注意基数及比例 5. 业务招待费支出的填制及涉税风险 (1) 业务招待费的具体包括哪些内容？ (2) 业务招待费税前扣险标准？ (3) 业务招待费的涉税风险有哪些？如企业内部会议的餐费记入管理费用的会议费中，相应的会议通知、签到表等凭据是否齐全？ 6. 《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》的填制方法及涉税风险 (1) 广告费和业务宣传费的区别？ (2) 广告费和业务宣传费税前扣险标准？注意15%及30%的扣除比例规定 7. 《捐赠支出及纳税调整明细表》的填制方法及涉税风险 (1) 一般性捐赠：在年度利润总额12%以内的部分可税前扣除 (2) 扶贫捐赠：据实扣除 (3) 疫情期捐赠：据实扣除 (4) 捐赠需要通过哪些组织？ (5) 捐赠支出税前扣除凭证有哪些？ 关注点：疫情期直接捐赠给医院的凭证是捐赠接收函 (6) 扣除的原则：先扣除之前年度结转过来的捐赠、当年扶贫捐赠不占当年的比例限额指标 8. 利息支出的填制方法 关注点：非金融企业向非金融企业借款的利息、关联企业付给关联方的利息 9. 罚金、罚款和被没收财务的损失的填制方法 (1) 罚款、罚金及被没收财物损失：不得扣除 (2) 税收滞纳金、加收利息：不得扣除 (3) 赞助支出：不得扣除 关注点：税收滞纳金、加收利息不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。 10. 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》的填制方法 (1) 优惠政策：加速折旧法的具体规定 (2) 优惠政策：一次性税前扣除的相关规定，特别是可享受的时间点 思考：企业是否享受相关优惠政策需要考虑哪些因素？ 11. 资产减值准备金的填制方法及涉税风险管控 (1) 会计：认可资产减值损失 (2) 税收：不认可，需调整应纳税所得额 12. 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填制方法 (1) 什么是资产损失？ (2) 存货损失 (3) 应收账款损失 关注点：应收及预付款项的坏账损失应留存备查的资料有哪些？ 13. 《研发费用加计扣除优惠明细表》的填制方法 (1) 研发费用具体包括的内容？ (2) 不得进行加计扣除的情况有哪些？ 14. 《企业所得税弥补亏损明细表》的填制方法 三、应纳税额计算 1. 减免所得税额明细表的填制方法 2. 抵免所得税额的填制方法 四、其他 第三讲：财务部在企业所得税汇算清缴期间需做的提醒工作 思考：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 1. 税前扣除凭证的递交时间，企业应有哪些管理制度和流程？递交财务的时间应如何规定？ 2. 每年年末前，财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？ 3. 次年年初财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？ 4. 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 5. 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？ 思考：是否在年前应通过各部门将涉及本年度，但还未发生的费用统计上报财务部？为什么？ 互动：根据税务处理的规定，实务中如何加强成本费用发票的管理？ 课程结束，总结及答疑

课程背景： 私行客户多为企业家，他们在商海中叱咤风云，但是由于绝大部分企业家并非财务出身，对财税政策不了解或掌握不到位，以致时常将企业陷入财税风险之中，因些私人银行客户有必要掌握税收政策，并且能够将税收政策与企业经营结合起来，并做好事前筹划，那么将避免财税风险，为企业的稳健发展保驾护航。 税收是经济的指挥棒，近几年财税新政日新月异，特别针对研发、固定资产投入、制造业、中小微企业、减税降费等多方面多角度陆续出台了一系列财税新政。“凡事预则立，不预则废”，纳税筹划是在法律规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先精心谋划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策及可选择性条款，尽可能起到降低税负或延期纳税的目的，为企业取得税收利益，有助于企业长期效益的提高，且具有合法性、预先性、综合性的特点。 本课程结合典型案例，从金税四期的新变化及稽查新手段、企业所得税的财税政策及税收风险规避与筹划措施、增值税的财税政策及税收风险规避与筹划措施三个方面进行讲解，针对性强。通过培训，以提升私行客户对现行财税新政的充分认识，并且在管理企业过程中能够事前考虑到财税风险并提前做好规避风险及纳税筹划的措施，使企业安全稳健发展、个人财富稳步增长。 课程收益： ● 掌握金税四期的新变化及税收稽查新手段； ● 掌握企业所得税的财税政策及税收风险规避与筹划措施； ● 掌握增值税的财税政策及税收风险规避与筹划措施； ● 通过培训，提升私行客户对现行财税新政的充分认识，并且在管理企业过程中能够事前考虑到财税风险并提前做好规避风险及纳税筹划的措施。 课程时间：0.5天，6小时/天 课程对象：私行客户 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 主要知识点的讲解均以典型案例的方式进行，以便于理解和掌握 第一讲：金税四期新征管环境下的税收环境 一、金税四期的新变化 1. 税收检查精准靶向 2. 职能部门数据共享 3. 纳税申报表智能预填 4. 业务办理区域交互 5. 电子发票全面普及 6. 涉税业务实名认证 7. 办税服务厅智能办税 关注点：税收检查精准靶向、职能部门数据共享 二、面对新征管环境下的税收稽查，正确的应对态度 1. 以敬畏之心对待国家税收制度 2. 规范业务处理，规避税收风险 3. 加强部门间沟通，重事前规划 第二讲：生产经营中的财税新政及税收风险规避与筹划措施 一、企业所得税的财税政策及税收风险规避与筹划措施 1. 小型微利企业的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 小型微利企业需同时满足的四个条件 (2) 小型微利企业的税收政策及筹划方法 关注点：2022年的最新政策 (3) 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末需要注意什么？ 2. 固定资产的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 固定资产加速折旧优惠政策 关注点：固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业、具体操作、是否享受需考虑的因素 (2) 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的规定 关注点：延期至2023年12月31日、允许一次性税前扣除固定资产的范围、可扣除的时间范围、是否享受需考虑哪些因素 3. 残疾人工工资加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 加计扣除需满足的四个条件 (2) 不算不知道，一算吓一跳 4. 研发费用加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 一般企业 ①　研发费用加计扣除的具体内容 ②　延期至2023年12月31日 ③　不适用加计扣除的行业有哪些？对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？ (2) 制造业研发费用加计扣除100%的规定 (3) 研发费用加计扣除的优惠政策在实施过程中要求严格，企业如何才能享受到优惠政策？ ①　结合汇算清缴，明确实务处理注意事项 ②　会计核算要求 ③　科目设置实践操作建议 ④　享受研发费用加计扣除所需备查资料 5. 餐费发票都入业务招待费吗？经办人需递交哪些资料方可避免多纳税？ (1) 什么是业务招待费？ (2) 业务招待费的具体业务包括哪些？ (3) 业务招待费的税前扣除标准是？ (4) 日常账务处理时，为何有时不得不将企业内部发生的餐费也计入业务招待费？ (5) 经办人需做哪些报销凭证的准备工作？以免增加企业税负。 6. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策 (1) 执行时间：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日 (2) “目标脱贫地区”指哪些？ (3) 企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据应注意什么？否则无法享受免税优惠 7. 税前扣除凭证（发票等）的财税新政及税收风险规避与筹划措施 (1) 哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？ ①　扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ ②　税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？ ③　如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? ④　当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？ ⑤　从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？ ⑥　可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ ⑦　对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ (2) 哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？ ①　虚开发票：包括哪些情形？ ②　应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？ 关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？ ③　重复打印的电子发票 关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税收风险？ ④　如果取得了不合规发票等，怎么办？ ⑤　其他不规范票据 (3) 发票允许税前扣除的时间要求 关注点：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ ①　企业关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务的时间应如何规定？ ②　每年年末前，各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ ③　次年年初各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ ④　汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ ⑤　在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？ 8. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？ 关注点：分公司也子公司在纳税上有何不同、如何选择需要考虑哪些因素？ 二、增值税税的财税新政及税收风险规避与筹划措施 1. 充份认识增值税 2. 关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告【国家税收总局公告2021年第5号】 (1) 执行时间及具体规定 (2) 销售额的执行口径？ (3) 如何进行自行选择按月或者按季申报对企业更有利？ 3. 税法对现金折扣销售增值税的规定 关注点：对于现金折扣的合同签订，你会给出怎样的建议时才能少纳增值税？ 4. 税法对不同结算方式增值税纳税义务发生时点的规定 (1) 赊销及分期收款：合同到底应如何签定？ (2) 委托代销：如到了180天仍未收到代销清单，怎么办？ (3) 预收账款：纳税义务到底何时发生？税收风险在哪里？ 5. 税率不同，更要签对合同，否则税负剧增 6. 外购存货发生短缺的涉税风险 关注点：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？ 7. 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣 (1) 海陆空差旅费发票增值税的抵扣：多抵扣一分，就少纳税一分 (2) 能够抵扣票据的具体要求及准确计算 (3) 哪些情况不得抵扣？否则带来风险 8. 捐赠涉及的增值税规定 (1) 企业扶贫捐赠免征增值税的规定 关注点：执行至2022年12月31日；票据关键事项不可缺 (2) 疫情期间企业捐赠涉及的增值税规定 关注点：通过的组织要求、直接捐赠的具体规定 9. ETC卡充值后是立即开具票据还是等到实际发生后再开具票据企业税负更低？ 课程结束，总结及答疑

课程背景 2024年12月25日十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过了备受瞩目的《中华人民共和国增值税法》，并自2026年1月1日起施行，自此增值税从暂行条例上升至法律的高度。 增值税是中国第一大税种，在我国现行18个税种中，其占全国税收收入比重约38%，目前增值税纳税人超6000万户，由于商品、服务、不动产等都含有增值税，因此增值税与每一位纳税人息息相关，那么本次增值税立法到底有哪些变化？对纳税人有哪些影响？在正式实施之前的调整期纳税人应做好哪些准备？如何规避涉税风险？以上均是目前亟待解决的问题。 此次增值税立法，按照保持现行税制框架总体不变以及保持现行税收负担水平总体不变的原则进行，同时为了提高征管效率等，对应税交易、视同销售情形、进项税额抵扣范围、兼营销售界定、混合销售的界定与适用的税率、简易征收、不征税项目、扣缴义务人、进项税大于销项税的处理、征收管理等进行了重大调整。 综上，本课程会通过大量实务案例，重点讲解新增值税法的立法背景、立法意义及立法的原则；新增值税法的变化、关注重点与实务应用；增值税的涉税风险规避与筹划三个方面的内容。 通过培训，学员能够掌握新增值税法的变化内容及需关注的重点，为在新法正式施行之前的调整期做好充分准备，同时掌握现行税收征管环境下增值税的涉税风险规避与筹划措施，为企业的稳健发展保驾护航。 课程收益：● 了解新增值税法的立法背景、立法意义及立法的原则；● 掌握新增值税法的变化、关注重点与实务应用；● 掌握增值税的涉税风险规避与筹划；● 通过培训，学员能够掌握新增值税法的变化内容及需关注的重点，为在新法正式施行之前的调整期做好充分准备，同时掌握现行税收征管环境下增值税的涉税风险规避与筹划措施，为企业的稳健发展保驾护航。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业财务人员、税务专员、财务经理、财务总监及企业老板等 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例分析、讲师点评、现场咨询 课程大纲 第一讲：新增值税法的立法背景、立法意义及立法的原则 一、新增值税法的立法背景 1. 增值税的发展历程 2. 税收法定原则的要求 3. 适应经济社会发展的需要 二、新增值税法的立法意义 1. 健全有利于高质量发展的增值税制度 2. 规范增值税的征收和缴纳 3. 保护纳税人的合法权益 4. 更好地为国民经济和社会发展服务 三、新增值税法的立法原则 1. 税收法定原则 2. 税制平移与税负稳定 3. 公平原则 4. 实际联系原则 5. 简化和效率原则 6. 规范增值税的征收和缴纳 l 典型案例 第二讲：新增值税法的变化、关注重点与实务应用 一、新增值税法的变化与关注重点 定义并强调“应税交易” (1) “应税交易”指销售货物、服务、无形资产、不动产 (2) 告别“劳务”一词   2. 明确扣缴义务人   (1) 境外单位和个人在境内发生应税交易，以购买方为扣缴义务人 (2) 按照国务院的规定委托境内代理人申报缴纳税款的除外   3. 明确了境内交易范围 关注点：四种情形 4. “销售金融商品”是否属于“在境内发生”的判断标准变化   5. 明确增值税为价外税 关注点：增值税税额，应当按照国务院的规定在交易凭证上单独列明 6. 明确了“销售额”   (1) 指纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款 (2) 包括货币和非货币形式的经济利益对应的全部价款 (3) 不包括销项税额和按照简易计税方法计算的应纳税额 关注点：对“经济利益对应的全部价款”的理解 7. “视同应税交易”内容缩减为三项   (1) 原称为“视同销售” (2) “代销”“移送”“用于非税项目”“投资”和“分配”都被移除 思考：调整期的业务部署 8. 税率的变与不变   (1) 维持现行13％、9％、6％三档基本税率不变 (2) 简易计税方法，征收率3% 关注点：5%的征收率是否取消？ (3) 出口货物维持0税率不变   9. 原”兼营销售”的界定   (1) 纳税人发生两项以上应税交易涉及不同税率、征收率的 (2) 应当分别核算适用不同税率、征收率的销售额 关注点：未分别核算的，从高适用税率 10. 原“混合销售”的界定与适用的税率   (1) 纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的 (2) 按照应税交易的主要业务适用税率、征收率   11. 进项税额不得抵扣范围缩减 关注点：“贷款服务不得抵扣进项税”被删除 12. 新增不征税项目   (1) “因征收征用而得到补偿”，由原免征增值税范围移至不征税项目 思考：对企业有何影响？ (2) 明确了“员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务”不征增值税   13. 大幅精简调整免征增值税项目至九项 关注点：九项免征增值税项目及涉税风险 14. 销售额明显偏低或者偏高且无正当理由的处理 关注点：可以依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关行政法规的规定核定销售额。 15. 留抵结转与留抵退税的表述调整   (1) 当期进项税额大于当期销项税额的部分 (2) 纳税人可以选择结转下期继续抵扣或者申请退还   16. 国家积极推广使用电子发票 (1) 增值税发票包括纸质发票和电子发票 (2) 电子发票与纸质发票具有同等法律效力 (3) 体现实现发票全领域、全环节、全要素电子化要求 (4) 体现着力降低制度性交易成本的要求   17. 增值税计税期间的变化 关注点：增值税的计税期间分别为十日、十五日、一个月或者一个季度 18. 赋予纳税机关跨部门协作权利 关注点：建立增值税涉税信息共享机制和工作配合机制 19. 海关应当将代征增值税和货物出口报关的信息提供给税务机关   20. 取消立法授权条款   21. 国务院应当对增值税优惠政策适时开展评估、调整 l 典型案例 二、针对新增值税法需消除的疑惑 1. 为何2026年1月1日才实施？ 2. 为何增值税税率保持不变？ 3. 新增值税法对中小企业到底有何影响？ 4. 针对纳税人在增值税法正式实施之前应做好哪些准备和部署？ 5. 针对不同行业、不同纳税身份的其他疑惑 l 典型案例 第三讲：增值税的涉税风险规避与筹划 一、新税收征管环境下的税务稽查 1. “非税”业务及信息共享及核查 关注点：全方位、全业务、全流程、全智能 2. 八部门开展联合办案 3. 新一户式查询 关注点：九大信息及三大风险等级管理 4. 稽查重点 关注点：严查的企业、行为及风险点 5. 智慧税务监控风险的主要指标，准确定位疑点企业 6. 新税收征管环境下企业应有的态度 关注点：以敬畏之心对待财税工作、规范业务处理 l 典型案例 二、进项税额抵扣的风险规避与筹划 1. 是否存在不得抵扣却进行抵扣的情形？ 2. 确保已抵扣进项税额发票的真实性 关注点：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额抵扣政策及风险规避 思考：五一劳动节购入小家电发放给职工，其进项税额可以抵扣吗？ 3. 实务操作不规范，企业无形中多纳税，却找不到责任人 思考1：ETC卡充值何时获取票据更能降低企业增值税的纳税负担？ 思考2：平台叫车还是招手叫车更能降低企业增值税的纳税负担？ l 典型案例 三、进项税额转出的风险规避与筹划 1. 是否出现进项税额漏转的情形？ 关注点：管理不善造成的存货被盗、丢失、霉烂变质等需进项税额转出 思考：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底应要求对方赔偿多少金额？ 2. 进项税额转出涉及的项目都转干净了吗？ l 典型案例 四、销项税额的风险规避与筹划 1. 是否存在应确认为当期收入却滞后确认的情形？ 2. 无票收入都及时确认了吗？ 3. 是否存在未计税的价外费用？ 4. 开具发票的对应税率是否准确？ 5. 视同销售业务都正常计税了吗？ 思考1：买一赠一方式增值税属于视同销售吗？企业所得税上应视同销售吗？ 思考2：活动期间购买小家电等送给客户，正确的做法是？ 思考3：收取一年以上的押金你是怎样处理的？ 五、合同签订的涉税风险规避与筹划 1. 合同金额的书写 关注点：结合印花税 思考：结算金额是否需要在合同上注明？为什么？ 2. 发票类型的规定 3. 供应商身份如何选择？ 关注点：小规模纳税人还是一般纳税人？普通开票还是专用发票报价应不同 思考：你知道不同情形下对方的低价吗？ 4. 现金折扣的销售会增加增值税的税负，怎么办？ 5. 合同直接决定增值税纳税义务发生时点 6. 合同中税率不同，需分别注明，否则按最高税率纳税 l 典型案例 课程结束，总结及答疑

课程背景： 在数字化浪潮重塑知识传递方式的今天，内训师面临比传统授课更大的挑战：当学员已习惯碎片化获取信息、追求沉浸式体验时，传统教学模式逐渐显现出三大断层——理性内容与感性体验的割裂、标准化流程与个性化需求的错位、单向输出与智能时代的互动鸿沟。数据显示，78%的学员更倾向选择具备科技感的培训课程（来源：2024中国企业培训白皮书）。 本课程深度融合DeepSeek人工智能工具，构建"科技赋能+教学艺术"双驱动模式，针对性解决以下痛点： 1.授课过于理性缺乏感性，导致课堂单调乏味，不能激发学员学习热情； 2.教学缺乏严谨的流程设计，导致开场、展开和结尾三大环节松散不严谨； 3.教学活动设计过于陈旧单一，缺乏针对性和趣味性，不能引导学员快速进入学习场； 为解决以上问题，本课依托DeepSeek的互联网信息抓取能力，从授课感性化、教学标准化和活动体验化3大版块进行系统讲解，全面提升培训师课堂生动呈现与精彩演绎水平，为创造出一门干货充足、形式多样、趣味多多的课堂奠定坚实根基。 课程目标： ● 授课感性化：借助deepseek掌握6种感性授课形式，提高呈现精彩度和多样性 ● 教学标准化：deepseek助力三维九步教学设计，19个技巧提升教学设计严谨性和标准化 ● 活动体验化：借助deepseek掌握5种教练式学习活动设计法，提升教学活动体验感 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：职业讲师、企业专兼职内训师、企业HR、大学、中学老师，培训管理者 课程方式：讲授法、示范教学法、案例教学法、视频教学法、情景教学法、现场训练法 课程大纲 第一讲：授课感性化——deepseek赋能6种感性授课技能 导入：感性授课价值认知 案例分享：一个感性心理学实验及启示 一、修辞教学 1.比喻教学 1）比喻教学的作用 2）4大比喻使用方法 3）案例分享：4大比喻教学案例分享 2.deepseek设计修辞教学 1）deepseek在比喻教学案例中的应用 2）deepseek创作比喻案例提示词设计 3）deepseek+比喻教学在课程讲解中的运用 3.对比教学 1）文字对比 2）图表对比 3）数字对比 4）案例分享：3种对比教学案例分享 二、手艺教学 1.手艺教学3个要求 2.手艺教学4个技巧 3.互动体验：2个手艺教学培训设计 三、视听教学 1.视听教学资源分类 2.视听教学资源要求 3.视听教学现场演示 4.视听教学技巧设计 1）试听期教学任务布置 2）视听中培训环境营造 3）视听后学员收获互动 四、故事教学 1.职场4类故事 2.故事教学5大技巧 1）故事开头 2）故事逻辑 3）故事场景 4）故事细节 5）幽默设计 3.工具分享：故事讲述工具“五觉白描法” 4.deepseek赋能故事教学 1）deepseek创作教学故事三要素 2）deepseek创作故事教学提示词设计 3）deepseek+故事教学在课程讲解中的运用 5.现场训练：运用“deepseek创作故事+五觉白描法”讲述故事 五、道具教学 1.道具类型：专业类/通用类 2.培训价值 3.示范教学：道具教学在培训教学中运用 六、举例教学 1.举例教学定义 2.举例教学的三个要求 3.deepseek赋能案例教学 1）deepseek在案例教学案例中的应用 2）deepseek创作案例案例提示词设计 3）deepseek+案例教学在课程讲解中的运用 4.案例分析：举例教学培训的3个应用 第二讲：教学标准化——三维九步教学法 一、三维九步教学之“开” 互动思考：为什么要做好开场？ 第1步：建立连接 1.认知连接 1）问候 2）介绍 3）连接 2.情感连接 1）进入状态 2）创建氛围 3）鼓励赞赏 3.收益连接 1）价值收益 2）后果代价 3）讲师承诺 第2步：获取注意力 1.提疑问设悬疑 2.讲故事做推测 3.讲背景释题目 4.引诗句用名言 5.放视频展图片 6.Deepseek赋能获取注意力技巧 1）deepseek如何设计好问题、如何设计开场故事、如何设计课程背景 2）现场演示：deepseek在获取注意力中实操运用 第3步：介绍框架 1.介绍框架目的 2.介绍框架内容 1）课程导航 2）学习目标 3）重复重点 现场练习：借助deepseek设计并演练基于吸引注意、建立联结、介绍框架的培训开场 二、三维九步教学之“展” 第4步：激活旧知 1.情景教学-激活旧知：如何主持大型讲座/培训？ 2.学员互动：大型讲座/培训流程步骤分享 3.激活旧知方法 1）直接提问 2）小组讨论 3）案例研讨 4）直接练习 5）知识画图 第5步：引入新知 1.回忆原有经验 2.补救原有经验 3.明晰知识结构 现场示范：培训师激活旧知引入新知 第6步：强化新知 1.提问法 2.示范法 3.测试法 4.案例分析 5.角色扮演 6.情景模拟 三、三维九步教学之“收” 第7步：总结复习 1.小组分享 2.思维导图 3.有奖竞猜 4.卡片抢答 5.海外游学 现场练习：课程章节总结复习方法运用 第8步：行动计划 1.5-3-1学习总结计划 2.3-2-1学习行动计划表 工具分享：5-3-1总结计划表；3-2-1学习行动计划表 第9步：凤尾收场 1.课程回顾 2.号召行动 3.感谢祝福 4.Deepseek赋能凤尾收场 1）deepseek设计培训结尾提示词设计 2）现场演示：deepseek在培训结尾中实操运用 现场示范：运用deepseek+三步法进行培训凤尾收场 第三讲：活动体验化——5种教练式学习活动设计 一、课堂上学员能力下降的5种表现 二、教练式学习活动设计的5种形式 1.提问设计卡 1）“最”的问题——让思考聚焦 2）“如果”的问题——打破现实限制 3）“如果/怎样”的问题——尝试推进发展 4）“度量式”问题——清晰标准 引发进一步思考 5）deepseek在提问设计卡中的应用 2）deepseek在“最”、“如果”和“如果/怎样”三种提问中提示词设计模版 3）现场演示：deepseek设计以上三种提问操作 2.学习搭档 1）教学形式 ● 预习和复习 ● 练习和反馈 ● 作业和测试 2）实践经验 3）学习搭档制模式 3.评分反馈 1）评分反馈的2种形式 2）评分反馈的好处 3）评分反馈案例分享 4.画展分享 1）视觉化学习内容 2）画展分享适合应用的教学场景 3）画展分享的实施步骤 5.走动式交流 1）走动式交流的起源 2）走动式交流适合应用的教学场景 3）走动式交流的实施步骤

课程背景： 企业会计核算质量的高低直接决定会计信息质量的高低，以至影响利益相关者的决策；随着经济的发展，会计准则不断修订完善，在这个过程中如何紧跟准则的变化调整企业的会计核算成为企业财务界一直关注的议题；同时财税不分家，每一笔经济业务的核算操作直接影响到企业的纳税，处理不善将给企业带来税务风险，以上足可见会计核算操作的重要性。 另外，对于相同的会计事项，往往可以有不同的会计处理方法可供选择，但是不同的处理方法将给企业带来截然不同的结果。如何完美处理也是企业所执着追求的。 资深企业财税实战讲师会为你解决以上问题。针对企业常见的、主要的经济业务，通过典型案例进行指导，具有极强的实用性。 课程收益： ● 能够掌握对资产、负债、所有者权益主要业务的会计核算操作； ● 能够掌握成本与费用、收入与利润的主要业务的会计核算操作； ● 针对同一经济业务能够选择最佳处理方案进行会计核算操作； ● 能够掌握会计准则最新修订的相关业务处理核算方法； ● 能够通过正确的核算操作规避税务风险。 课程时间：2天，6小时/天 课程对象：财务总监、财务部经理、财务主管、成本会计、核算会计、出纳及其他财务人员 课程方式：数据分析、案例研讨、讲师点评 课程大纲 第一讲：资产的会计核算操作实务 一、货币资金 1. 库存现金 科目设置技巧：实务中，通过科目设置巧妙将“随借随用，用后报销”业务与“定额备用金”业务清晰分开。 2. 银行存款 核算实操技巧：便于银行余额调节表编制，核算时应“未雨绸缪” 3. 其他货币资金 注意点：其他货币资金的核算范围 二、存货 1. 外购存货 1）赊购方式购入，“应付账款”的入账价值 2）含现金折扣的赊购业务 3）外购存货发生短缺 注意点：进项税额转出的情况 2. 委托加工存货 易错点：委托加工应税消费品，受托方代收代缴的消费税的处理 3. 发出存货 1）发出存货的计价方法 思考：我国会计准则为何不允许采用后进先出法？ 2）生产经营领用周转材料 3）销售存货 易错点：销售原材料时，收入计入“其他业务收入”科目 4）在建工程领用存货，关注现行会计处理的变化 5）视同销售 4. 存货的期末计量，存趺价准备在后期可转回 5. 存货的清查 注意点：存货盘盈冲减“管理费用”，盘亏计入“管理费用”或“营业外支出” 4. 计划成本法 三、固定资产 1. 固定资产的确定标准 思考：对于生产经营主要设备物品，实务中一般如何确定其标准？ 2. 初始计量 注意点：最新财税对进项税额抵扣的规定 3. 后续计量 4. 后续支出 思考：生产车间固定资产修理费为何记入“管理费用”？ 5. 处置 思考：净损益记入“资产处置损益”的情形 四、无形资产 注意点：内部研发科目设置需考虑最新财务报表“研发费用”项目的填列 思考：净损益记入“资产处置损益”的情形 五、投资性房地产 注意点：进项税额抵扣问题 核算实操技巧：抓住核算规律，投资性房产转换核算很简单 六、长期投权投资 注意点：合并核算规律（同一控制与非同一控制）、非合并核算 七、资产减值 1. 会计准则第8号文减值资产的范围 2. 减值损失的确认与计量 核算实操技巧：当期确认减值技巧 知识点联系：之前确认的坏账又收回，两种会计处理方法取哪一种更完美？ 第二讲：负债的会计核算操作实务 一、短期借款 注意点：季末付息的核算 二、应付票据 1. 初始取得 2. 到期核算 案例：银行承兑汇票与商业承兑汇票核算的不同 三、应付账款 注意点：附有现金折扣的会计核算 互动：结算金额少了，彼此结清了吗？引出核算要点 四、预收账款 注意点：核算过程中科目的使用 五、应交税费 互动：大家在实务中遇到哪些税费？ 1. 增值税 1）一般纳税人 注意点：视同销售、进项税不允许抵扣、进项税额转出、交纳及期末结转 2）小规模纳税人 注意点：进项税不能抵扣，科目的设置 互动：结合实务相关业务，进行要点强化 2. 消费税 案例：委托加工应税消费品的核算 3. 其他税费 注意点：现行准则规定房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等应计入“税金及附加” 六、应付职工薪酬 1. 职工及职工薪酬的范围 2. 月末及次月发放工资的实务操作 案例：强化实务操作中社会保险的最新变化 3. 交社保、公积金的实务操作 4. 发生职工教育经费出支的实务操作 案例：实务操作易错点 5. 实务经常发生的非货币职工薪酬的核算操作 七、其他应付款 注意点：核算范围 八、长期借款 注意点：利息费用的处理，特别是利息费用资本化的会计处理 第三讲：所有者权益的会计核算操作实务 一、所有者权益的构成 注意点：其他权益工具、其他综合收益、专项储备 二、投入资本 注意点：非股份有限公司与股份有限公司的核算科目不同 三、留存收益 1. 盈余公积的核算实务 2. 未分配利润的核算实务 1）期末结转利润 2）分配股利或利润 案例：以典型案例强化留存收益的会计核算操作 四、其他权益工具 五、资本公积和其他综合收益 1. 资本公积的核算业务 2. 其他综合收益的核算业务 六、专项储备 互动：专项储备核算的内容有哪些？ 第四讲：生产成本与期间费用的会计核算操作实务 一、生产成本的核算实务 1. 生产成本的核算内容 2. 生产成本的核算实务 注意点：生产成本核算科目的设置 二、期间费用的核算实务 1. 管理费用 互动：业务招待费都记入管理费用吗？ 思考：由于税法对业务招待费的税前扣除有严格规定，在实务操作中如何进行科目设置以备数据的迅速抓取？ 注意点：管理费用的核算内容 2. 销售费用 注意点：销售费用的核算内容 3. 财务费用 互动：实务中，你接触较多的财务费用有哪些？ 第五讲：收入与利润的会计核算操作实务 一、收入的核算实务 1. 收入的确认和计量 注意点：收入确认和计量的五大步 2. 合同成本 注意点：合同履约成本、取得成本、与之相关的资产的摊销和减值 3. 特定交易的会计处理 二、利润的核算实务 1. 三大利润的构成 案例：通过案例数据强化利润层次的含义 2. 营业外收入及营业外成本 1）营业外收入的核算内容 2）营业外支出的核算内容 注意点：现行会计准则的变化 3. 本年利润的核算实务 4. 综合收益总额 课程结束，现场答疑

课程背景 “金税三期”的大数据评估与云计算加剧了企业的涉税风险，2019年 1月 1日起，社保划归税务征收，同时新个税法正式实施，从目前企业的管理模式来看，无疑会增加企业的用工成本，特别是其中的社保成本等，同时也将增加企业的税务风险。 针对新个税法，具体有哪些规定？专项附加扣除包括哪些？具体如何操作？到底哪些项目可记入企业的工资薪金？以何种方式记入方能降低风险及职工的个税税负？个税的汇算清缴如何申报等均需明确和掌握。 针对社保划归税务征收，企业又面临哪些困难和风险？如何采用多种灵活用工的方式以降低企业的人工成本？在不同的用工模式下又如何通过筹划以规避财税风险呢？具体操作过程中需要注意哪些问题？这些均是不同企业所面临的共同话题。 资深企业财税实战讲师将从新个税的相关规定及风险防范，劳务派遣、人力资源外包、劳务外包以及非全日制用工模式的特点、企业的适用范围以及风险防范等方面进行讲解，以对相关新政策能够透彻理解，并充分运用到实务中，以达到降低用工成本、规避财税风险的目的。 课程收益： ● 掌握个税所得税的相关规定； ● 掌握个人所得税在实务中的风险； ● 掌握个人所得税的风险规避与筹划方法； ● 掌握社会保险费交由税务部门统一征收对企业人工成本的影响； ● 掌握降低社保成本的措施一：劳务派遣、人力资源外包、劳务外包的特点及应用； ● 掌握降低社保成本的措施二：非全日制用工的特点、适用范围、合同签订以及风险管控； ● 掌握降低社保成本的措施三：针对普通员工及高薪高管的相应措施。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：财务人员以及人力资源管理等相关人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：个人所得税的新政解析与风险防控 主要知识点均附典型案例进行讲解 一、工资薪金具体包括的内容 1. 工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工等 2. 与员工任职或受雇有关的其他支出 二、工资薪金税前扣除三原则 1. 实际发生 2. 合理性 3. 与任职或者受雇有关 思考：如何理解“实际发生”？企业所得税税前扣除的“实际发生”截止时点是？ 三、企业福利性补贴支出的相关规定 1. 职工福利费具体包括哪些？ 2. 可以作为企业工资薪金支出的福利费需要符合什么条件？ 四、纳税义务人 1. 居民个人 2. 非居民个人 五、征税范围 1. 综合征收（4项） (1) 工资薪金所得 (2) 劳务报酬所得 (3) 稿酬所得 (4) 特许权使用费所得 2. 分类征收（5项） 关注点：居民个人应税所得额的扣除规定，特别是经营所得、财产租赁所得、财产转让所得的扣除规定 3. 详解：工资薪金所得 (1) 不予征税项目有哪些？ (2) 属于“工资、薪金所得”的其他项目有哪些？ (3) 年度扣除项目包括哪些？ ①　生计费 ②　专项扣除（保除+公积金） 关注点：企业社保缴纳业务的办理 思考：银行代发工资，会出现社保风险吗？ ③　专项附加扣除（6项） A. 子女教育专项扣除的相关规定及操作 B. 赡养老人专项扣除的相关规定及操作 C. 继续教育专项扣除的相关规定及操作 D. 房贷专项扣除的相关规定及操作 E. 房租专项扣除的相关规定及操作 F. 大病医疗专项扣除的相关规定及操作 ④　其他扣除 关注点：2020年对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人个税的新政 4. 详解：劳务报酬详解 (1) 劳务报酬所得一般包括哪些内容？ (2) 劳务报酬按次预缴的相关规定？ (3) 劳务报酬所得的个税如何计算？ 关注点：2020年度对正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得计算个税的新政？ 5. 其他分类所得 六、全年一次性奖金的计税方法 1. 2021年12月31日前的计算方法 建议：直接按照年终奖单独算个税，汇算清缴时，纳税人可以自行调整选择合适的算法（如果采用） 关注点1：需提前与个人沟通，以防个人还有其他劳务收入等情况 关注点2：如开始计入综合所得，在汇算清缴时不能再转为单独计算 2. 2022年1月1日起的计算方法 七、个人所得税的筹划方法 1. 赡养老人专项扣除的筹划方法 2. 子女教育专项扣除的筹划方法 3. 继续教育专项扣除的筹划方法 4. 房贷与房租专项扣除的筹划方法 5. 大病医疗专项扣除的筹划方法 6. 充分利用享受优惠的商业健康保险的筹划方法 7. 员工的日常工资与年终奖如何分配，个税税负最低 8. 充分利用集体福利、工作需要的筹划方法 关注点1：避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助（正确认识人人有份） 关注点2：餐费、误餐补助的筹划技巧（发放餐补、补贴饭卡、订外卖、免费就餐、误餐补助？） 关注点3：工作服的筹划方法（高档西装属于工作服吗？） 关注点4：老板为私支出，操作不当，税负惊人！ 关注点5：节日福利的纳税筹划 关注点6：住房补贴、租房的筹划方法 关注点7：私车公用中租车协议的注意事项 9. 股东借款的个税风险与纳税筹划 10. 企业高净值人士的个税筹划 11. 充分利用公益慈善事业捐赠的筹划 八、个人所得税汇算清缴 关注点：取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费需要办理汇算清缴； 不包括：按照财税[2018]164号规定的不纳入综合所得计算的收入，如全年一次性奖金、解除劳动关系、提前退休等取得的一次性补偿收入以及上市公司股权激励等 1. 哪些纳税人需要办理个人所得税汇算清缴？ (1) 综合收入超过12万元且需补税金额超过400元的 (2) 已预交税款大于年度应纳税额且要申请退税的 2. 哪些纳税人免于办理个人所得税汇算清缴？ (1) 纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的 (2) 纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的 (3) 纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的 3. 纳税人汇算清缴需要退税的情形 (1) 预申报时，未申报专项附加扣除的，或申报不足的 (2) 纳税年度取得的劳务报酬、稿酬所得或特许权使用费收入预扣率大于汇算清缴税率的 (3) 无任职受聘单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需通过年度汇算清缴办理各类扣除的 (4) 发生公益性捐赠等可以在税前扣除的其他项目，或者免税收入未扣除的 4. 纳税人汇算清缴需要补税的情形 (1) 纳税人有两处以上综合所得，虽然扣缴义务人已经分别扣缴，但是合并后可能会适用高段的税率 (2) 扣缴义务人预扣的收入低于纳税人实际取得的收入，造成少预缴的 (3) 纳税人平时预扣填报的基础费用、专项附加扣除等扣除项目多扣的 5. 纳税人办理退税、补税的方式 若纳税人确认需要退税的，需在申报表中勾选“申请退税”提交，并开设快捷退税渠道 关注点：纳税人一定要准确填写身份信息资料以及在境内开设的符合条件的银行账户。 纳税人需要补税的，可通过网上银行、POS机刷卡、非银行支付机构等转账方式缴纳应补税款 6. 纳税人汇算清缴的办理方式 (1) 自行办理年度汇算 (2) 任职受雇单位扣缴义务人代办 关注点：公告明确由任职受聘单位作为扣缴义务人代为办理汇算清缴，且纳税人向这些扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人应当办理 (3) 委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代办 7. 汇算清缴的办理时间 第二讲：社保的新政解析与风险防控 主要知识点均附典型案例进行讲解 社保缴纳新规定 社会保险费交由税务部门统一征收 1. 税务大数据到底能看到什么？ 2. 社保缴纳基数到底应是多少？ 3. 目前企业面临的社保风险是什么？ 4. 政府对社保缴纳现状的态度？ 一、关于社保基数 1. 工资总额的口径？ 2. 不列入缴费基数的项目（工资总额）的主要有哪些？ 二、企业在社保新政下面临的困难与风险 1. 目前企业用工现状：用工成本高 案例：从社保划归税局统一征收，与工资金额统一后，对公司的影响 2. 目前企业用工风险：社保、个税风险 关注点：试用期内是否需缴纳社保？公司能否与员工签订《自愿放弃社保申请》？ 三、用工模式的发展趋势 1. 灵活用工的发展趋势 2. 用工模式的多样性 3. 选择适合本企业特点的用工方式 四、降低社保成本，规避社保风险的措施（一） 1. 什么是劳务派遣？ 2. 什么是人力资源外包？ 3. 什么是劳务外包？ 关注点：相关发票的开具 五、降低社保成本，规避社保风险的措施（二） 1. 什么是非全日制用工？ 关注点：《劳动合同法》的时间规定 2. 非全日制用工如何进行账务处理？ 3. 非全日制用工的特点 关注点：备案的主要项目 4. 非全日制用工的适用范围 5. 非全日制用工合同的签订 (1) 合同方式有哪些？ (2) 签订合同时需要注意哪些问题？ 6. 非全日制用工的风险管理 (1) 法律风险管理 (2) 证据风险管理 (3) 用工风险管理 7. 其他用工模式 (1) 大学实习生 (2) 退休返聘 六、降低社保成本，规避社保风险的措施（三） （一）普通员工的解决方案 1. 薪金转化为福利的筹划方法 (1) 将社保及个税基数转化为非社保个税基数 (2) 将部分工资项目转化为实物福利或集体福利 (3) 将薪金福利转化为企业统一支付的费用 关注点1：利用不属于社保缴费的项目来分解收入 关注点2：不征个税的补贴、津贴等 2. 案例讲解实务筹划方法 (1) 餐补形式转化筹划 (2) 差旅费津贴的筹划 (3) 利用困难补助筹划 (4) 私车公用、统一租房、通讯费统一公务使用的筹划 (5) 充分利用实物福利 （二）高薪、高管的解决方案 雇佣关系的转变：转为合作关系 课程结束，总结答疑

课程背景： 纳税筹划是在法律允许的范围内，纳税人充分运用国家出台的各项税收优惠政策等，最大限度地减轻企业税收负担的行为。 但企业在日常经营活动、投资活动、融资活动时，往往由于对相关新的税法优惠政策不了解，或缺乏纳税筹划的意识，致使企业交了很多糊涂税，增加了企业的税负，降低了企业利润。为了降低由此造成的纳税损失，规避纳税风险，做为企业中高层管理人员及部门骨干，应掌握日常经营活动及投融资活动相关的税收筹划方法，以避免企业多交糊涂税。通过提升自身价值以更好的服务于企业，为企业创造更大价值。 课程收益： 通过轻松高效的培训方法，会提高中高层管理人员、部门骨干、财税人员的纳税筹划意识和实际操作能力，实现企业涉税零风险的目标，降低税负、，为企业创造更大的价值。具体培训收益主要概括： ● 提升纳税筹划意识； ● 能够掌握经营活动中的纳税筹划； ● 能够掌握投资活动中的纳税筹划； ● 能够掌握融资活动中的纳税筹划； ● 降低税负，规避税务损失及纳税风险。 课程时间：2天，6小时/天 课程对象：财务经理、财务主管/各级财税人员、总经理、中高层管理人员/部门骨干 课程方式：数据分析、案例研讨、讲师点评 课程大纲 第一讲：企业经营中的纳税筹划 一、销售环节的纳税筹划策略 1. 实物折扣的纳税筹划 2. 现金折扣的纳税筹划 3. 结算方式的纳税筹划 互动：实务中常见的结算方式有哪些？ 4. 销售收入实现时间的纳税筹划 二、采购环节的纳税筹划策略 1. 纳税人身份的选择，决定增值税税负 案例：不同身份的选择，计算税负的差异 2. 采购方式的选择决定税负 三、日常运营管理中的纳税筹划策略 思考：日常运营管理中可以从哪些角度进行纳税筹划？ 四、薪酬福利制度中的纳税筹划策略 1. 对员工进行重奖时的纳税筹划 2. 为职工提供相关服务费用的纳税筹划 1）职工提供住房时的纳税筹划 2）职工提供旅游时的纳税筹划 3）员工提供各种福利设施的纳税筹划 五、会计核算中的纳税筹划策略 1. 利用固定资产折旧方法的选择进行纳税筹划 思考：固定资产折旧方法有哪几种？分别核算的特点？ 2. 利用存货计价方法的选择进行纳税筹划 互动：各种存货计价方法对当期利润和存货期末成本的影响？ 3. 利用坏账损失进行纳税筹划 案例：通过典型案例分析纳税筹划前后对税负的影响 第二讲：企业投资决策中的纳税筹划 一、投资产业的纳税筹划 注意点：关注国家扶持的产业 互动：目前国家扶持的产业有哪些？分别给予的优惠政策有哪些？ 二、投资区域的纳税筹划 注意点：不同地区设立企业享受的优惠政策是不一样的 案例：经济特区及西部地区的优惠政策 三、投资项目的纳税筹划 注意点：符合条件的环境保护、节能节水项目的优惠政策 互动：对典型案例进行分析，并进行纳税筹划 四、企业组织形式的纳税筹划 思考：对于个人投资者准备设立小型企业而言，是设立个人独资企业或合伙企业，还是设立公司？ 五、设立分支机构的纳税筹划 1. 设立分支机构的纳税筹划 2. 分公司与子公司灵活转化以充分利用税收优惠政策 案例：典型案例分析并计算节税金额 六、利用亏损弥补的政策及特定股息不纳税的政策的纳税筹划 注意点：充份熟悉相关的税收优惠政策 七、投资回收方式的纳税筹划 思考：个人从投资公司获得的股息与企业从投资公司中获得的股息在纳税上有何不同？ 八、分立企业享受小型微利企业优惠的纳税筹划 注意点：如何把握小型微利企业所得税优惠政策口径？需清楚20个问题 九、招聘国家鼓励人员就业政策的纳税筹划 互动：目前，国家鼓励的就业人员有哪些？优惠政策是什么？ 十、海外投资中的纳税筹划 1. 投资于避税港的纳税筹划 案例：百慕大、开曼群岛、英属维尔京群岛等 2. 投资于准避税港的纳税筹划 3. 避免成为常设机构 4. 将利润保留境外减轻税收负担 5. 利用不同国家之间税收协定的优惠政策 6. 利用受控外国企业进行纳税筹划等 第三讲：企业融资决策中的纳税筹划 一、融资决策与纳税筹划 重要点：不同融资方式，不同融资条件对税收的影响 二、长期借款的纳税筹划 互动：长期负债融资的好处？ 案例：分析并进行资本结构方案的选择 三、借款费用利息的纳税筹划 重要点：企业在生产经营中发生的准予税前扣除的利息支出明细 案例：利用借款费用利息进行筹划的案例 四、增加负债降低投资的纳税筹划 提醒：这种纳税筹划的方法必须保持在一定限度内，否则税务机关有权进行调整 五、融资租赁中的纳税筹划 互动：融资租赁业务的特点？ 六、企业职工融资的纳税筹划 1. 职工是企业融资的重要渠道 2. 企业向职工借款的利息支出（税前扣除条件） 1）借贷真实、合法、有效 2）企业与个人签订借款合同 七、融资阶段选择中的纳税筹划 重要点：税法对融资发生的利息支出税前扣除标准的规定 八、关联企业融资中的纳税筹划 重要点：税法关于企业关联方利息支出税前扣除标准的规定 案例：典型案例分析，经过筹划后为企业节税金额 课程结束，现场答疑

课程背景： 企业会计核算质量的高低直接决定会计信息质量的高低，以至影响利益相关者的决策；随着经济的发展，企业会计准则不断修订完善，作为企业财务人员应严格遵循会计准则进行会计处理；同时财税不分家，每一笔经济业务的核算操作直接影响到企业的纳税，处理不善将给企业带来涉税风险，以上足可见会计核算规范的重要性。 另外，在实务操作中，对于相同的经济业务，有时会有不同的会计处理方法可供选择，但是不同的处理方法对企业管理的影响将截然不同，如何完美处理也是企业财务人员应掌握的专业技能。 资深企业财税实战讲师会为你解决以上问题。会针对企业常见的、主要的经济业务，通过典型案例进行实务操作的讲解，具有极强的实用性。 课程收益： ● 能够掌握对资产、负债、所有者权益主要业务的会计核算操作； ● 能够掌握成本与费用、收入与利润的主要业务的会计核算操作； ● 针对同一经济业务能够选择最佳处理方案进行会计核算操作； ● 能够掌握会计准则最新修订的相关业务处理核算方法； ● 能够通过正确的核算操作规避税务风险。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：2天，6小时/天 课程对象：财务总监、财务部经理、财务主管、成本会计、核算会计、出纳及其他财务人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：资产的会计核算操作实务 一、货币资金 1. 库存现金 科目设置技巧：实务中，通过科目设置巧妙将“随借随用，用后报销”业务与“定额备用金”业务清晰分开。 2. 银行存款 核算实操技巧：便于银行余额调节表编制，核算时应“未雨绸缪” 3. 其他货币资金 关注点：其他货币资金的核算范围 二、存货 1. 外购存货 1）赊购方式购入，“应付账款”的入账价值 2.）含现金折扣的赊购业务 3）外购存货发生短缺 关注点：进项税额转出的情况 思考：运输单位将原材料丢失，需要求其赔偿多少？ 2. 委托加工存货 关注点：委托加工应税消费品，受托方代收代缴的消费税的处理 3. 发出存货 (1) 发出存货的计价方法 思考：我国会计准则为何不允许采用后进先出法？ (2) 生产经营领用周转材料 (3) 销售存货 关注点：销售原材料时，收入计入“其他业务收入”科目 (4) 在建工程领用存货，关注现行会计处理的变化 (5) 视同销售 ①　视同销售包括哪些业务？ ②　买一赠一方式销售商品，增值税需要视同销售吗？ 思考：买一赠一方式，企业所得税上应视同销售吗？如何正确处理？ ③　买一赠一方式销售商品，新收入准则如何确认收入？如何正确开具发票？ 思考：将自产产品发放给员工作为福利，其涉及的增值税与企业所得税的正确做法是？ 4. 存货的期末计量，存趺价准备在后期可转回 5. 存货的清查 关注点：存货盘盈冲减”管理费用”，盘亏计入“管理费用”或“营业外支出” 6. 计划成本法 三、应收账款 1. 应收账款的入账价值 2. 税法对现金折扣销售增值税的规定及筹划 思考：财务需站在财税视角审核合同，对于现金折扣，你会给出怎样的建议以少纳增值税？ 四、合同资产 1. 合同资产核算的内容 2. 合同资产与应收账款的区别 五、使用权资产 1. 新《租赁准则》的变化及主要会计处理 2. “租赁负债”科目的应用 六、固定资产 1. 固定资产的确定标准 思考：对于生产经营主要设备物品，实务中一般如何确定其标准？ 2. 初始计量 关注点：最新财税对进项税额抵扣的规定 3. 后续计量 4. 后续支出 思考：生产车间固定资产修理费为何记入“管理费用”？ 5. 处置 思考：净损益记入“资产处置损益”的情形 6. 固定资产税前扣除的优惠政策 (1) 固定资产加速折旧优惠政策 关注点：固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业、具体操作、是否享受需考虑的因素 (2) 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的规定 关注点：延期至2023年12月31日、允许一次性税前扣除固定资产的范围、可扣除的时间范围、是否享受需考虑哪些因素 七、无形资产 1. 无形资产的初始计量 (1) 外购无形资产 (2) 自行研发无形资产 关注点：科目的设置需结合企业所得税汇算清缴申报表，否则后患无穷 2. 无形资产的后续计量 3. 无形资产的处置 4. 列报注意问题：“开发支出”“研发费用”项目的填列 5. 研发费用加计扣除的税收政策及税收风险规避——规范会计处理方能享受 (1) 一般企业 ①　研发费用加计扣除的具体内容（75%、175%） ②　财税【2021】6号 ③　延期至2023年12月31日 ④　不适用加计扣除的行业有哪些？ ⑤　对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？ (2) 制造业研发费用加计扣除的具体内容（100%、200%） ①　财税【2021】13号 ②　制造业的范围 (3) 研发费用加计扣除的优惠政策力度大，但实施要求严格，企业如何才能享受到优惠政策？ ①　结合汇算清缴，明确实务处理注意事项 ②　会计核算要求 ③　科目设置实践操作建议，科目不规范，后患无穷！ ④　享受研发费用加计扣除所需备查资料 思考：净损益记入“资产处置损益”的情形 八、投资性房地产 1. 投资性房地产的核算范围 2. 进项税额抵扣问题 核算实操技巧：抓住核算规律，投资性房产转换核算很简单 九、长期投权投资 1. 企业合并核算规律（同一控制与非同一控制） 2. 非合并核算 十、资产减值 1. 会计准则第8号文减值资产的范围 2. 减值损失的确认与计量 核算实操技巧：当期确认减值技巧 知识点联系：之前确认的坏账又收回，两种会计处理方法取哪一种更完美？ 第二讲：负债的会计核算操作实务 一、短期借款 关注点：季末付息的核算 二、应付票据 1. 初始取得 2. 贴现核算 3. 到期核算 案例：银行承兑汇票与商业承兑汇票核算的不同 三、应付账款 3. 应付账款的入账价值 4. 附有现金折扣的会计核算 互动：结算金额少了，彼此结清了吗？引出核算要点 四、合同负债（新收入准则中的“预收账款”） 1. 合同负债核算的内容 2. 合同负债的入账金额 思考：合同负债的入账金额含增值税额吗？ 3. 合同负债的会计处理 五、应交税费 1. 增值税 (1) 一般纳税人 关注点：视同销售、进项税不允许抵扣、进项税额转出、交纳及期末结转 (2) 小规模纳税人 ①　进项税不能抵扣，科目的设置 ②　结合实务相关业务，进行要点强化 ③　小规模纳税人现行优惠政策 2. 消费税 关注点：委托加工应税消费品的核算 3. 其他税费 关注点：“税金及附加”科目的使用 六、应付职工薪酬 1. 职工及职工薪酬的范围 2. 月末及次月发放工资的实务操作 关注点：强化实务操作中社会保险的最新变化 3. 交社保、公积金的实务操作 4. 发生职工教育经费出支的实务操作 案例：实务操作关注点 5. 实务经常发生的非货币职工薪酬的核算操作 6. 职工福利费的个税风险及实务操作 七、其他应付款 关注点：核算范围 八、长期借款 关注点：利息费用的处理，特别是利息费用资本化的会计处理 第三讲：所有者权益的会计核算操作实务 一、所有者权益的构成 关注点：其他权益工具、其他综合收益、专项储备 二、投入资本 关注点：非股份有限公司与股份有限公司的核算科目不同 三、留存收益 1. 盈余公积的核算实务 2. 未分配利润的核算实务 (1) 期末结转利润 (2) 分配股利或利润 关注点：强化留存收益的会计核算操作 四、其他权益工具 关注点：核算的内容 五、资本公积和其他综合收益 1. 资本公积的核算业务 2. 其他综合收益的核算业务 第四讲：生产成本与期间费用的会计核算操作实务 一、生产成本的核算实务 1. 生产成本的核算内容 2. 生产成本的核算实务 关注点：生产成本核算科目的设置 二、期间费用的核算实务 1. 管理费用 (1) 管理费用的核算内容 (2) 业务招待费 ①　业务招待费的涉税风险与实务规范 ②　在实务操作中如何进行科目设置以备数据的迅速抓取？ 2. 销售费用 关注点：销售费用的核算内容 3. 财务费用 关注点：财务费用的核算内容 第五讲：收入与利润的会计核算操作实务 一、收入的核算实务 1. 新收入准则对收入确认和计量的变化 2. 应设置的相关会计科目和主要账务处理 (1) “合同履约成本” (2) “合同履约成本减值准备” (3) “合同取得成本” (4) “合同取得成本减值准备” (5) “应收退货成本” (6) “合同资产” (7) “合同资产减值准备” (8) “合同负债” 3. 关于收入的确认——“五步法”模型 (1) 识别与客户订立的合同 (2) 识别合同中的单项履约义务 ①　企业应当对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务 ②　确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行 关注点：什么是履约义务？ (3) 确定交易价格 (4) 将交易价格分摊至各单项履约义务 (5) 履行每一单项履约义务时确认收入 ①　在某一时段内履行的履约义务 ②　在某一时点履行的履约义务 二、利润的核算实务 1. 三大利润的构成 2. 营业外收入及营业外成本 (1) 营业外收入的核算内容 (2) 营业外支出的核算内容 关注点：现行会计准则的变化 3. 本年利润的核算实务 课程结束，总结及答疑

课程背景： 企业会计核算质量的高低直接决定会计信息质量的高低，以至影响利益相关者的决策；随着经济的发展，会计准则不断修订完善，新准则的执行对财务人员的专业素质提出了更高要求。 为了让企业财务人员明确会计准则的最新变化以及实务中的具体操作，本课程将通过典型案例，重点对《收入准则》《租赁准则》《政府补助准则》《金融工具准则》的变化及会计核算实务进行讲解，以便加强学员对新准则的理解和提升实践应用能力。同时对目前新准则执行过程的主要问题进行剖析和解决，另外在执行过程中，财政部会计司针对实务中的典型案例陆续做出了明确解答，本课程也针对会计司的解答进行讲解，以便更好的指导企业落地执行新收入准则，真正做到落地准、执行实的目的。 课程收益： ● 能够掌握新《收入准则》的变化及主要业务的处理； ● 能够掌握《租赁准则》的变化及主要业务的处理； ● 能够掌握《政府补助准则》的变化及主要业务的处理； ● 能够掌握《金融工具准则》的变化及主要业务的处理； ● 通过典型案例的解析，进一步强化新准则的变化要点及实务操作。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：财务人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 主要内容均通过典型案例进行解析 第一讲：《收入准则》讲解与实务 一、新收入准则的执行时间 二、《收入》准则修订的主要内容 1. 将原收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型“五步法” 2. 以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点 3. 在收入的计量方面，收入准则要求企业应当根据合同条款并结合以往的习惯做法予以确定合同价格 4. 对于某些特定交易（或事项）的收入确认和计量给出了明确规定 5. 对于合同成本的处理作出了明确规定 6. 在披露方面，准则提出了更多的披露要求，包括分别从定性和定量进行披露，分别不同收入类别进行披露等。 三、新《收入》准则的总体要求 1. 什么是收入？ 2. 日常活动指什么？ 关注点：软件公司的日常活动指为客户开发软件 3. 应何时确认收入？ (1) 企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入 (2) 何为“取得相关商品控制权”？ (3) 取得商品控权需同时包括哪三项要素？ 4. 日常活动所形成的经济利益的流入应当确认为收入 关注点：应用指南中所称商品，既包括商品，也包括服务 四、新《收入》准则的适用范围 1. 本准则适用于所有与客户之间的合同，但哪些项目不适用本准则？ 2. 特别关注以下适用本准则 (1) 企业以存货换取客户的存货、固定资产、无形资产等 (2) 企业处置固定资产、无形资产等 3. 客户指什么？ 五、应设置的相关会计科目和主要账务处理 以下均通过典型案例，按会计科目核算的内容、明细科目的设置、主要账务处理进行讲解 1. “主营业务收入” 2. “其他业务收入” 3. “主营业务成本” 4. “其他业务成本” 5. “合同履约成本” 6. “合同履约成本减值准备” 7. “合同取得成本” 8. “合同取得成本减值准备” 9. “应收退货成本” 10. “合同资产” 11. “合同资产减值准备” 12. “合同负债” l 典型案例 六、关于收入的确认——“五步法”模型 1. 识别与客户订立的合同 (1) 合同的识别 (2) 合同合并 (3) 合同变更 ①　合同变更部分作为单独合同 ②　合同变更作为原合同终止及新合同订立 ③　合同变更部分作为原合同的组成部分 2. 识别合同中的单项履约义务 (1) 合同开始日需明确 ①　企业应当对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务 ②　确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行 关注点：什么是履约义务？ (2) 可明确区分的商品 关注点：哪些属于可明确区分的商品？ (3) 一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分的商品 关注点：具体包括哪些？ 3. 确定交易价格 (1) 可变对价 关注点：可变对价最佳估计数的确定、计入交易价格的可变对价金额的限制 (2) 合同中存在重大融资成分 (3) 非现金对价 (4) 应付客户对价 4. 将交易价格分摊至各单项履约义务 (1) 分摊的一般原则 (2) 分摊合同折扣 (3) 分摊可变对价 (4) 交易价格的后续变动 5. 履行每一单项履约义务时确认收入 (1) 在某一时段内履行的履约义务 ①　在某一时段内履行履约义务的条件 ②　在某一时段内履行的履约义务的收入确认 关注点：产出法、投入法 (2) 在某一时点履行的履约义务 ①　对于不属于在某一时段内履行的履约义务，应当属于在某一时点履行的履约义务 ②　企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入 ③　在判断客户是否已取得商品控制权时，企业应当考虑哪五个迹象？ l 典型案例 七、合同成本 1. 合同履约成本 (1) 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关 (2) 该成本增加了企业未来用于履行（包括持续履行）履约义务的资源 (3) 该成本预期能够收回 2. 合同取得成本 3. 摊销和减值 l 典型案例 八、关于主要特定交易的会计处理 1. 附有销售退回条款的销售 2. 附有质量保证条款的销售 (1) 该质量保证是否为法定要求 (2) 质量保证期限 (3) 企业承诺履行任务的性质 3. 主要责任人和代理人 (1) 主要责任人或代理人的判断原则 (2) 企业作为主要责任人的情况 (3) 需要考虑的相关事实和情况 4. 授予知识产权许可 (1) 授予知识产权许可是否构成单项履约义务 (2) 授予知识产权许可属于在某一时段履行的履约义务 (3) 授予知识产权许可属于在某一时点履行的履约义务 (4) 基于销售或使用情况的特许权使用费 l 典型案例 九、列报和披露 1. 列报 (1) 合同资产和合同负债 (2) 合同履约成本和合同取得成本 关注点：“合同资产”“应收账款”“合同履约成本”“合同取得成本”“预计负债”等科目最终都填列到报表中的哪些项目中了？ 2. 披露企业应当在财务报表附注中充分披露与收入有关的下列定性和定量信息 (1) 收入确认和计量所采用的会计政策 (2) 与合同相关的信息 (3) 与合同成本有关的资产相关的信息 (4) 有关简化处理方法的披露 l 典型案例 十、收入准则的实施问题 1. 时段法确认与时点法确认的判断问题 关注点：商品的控制权转移可能是在一段时间内发生，也可能是在一个时点发生，少数企业存在错误使用的情况 2. 主要责任人或代理人的判断问题 3. 合同资产与应收账款、合同负债与预收账款的区分问题 关注点：应收账款仅承担信用风险，而合同资产除信用风险之外，还要承担其他风险，比如履约风险等 4. 相关信息的披露问题 关注点：部分企业没有严格按照准则规定对收入的相关信息予以充分披露，影响了报表的完整性、可靠性和可理解性 十一、财政部会计司对新收入准则相关案例的解答 1. 债务人以存货清偿债务方式进行的债务重组，是否应当作为存货销售进行会计处理？ 2. 对于因转让商品收到的预收款及相关增值税应当使用什么会计科目？ 3. 收入准则应用案例——基于客户销售额的可变对价 第二讲：《租赁准则》讲解与实务 主要内容均通过典型案例进行解析 一、《租赁》准则修订的主要内容 1. 承租人会计处理由“双重模型”修改为“单一模型” 2. 短期租赁和低价租赁的判断标准等 二、租赁识别 1. 租赁的定义 2. 已识别资产 3. 客户是否控制已识别资产使用权的判断 4. 评估流程 关注点1：租赁识别的重点通常在于客户是否控制已识别资产的使用及客户是否有权获得在使用期内应使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用 关注点2：新租赁准则引入了预先确定的概念 三、租赁期 1. 租赁期开始日 2. 不可撤销期间 3. 续租选择权和终止租赁选择权 4. 对租赁期和购买选择权的重新评估 关注点：企业在确定租赁期时，企业需要评估承租人是否合理确定将行使续租选择权或终止租赁选择权 l 典型案例 四、承租人的会计处理 关注点：承租人的会计处理模式由“双重模型”改为“单一模型”、承租人使用的会计科目 1. 租赁负债的初始计量 2. 使用权资产的初如计量 3. 租赁负债的后续计量 4. 使用权资产的后续计量 5. 租赁变更的会计处理 6. 短期租赁和低价值资产租赁 关注点1：新租赁准则的会计科目 关注点2：期初如何确定使用权资产、租赁负债、未确认融资费用、折现率等 l 典型案例 五、衔接转换事项 1. 租赁合同的梳理要求 2. 主要转换账务调整要求 3. 转换数据对财务报表的影响 六、列报和披露 七、财政部会计司对新租赁准则相关案例的解答 1. 租赁期不超过12个月且包含购买选择权的租赁是否属于短期租赁？ 2. 承租人偿还租赁负债本金和利息、支付预付租金以及租赁保证金所支付的现金在现金流量表中应当如何列报？ 第三讲：《政府补助准则》讲解与实务 一、《政府补助》准则修订的主要内容 1. 增加了政府补助和收入的区分原则 2. 会计处理允许净价法 3. 修改了政府补助的列报，如“其他收益”项目 二、政府补助的核算内容 1. 政府补助的定义、特征 2. 政府补助的适用范围 3. 政府补助的分类 三、政府补助的确认和计量 1. 与资产相关的政府补助 2. 与收益相关的政府补助 3. 政府补助退回的会计处理 l 典型案例 四、关于特定业务的会计处理 1. 综合性项目政府补助的会计处理 2. 政策性优惠贷款贴息的会计处理 l 典型案例 五、关于政府补助的列报 1. 政俯补助在利润表上的列示 2. 政俯补助在财务报表附注中的披露 第四讲：《金融工具准则》讲解与实务 一、金融工具准则的核心变化内容 1. 现行“四分类”改为“三分类” 2. 金融资产减值会计由“已发生损失法” 改为“预期损失法” 3. 修订套期会计相关规定 二、金融资产的分类 1. 以摊余成本计量的金融资产 关注点：应收账款、贷款和债权投资 2. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 关注点：其他债权投资、其他权益工具投资 3. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 关注点：交易性金融资产 三、金融工具的重分类 关注点：金融工具重分类的原则 四、金融资产的会计核算 1. 交易性金融资产的会计核算 关注点：初始计量、期末计量、持有期内的红利收益和利息收益的计量、处置时的计量 2. 债权投资的会计核算 关注点：债权投资提取减值的会计处理 3. 其他债权投资的会计处理 4. 其他权益工具投资的会计处理 l 典型案例 五、金融工具的列报 关注点：各相关项目的填列方法 课程结束，总结及答疑

课程背景： 全面预算管理作为一项现代化管理方式和一种科学的管理手段，对整合企业内部资源，加强企业的内部管控，减少经营风险，提升企业的综合竞争能力有重大作用，因此全面预算管理在企业各项管理工作中的地位也更加突出，日趋显得重要，越来越多的企业开始推行全面预算管理，但是企业在全面预算管理的编制、执行及控制、结果考评等方面缺乏专业经验，从而许多企业面临编制方法不科学、执行措施不合理等各种各样的困境，无法充分发挥全面预算管理的作用。 资深企业财税实战讲师将帮助企业解决以上问题。将结合案例从全面预算的编制方法、编制内容、编制步骤、全面预算执行中的控制与调整、全面预算考评等方面进行详细指导，让企业充分利用全面预算管理这一科学手段，提升企业综合竞争能力！ 课程收益： ● 掌握企业全面预算编制的方法； ● 掌握企业营业预算、投资预算、财务预算的编制； ● 掌握全面预算执行中的控制方法与调整； ● 掌握全面预算考评体系； 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业总经理、副总经理、企业各部门经理及副经理及骨干员工 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：全面预算及编制方法 一、全面预算 1. 预算是计划的数字化、表格化、明细化的表达 特点：全员参与、全过程（生产经营）、全部门（均需有预算） 2. 全面预算的分类 关注：按其涉及的业务活动领域分为： 1）营业预算（包括销售预算、生产预算、成本预算等） 2）投资预算 3）财务预算（现金预算、资产负债表预算、利润表预算） 3. 全面预算的具体内容 如：生产预算包括：直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等 4. 全面预算的作用 奋斗目标、协调工具、控制标准、考评依据 二、全面预算编制方法 1. 增量预算法与零基预算法（按照其出发点特征不同） 注意点：各自的适用范围，实务中正确选择 2. 固定预算法与弹性预算法（按其业务量基础的数量特征不同） 讨论：根据各自的特点，实务中分别适用的预算范围？ 详讲：弹性预算中公式法的编制 3. 定期预算法与滚动预算法（按照预算期的时间特征不同） 思考：各自有何优缺点？ 三、全面预算编制涉及的业务流程 各部门按流程规定的时点完成相关预算环节，各负其责，提高效率 实务中全面预算编制的流程（附流程图） 第二讲：营业预算的编制 一、销售预算 1. 特点：销售预算是整个预算的编制起点，也是编制其他有关预算的基础 2. 内容 1）销售收入预算 2）销售现金收入的计算（为现金预算提供相应数据） 注意点：收付实现制 案例讲解：销售预算的编制 二、生产预算 1. 特点：唯一只以实物量表示的预算 2. 生产预算的基本公式 案例讲解：生产预算的编制 三、直接材料预算 1. 编制基础：以生产预算为基础编制的，还要考虑预算期期初、期末的原材料存量水平 2. 直接材料预算的基本公式 互动：通过讲解，完成直接材料预算的编制案例 注意点：年末应付账款的确定，为资产负债表预算编制提供数据 四、直接人工预算 编制基础：直接人工预算是以生产预算为基础编制 注意点：不需另外预计现金支出，可直接参加现金预算的汇总 案例讲解：直接人工预算的编制 五、制造费用预算 1. 编制基础 1）变动制造费用以生产预算为基础来编制。 2）固定制造费用，需要逐项进行预计，通常与本期产量无关，可按各期实际需要的支付额预计，然后求出全年数 2. 与其他预算的关系 1）为便于编制现金预算 制造费用预算数需扣除折旧、摊销等非付现成本，可得出“现金支出的费用” 2）为便于编制产品成本预算： 制造费用分配率=制造费用预算额/预算人工总工时 案例讲解：制造费用预算的编制 六、产品成本预算 1. 主要内容：产品的单位成本和总成本 2. 编制基础：是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算的汇总 互动：通过讲解，完成产品成本预算的编制 七、销售费用和管理费用预算 1. 销售费用预算编制基础：以销售预算为基础 2. 管理费用预算编制基础：多属于固定成本，一般是以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整 关注点：销售部及各管理部门，采用适当的预算编制方法，按费用项目逐一进行预算的编制 案例讲解：结合实务及案例讲解销售费用和管理费用预算的编制 第三讲：财务预算的编制 一、现金预算 1. 以营业预算为基础，考虑资本支出预算，计算现金余缺额，然后进行投放与筹措 2. 如何计算借款额及还款额？ 互动：通过几个案例，掌握现金预算编制的方法 二、财务报表预算 1. 利润表预算 1）按照权责发生制进行编制 2）“所得税”费用项目是在利润预测时估计的，并已列入现金预算。它通常不是根据“利润”和所得税税率计算出来的 2. 资产负债表预算 1）编制基础：该表是利用本期期初资产负债表，根据销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制的 2）编制特点：资产负债表预算与会计的资产负债表内容、格式相同，只不过数据是反映预算期末的财务状况。 互动：根据已知数据，进行财务报表预算的编制 第四讲：全面预算执行中的控制与调整 均以案例进行讲解 一、全面预算的执行 1. 全面预算执行前的准备工作 2. 全面预算执行的组织设置 3. 全面预算执行的保障体系 4. 全面预算执行的事中监督 二、全面预算的控制 1. 全面预算控制的程序和原则 2. 全面预算控制的模式 3. 经营预算控制 1）销售预算控制 2）生产预算控制 3）成本费用预算控制 4. 资本预算控制 5. 现金预算控制 6. 全面预算环节控制 三、全面预算的调整 1. 全面预算调整的程序和原则 实务中预算调整的流程（附流程图） 2. 全面预算调整的形式 第五讲：全面预算考评与差异分析 均以案例进行讲解 一、全面预算考评 1. 全面预算考评体系的设计 2. 全面预算执行形况的反馈 二、全面预算差异分析 1. 全面预算差异分析的步骤及方法 2. 销售收入预算差异分析 3. 成本费用预算差异分析 2. 利润预算差异分析 课程结束

课程背景： 财务报告是商业的通用语言，如何看懂、看活、看透企业财务报告是广大财务会计报告信息使用者提升决策能力的基础，特别是企业的高管人员以及相关财务人员 ，更应具备对公司财务报告的分析能力。 公司未来的发展拼的不仅是业务经营能力的高低，更要拼财务管理能力的高低，从财务报告中能够分析出企业存在的问题并及时采取有效措施以规避风险，同时能够根据会计信息确定企业稳健的发展战略才是企业高管及相关财务人员应具备的能力。 资深企业财税实战讲师会从三大财务报表的结构入手，讲解每个报表中主要项目所核算的内容，然后针对主要财务指标的数据来源及意义进行阐述，让参与培训的人员清晰掌握企业的偿债能力、营运能力、盈利能力等，进而找到本企业的经营优势与问题，对下一步的经营决策提供依据，从而做出正确的战略决策，为企业创造更大的价值！ 课程收益： ● 掌握财务报告的内容； ● 掌握财务报告的基本分析方法； ● 掌握《资产负债表》的结构和内容； ● 掌握《利润表》的结构和内容； ● 掌握《现金流量表》的结构和内容； ● 利用财务报表数据分析企业的偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力，为管理决策提供依据。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业中高层管理人员、部门骨干、财务人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 导入： 1. 造成企业亏损的因素一般有哪些？ 2. 企业本期盈利了，一定是好事吗？ 3. 盈利的企业一定不会破产吗？ 4. 所有信息均隐含在财务报表中！ 第一讲：公司财务报告及其分析方法 一、公司财务报告 1. 基本财务报表 关注点：《资产负债表》《利润表》《现金流量表》 2. 基本财务报表编制的原则 1）《资产负债表》《利润表》为权责发生制 2）《现金流量表》为收付实现制 二、财务报表的分析方法 图例展示：水平分析法、垂直分析法、趋势分析法、比例分析法等， 第二讲：资产负债表的解读——企业财务状况 一、资产负债表的结构：资产、负债、所有者权益 关注点：资产的流动性、负债的流动性 二、资产类主要项目 1. 流动资产类：货币资金、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货、合同资产 2. 非流动资产类：投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、开发支出 三、负债类主要项目 1. 流动负债类：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、合同负债、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等 2. 非流动负债类：长期借款、应付债券 关注点：新会计准则涉的项目，如合同资产、合同负债等 四、所有者权益类主要项目 关注点：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润 五、资产负债表的分析 1. 水平分析 2. 垂直分析 第三讲 利润表的解读——企业经营成果 导入：企业本期是盈利还是亏损了？如何造成的？ 一、利润表的结构——三大利润层次 1. 营业利润：与企业日常经营活动相关 关注点：营业收入、营业支出、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、其他收益、投资收益、信用减值损失、资产减值损失、资产处置损失（相关项目的主要核算内容） 2. 利润总额：营业利润加上与企业日常经营无关的部分 关注点：营业外收入、营业外支出，新会计准则在核算范围上均有变化 3. 净利润：利润总额减去企业所得税之后的净额，即税后利润 二、利润表的分析 1. 水平分析：关注营业利润、利润总额、净利润的变动额与变动幅度 2. 项目分析：利润的来源（如收入、成本费用的结构及变动、其他收益、投资收益、资产减值损失、营业外收支等） 关注点：项目占收入的比重越大，其重要程度越高 互动：如果企业本期利润总额增加了15%，就一定是好事吗？你会从哪些角度分析其原因？ 第四讲 现金流量表的解读——企业现金流量 一、现金从哪里来 注意点：现金流量表的框架结构与项目、现金流量的结构及其原因分析 思考：现金流量表分析的目的？ 二、现金流量表的项目 1. 经营活动项目分析：企业造血功能【重点分析】 思考1：根据行业的不同，经营活动分别包括哪些内容？ 思考2：做为销售部经理、采购部经理，经营活动的现金流量，对你今后的业务有何启示？ 2. 投资活动项目分析：企业换血功能 注意点：包括对内扩大再生产投资和对外扩张性投资 3. 筹资活动项目分析：企业输血功能 1）债务性筹资 2）权益性筹资 三、现金流量表的分析 1. 三大活动现金流量匹配对企业盈利的影响未来获取现金能力分析 2. 不同发展阶段对现金流量的影响 第五讲 偿债能力分析（主要为《资产负债表》和《现金流量表》数据） 将采用大量上市公司数据进行分析，所有数据并非独立存在，需综合分析 一、主要短期偿债能力指标 营运资金、流动比率、速动比率、现金比率【重点讲解】 二、主要长期偿债能力指标 资产负债率等 三、结合现金流量表进行企业偿债能力分析 关注点：每一个指标的参考值均不是绝对的，需根据具体行业等具体分析 思考：流动比率越高越好吗？ 案例：以A公司相关数据，进行相关指标分析 第六讲 盈利能力分析的主要指标（主要为《资产负债表》和《利润表》数据） 一、营业盈利能力指标 营业毛利率、销售净利率、成本费用利润率【重点讲解】 二、资产盈利能力指标 流动资产利润率、固定资产利润率、总资产利润率 三、资本盈利能力指标 所有者权益利润率、资本保值增值率、净资产收益率 案例：以A公司相关数据，进行相关指标分析 第七讲 营运能力分析的主要指标（主要为《资产负债表》和《利润表》数据） 一、流动资产营运能力指标 流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率【重点讲解】 二、固定资产营运能力指标 固定资产周转率 三、总资产营运能力指标 总资产周转率 思考：存货周转天数越少越好吗？ 关注点：每一个指标值应根据行业特点及所处经营阶段进行分析 案例：以A公司相关数据，进行相关指标分析 第八讲 企业发展能力分析的主要指标（主要为《资产负债表》和《利润表》数据） 一、与资产有关的增长率指标 总资产增长率、净资产增长率 二、与收入和利润有关的增长率指标 营业收入增长率、净利润增长率 关注点：每一个指标值应根据行业特点及所处经营阶段进行分析 总结1：重点看企业的产品是否赚钱？企业资源的利用效率是否高？企业用了多少杠杆？ 总结2：需综合各项主要指标进行分析，如营业收入与经营活动产生的净现金流量进行比较分析、净利润与经营活动产生的净现金流量进行比较分析等。 课程结束，现场答疑

课程背景： 财务报告是商业的通用语言，如何看懂、看活、看透企业财务报告是广大财务会计报告信息使用者提升决策能力的基础，特别是企业的高管人员以及相关财务人员 ，更应具备对公司财务报告的分析能力。 公司未来的发展拼的不仅是业务经营能力的高低，更要拼财务管理能力的高低，从财务报告中能够分析出企业存在的问题并及时采取有效措施以规避风险，同时能够根据会计信息确定企业稳健的发展战略才是企业高管及相关财务人员应具备的能力。 资深企业财税实战讲师会从三大财务报表的结构入手，讲解每个报表中主要项目所核算的内容，然后针对主要财务指标的数据来源及意义进行阐述，让参与培训的人员清晰掌握企业的偿债能力、营运能力、盈利能力、企业发展能力等，进而掌握企业的经营现状、经营优势与风险，从而做出正确的经营决策和风险应对措施，为企业的稳健发展保驾护航。 课程收益： ● 掌握财务报告的内容； ● 掌握财务报告的基本分析方法； ● 掌握《资产负债表》的结构和内容； ● 掌握《利润表》的结构和内容； ● 掌握《现金流量表》的结构和内容； ● 通过对企业偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力的分析掌握企业经营现状、经营优势与风险，从而做出正确的经营决策和风险应对措施，为企业的稳健发展保驾护航。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业中高层管理人员、部门骨干、财务人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 导入： 1. 造成企业亏损的因素一般有哪些？ 2. 企业本期盈利了，一定是好事吗？ 3. 盈利的企业一定不会破产吗？ 4. 所有信息均隐含在财务报表中！ 第一讲：公司财务报告及其分析方法 一、公司财务报告 1. 基本财务报表 关注点：《资产负债表》《利润表》《现金流量表》 2. 基本财务报表编制的原则 (1) 《资产负债表》《利润表》为权责发生制 (2) 《现金流量表》为收付实现制 二、财务报表的分析方法 图例展示：水平分析法、垂直分析法、趋势分析法、比例分析法等， 第二讲：资产负债表的解读——企业财务状况 一、资产负债表的结构：资产、负债、所有者权益 关注点：资产的流动性、负债的流动性 二、资产类主要项目 1. 流动资产类：货币资金、应收账款、预付款项、其他应收款、存货、合同资产 关注点：有关资产存在的风险点，如存货的跌价、应收账款产生坏账的可能等 2. 非流动资产类：投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、开发支出 关注点1：在建工程及固定资产存在的风险 关注点2：无形资产的真正价值 三、负债类主要项目 1. 流动负债类：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、合同负债、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等 2. 非流动负债类：长期借款、应付债券 关注点1：新会计准则涉的项目，如合同负债等 关注点2：不同负债项目面临的金额、期限、利息等偿债风险 四、所有者权益类主要项目 关注点：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润 五、资产负债表的分析 1. 水平分析 2. 垂直分析 第三讲 利润表的解读——企业经营成果 导入：企业本期是盈利还是亏损了？如何造成的？ 一、利润表的结构——三大利润层次 1. 营业利润：与企业日常经营活动相关 关注点：营业收入、营业支出、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、其他收益、投资收益、信用减值损失、资产减值损失、资产处置损失（相关项目的主要核算内容） 2. 利润总额：营业利润加上与企业日常经营无关的部分 关注点：营业外收入、营业外支出，新会计准则在核算范围上均有变化 3. 净利润：利润总额减去企业所得税之后的净额，即税后利润 二、利润表的分析 1. 水平分析：关注营业利润、利润总额、净利润的变动额与变动幅度 2. 项目分析：利润的来源（如收入、成本费用的结构及变动、其他收益、投资收益、资产减值损失、营业外收支等） 关注点1：项目占收入的比重越大，其重要程度越高 关注点2：企业主要收入构成及其变动情况，找原因、找发展方向 互动：如果企业本期利润总额增加了15%，就一定是好事吗？你会从哪些角度分析其原因？ 第四讲 现金流量表的解读——企业现金流量 一、现金从哪里来 注意点：现金流量表的框架结构与项目、现金流量的结构及其原因分析 思考：现金流量表分析的目的？ 二、现金流量表的项目 1. 经营活动项目分析：企业造血功能【重点分析】 思考1：根据行业的不同，经营活动分别包括哪些内容？ 思考2：根据经营活动的现金流量现状，对你今后的业务发展方向有何启示？ 2. 投资活动项目分析：企业换血功能 注意点：包括对内扩大再生产投资和对外扩张性投资 3. 筹资活动项目分析：企业输血功能 (1) 债务性筹资 (2) 权益性筹资 三、现金流量表的分析 1. 三大活动现金流量应更重视哪一活动给企业带来的现金流量？ 2. 企业的营业收入是否有现金流量做支撑？否则面临风险 3. 企业实现的利润是否有现金流量做支撑？否则企业的利润质量不高，有风险 4. 企业获取现金的能力到底如何？ 5. 不同发展阶段对现金流量的影响？ 6. 投资活动的现金净流量连续几个月为负数，您如何分析？ 以下分析将采用大量上市公司的案例数据及图表进行分析，所有数据并非独立存在，需综合分析；指标值仅为参考，需要根据行业、本企业的经营特点进行判断 第五讲 偿债能力分析（主要为《资产负债表》和《现金流量表》数据） 一、主要短期偿债能力指标 营运资金、流动比率、速动比率、现金比率【重点讲解】 关注点：营运资金为何不能在同一企业不同时期，以及不同企业之间进行比较？ 二、主要长期偿债能力指标 资产负债率等 三、结合现金流量表进行企业偿债能力分析 1. 每一个指标的参考值均不是绝对的 2. 流动比率、速动比率、现金比率越高越好吗？如较高存在哪些弊端？ 3. 资产与负债存在的内在关系？ 第六讲 盈利能力分析的主要指标（主要为《资产负债表》和《利润表》数据） 一、营业盈利能力指标 营业毛利率、销售净利率、成本费用利润率【重点讲解】 二、资产盈利能力指标 流动资产利润率、固定资产利润率、总资产利润率 三、资本盈利能力指标 所有者权益利润率、资本保值增值率、净资产收益率 关注点：营业毛利率反映产品是否挣钱，具体需分析真正会给企业带来利润的来源 第七讲 营运能力分析的主要指标（主要为《资产负债表》和《利润表》数据） 一、流动资产营运能力指标 流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率【重点讲解】 二、固定资产营运能力指标 固定资产周转率 三、总资产营运能力指标 总资产周转率 思考1：存货周转天数越少越好吗？ 思考2：应收账款的周转天数如较之前有较大的缩短，是否会给营业收入带来风险？ 关注点：对资源使用效率的重要性及风险点 第八讲 企业发展能力分析的主要指标（主要为《资产负债表》和《利润表》数据） 一、与资产有关的增长率指标 总资产增长率、净资产增长率 二、与收入和利润有关的增长率指标 营业收入增长率、净利润增长率 总结1：重点看企业的产品是否赚钱？企业资源的利用效率是否高？企业用了多少杠杆？ 总结2：每一个指标值应根据行业特点、所处发展阶段并综合各项主要指标进行分析，方能真实地分析出企业的经营现状及风险，如营业收入与经营活动产生的净现金流量进行比较分析、净利润与经营活动产生的净现金流量进行比较分析等。 课程结束，总结及现场答疑

课程背景： 企业会计核算质量的高低直接决定会计信息质量的高低，以至影响利益相关者的决策；随着经济的发展，会计准则不断修订完善，在这个过程中如何紧跟准则的变化调整企业的会计核算成为企业财务界一直关注的议题；同时财税不分家，每一笔经济业务的核算操作直接影响到企业的纳税，处理不善将给企业带来税务风险，以上可见紧跟会计准则的变化并按其进行日常业务核算的重要性。 针对近年来修订的主要会计准则进行梳理，具体包括《政府补助》（2017年6月12日执行）、《收入》（2018年1月1日执行）、《金融工具确认和计量》（2018年1月1日执行）、《金融工具转移》（2018年1月1日执行）、《套期会计》（2018年1月1日执行）、《金融工具列报》（2018年1月1日执行）、《租赁》（2019年1月1日执行）、《非货币性资产交换》（2019年6月10日执行）、《债务重组》（2019年6月17日执行）准则。另外，2019年5月财政部下发了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》财会〔2019〕6号。 为了让企业核心财务人员明确会计准则的最新变化，以为企业战略决策等提供准确科学的会计信息，针对新准则的变化进行解读，对企业常见的、主要的经济业务，通过典型案例进行指导，具有极强的实用性，同时对《资产负债表》和《利润表》的最新变化及相关报表项目的填列进行讲解。 课程收益： ● 能够掌握新《收入》准则的变化及主要业务的会计核算； ● 能够掌握新《租赁》准则的变化及主要业务的会计核算； ● 能够掌握与金融工具相关准则的变化及主要业务的会计核算； ● 能够掌握与《政府补助》准则的变化及主要业务的会计核算； ● 能够掌握新《非货币性资产交换》准则的变化及主要业务的会计核算； ● 能够掌握新《债务重组》准则的变化及主要业务的会计核算； ● 能够掌握最新财务报表格式的变化以及主要项目的填列方法； ● 能够通过正确的核算操作规避税务风险。 课程时间：2天，6小时/天 课程对象：财务总监、财务部经理、财务主管、成本会计、核算会计、出纳及其他财务人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：新《收入》准则解读 一、《收入》准则修订的主要内容 1. 将原收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型“五步法” 2. 以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点 讨论：旧准则收入确认的时点是？ 3. 对于某些特定交易（或事项）的收入确认和计量给出了明确规定 4. 对于合同成本的处理作出了明确规定 注意点：以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准 二、收入确认计量的五步法模型 1. 识别与客户订定的合同 2. 识别合同中的单项履约义务 3. 确定交易价格 4. 将交易价格分摊至各单项履约义务 5. 履行每一单项履约义务时确认收入 注意点：科目的设置 案例形式：讲解相关业务 三、合同成本的处理 1. 合同履约成本 2. 合同取得成本 3. 合同履约成本和合同取得成本有关资产的摊销和减值 四、特定交易的会计处理 1. 附有销售退回条款的销售 注意点：附有销售退回条款的销售是指客户依照有关合同有权退货的销售方式，客户取得商品控制权之前退回该商品不属于销售退回 2. 附有质量保证条款的销售 注意点：企业在评估一项质量保证是否在向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务时，应当考虑的三个因素 3. 主要责任人和代理人 4. 附有客户额外购买选择权的销售 5. 授予知识产权许可 6. 售后回购 7. 客户未行使的权利 8. 无需退回的初始费 五、列报和披露 1. 列报 关注点：“合同资产”“应收账款”“合同履约成本”“合同取得成本”“预计负债”等科目最终都填列到报表中的哪些项目中了？ 2. 披露 注意点：应披露与合同相关的信息、与合同成本有关的资产相关信息、有关简化处理方法等 第二讲：新《租赁》准则解读 一、总则 1. 租赁准则的适用范围 2. 新旧合同的4项重要区别 3. 不属于租赁的3项业务 二、租赁识别 1. 租赁的定义 注意点：进一步完善了租赁的定义 2. 已识别资产 3. 客户是否控制已识别资产使用权的判断 4. 评估流程 三、租赁的分拆与合并 1. 租赁的分拆 2. 租赁的合并 四、租赁期 1. 租赁期开始日 2. 不可撤销期间 3. 续租选择权和终止租赁选择权 3. 对租赁期和购买选择权的重新评估 五、承租人的会计处理 注意点：承租人的会计处理模式由“双重模型”改为“单一模型”、承租人使用的会计科目 1. 租赁负债的初始计量 2. 使用权资产的初如计量 3. 租赁负债的后续计量 4. 使用权资产的后续计量 5. 租赁变更的会计处理 6. 短期租赁和低价值资产租赁 案例形式：讲解相关业务的处理 六、出租人的会计处理 1. 出租人的租赁分类 2. 出租人对融资租赁的会计处理 3. 出租人对经营租赁的会计处理 七、特殊租赁业务的会计处理 1. 转租赁 2. 生产商或经销商出租人的融资租赁会计处理 3. 售后租回交易 八、列报和披露 1. 承租人的列报和披露 2. 出租人的列报和披露 第三讲：与金融工具相关的4个准则解读 一、《金融工具确认和计量》准则 1. 金融工具准则的核心变化内容 1）现行“四分类”改为“三分类” 2）金融资产减值会计由“已发生损失法” 改为“预期损失法” 3）修订套期会计相关规定 2. 金融工具的核算内容 注意点：金融资产、衍生工具 3. 金融资产和金融负债的分类 4. 金融工具的计量 案例形式：讲解相关业务的处理 5. 金融工具的减值 案例形式：讲解相关业务的处理 二、《金融资产转移》准则 1. 金融资产终止确认的一般原则 2. 金融资产转移的会计处理 案例形式：讲解相关业务的处理 三、《套期会计》准则 1. 套期工具和被套期项目 2. 确认和计量 四、《金融工具列报》准则 注意点：金融负债和权益工具的区分 第四讲：新《政府补助》准则解读 一、政府补助的核算内容 1. 政府补助的定义、特征 2. 政府补助的适用范围 3. 政府补助的分类 二、政府补助的确认和计量 1. 与资产相关的政府补助 2. 与收益相关的政府补助 3. 政府补助退回的会计处理 案例形式：讲解相关业务的处理 三、关于特定业务的会计处理 1. 综合性项目政府补助的会计处理 2. 政策性优惠贷款贴息的会计处理 四、关于政府补助的列报 1. 政俯补助在利润表上的列示 2. 政俯补助在财务报表附注中的披露 第五讲：新《非货币性资产交换》准则解读 一、非货币性资产交换的确认 1. 对非货币性资产交换中换入资产进行确认和对换出资产终止确认的原则 2. 确认时点存在不一致时，资产负债表日的处理原则 二、以公允价值为基础计量 1. 以公允价值计量的条件 2. 换入资产的初始计量、换出资产的终止确认处理 3. 涉及补价的处理 4. 换入或换出多个资产的处理 案例形式：讲解相关业务的处理 三、以账面价值为基础计量 1. 换入资产的初始计量、换出资产的终止确认处理 2. 涉及补价的处理 3. 换入或换出多个资产的处理 案例形式：讲解相关业务的处理 第六讲：新《债务重组》准则解读 一、总则 1. 债务重组的定义 2. 债务重组的3个方式 3. 不适用本准则的3个事项 二、债务人的会计处理 1. 以资产清偿债务方式进行债务重组 2. 债务人将债务转为权益工具 案例形式：讲解相关业务的处理 三、债权人的会计处理 注意点：以资产清偿债务方式进行债务重组 课程结束，现场答疑

课程背景： 近年来减税降费等财税政策频出，“金税三期”的大数据评估与云计算加剧了企业财务管理的涉税风险，对企业财务规范和税收风险防范提出了更高的要求，岁末年初因涉及到年终关账及面临汇算清缴，是企业财务人员一年中最繁忙的时候，更是一年中最关键的时期，有许多工作要做：清查资产、核实债权债务、收入确认的核查、税前扣除项目的审核、梳理可享受的相关优惠政策、税前扣除凭着合规合法性的审核等。所有业务的处理均应站在税务角度进行通盘考虑。否则不但会为企业带来涉税风险，而且为年度汇算清缴带来重大压力。 资深企业财税实战讲师将业财税相融合，为你梳理年终关账流程及每一财税环节需要关注的事项，针对年终财务最容易出现的涉税风险做出特别强调，以规范年终账务处理及规避财税风险。 课程收益： ● 掌握清查资产、核查债权债务的方法及风险规避； ● 掌握收入确认的核查要点 ● 掌握税前扣除项目的审核及相关优惠政策 ● 掌握税前扣除项凭证（电子发票与纸制发票等）的审核 ● 掌握财务部在汇算清缴前后应做的相关提醒 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业中高层财务管理人员、税务经理、其他岗位的财务人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲 清查资产、核查债权债务 一、清查资产 1. 库存现金的盘点 (1) 编制库存现金盘点表 (2) 针对盘盈盘亏进行账务处理 互动：库存现金盘点时应注意哪些问题？ (3) 大额现金管理 关注点：是否有超过当地大额现金限额的转账？有合规合法的证据吗？ 2. 银行存款的清查 (1) 对所有银行账户进行核对 (2) 编制《银行存款余额调节表》 互动：银行存款余额调节表由谁来编制？编制所需资料有哪些？ 关注点：银行存款余额调节表编制完毕，需进行后续的跟踪 3. 其他货币资金的清查 关注点：支付宝及微信中的款项应在其他货币资金科目核算 4. 存货的清查 (1) 编制存货盘点表，落实盘盈盘亏的原因 (2) 针对盘盈盘亏进行账务处理 (3) 对于报废、毁损的存货及时处理 (4) 对于有减值存货进行“存货跌价准备”计提 思考1：存货盘点表列示的主要项目有哪些？ 关注点：由于管理不善造成的盘亏，需进项税额转出的涉税风险 关联检查点：外购存货发生短缺的涉税风险，如运输单位索赔丢失存款的款项；外购存货进项税额不得抵扣的情形；外购存货进项税额需转出的情形 5. 固定资产的清查 关注点：固定资产的盘盈及盘亏的账务处理 6. 无形资产的清查 7. 长期待摊费用的清查 二、核查债权债务 1. 应收账款的核对、落实债务人的财务状况，确认计提坏账准备 2. 其他应收款催要结算，避免损失和产生税务风险，特别是股东的借款 关注点：老板为私支出，操作不当，税负惊人（公款私用支出及年底借款未归还的涉税风险） 3. 应付账款的核对、暂估金额的审核 4. 其他应付款的核对，特别是押金的涉税风险 5. 预收账款的核对，防止收入延迟确认的涉税风险 第二讲 收入确认的核查 一、收入的确认与计量 关注点：新收入准则确认收入的五步法模型 二、新收入准则中的新科目 关注点：合同资产、合同负债、合同履约成本、合同取得成本、应收退货成本等 三、销售方式的涉税核查 1. 商品折扣 2. 现金折扣 3. 销售折让 4. 销售退回 关注点：折扣额开具发票的涉税问题 四、跨期收入的确认 1. 履约进度能够合理确认时：完工百分比法 2. 履约进度无法确认时：企业已经发生的成本预计能够得到补偿的程度进行收入的确认 五、视同销售 1. 非货币性资产交换视同销售收入 2. 用于市场推广或销售视同销售收入 思考1：与实物折扣在纳税处理上有何区别？ 思考2：与赞助支出在纳税处理上有何区别？ 3. 用于交际应酬视同销售收入 4. 用于职工奖励或福利视同销售收入 思考：将自产的产品用于职工奖励或是福利，是否存在税会差异？ 5. 用于股息分配视同销售收入 6. 用于对外捐赠视同销售收入 7. 用于对外投资项目视同销售收入 8. 提供劳务视同销售收入 9. 其他 六、特殊收入的确认 1. 未按权责发生制确认的收入：税法按合同约定的收款日期确认收入（未收也应计收入），利息收入、租金收入、特许权使用费收入、分期收款发出商品收入 思考：跨年度，且租金提前一次性支付的租金收入确认时点的两种选择，如何选择更有利？ 2. 企业取得财产（各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，应一次性计入收入 3. 股息红利收入确认的时点 七、合同的涉税风险核查 1. 结算方式不同，增值税纳税义务时点也不同 2. 税率不同需分别列明，否则按从高税率缴纳增值税 八、营业外收入纳税调整事项以及账务处理 关注点：新准规定的营业外收入的核算范围 九、不征税收入与免税收入 1. 不征税收入包括的内容 关注点：不征税收入的涉税风险点有哪些呢？ 2. 免税收入包括的内容 思考：免税收入所对应的各项成本费用，能否税前扣除呢？ 第三讲 税前扣除项目的审核及相关优惠政策的梳理 一、公允价值变动净损益 1. 会计：公允价值变动计入当期损益“公允价值变动损益” 2. 税法：持有期间增值或减值，不得调整其计税基础 关注点：存在税会差异，应调增或调减应纳税所得额 二、职工薪酬 1. 工资薪金税前扣除的条件 思考：次年5月31日年度汇算清缴前，尚未支付当年12月的工资薪金70万元，怎么办？ 2. 年薪已定，如何拆分工资及年终奖，个税税负最低？ 3. 如何利用赡养老人专项附加扣除家族税负最低？ 4. 如何利用继续教育专项附加扣除家族税负最低？ 5. 年终奖如何发放，个税税负最低？ 关注点：2022年1月 1日起，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 6. 企业按月支付给员工车辆补贴的涉税风险 思考：私车公用，如何操作可降低企业的涉税风险？ 7. 企业高净值人士的个税如何操作，税负最低？ 8. 劳务派遣用工实际发生的费用如何列支？ 9. 职工福利费：工资薪金总额14%以内的，据实扣除 10. 职工教育经费：未超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分结转扣除 思考：支付培训费的会计处理，处理不准确的涉税风险 11. 职工工会经费：工资薪金总额的2% 12. 四险一金：规定范围内据实扣除 13. 补充养老、医疗：工资总额的5% 三、业务招待费 1. 业务招待费的税前扣除标准 2. 什么是业务招待费？ 3. 业务招待费包括哪些内容？ 4. 所有餐费应记入业务招待费吗？ 思考：将公司内部会议期间的餐费计入会议费，经办人需准备哪些证据？否则存在涉税风险 四、广告费和业务宣传费 1. 广告费和业务宣传费的区别 2. 广告费和业务宣传费的税前扣除标准？（15%、30%、不得扣除） 思考：广告费和业务宣传费与赞助支出有何区别？ 五、手续费和佣金支出 1. 一般企业：收入金额的5%，但需转账支付，否则不可税前扣除 2. 保险企业：18% 3. 从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除 六、捐赠支出 1. 一般性捐赠：在年度利润总额12%以内的部分可税前扣除 2. 扶贫捐赠：据实扣除 3. 疫情期捐赠：据实扣除 4. 捐赠需要通过哪些组织？ 5. 捐赠支出税前扣除凭证有哪些？ 关注点：疫情期直接捐赠给医院的凭证是捐赠接收函 6. 扣除的原则：先扣除之前年度结转过来的捐赠、当年扶贫捐赠不占当年的比例限额指标 七、利息支出 关注点：非金融企业向非金融企业借款的利息、关联企业付给关联方的利息 八、罚金、罚款、赞助支出 1. 罚款、罚金及被没收财物损失：不得扣除 2. 税收滞纳金、加收利息：不得扣除 3. 赞助支出：不得扣除 关注点：税收滞纳金、加收利息不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。 九、固定资产的折旧、无形资产的摊销 1. 优惠政策：加速折旧法的具体规定 2. 优惠政策：一次性税前扣除的相关规定，特别是可享受的时间点 思考：企业是否享受相关优惠政策需要考虑哪些因素？ 十、加计扣除政策 1. 安置残疾人员所支付的工资加计扣除 (1) 加计扣除100% (2) 需同时满足的4个条件 2. 研发费用加计扣除 (1) 加计扣除比例：75%、175% (2) 核算要求，如多个研发项目的，应分别归集 (3) 科目设置实践操作建议 十一、弥补亏损 1. 一般企业：5年税前弥补 2. 高新技术企业或科技型中小企业资格的企业：10年税前弥补 3. 受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损：8年税前弥补 十二、小型微利企业优惠政策 1. 同时满足的4个条件 2. 具体优惠内容 第四讲 税前扣除项凭证的审核 （一）电子发票管理 一、电子发票最新政策和常见问题 1. 电子发票基本知识：与传统发票的区别、意义 2. 电子发票常见类型 关注点：电子普通发票还需有发票专用章吗？ 3. 电子发票最新政策 二、旅客运输电子普通发票 1. 旅客运输电子普通发票的基本规定 2. 旅客运输电子普通发票的常见类型 3. 旅客运输电子普通发票的抵扣申报 三、通行费电子发票及票据 1. 通行费电子票据的分类 2. 电子汇总单 3. 办理ETC卡 4. 征税发票与不征税发票 5. 财政票据试点 6. 道路通行费能够抵扣的条件 思考：ETC卡充值后是立即开具票据还是等到实际发生后再开具票据？为什么？ 7. 通行费电子发票申报抵扣的方法 8. 电子发票查验真伪的渠道 四、区块链电子发票问题 1. 什么是区块链电子发票 2. 区块链电子发票的发展 3. 区块链电子发票的样子 4. 与其他电子发票有何区别？ 5. 区块链电子发票可以抵扣进项税额吗？ 五、电子会计凭证最新政策 1. 电子会计凭证的范围 2. 电子会计凭证的法律效力 3. 仅使用电子会计凭证报销入账归档需满足的条件 4. 电子会计凭证的保存与管理 5. 如何防止电子会计凭证重复入账？ 六、增值税专用发票电子化 1. 增值税电子专用发票试点 2. 目标：2020年实现增值税专用发票电子化 3. 增值税发票综合服务平台升级，增加了增值税电子专用发票的勾选抵扣等功能 （二）纸制发票管理 一、哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？ 1. 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？ 2. 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ 3. 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？ 4. 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? 5. 当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？ 6. 到底哪些费用属于业务招待费的范围？企业内部部门产生的餐费也是业务招待费吗？经办人应如何准备相关凭据以规避税务风险？ 7. 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？ 8. 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ 9. 如果取得了不合规发票等，怎么办？ 10. 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ 二、哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？ 1. 虚开发票：包括哪些情形？ 2. 发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？ 3. 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？ 4. 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？ 关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？ 5. 重复打印的电子发票 关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？ 6. 其他不规范票据 （三）发票允许税前扣除的时间要求 思考：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 1. 企业关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务的时间应如何规定？ 2. 每年年末前，财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？ 3. 次年年初财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？ 4. 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 5. 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？ 思考：是否在年前应通过各部门将涉及本年度，但还未发生的费用统计上报财务部？为什么？ 互动：根据税务处理的规定，实务中如何加强成本费用发票的管理？ 课程结束，总结及答疑

课程背景 明年3月1日起，有史以来第一次个人所得税汇算清缴就要开始了，我们需要解决两个重要问题：一是重新审视2019年企业预扣预缴过程中的风险点，如：是否存在应纳入工资薪金而未纳入的情况？是否存在应作为”股息、红利“所得扣缴个税，而未扣缴的情形？二是如何顺利进行个人所得税的汇算清缴工作，如：到底哪些人需要办？哪些人不需要办理？何时进行汇算清缴？综合所得税年度汇算清缴要怎么计算？个税汇算清缴是单位一起办，还是自己去办？通过哪些渠道办？ 这些问题必须清晰确认，才能规避企业预扣预缴个税的风险，才能顺利完成个人所得税的年度汇算清缴工作，否则会为企业带来巨大涉税风险。 资深企业财税实战讲师将从本年的个人所得税重点知识回顾开始，然后重点讲解2019年企业个税扣缴风险点自检，最后讲解个税汇算清缴工作的具体内容，以保证企业规避个税风险、顺利完成个税的汇算清缴工作。 课程收益： ● 掌握与个人所得税有关的最新税收政策； ● 重新梳理个人所得税预扣预缴的主要风险点，进行自检； ● 掌握个人所得税汇算清缴需注意的重要问题； ● 通过学习，能够规避企业个税风险，顺利完成个税汇算清缴工作。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：财务经理、税务经理、其他岗位的财务人员、其他部门经理及骨干 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：个人所得税法知识回顾 一、纳税义务人 1. 居民个人 2. 非居民个人 二、征税范围及预扣预缴的计算方法 1. 综合征收（4项） 1）工资薪金所得不予征税项目；属于“工资、薪金所得”的其他项目；年度各项扣除（关注6项专项附加扣除） 2）劳务报酬所得包括哪些内容？ 3）稿酬所得的计算方法 4）特许权使用费所得所括的内容 2. 分类征收（5项） 关注：居民个人应税所得额的扣除规定，特别是经营所得、财产租赁所得、财产转让所得的扣除规定 第二讲：个人所得税扣缴风险自检 一、工资薪金所得扣缴风险自检 查核以下是否计入领取人的当期工资、薪金收入计算扣缴个人所得税？ 关注点：税法规定的免税补贴、津贴包括的内容 1. 企业以现金形式发给个人的住房补贴、通讯补贴、误餐补助、医疗补助费等 2. 企业从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助（如发放给个人的过节费、高温费或购物卡等） 3. 以各种形式或各种明目支付给企业内部员工的（如暖气费、物业费、护眼费、降温费、洗衣费等） 4. 以各种发票报销会议费、邮电费、差旅费等方式套取现金，支付给个人手续费、回扣、奖励、加班补助等 5. 企业发放预付卡给员工或客户 6. 企业出资金为企业人员（除个人投资者外）支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出（所有权不属于企业） 7. 向内部职工发放各种与业务推广有关费用或奖励等其他费用 8. 以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业雇员营销业绩进行奖励（包括实物、有价证券等） 9. 企业出资购买房屋和其他财产，将所有权登记为企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外） 10. 企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外）向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的 11. 查核企业为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出等 12. 查核个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，是否将董事费、监事费与个人工资收入合并计税 13. 查核企业再任用已退休人员取得的收入 14. 查核企业离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物 二、劳务报酬扣缴风险自检 查核以下是否计入领取人的当期，按照“劳务报酬所得”扣缴个人所得税？ 1. 企业支付给无雇佣关系的个人报酬 2. 在企业担任公司董事、监事且不在公司任职受雇的个人所取得的董事费收入 3. 企业以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业非雇佣的其他营销人员业绩进行奖励（包括实物、有价证券等） 4. 企业支付在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象等个人的形象代言费、广告费 5. 企业是否存在工资、薪金所得与劳务报酬所得相混淆，少扣缴个人所得税的情形。 三、利息、股息、红利所得扣缴风险自检 查核以下是否计入领取人的当期，按照“利息、股息、红利”所得扣缴个人所得税？ 1. 企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员 2. 企业投资者个人、投资者家庭成员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员，且借款年度终了后未归还借款的 3. 企业员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 4. 企业对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利 5. 企业以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的 6. 企业向个人投资者派发股息、红利 四、其他扣缴风险自检 1. 一次性补偿：查核企业与个人因解除劳动关系而支付给个人的一次性补偿费，除符合免征个人所得税外，是否按税法规定按照“工资、薪金所得”项目准确计算扣缴个人所得税。 2. 稿酬所得：企业支付给在广告设计、制作、发布过程中提供图书、报刊上发布的图文作品的个人的稿酬，是否按“稿酬所得”扣缴个人所得税。 3. 特许权使用费：企业员工向本企业提供非专利技术取得收益 4. 财产租赁所得：企业承租个人直接租赁的房屋或个人转租的房屋，支付给个人租金时，应扣缴个人所得税 5. 财产转让所得：企业接受个人转让的股票或股份，应扣缴个人所得税 6. 偶然所得 1）资产购买方企业向个人支付的不竞争款项 2）企业发放各类信用卡、会员卡，对会员进行现金或实物奖励 3）个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得 企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得 7. 企业员工的捐赠支出从应纳税所得额中扣除的，是否符合税法规定的公益性捐赠范围及扣除比例标准 第三讲：个人所得税汇算清缴实务 一、什么是个人所得税汇算清缴？ 关注点：取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费需要办理汇算清缴； 不包括：按照财税[2018]164号规定的不纳入综合所得计算的收入，如全年一次性奖金、解除劳动关系、提前退休等取得的一次性补偿收入以及上市公司股权激励等 二、哪些纳税人需要办理个人所得税汇算清缴？ 1. 2019年取得综合收入超过12万元且需补税金额超过400元的 2. 2019年度已预交税款大于年度应纳税额且要申请退税的 三、哪些纳税人免于办理个人所得税汇算清缴？ 1. 纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的 2. 纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的 3. 纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的 四、纳税人汇算清缴需要退税的情形 1. 预申报时，未申报专项附加扣除的，或申报不足的 2. 纳税年度取得的劳务报酬、稿酬所得或特许权使用费收入预扣率大于汇算清缴税率的 3. 无任职受聘单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需通过年度汇算清缴办理各类扣除的 4. 发生公益性捐赠等可以在税前扣除的其他项目，或者免税收入未扣除的 五、纳税人汇算清缴需要补税的情形 1. 纳税人有两处以上综合所得，虽然扣缴义务人已经分别扣缴，但是合并后可能会适用高段的税率 2. 扣缴义务人预扣的收入低于纳税人实际取得的收入，造成少预缴的 3. 纳税人平时预扣填报的基础费用、专项附加扣除等扣除项目多扣的 六、纳税人办理退税、补税的方式 若纳税人确认需要退税的，需在申报表中勾选“申请退税”提交，并开设快捷退税渠道 关注点：纳税人一定要准确填写身份信息资料以及在境内开设的符合条件的银行账户。 纳税人需要补税的，可通过网上银行、POS机刷卡、非银行支付机构等转账方式缴纳应补税款 七、纳税人汇算清缴的办理方式 1. 自行办理年度汇算 2. 任职受雇单位扣缴义务人代办 关注点：公告明确由任职受聘单位作为扣缴义务人代为办理汇算清缴，且纳税人向这些扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人应当办理 3. 委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代办 八、汇算清缴的办理时间 2019年度汇算清缴的时间为2020年3月1日至6月30日 关注点：若在境内无住所的纳税人在此期间需要提前离境的，需要在离境前清税。 课程结束，现场答疑

课程背景 明年3月1日起，有史以来第一次个人所得税汇算清缴就要开始了，我们需要解决两个重要问题：一是重新审视企业预扣预缴过程中的风险点，如：是否存在应纳入工资薪金而未纳入的情况？是否存在应作为”股息、红利“所得扣缴个税，而未扣缴的情形？二是如何顺利进行个人所得税的汇算清缴工作，如：到底哪些人需要办？哪些人不需要办理？何时进行汇算清缴？综合所得税年度汇算清缴要怎么计算？个税汇算清缴是单位一起办，还是自己去办？通过哪些渠道办？ 这些问题必须清晰确认，才能规避企业预扣预缴个税的风险，才能顺利完成个人所得税的年度汇算清缴工作，否则会为企业带来巨大涉税风险。 资深企业财税实战讲师将从本年的个人所得税重点知识回顾开始，然后重点讲解2019年企业个税扣缴风险点自检，最后讲解个税汇算清缴工作的具体内容，以保证企业规避个税风险、顺利完成个税的汇算清缴工作。 课程收益： ● 掌握与个人所得税有关的最新税收政策； ● 重新梳理个人所得税预扣预缴的主要风险点，进行自检； ● 掌握个人所得税汇算清缴需注意的重要问题； ● 通过学习，能够规避企业个税风险，顺利完成个税汇算清缴工作。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：财务经理、税务经理、其他岗位的财务人员、其他部门经理及骨干 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：个人所得税法知识回顾 一、纳税义务人 1. 居民个人 2. 非居民个人 二、征税范围及预扣预缴的计算方法 1. 综合征收（4项） 1）工资薪金所得不予征税项目；属于“工资、薪金所得”的其他项目；年度各项扣除（关注7项专项附加扣除） 2）劳务报酬所得包括哪些内容？ 3）稿酬所得的计算方法 4）特许权使用费所得所括的内容 2. 分类征收（5项） 关注：居民个人应税所得额的扣除规定，特别是经营所得、财产租赁所得、财产转让所得的扣除规定 第二讲：个人所得税扣缴风险自检 一、工资薪金所得扣缴风险自检 查核以下是否计入领取人的当期工资、薪金收入计算扣缴个人所得税？ 关注点：税法规定的免税补贴、津贴包括的内容 1. 企业以现金形式发给个人的住房补贴、通讯补贴、误餐补助、医疗补助费等 2. 企业从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助（如发放给个人的过节费、高温费或购物卡等） 3. 以各种形式或各种明目支付给企业内部员工的（如暖气费、物业费、护眼费、降温费、洗衣费等） 4. 以各种发票报销会议费、邮电费、差旅费等方式套取现金，支付给个人手续费、回扣、奖励、加班补助等 5. 企业发放预付卡给员工或客户 6. 企业出资金为企业人员（除个人投资者外）支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出（所有权不属于企业） 7. 向内部职工发放各种与业务推广有关费用或奖励等其他费用 8. 以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业雇员营销业绩进行奖励（包括实物、有价证券等） 9. 企业出资购买房屋和其他财产，将所有权登记为企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外） 10. 企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外）向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的 11. 查核企业为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出等 12. 查核个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，是否将董事费、监事费与个人工资收入合并计税 13. 查核企业再任用已退休人员取得的收入 14. 查核企业离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物 二、劳务报酬扣缴风险自检 查核以下是否计入领取人的当期，按照“劳务报酬所得”扣缴个人所得税？ 1. 企业支付给无雇佣关系的个人报酬 2. 在企业担任公司董事、监事且不在公司任职受雇的个人所取得的董事费收入 3. 企业以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业非雇佣的其他营销人员业绩进行奖励（包括实物、有价证券等） 4. 企业支付在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象等个人的形象代言费、广告费 5. 企业是否存在工资、薪金所得与劳务报酬所得相混淆，少扣缴个人所得税的情形。 三、利息、股息、红利所得扣缴风险自检 查核以下是否计入领取人的当期，按照“利息、股息、红利”所得扣缴个人所得税？ 1. 企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员 2. 企业投资者个人、投资者家庭成员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员，且借款年度终了后未归还借款的 3. 企业员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 4. 企业对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利 5. 企业以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的 6. 企业向个人投资者派发股息、红利 四、其他扣缴风险自检 1. 一次性补偿：查核企业与个人因解除劳动关系而支付给个人的一次性补偿费，除符合免征个人所得税外，是否按税法规定按照“工资、薪金所得”项目准确计算扣缴个人所得税。 2. 稿酬所得：企业支付给在广告设计、制作、发布过程中提供图书、报刊上发布的图文作品的个人的稿酬，是否按“稿酬所得”扣缴个人所得税。 3. 特许权使用费：企业员工向本企业提供非专利技术取得收益 4. 财产租赁所得：企业承租个人直接租赁的房屋或个人转租的房屋，支付给个人租金时，应扣缴个人所得税 5. 财产转让所得：企业接受个人转让的股票或股份，应扣缴个人所得税 6. 偶然所得 1）资产购买方企业向个人支付的不竞争款项 2）企业发放各类信用卡、会员卡，对会员进行现金或实物奖励 3）个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得 企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得 7. 企业员工的捐赠支出从应纳税所得额中扣除的，是否符合税法规定的公益性捐赠范围及扣除比例标准 第三讲：个人所得税汇算清缴实务 一、什么是个人所得税汇算清缴？ 关注点：取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费需要办理汇算清缴； 二、哪些纳税人需要办理个人所得税汇算清缴？ 1. 综合收入超过12万元且需补税金额超过400元的 2. 已预交税款大于年度应纳税额且要申请退税的 三、哪些纳税人免于办理个人所得税汇算清缴？ 1. 纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的 2. 纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的 3. 纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的 四、纳税人汇算清缴需要退税的情形 1. 预申报时，未申报专项附加扣除的，或申报不足的 2. 纳税年度取得的劳务报酬、稿酬所得或特许权使用费收入预扣率大于汇算清缴税率的 3. 无任职受聘单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需通过年度汇算清缴办理各类扣除的 4. 发生公益性捐赠等可以在税前扣除的其他项目，或者免税收入未扣除的 五、纳税人汇算清缴需要补税的情形 1. 纳税人有两处以上综合所得，虽然扣缴义务人已经分别扣缴，但是合并后可能会适用高段的税率 2. 扣缴义务人预扣的收入低于纳税人实际取得的收入，造成少预缴的 3. 纳税人平时预扣填报的基础费用、专项附加扣除等扣除项目多扣的 六、纳税人办理退税、补税的方式 若纳税人确认需要退税的，需在申报表中勾选“申请退税”提交，并开设快捷退税渠道 关注点：纳税人一定要准确填写身份信息资料以及在境内开设的符合条件的银行账户。 纳税人需要补税的，可通过网上银行、POS机刷卡、非银行支付机构等转账方式缴纳应补税款 七、纳税人汇算清缴的办理方式 1. 自行办理年度汇算 2. 任职受雇单位扣缴义务人代办 关注点：公告明确由任职受聘单位作为扣缴义务人代为办理汇算清缴，且纳税人向这些扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人应当办理 3. 委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代办 八、汇算清缴的办理时间 年度汇算清缴的时间为次年3月1日至6月30日 关注点：若在境内无住所的纳税人在此期间需要提前离境的，需要在离境前清税。 课程结束，总结及答疑

课程背景： 作为企业各部门的管理人员，肩负着企业各经营环节业务顺利进展的重大使命。因此，提升企业管理人员对主要生产经营环节各业务循环的风险监管与内部控制能力，是企业降低经营风险与财税风险，谋求长远发展的重要措施和手段。 采购与付款、生产与存货、销售与收款等是企业的主要经营环节的各业务循环，那么在这些重要的业务循环中存在哪些经营风险与涉税风险？如何加强监管并进行风险控制呢？例如长期不对存货进行盘点，就会出现大量报废或毁损的存货无法发现，以致不能及时处理，虚增资产及利润；如果不加强对应收账款的催收管理，将产生大量的坏账，给企业造成不必要的坏账损失；如按现金折扣来签订销售合同，则将使企业多交增值税；如供应商发票取得不及时，不但会增加企业当期缴纳的增值税额进而使现金流过早流出企业，还会存在纳税年度不得税前扣除的风险等。 另外，作为公司各部门主要管理人员，以各业务循环中必将面对供应商发票、运费发票、差旅费报销单据等税前扣除凭证的审核，那么税前扣除凭证都有哪些要求和规定呢？这直接影响到企业的税负问题，因此，需加强税前扣除凭证的审核技能以规避财税风险。 为了实现企业的经营目标，保护资产的安全完整，保证经营活动的经济性、效率性和效果性，我们必须加强对主要经营环节各业务循环的风险监管与内部控制，以规避经营风险及财税风险，保证企业长远健康发展。 课程收益： ● 能够掌握采购与付款循环的风险监管与内部控制措施； ● 能够掌握生产与存货循环的风险监管与内部控制措施； ● 能够掌握销售与收款循环的风险监管与内部控制措施； ● 能够掌握发票等税前扣除凭证的审核以规避财税风险。 课程时间：2天，6小时/天（可以根据实际需求调整1天课程） 课程对象：企业中高层管理人员、部门骨干、财务人员等 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：采购与付款业务的风险监管与内部控制 一、供应商选择的风险控制 供应商是企业实施采购活动的重要源头，是保证企业正常生产经营，提高企业产品质量与市场声誉，降低经营成本的关键。 1. 供应商选择存在的主要风险点 关注点：没有从质量、价格、交货时间、运输费用等因素综合考虑等 2. 供应商选择的监管与风险控制 关注点：确定合理科学的供应商评估指标，建立初审、复审制度，做好生产能力、资信情况等工作 3. 供应商身份的选择 关注点1：供应商为一般纳税人或小规模纳税人的身份，税负、成本等问题 关注点2：选择的技巧：记住价格比例轻松选择（了解计算过程） 二、采购成本的风险控制 1. 采购成本的主要风险点 (1) 采购价格不合理 (2) 采购成本核算风险 关注点：财务会计科目设置不合理、核算方法不合理等 2. 采购成本的监管与风险控制 (1) 建立采购定价机制，由采购部、财务部与质量管理共同参与制定 (2) 建立完善的会计核算制度与采购成本核算制度 三、采购合同签订的风险控制 1. 采购合同的主要风险点 (1) 供应商合法性风险 (2) 资质与能力风险 (3) 主要条款风险：数量、质量、货款支付、履行期限等 (4) 双方应承担的义务和违约责任不明确 (5) 合同争议处理风险 2. 采购合同的监管与风险控制 (1) 签订之前要审查供应商的合法性 (2) 建立供应商的资质与能力审查表，对其资质、信用情况进行审查 关注点：供应商资质的查询渠道 (3) 建立合同授权审核机制 关注点：明确提供发票的义务、开票时间、开票类型、票据违约责任等、报价含税与否将直接影响企业缴纳税额和抵扣税额的大小，需注明、结算方式需明确 3. 合同签订的涉税风险规避 (1) 金额的书写 关注点：在增值税三档并两档、税率下调的大趋势下如何进行金额的书写，对本企业更有利？ (2) 发票的类型需明确 关注点：开具增值税专用发票还是增值税普通发票？ (3) 税率不同，需分别列明 关注点：如不分别列明，将从高计税，增加税收负担 四、外购存货验收入库的风险控制 1. 外购存货验收入库的主要风险点 关注点：验收程序不规范、标准不明确，以导致数量克扣、以次充好、账实不符 2. 外购存货验收入库的监管与风险控制 (1) 质检：关注存货的数量、质量、规格等与采购订单、合同等单据核对一致 (2) 仓储：对入库存货的数量、质量、规格、品种等进行检查，不符合要求的办理退换货 3. 外购存货丢失的涉税风险 关注点：如运输公司的责任将成本为10 000元的存货丢失，我司需要求其赔偿多少钱？ 五、采购结算的风险控制 1. 采购结算的主要风险点 (1) 没有采购结算管理制度 (2) 对付款单据（发票、合同、入库单等）审核不严格 (3) 没有按合同规定的方式结算等 2. 采购结算的监管与风险控制 (1) 加强采购结算付款审核工作 关注点：建立建全采购结算付款制度与流程，明确审核审批人的职责与权限范围；严格审核相关单据的有效性、合法性等 (2) 选择合理的结算方式 关注点：按合同约定的结算方式，否则尽量采用转账方式 (3) 做好采购结算后续管理 关注点：做好预付款管理、保好保证金等的管理 3. 熟悉结算方式 (1) 银行承兑汇票 ①　纸制票据期限不能超过6个月，电子票据期限不能超过12个月 ②　银行为降低承兑风险的实际操作方式：并非开票时不占用我方资金 ③　银行承兑汇票可贴现、转让的特点 (2) 电汇或网上划款 (3) 转账支票 ①　转账支票的有效期：自出票之日起10天 ②　转账支票可背书转让 (4) 银行汇票、本票等其他结算方式 关注点：尽量不要动用现金，知识扩展：将来如供货方注销无法开发票，需提供非现金支付的相关凭证，否则将造成采购成本无法税前扣除的涉税风险 六、完善采购结算的主要流程 1. 供应商开发流程图 2. 采购价格管理流程 3. 供应商付款流程 七、采购发票的审核 1. 货物发票的审核 关注点：监制章、发票专用章；入库单等附件是否齐全、准确等 2. 运费发票的审核 关注点：备注栏的填写，未填写直接拒收，要求重开！ 八、采购与付款业务会计核算的准确性 1. 存货成本计算需准确 2. 增值税计算需准确 3. 赊购时，应付账款的入账价值包括的内容 4. 收货与结算同时发生的会计处理 5. 货在途的会计处理 6. 货到发票未到的会计处理 关注点：暂估应付账款 7. 入库时发现存货有短缺的会计处理 关注点：如果短缺由运输单位造成，增值税进项税额需转出的会计处理，否则面临税务风险 第二讲：存货与生产业务的的风险监管与内部控制 一、存货与生产的主要业务活动 1. 计划和安排生产 2. 发出原材料 3. 生产产品 4. 核算产品成本 5. 储存产成品 6. 发出产成品 7. 存货管理 二、仓储保管环节的风险控制 1. 仓储保管环节的主要风险点 关注点：保管方法不适当、监管不严密，以导致损坏变质、价值贬值、资源浪费等 2. 仓储保管环节的监管与风险控制 (1) 存货在不同仓库间流动要办理出入库手续 (2) 按存货所要求的储存条件妥善储存，做好防火、防洪、防盗、防潮等保管工作 (3) 加强存货的保险投保，降低意外损失风险 (4) 仓储部应每日巡查，定期抽查 (5) 发现毁损、跌价迹象，应及时上报，财务及时进行会计处理 3. 仓储保管环节的涉税风险 关注点：由于管理不善造成的被盗、丢失、霉烂、变质，需多交增值税（进项税额转出），因此应加强存货管理。 三、存货领用发出环节的风险控制 1. 存货领用发出环节的主要风险点 关注点：存货领用发出审核不严格、手续不完备，以导致存货流失 2. 存货领用发出环节的监管与风险控制 (1) 制定严格的存货准出制度 (2) 核对领料单的内容，按单发货 (3) 与领用人当面核对，点清交付 (4) 对大批存货、贵重商品或危险品，应实行特别授权 四、存货盘点清查的风险控制 1. 存货盘点清查的主要风险点 关注点：核对实物数量，是否账实相符；关注实物的质量，是否有损坏等；存货盘点制度不完善，导致盘点工作流于形式，无法查清存货的真实状况 2. 存货盘点清查的监管与风险控制 (1) 制定存货盘点清查制度：确定盘点周期、盘点流程、盘点方法等 (2) 盘点方法科学，保持盘点记录的完整 (3) 盘点结果要及时编制盘点表，形成书面报告 (4) 对盘点清查中发现的问题，应及时查明原因，按权限经批准及时进行处理 五、存货处置环节的风险控制 1. 存货处置环节的主要风险点 关注点：存货因变质、毁损等报废处置责任不明确、审核不至位，以导致企业利润受损 2. 存货处置环节的监管与风险控制 (1) 应定期对存货进行检查，及时了解存货的存储状态 (2) 对于存货变质、毁损、报废或流失的处理要分清责任、分析原因，及时进行会计处理 六、生产环节的风险管理 1. 生产环节的主要风险点 关注点：生产计划未得到授权批准或随意变更、成本归集不完整、反映不及时、不真实，从而造成成本错误，以误导企业产品定价、盈利核算不准确，遭受监管部门的处罚等 2. 生产环节的监管与风险控制 (1) 生产指令、领料单、工资的分配等得到授权审批 (2) 成本核算有依据 (3) 标准成本的核算方法要经过内部审查，成本差异合理分摊 (4) 核算方法前后各期一致 (5) 建立成本核算流程和会计处理流程 七、存货与生产业务会计核算的准确性 1. 存货盘盈盘亏的会计处理 2. 存货跌价的会计处理 3. 生产领用存货的会计处理 4. 产品成本核算的会计处理 5. 产成品入库的会计处理 第三讲：销售与收款的风险监管与内部控制 一、客户信用管理的风险控制 1. 客户信用管理的主要风险点 关注点：掌握客户信誉、资信状况（查询渠道），避免因客户信用问题给企业带来损失 2. 客户信用管理的监管与风险控制 (1) 对客户进行事前、事中、事后的控制 (2) 完善客户信用管理流程 (3) 增进客户关系管理，增加客户价值 关注点：“现金为王”!避免收入在账上，货款却迟迟未收的风险。 二、销售定价管理的风险控制 1. 销售定价管理的主要风险点 关注点：定价是否合理，不仅关系到企业产品销售及利润目标的实现，而且直接关系到消费者毁身利益 2. 销售定价管理的监管与风险控制 关注点：建立并完善销售定价流程 三、销售合同管理的风险控制 1. 销售合同管理的主要风险点 关注点：是一项法律活动，销售合同签订的好坏直接牵连到企业的经济效益及涉税风险 2. 销售合同管理的监管与风险控制 (1) 建立并完善销售合同管理流程 (2) 关注增值税的涉税风险 ①　采取直接收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？ ②　采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？ ③　采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？ ④　委托代销合同，到了180天仍未收到代销清单，怎么办？ (3) 合同条款要明确 ①　含税与否将直接影响企业缴纳税额和抵扣税额的大小，需注明 ②　合同涉及不同税率时，如何书写税负最低？ (4) 折扣方式的筹划思路 ①　现金折扣销售，换下合同表述方式，就能少纳增值税； ②　实物折扣销售的处理纳税不同 ③　折扣发票的开具，税负天壤之别 四、销售发货管理的风险控制 1. 销售发货管理 关注点：通过销售发货向库存、应收等系统传递信息来实现企业物流的运转，数据需准确 2. 销售发货管理的监管与风险控制 关注点：建立并完善销售发货的管理流程 五、销售对账与收款管理的风险控制 1. 销售对账与收款管理 关注点：要定期或不定期的与客户进行对账，催收货款，否则导致款项无法收回，出现坏账 2. 销售对账与收款的监管与风险控制 关注点：建立并完善销售对账与收款的管理流程 八、销售与收款业务会计处理的准确性 1. 销售的会计处理 2. 新准则中现金折扣的会计处理 3. 商业折扣的会计处理 4. 销售折让的会计处理 5. 销售退回的会计处理 6. 计提坏账准备的会计处理 7. 无法收回应收账款的会计处理 第四讲：企业所得税税前扣除凭证（发票等）的审核规范及风险规避 一、哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？ 1. 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？ 2. 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ 3. 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？ 4. 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? 5. 当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？ 6. 餐费发票都入业务招待费吗？经办人需递交哪些资料方可避免多纳税？ (1) 什么是业务招待费？ (2) 业务招待费的具体业务包括哪些？ (3) 业务招待费的税前扣除标准是？ (4) 日常账务处理时，为何有时不得不将企业内部发生的餐费也计入业务招待费？ (5) 经办人需做哪些报销凭证的准备工作？以免增加企业税负。 关注点：企业给客户购买的礼品如何进行账务处理？计入到哪个科目？企业所得税汇算清缴时需要进行纳税调整吗？ 7. 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？ 8. 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ 9. 如果取得了不合规发票等，怎么办？ 10. 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ 二、哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？ 1. 虚开发票：包括哪些情形？ 2. 纸制发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？ 3. 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？ 4. 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？ 关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？ 5. 重复打印的电子发票 关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？ 6. 其他不规范票据 三、发票允许税前扣除的时间要求 关注点：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 1. 企业关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务时间如何规定？ 2. 每年年末前，各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ 3. 次年年初各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ 4. 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ 5. 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？ 课程结束，总结及答疑

课程背景： 随着我国经济体制改革的不断深化，党的十八届三中全会提出了“建立权责发生制政府综合财务报告”的重大改革举措。为了适应权责发生制政府综合财务报告制度改革的需要，规范行政事业单位会计核算，2017年10月24日，财务部正式印发了《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》，自2019年1月1日施行并全面推动新的政府会计制度。 政府会计制度构建了新的政府会计核算体系和模式，即构建了政府预算会计和财务会计适度分离并相互衔接的政府会计核算体系、确立了“3＋5要素”的会计核算模式。预算会计实行收付实现制，通过预算会计核算形成决算报告，全面、清晰反映政府预算执行信息；财务会计实行权责发生制，通过财务会计核算形成财务报告，全面、清晰反映单位财务信息。 如何使行政事业单位人员掌握政府会计的核算，以提高政府会计信息的准确性呢？资深企业财税实战讲师将从会计要素和分类科目入手直至报表编制，从而为你解决以上问题，并且针对企业常见的、主要的经济业务，通过典型案例进行会计核算的指导，具有极强的实用性。 课程收益： ●了解政府预算会计和财务会计适度分离并相互衔接的政府会计核算体系； ● 掌握政府会计“3＋5会计要素； ● 掌握会计科目及使用； ● 掌握政府会计的会计核算方法。 课程时间：2天，6小时/天 （可以根据实际需求调整1天课程） 课程对象：行政事业单位财务及相关人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：政府会计制度概述 一、重大变化 1. 重构了政府会计核算模式 2. 统一了现行各项单位会计制度 3. 强化了财务会计功能 4. 改进了预算会计功能 5. 完善了报表体系和结构 6. 增强了制度的可操作性 二、核算模式 1. 财务会计：权责发生制 2. 预算会计：收付实现制 注意点：预算会计与财务会计功能区别 三、会计要素 1. 财务会计要素 2. 预算会计要素 四、会计科目的设置 1. 财务会计科目（77个） 注意点：资产类、负债类、净资产类、收入类、费用类的主要科目，特别是在科目设置时的“项目核算”“部门核算”“往来核算”等 2. 预算会计科目（26个） 注意点：预算收入类、预算支出类、预算结余类的主要科目，特别是在科目设置时的“资金来源”“项目核算”“部门核算”“往来核算”“款项用途”等 五、会计科目的核算内容 1. 财务会计科目 1) 资产类：注意“库存现金”“银行存款”“零余额账户用款额度”“其他货币资金”“财政应返还额度”“应收账款”“库存物品”“固定资产”“无形资产”“公共基础设施”“委托代理资产”等的核算内容 2) 负债类：注意“应交增值税”“应缴财政款”“应付职工薪酬”“应付账款”“预提费用”“其他应付款”等的核算内容 3) 净资产类：注意“累计盈余”“本期盈余”“本年盈余分配”“无偿调拨净资产”“以前年度盈余调整”等的核算内容 4) 收入类：注意“财政拨款收入”“非同级财政拨款收入”“捐赠收入”“利息收入”“租金收入”等的核算内容 5) 费用类：注意“业务活动费用”“资产处置费用”“其他费用”的核算内容 2. 预算会计科目 1) 预算收入类：注意“财政拨款预算收入”“非同级财政拨款预算收入”“其他预算收入”的核算内容 2) 预算支出类：注意“行政支出”“其他支出”的核算内容“ 3) 预算结余类：注意“资金结存”“财政拨款结转”“财政拨款结余”“非财政拨款结转”“非财政拨款结余““其他结余”“非财政拨款结余分配”的核算内容 第二讲：主要业务的会计核算 一、资产类主要业务的会计核算 1. 库存现金的主要会计核算 包括：提现、存现、内部职工出差、因开展业务等其他事项收到现金、因购买服务物品或者其他事项支付的现金、对外捐赠、现金溢余及短缺的业务核算 2. 银行存款的主要会计核算 包括：提现、存现、支付款项、收到银行利息、支付银行手续费等业务核算 3. 其他货币资金的主要会计核算 包括：形成其他货币资金、发生支付、余款退回时的业务核算 4. 零余额账户用款额度的主要会计核算 包括：支付日常活动费用、购买库存物品或购建固定资产等、从零余额账户提取现金、因购货退回等发生国库授权支付额度退回（本年及以前年度）、年末注销额度、下年初恢复额度等业务核算 5. 应收账款的主要会计核算 包括：行政单位收回后需上缴财政时的发生及收回、逾期无法收回的业务核算 6. 库存物品的主要会计核算 包括：取得库存物品（外购及自制等）、发出库存物品及库存物品定期盘点及毁损、报废的业务核算 7. 固定资产的主要会计核算 包括：取得（外购、自行建造等）、后续支出与折旧、处置、盘盈盘亏的业务核算 8. 无形资产的主要会计核算 包括：取得（外购、自行研发等）、摊销、处置的业务核算 9. 公共基础设施的主要会计核算 包括：取得、后续支出、处置（对外捐赠及无偿调出）、报废、毁损的业务核算 10. 政府储备物资的主要会计核算 包括：取得（购入、接受捐赠、无偿调入）、发出、盘盈、盘亏、报废或毁损的业务核算 二、负债类主要业务的会计核算 1. 应付职工薪酬的主要会计核算 包括：计算确认当期应付职工薪酬、向职工支付工资、津贴补贴等薪酬、从职工薪酬中代扣各种款项、按照规定缴纳职工社会保险费和住房公积金等的业务核算 2. 应付账款的主要会计核算 包括：发生、偿付、无法偿付或债权人豁免偿还的应付账款的业务核算 3. 其他应付款的主要会计核算 包括：发生暂收款项、发生其他应付义务、无法偿付或债权人豁免偿还的其他应付款项等 4. 预提费用的主要会计核算 包括：计提、实际使用及实际支付时的业务核算 三、净资产类主要业务的会计核算 1. 累计盈余的主要会计核算 包括：年末转入及其他转入的业务核算 2. 本期盈余的主要会计核算 包括：期末结转（结转收入、结转费用）、年末结转的业务核算 3. 本期盈余分配的主要会计核算 包括：年末，将本期盈余科目余额转入、年末，按照有关规定提取专用基金、年末，将本科目余额转入累计盈余的业务核算 4. 以前年度盈余调整的主要会计核算 包括：调整以前年度收入、调整以前年度费用、盘盈非流动资产、将本科目余额转入累计盈余的业务核算 四、收入/预算收入类主要业务的会计核算 1. 财政拨款收入/财政拨款预算收入的主要会计核算 包括：收到拨款、年末确认拨款差额、因差错更正或购货退回等发生的国库直接支付款项退回、期末/年末结转的业务核算 2. 非同级财政拨款收入/非同级财政拨款预算收入的主要会计核算 包括：确认收入时、收到应收的款项时、期末/年末结转（专项及非专项）的业务核算 3. 捐赠收入/其他预算收入的主要会计核算 包括：接受捐赠及期末结转的业务核算 4. 其他收入/其他预算收入的主要会计核算 包括：现金盘盈收入、行政单位收回已核销的其他应收款、无法偿付的应付及预收款项等 五、费用/预算费用类主要业务的会计核算 1. 业务活动费用/行政支出的主要会计核算 包括：支付职工薪酬、外部人员劳务费、为履职或开展业务活动购买资产或支付在建工程款等业务核算 2. 资产处置费用/其他支出的主要会计核算 包括：不通过“待处理财产损溢”科目核算的资产处置、通过“待处理财产损溢”科目核算的资产处置、期末结转及年末结转等业务核算 3. 其他费用/其他支出的主要会计核算 包括：利息费用、现金资产对外捐赠、坏账损失、罚没支出、期末/年末结转等业务核算 六、预算结余类主要业务的会计核算 1. 资金结存的主要会计核算 包括：取得预算收入、从零余额账户提取现金、发生预算支出时、按照规定使用提取的专用基金、预算结转结余调整等业务核算 2. 财政拨款结转的主要会计核算 包括：因会计差错更正、购货退回、预付款项收回等发生以前年度调整事项、年末结转财政拨款预算收入及支出、年末冲销本科目有关明细科目余额等业务核算 3. 财政拨款结余的主要会计核算 包括：因购货退回、会计差错更正等发生以前年度调整事项、年末，转入财政拨款结余、年末冲销本科目有关明细科目余额等业务核算 4. 非财政拨款结转的主要会计核算 包括：按照规定从科研项目预算收入中提取项目管理费或间接费、按照规定缴回非财政拨款结转资金、年末结转等业务核算 5. 非财政拨款结余的主要会计核算 包括：按照规定从科研项目预算收入中提取项目管理费或间接费、因购货退回、会计差错更正等发生以前年度调整事项、年末冲销本科目相关明细科目余额等业务核算 6. 其他结余的主要会计核算 包括：年末结转预算收入与支出、行政单位转入非财政拨款结余等业务核算 7. 非财政拨款结余分配的主要会计核算 包括：从非财政拨款结余中提取专用基金等业务核算 课程结束，现场总结与答疑

课程背景 在数智化转型加速的背景下，DeepSeek作为新一代AI大模型工具，正在重塑财务工作的核心场景。本课程针对财务人员在工具应用、数据处理、决策支持等领域的痛点，围绕“基础认知一工具应用一场景实践”主线展开，系统深入地剖析DeepSeek的技术特点与应用创新，并结合其他主流AI具，帮助学员构建完整的AI知识体系，通过生动的案例和前瞻的视角，展现了DeepSeek在多个场景中的实战应用。 本课程主要内容包括：DeepSeek等AI工具在财务报表分析、成本分析、预算编制、财税风险管控、PPT制作、可视化图表生成、数据处理（AI与EXCLE）、函数编写、高效办公（AI与WORD）等场景的应用。 通过培训，帮助学员解锁AI财务新工具，提升专业技能，提高工作效能，打破职业瓶颈；帮助企业优化流程，降本增效，实现精准决策，实现数智化转型，打造独特竞争优势。 课程收益： 技术认知升级：了解DeepSeek的技术优势 工具操作精通：熟练使用DeepSeek进行数据处理与分析等 场景应用深化：在财务分析、生成可视化图、数据处理等场景实现AI工具落地 战略决策赋能：通过AI驱动数据洞察，优化企业资源配置与风险管理 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：财务人员 课程方式：理论讲解+工具演示+实战演练+案例研讨（配备真实企业数据场景） 课程特色： 1. 真实数据场景：采用脱敏企业财报、税务申报表作为实战演练素材 2. 工具即学即用：课程结束可独立完成实务应用任务 3. 战略思维渗透：从操作技巧到决策支持的闭环训练 课程大纲 第一讲：DeepSeek基础入门 一、DeepSeek简介 1. DeepSeek的功能特点与优势 2. 在各行业的应用场景概述 二、下载与注册 1. 不同设备（手机、电脑）的下载途径（应用商店、官网等） 2. 注册流程演示（手机号、微信、Apple ID 等登录方式） 三、界面与基本操作 1. 界面布局介绍 2. 提问方式与技巧 关注点：简洁提问、关键词运用 3. 结果查看与解读 第二讲：DeepSeek应用场景的讲解及实战演练 一、应用场景一——DeepSeek等AI工具在财务分析及生成PPT报告的应用 1. DeepSeek能做什么？ 关注点：快速解读财务报表，提取关键数据，并生成分析报告 2. 数据提取与分析 (1) 关键提示词 (2) 将资产负债表、利润表、现金流量表导入DeepSeek (3) 自动提取关键指标（如流动比率、毛利率等） 关注点：对比行业标杆数据生成竞争力分析报告 (4) 生成初步分析结果 关注点：查看其“深度思考”，掌握其分析方式与思维 3. 趋势分析与可视化 (1) 多期间财务数据分析的操作 (2) 识别收入、成本、利润等指标变化趋势 (3) 生成可视化图表（柱状图、折线图等）及应用 4. 制作财务分析汇报PPT 【实战演练】DeepSeek与KIMI结合，几秒生成汇报PPT 二、应用场景二——DeepSeek等AI工具在成本分析与控制中的应用 1. DeepSeek能做什么？ 关注点：通过成本动因分析，出具成本分析报告，提出降本增效措施 2. 数据提取与分析 (1) 关键提示词 (2) 将成本相关数据导入DeepSeek (3) 自动提取关键指标 (4) 生成分析结果 关注点：查看其“深度思考”，掌握其分析方式与思维 3. 制作成本分析PPT 关注点：DeepSeek与KIMI结合 【实战演练】根据客户企业所属行业进行成本分析并出具PPT分析报告 三、场景三——DeepSeek等AI工具在财务预测与预算编制中的应用 1. DeepSeek能做什么？ 关注点：通过数据分析和模型构建，提供更准确的预测结果 2. 预算编制 (1) 输入历史财务数据与业务计划 (2) DeepSeek根据历史趋势和业务增长预测未来收入、成本和利润 (3) 对生成初步预算草案的优化与调整 3. 销售预测 (1) 分析历史销售数据与市场动态 (2) 预测未来销售趋势 (3) 根据预测结果调整预算和资源分配 【实战演练】历史数据+业务假设→AI生成预算草案 四、场景四——DeepSeek等AI工具在财税管理中的应用 1. 在税务管理中的应用 (1) DeepSeek能做什么？ 关注点：提供税务法规解读和涉税风险与筹划的建议 (2) 税务法规解读 ①　输入最新税收政策文件 ②　DeepSeek解读政策内容并分析对企业的影响 【实战演练】输入税收新政→AI输出企业影响清单 (3) 结合DeepSeek的信息进行涉税风险防范与税务筹划降低税负的建议 【实战演练】借助DeepSeek进行税务筹划 2. 在财务风险管控中的应用：加强对应收账款的管理 (1) 对应收账款的管理，输入客户数据 关注点：信用历史、付款记录等 (2) DeepSeek根据客户信息评估信用风险、提出风险防范建议 l 典型案例：企业通过DeepSeek评估合作客户信用风险 五、DeepSeek等AI工具在财务日常办公中的高效应用：智能减负、效率跃迁 1. 可视化图表生成 关注点：DeepSeek及WPSAI等生成各类图表 l 典型案例：图表生成实操 2. 数据处理（AI与EXCLE等AI工具） 关注点：EXCLE及与AI的结合 l 典型案例：数据处理实操 3. 函数编写 (1) 借助DeepSeek进行函数编写 (2) 其他AI工具的函数应用 l 典型案例：函数编写实操（如考勤统计）、其他工作小技巧（数字大写等） 4. AI工具一键完成思维导图 5. 高效办公（AI与WORD） l 案例实操 课程总结与答疑

课程背景： 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。 内部审计作为提升企业管理水平的重要手段，不仅能防范企业的经营风险，成为企业风险的“防护网”，还能改善企业的治理结构和运行机制。内部审计的价值是促进公司改善管理和提升经营效益，在发现问题的同时要解决问题。 在“新常态”下现代内部审计在审计导向、审计重心、审计模式、审计定位等方面均出现新的发展趋势。 本课程将结合典型案例，重点讲解内部审计的发展及现状、“新常态”下现代内部审计发展趋势、树立增值型内部审计的理念三个方面的内容。 课程收益： ● 能够掌握内部审计的发展、定位及现状； ● 能够掌握“新常态”下现代内部审计发展趋势； ● 树立增值型内部审计的理念。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：审计人员等相关人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：内部审计的发展、定位及现状 一、内部审计的发展 1. 国际内部审计的发展 (1) 财务会计审计阶段 (2) 经营审计阶段 (3) 风险导向管理审计阶段 关注点：传统管理审计与现代管理审计 2. 我国内部审计的发展 (1) 内部审计职能建立阶段 (2) 内部审计职能发展阶段 (3) 内部审计职能转型阶段 二、内部审计的定位 1. 如何理解内部审计 (1) 独立、客观的确认和咨询活动 (2) 审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性 (3) 促进组织完善治理、增加价值和实现目标 2. 内部审计的定位 (1) 组织治理的基石 (2) 内部控制的再控制 (3) 风险管理的第三道防线 3. 内部审计的作用 (1) 企业风险的“防护网” (2) 促进公司改善管理和提升经营效益，在发现问题的同时要解决问题 4. 内审计的职责 三、内部审计的现状 1. 监督为主，服务为辅 2. 事后为主，事前不足 3. 发现为主，整改不足 4. 抓鼠居多，堵洞不足 5. 单打独斗，协同不足 6. 单项为主，系统不足 7. 结果为主，过程不足 8. 当期为主，长远不足 l 典型案例 第二讲：“新常态”下现代内部审计发展趋势 一、“新常态”的“三期叠加” 1. 经济增长速度换挡期 2. 结构调整阵痛期 3. 前期刺激政策消化期其他货币资金的审计 二、“新常态”对内部审计的新要求 1. 理解“新常态” 2. 适应“新常态” 3. 引领“新常态” 三、“新常态”内部审计的新选择 1. 树立战略思维意识 2. 树立宏观思维意识 3. 大力发展内部审计职业化 4. 树立“大监督”意识 5. 注重绩效，提升价值 6. 建立现代管理审计框架 四、未来内部审计的发展趋势 1. 审计导向：任务型转向风险型 2. 审计重心：评价型转向预防型 3. 审计模式：各自为政转向整体联动 4. 审计定位：监督型转向咨询型 l 典型案例 第三讲：树立增值型内部审计的理念 一、充分认识增值型内部审计 1. 增值型内部审计的内容 (1) 对企业在经营过程中的风险点进行识别和控制 (2) 降低风险点对于实现企业目标的影响 关注点：风险点包括采购、生产、销售和日常管理过程中每一环节 2. 在每一环节上保证企业价值的实现，为企业增加价值 二、增值型内部审计与传统型内部审计的区别 1. 审计目标：强调企业整体的价值增值 2. 审计理念：重视解决问题，实现审计目标与企业目标一致 3. 审计对象：为治理层，企业利益相关者服务，具有独立性 4. 审计领域：向风险管理、内部控制、公司治理等领域发展 5. 审计程序：使用大数据等工具加强非现场审计的应用，覆盖审计全过程 6. 效果衡量：定性与定量相结合，强调显性价值与隐形价值 三、增值型内部审计的增值机制 1. 完善企业内部控制 2. 参与公司治理 3. 加强企业风险管理 l 典型案例 课程结束，总结及答疑

课程背景： 纳税筹划是在法律规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先精心谋划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策及可选择性条款，尽可能起到降低税负或延期纳税的目的，为企业取得税收利益，有助于企业长期效益的提高，且具有合法性、预先性、综合性的特点。 “凡事预则立，不预则废”，因此在经济业务发生之前，就应事先把握会涉及到哪些税种？目前执行的最新优惠政策有哪些？企业如何能够享受到？然后按此目标进行筹划。但在实务操作中，企业一线财务相关人员大多缺乏纳税筹划的理念，从而造成企业无法享受到最新的税收优惠政策，以至使企业在无意识中多交了很多税。 资深企业财税实战讲师会为你解决以上问题。首先梳理目前企业普遍可享受的国家税收优惠政策，然后针对企业所得税、增值税、房产税、个人所得税等主要税种给出常见业务相应的筹划方案，并在筹划过程中涉及到的会计核算给出明确的建议，同时针对税会差异进行详细讲解；为规避日常会计处理及筹划过程中的财税风险，针对社会保险、工资薪酬等主要风险点进行详见讲解，可操作性强。以达到既享受国家的优惠政策，又规避财税风险的目的。同时使企业的财务相关人员真正成为对企业有价值人，为企业创造更大价值。 课程收益： ● 掌握与企业经营密切相关的税收新政； ● 掌握常见的税收筹划方法； ● 掌握规避会计核算及纳税筹划过程中财税风险的措施； 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业一线财务人员、统计人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲 财税新政 一、固定资产相关优惠政策 1. 扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围 关注点：固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域 2. 新购进的设备、器具允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除的相关规定 关注点：单位价值500万以下的规定，不包括不动产；超过500万的可执行加速折旧 总结：截至到目前，针对固定资产的优惠政策都有哪些？ 思考：双倍余额递减法、年数总和法的计算过程？由此产生的税会差异处理 二、企业扶贫捐赠 1. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策 （1）时间：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日 （2）“目标脱贫地区”指哪些？ （3）企业2019年度汇算清缴申报时如何填报扶贫捐赠支出？ （4）企业在2019年度同时发生扶贫捐赠和其他公益性捐赠，如何进行税前扣除处理？ （5）企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据方面应注意什么？ （6）2019年以前企业发生的尚未扣除的扶贫捐赠支出如何享受税前据实扣除政策？ 注意点：扶贫捐赠所得税优惠政策的实务操作 2. 企业扶贫捐赠免征增值税政策 （1）时间：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日 （2）直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，也可免征增值税（与所得税据实扣除的不同点） （3）在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的扶贫货物捐赠所缴纳的增值税如何处理？ 三、小型微利企业普惠性所得税减免政策 1. 小型微利企业的标准：资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标的具体计算方法 2. 小型微利企业普惠性所得税减免政策的具体规定 3. 时间：自2019年1月1日至2021年12月31日 4. 企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办？ 四、延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限政策 关注点：尚未弥补完的亏损，均准予结转以后年度弥补，最长结转年限为10年 五、生活性服务业增值税加计抵减15%政策 1. 时间：2019年10月1日至2021年12月31日 2. 按照当期可抵扣进项税额加计15%，如何计算？ 思考：生活性服务业具体包括哪些行业？ 3. 多元化经营的企业及设立时间不同的企业如何判断是否符合享受的资格？ 五、城镇土地使用税等 “六税一费”优惠事项资料留存备查政策 关注点：六税一费具体指哪些税费？ 六、扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的规定 关注点：自2019年3月1日起施行 思考：此公告对小规模纳税人的利好有哪些？ 七、提高研究开发费用税前加计扣除比例的优惠政策 1. 研发费用加计扣除的具体内容 2. 不适用加计扣除的行业有哪些？对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？ 案例讲解：多元化企业判断是否符合加计扣除标准的方法 第二讲：纳税筹划/合理避税 导入：纳税筹划在企业发展中的重大意义。 案例讲解：以下均采用大量案例讲解，充分认识日常业务中纳税筹划的作用及掌握筹划方法 一、销售合同签订的纳税筹划：涉及增值税税负及纳税义务发生时点 1. 还在签定实物折扣的销售合同吗？ 2. 现金折扣销售，在合同签订时如何进行筹划才能少纳增值税？ 3. 赊销及分期收款合同签定的纳税筹划 思考：税法所规定的增值税纳税义务发生时间是？ 4. 委托代销合同，到了180天仍未收到代销清单，怎么办？ 5. 小规模纳税人纳税筹划 互动：进行给定案例的筹划 6. 税率不同，更要签对合同 思考：签“维护合同”还是“维修合同”？订制家居的合同如何签？ 7. 巧选供货商类型降低税负 思考：应如何选择你的合作伙伴？ 二、企业所得税的纳税筹划 1. 扶贫捐赠新政及纳税筹划 2. 利用残疾人工工资加计扣除的纳税筹划 3. 研发费用加计扣除的纳税筹划 互动：研发费用加计扣除的优惠政策在实施过程中要求严格，企业如何才能享受到这一优惠政策？ 1）结合汇算清缴，明确实务处理注意事项 2）会计核算要求 3）科目设置实践操作建议 4）享受研发费用加计扣除所需备查资料 4. 如何利用小型微利企业的优惠政策进行纳税筹划？一年节税近90% 互动：进行给定案例的筹划 5. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？ 典型案例：分析不同分支机构设置对企业的影响 6. 业务招待费的规范处理及筹划 思考：企业发生的“餐费”增计入业务招待费吗？日常应如何操作？ 7. 没有发票，取得收据可税前扣除的规定 注意点：关键项目收据上需列明 三、房产税的纳税筹划 1. 租房合同与仓储保管合同的选择 2. 租房合同如何签，能降低税负？ 四、个人所得税的纳税筹划 1. 充分利用个人所得税优惠政策进行纳税筹划（如捐赠等） 2. 赡养老人附加扣除，在兄弟姐妹谁的名下扣除会降低家族税负？ 3. 教育子女附加扣除，在夫妻谁的名下扣除会降低家庭税负？ 4. 年终奖如何筹划才能降低个人所得税的税负？ 5. 计算“平衡点”，提供躲避“年终奖雷区”的指导性数据。 6. 利用纳税人身份转换进行纳税筹划 7. 充分利用企业年金，降低个人所得税税负 第三讲：财税风险规避 一. 社保风险规避 关注点：社保六大风险 二. 工资薪金风险规避 关注点：工资薪金六大风险 三、三项经费 1. 职工教育经费的列支范围 2. 软件、集成电路企业、动漫企业的职工教育经费的相关规定 思考：如何进行日常核算，使其明确划分培训费？ 四、广告费和业务宣传费支出 关注点：当年销售（营业）收入30%内允许扣除的三大行业 五、公益性捐赠支出 关注点：享受此优惠政重策时，需注意的五个要点 六、资产损失与资产减值损失的处理 1. 资产损失相关资料由企业留存备查 2. 资产减值损失，未经核定不得税前扣除 七、发票备注栏需填列的情形 案例：发票上漏填几个字差点损失近百万 课程结束

课程背景： 作为财务软件开发的非财人员，应掌握相应的财务知识，例如产品成本核算等相关知识，否则将给软件开发带了无限障碍，以致无法开发出适合客户企业经营特点、解决客户企业实际问题的财务软件。 本课程将采用通俗易懂的语言及实务小案例的方式，重点讲解产品成本分类及会计核算科目设置、产品成本的归集与分配、产品成本计算的方法三个方面的内容，以提升学员对成本核算方法流程及会计处理等财务知识，更好的应用于软件的开发中。 课程收益： ● 掌握产品成本分类及会计核算科目设置； ● 掌握产品成本的归集与分配； ● 掌握产品成本计算的方法； ● 通过培训，提升学员产品成本核算相关的财务知识，以更好的应用于软件的开发中。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：项目经理、软件开发人员等相关人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：产品成本分类 一、产品制造成本的分类 1. 直接材料 关注点：能够追溯到每个产品，并构成产品实体的原材料、辅助材料等 2. 直接人工 (1) 直接从事产品生产工人的成本 (2) 直接人工具体包括的内容 3. 制造费用 (1) 制造费用属于间接费用 (2) 制造费用核算流程 l 典型案例 二、产品成本按计入成本对象的方式分类 1. 直接成本 关注点：直接材料、直接人工 2. 间接成本 关注点：制造费用 l 典型案例 三、产品成本核算涉及的会计科目 1. 一般性企业 (1) “生产成本”科目 关注点：明细科目的设置原则 (2) “制造费用”科目 关注点：明细科目的设置原则 2. 建筑行业 (1) “合同履约成本”科目 (2) “合同履约成本”科目核算的内容 关注点：明细科目的设置原则 (3) 合同履约成本减值准备 l 典型案例 第二讲：产品成本的归集与分配 一、基本生产费用的归集与分配 （一）材料费用的归集与分配 1. 材料费用计入产品成本的方法 (1) 直接计入 (2) 分配计入 关注点：材料定额消耗量比例法、材料定额成本比例法 2. 材料费用分配表的编制（便于理解材料费用的分配过程） 3. 材料成本的会计处理 (1) 基本生产领用 (2) 辅助生产领用 (3) 基本车间机物料消耗 关注点：核算总账及明细科目的不同，否则影响产品成本核算数据 l 典型案例 （二）职工薪酬的归集与分配 1. 职工薪酬包括的内容 2. 职工薪酬按发生目的不同应计入正确的科目 3. 直接从事产品生产人员的职工工资费用计入产品成本的方法 4. 工资费用分配表的编制（便于理解职工薪酬的分配过程） 5. 职工薪酬的会计处理 关注点：核算总账及明细科目的不同，否则影响产品成本核算数据 l 典型案例 （三）外购动力费用的归集与分配 1. 外购动力包括的内容 2. 动力费用应按用途和使用部门分配 3. 按仪表记录、生产工时、定额消耗量比例进行分配 4. 外购动力的会计处理 关注点：核算总账及明细科目的不同，否则影响产品成本核算数据 l 典型案例 （四）制造费用的归集与分配 1. 制造费用包括的内容 2. 制造费用核算原则：应按用途和发生部门进行核算 3. 制造费用明细科目的设置 l 典型案例 二、辅助生产费用的归集与分配 （一）辅助生产费用的归集 1. 辅助生产费用包括的内容 2. 辅助生产费用的核算科目 关注点：明细科目的设置 （二）辅助生产费用的分配 1. 直接分配法 l 典型案例 2. 交互分配法 l 典型案例 关注点：两种分配方法的优缺点 三、完工产品和在产品的成本分配 （一）四项费用的关系 1. 本月发生的生产费用 2. 月初在产品成本 3. 月末在产品成本 4. 本月完工产品成本 关注点：关系公式及对其的理解 （二）在产品收发结存的核算 关注点：在产品的清查工作 （三）完工产品与在产品的成本分配方法 1. 不计算在产品成本 2. 在产品成本按年初数固定计算 3. 在产品成本按其所耗用的原材料费用计算 4. 约当产量法 5. 在产品成本按定额成本计算 6. 按定额比例分配完工产品和月末在产品成本的方法（定额比例法） 关注点：不同方法的适用情形 l 典型案例 四、联产品和副产品的成本分配 （一）联产品加工成本的分配 1. 什么是联产品？ 2. 联产品成本的计算分为两个阶段进行 (1) 分离前 (2) 分离后 关注点：售价法、实物数量法、要可变现净值法 （二）副产品加工成本的分配 1. 什么是副产品？ 2. 副产品成本的计算方法 l 典型案例 第三讲：产品成本计算的方法 一、品种法 1. 品种法的特点与适用情景条件 (1) 成本计算对象是产品品种 (2) 品种法下一般定期（每月月末）计算产品成本 (3) 如果企业月末有在产品，要将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配 2. 品种法下产品成本的计算 l 典型案例 二、分批法 1. 分批法的特点与适用情景条件 (1) 成本计算对象是产品的批次 (2) 分批法下产品成本计算具有不定期的特点 关注点：产品成本的计算是与生产任务通知单的签发和生产任务的完成紧密配合的 (3) 在计算月末产品成本时，一般不存在完工产品与在产品之间分配费用的问题 2. 分批法下产品成本的计算 l 典型案例 三、分步法 1. 分步法的特点与适用情景条件 2. 结转分步法的分类 (1) 逐步结转分步法 (2) 平行结转分步法 l 典型案例 四、标准成本法 1. 标准成本及其制定 (1) 什么是标准成本法、 (2) 标准成本法的种类 ①　理想标准成本和正常标准成本 ②　现行标准成本和基本标准成本 (3) 标准成本的制定 ①　直接材料的标准成本 ②　直接人工的标准成本 ③　制造费用的标准成本 l 典型案例 2. 标准成本的差异 (1) 变动成本的差异 关注点：直接材料差异、直接人工差异、变动制造费用差异 (2) 固定制造费用的差异 l 典型案例 五、作业成本法 1. 什么是作业成本法？ 关注点：作业与成本动因 2. 作业成本法的特点 (1) 成本计算分两个阶段 (2) 成本分配强调因果关系 (3) 成本分配使用众多不同层面的成本动因 3. 作业成本的计算 (1) 作业的认定 (2) 作业成本库的设计 (3) 资源成本分配到作业 (4) 作业成本分配到成本对象 l 典型案例 课程结束，总结及答疑

课程背景： 在企业实务操作过程中，由于非财管理人员对主要经营环节财税风险与规避、降本增效、发票规范以及利润的来源等财税知识较为匮乏，缺少财税思维，导致自身在经手或处理相关事项时无意中给企业带来财税损失与风险，特别是由于不具备财务管理的思维而导致在业务处理时不能从企业总体价值的角度去科学处理而给企业造成损失。 资深企业财税实战讲师会结合实务案例从利润的来源及利润表的分析、降本增效、经营环节的财税知识及风险与规避、企业所得税税前扣除凭证（发票等）的审核规范及风险规避几个方面进行讲解，实操性强、针对性强。以提升企业非财管理人员的财务管理思维，掌握经营过程主要财税知识，以达到规避财税风险的目的，为企业创造更大的价值！ 课程收益： ● 掌握利润的来源及降本增效的措施； ● 掌握经营环节的财税知识及风险与规避； ● 掌握企业所得税税前扣除凭证（发票等）的审核规范及风险规避； ● 通过培训，提高非财管理人员对与日常业务密切相关的财税知识的掌握以及树立财务管理的理念，规避由于财税知识欠缺而造成的涉税风险与税务损失，建立财务管理思维，为企业的稳健发展保驾护航！ 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：非财管理人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：企业的利润与你息息相关，如何做才能使企业利润最大化？ 均采用大量上市公司的典型案例进行讲解 一、利润从哪里来？ 1. 利润表的解读 (1) 利润表的编制基础：权责发生制 (2) 利润表的逻辑等式：收入—费用=利润 (3) 利润表的结构：利润的三个层次 关注点：营业利润、利润总额、净利润 (4) 重点项目的解读 2. 利润表的分析 (1) 分析方法 关注点：水平分析，如营业利润、利润总额、净利润的变动额与变动幅度；项目分析：利润的来源分析 (2) 获利能力 ①　营业盈利能力指标：营业毛利率、销售净利率、成本费用利润率 ②　资产盈利能力指标：流动资产利润率、固定资产利润率、总资产利润率 ③　资本盈利能力指标：所有者权益利润率、资本保值增值率、净资产收益率 A. 企业营业收入的来源渠道？ B. 企业主要收入来源渠道的毛利率如何？ C. 分析出真正具有市场竞争力的产品 D. 料、工、费占营业收入的比重？找出影响利润的关键问题 E. 三大期间费用占营业收入的比重及其变化，分析其对企业利润的影响 关注点：管理费用、销售费用的比重及变动情况。 (3) 获现能力：现金为王，有收入、有利润，不一定有现金！ 关注点：主要通过经营活动现金净流量与净利润等之间的比率关系 A. 销售获现比率指标：销售商品及提供劳务收到的现金/营业收入 B. 净利润现金保证比率：经营活动现金净流量/净利润 C. 总资产现金回收率：经营活动现金净流量/总资产平均余额 关注点1：将销售回款率等指标纳入销售人员的考核，财务部需定期提供：销售回款率、客户的账龄分析 关注点2：客户的信用情况：客户信用需根据客户回款表现，定期更新，缩短信用级别的调整周期 (4) 企业营运能力的高低，直接影响企业的盈利能力 A. 流动资产营运能力指标：流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率【重点讲解】 B. 固定资产营运能力指标：固定资产周转率 C. 总资产营运能力指标：总资产周转率 关注点：项目占收入的比重越大，其重要程度越高 思考：企业无论盈利或是亏损，如何进行原因分析？ l 典型案例 二、降本增效，加强成本管控 1. 创造节流的企业文化 (1) 每个人都是利润中心 (2) 省到就是赚到，也是重要的利润点之一 (3) 加强全员控制，营造降本增效的氛围 2. 成本控制策略及方法 (1) 树立降本增效的理念 (2) 提升营运能力 (3) 加强预算管理 (4) 标准成本管理与质量成本管理等 (5) 重视税收成本，优惠政策应享尽享 (6) 运用多样化用工方式，降低社保等人工成本 3. 降本增效措施 (1) 严格出差标准、控制交际应酬费用、规范使用办公用品等降低办公行政成本 (2) 建立降低采购成本体系，降低采购成本 关注点：降低采购成本决不是杀价，质量更重要 (3) 采取减少呆料、提高库存周转率等措施，降低库存成本 (4) 制定标准成本，严格生产过程管控，降低生产损耗 (5) 去除侵蚀利润的劣质客户 (6) 加快资金周转 关注点：什么是经营周期？什么是现金周期？ (7) 缩短应收账款信用期等，降低坏账风险 (8) 招聘精兵强将，裁掉绩效低劣的员工等，将人力成本降到最低 4. 成本控制的三个环节 (1) 事前控制 ①　制定目标成本 ②　编制成本预算 ③　下达分解指标 (2) 事中控制 ①　现场观察 ②　发现差异 ③　信息反馈 (3) 事后控制 ①　发现差异原因 ②　提出改进措施 5. 强化监督考核 (1) 成立降本增效领导小组 (2) 签订责任状，责任到人 (3) 降本增效方案需精细化 (4) 加强财务监督落实考核 l 典型案例 第二讲：经营环节的财税风险与规避 一、对增值税的正确认识及财税风险与规避 1. 增值税的一般规定 (1) 什么是增值税？ (2) 什么是小规模纳税人和一般纳税人？按什么标准进行划分的？ (3) 小规模纳税人和一般纳税人有何区别：发票的类型、税率、对成本、收入的影响等 (4) 增值税税率有哪些？ (5) 增值税发票上的税额到底谁承担？ (6) 增值税的进项税额指什么？ (7) 增值税的销项税额指什么？ (8) 企业最终应交的增值税是如何计算出来的？ (9) 哪些行为会影响到企业当期应交纳的增值税？ 2. 准予抵扣的进项税额 (1) 以票抵扣 (2) 计算抵扣 关注点：海陆空差旅费发票增值税的抵扣，哪些差旅费发票不得抵扣？ 3. 进项税额不得抵扣的情形 (1) 抵扣凭证存在问题 (2) 不符合增值税的链条关系 关注点：类似五一劳动节购入小家电发放给职工，其进项税额可以抵扣吗？ 4. 进项税额转出的情形（进销存管理：账实不符规避） (1) 购进货物或服务改变生产经营用途的 (2) 管理不善造成的存货被盗、丢失、霉烂变质等需进项税额转出 关注点：自然灾害造成的，其相应的进项税额还需转出吗？ 关注点：如果日常管理制度不完善，造成资产损失的，不但损失了资产的采构成本，而且将增加企业的税收成本！ 5. 巧选供货商类型降低采购成本 关注点：一般纳税人与小规模纳税人开票类型不同，报价不同，到底选择哪一家？ 思考：如向一般纳税人采购原材料，对方开具增值税专用发票，价税合计11.3万元，那么： （1）向小规模纳税人采购，对方开具增值税专用发票，我方可接受的价格合计底价是多少？ （2）向小规模纳税人采购，对方开具增值税普通发票，我方可接受的价格合计底价是多少？ 6. 销售对增值税的影响 (1) 哪些行为属于视同销售？ (2) 免费赠送给客户的产品，是否需要缴纳增值税？ l 典型案例 二、合同签订的风险规避 1. 金额的书写 关注点：在增值税三档并两档、税率下调的大趋势下如何进行金额的书写，对本企业更有利？ 2. 发票的类型需明确 关注点：开具增值税专用发票还是增值税普通发票？ 3. 税率不同，需分别列明 关注点：如不分别列明，将从高计税，增加税收负担 4. 现金折扣销售，换下合同表述方式，就能少纳增值税 5. 收款方式需明确，风险如何规避 (1) 采取直接收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？ (2) 采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？ (3) 采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？ 思考：如将到合同约定的收款日期，但货款不能及时收回，怎么办？ 6. ETC充值时开具票据还是实际发生时再开具票据？ 关注点：发票开具时点不同，增值税税负大不同 7. 预收跨年租金增值税的缴纳 8. 企业扶贫捐赠免征增值税的规定 (1) 票据关键事项不可缺，否则无法享受免征增值税 (2) 对公益性组织的规定 l 典型案例 三、企业所得税的财税风险与规避 1. 固定资产税前扣除的规定及应用 关注点：采购时点不同将影响企业的税负 2. 利用残疾人工工资加计扣除的财税风险与规避 (1) 正确方式的采用将极大降低企业的税负 (2) 同时降低残疾人保障金，一举两得！ 关注点：招聘部门应懂财税；站在企业角度应完善招聘制度和流程 3. 研发费用加计扣除的纳税筹划 关注点：经办人经手研发费用相关业务时应如何正确操作？否则企业无法享受多纳税！ 4. 小型微利企业的优惠政策及正确处理相关业务 (1) 小型微利企业必须同时满足的四个条件 (2) 小型微利企业的优惠政策 (3) 实务中应如何操作？否则企业无法享受！ 关注点：如多招聘一个员工，则会导致企业多纳几十万的企业所得税！ 5. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？ 关注点：如何根据实际情况提出合理化建议？ 6. 扶贫捐赠新政及纳税筹划 关注点：同样付出，税负大不同，给出您的建议 l 典型案例 四、企业所得税税前扣除凭证（发票等）的审核规范及风险规避 1. 哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？ (1) 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？ (2) 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ (3) 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? (4) 当年12月份的工资，在次年汇算清缴前尚未发放，能税前扣除吗？ (5) 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，收据可以报销税前扣除吗？ (6) 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ (7) 如果取得了不合规发票等，怎么办？ (8) 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ (9) “金税四期”全电发票与传统发票的区别？ 2. 哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除 (1) 虚开发票：包括哪些情形？ (2) 发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？ (3) 电子普通发票还需有发票专用章吗？ (4) 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？ (5) 传统发票中应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须有内容？ (6) 重复打印的电子发票：如何规避重复报销？ l 典型案例 3. 发票允许税前扣除的时间要求 关注点：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ (1) 税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务时间如何规定？ (2) 每年年末前，各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ (3) 次年年初各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ (4) 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？ (5) 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？ l 典型案例 课程结束，总结及答疑

课程背景： 收入减去费用便是利润，其中费用不但包括生产成本与期间费用等，还包括税收成本，在日常经营过程中，企业管理人员往往忽视了税收成本与税务风险，当然这是由于非财管理人员对主要经营环节财税风险规避及筹划、税前扣除凭证规范等财税知识的匮乏所造成，以导致自身在经手或处理相关事项时无意中给企业带来财税风险并增加企业的税收成本。 另外，财务报表是商业的通用语言，《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》是反映企业一定时期财务状况、经营成果、现金流量等的书面文件，非财管理人员只有读懂财务报表，具有一定的财务思维，方能从数据中了解企业的真实状况和发展的问题，及时采取相应措施以规避经营及财务风险，并为制定合理、科学的战略目标提供依据。 资深企业财税实战讲师将以典型案例，重点讲解主要经营环节涉及的增值税、企业所得税等主要税种的财税风险规避及筹划，以及三大财务报表的解读与分析，进一步提升非财管理人员的财税素养，为企业规避风险并创造更大的价值！ 课程收益： ● 掌握主要经营环节增值税的财税风险规避及筹划； ● 掌握主要经营环节企业所得税的财税风险规避及筹划； ● 掌握主要经营环节房产税的财税风险规避及筹划； ● 掌握三大财务报表的结构和重点项目核算的内容； ● 掌握三大财务报表的分析； ● 通过培训，提高非财务经理的财税素养及财务思维。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：2天，6小时/天 课程对象：中高层管理人员、其他非财部门骨干 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一部分 主要经营环节财税风险规避及筹划 第一讲：企业所得税的财税风险规避及筹划 一、企业所得税 1. 什么是企业所得税 2. 应纳税所得额的计算 3. 应纳税额的计算 l 典型案例 二、企业所得税的风险规避及筹划 1. 固定资产的财税法规及税收风险规避与筹划措施 (1) 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的规定 (2) 允许一次性税前扣的时间？相关经办的管理人员应何时购入方能享受优惠政策？ 2. 研发费用加计扣除的财税法规及税收风险规避与筹划措施 (1) 一般企业 关注点：研发费用加计扣除的具体内容 (2) 制造业研发费用加计扣除100%的规定 (3) 研发费用加计扣除的优惠政策在实施过程中要求严格，企业如何才能享受到优惠政策？ 关注点：经办人日常应如何做？企业应如何完善相关管理制度？ 3. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策 (1) 执行时间 (2) 企业有捐赠意向时，相关经办的管理人员应知晓并注意哪些事项，方能既规避的税收风险又可为企业少纳税？ 4. 残疾人工工资加计扣除的财税法规及税收风险规避与筹划措施 关注点：负责招聘的管理人员如何掌握此政策？以达到为企业节税的目的？ 5. 小型微利企业的财税法规及税收风险规避与筹划措施 (1) 小型微利企业需同时满足的四个条件 (2) 小型微利企业最新的税收政策及筹划方法 (3) 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末各部门管理人员需要注意什么？ 6. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？ 关注点：分公司也子公司在纳税上有何不同、如何选择需要考虑哪些因素？ 7. 哪些凭证（发票等）可以税前扣除？ (1) 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？ (2) 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? (3) 当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？ (4) 餐费发票都入业务招待费吗？经办人需递交哪些资料方可避免多纳税？ (5) 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？ (6) 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ (7) 如果取得了不合规发票等，怎么办？ (8) 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ 8. 哪些凭证（发票等）不可以税前扣除？ (1) 虚开发票：包括哪些情形？ (2) 纸制发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？ (3) 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？ (4) 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？ (5) 重复打印的电子发票 关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？ (6) 其他不规范票据 9. 发票允许税前扣除的时间要求 l 典型案例 第二讲：增值税的财税风险规避及筹划 一、认识增值税 1．什么是增值税？ 2．现行的增值税税率 3．增值税的纳税人身份 4．一般纳税人与小规模纳税人的区别 5．应纳增值税额的计算 l 典型案例 二、销售合同签订的纳税筹划：涉及增值税税负及纳税义务发生时点 1．金额的书写 关注点：含增值税价？不含地增值税价？供销双方金额书写需注意的事项 2．现金折扣销售合同签订时的纳税筹划 关注点：含现金折扣的销售合同会增加企业的税收负担 3．付款方式不同增值税纳税义务发生时点也不同 (1) 纳税义务发生时点的一般规定 (2) 现销方式 (3) 预收账款方式 (4) 赊销及分期收款方式 思考：赊销及分期收款方式合同应如何签定？ 4．税率不同，更要签对合同，否则按从高税率计征增值税 5．巧选供货商类型降低税负 思考：一般纳税人与小规模纳税人报价不同，如何选择？ 关注点：供货商资质的核查渠道 6．外购存货发生短缺的涉税风险 关注点：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？ 7．ETC充值时开具票据还是实际发生时再开具票据？ 关注点：开具时点不同，增值税税负大不同 l 典型案例 第三讲：房产税的财税风险规避及筹划 一、认识房产税（由于每年都缴纳，尤显重要） 1. 房产税的征税对象是房产 2. 房产与构筑物的区别 3. 房产税的计算方法 4. 房产税每年都需缴纳 思考：负责不动产建造的相关经办人应注意什么？否则每年都会增加企业房产税的税收成本 l 典型案例 二、合同签订直接影响企业的房产税 1. 租房合同与仓储保管合同的选择 2. 租房合同中是否体现“免租期” 3. 租房合同金额的书写 4. 部门沟通的重要性 l 典型案例 第二部分 财务报表的解读与分析 导入： 1. 造成企业亏损的因素一般有哪些？ 2. 企业本期盈利了，一定是好事吗？ 3. 盈利的企业一定不会破产吗？ 均采用大量上市公司的典型案例进行讲解 第一讲：基本财务报表的结构及内容 一、公司财务报告 1. 三大主要财务报表 2. 三大财务报表编制的原则 (1) 《资产负债表》《利润表》为权责发生制 关注点：什么是权责发生制？ (2) 《现金流量表》为收付实现制 关注点：什么是收付实现制？ l 典型案例 二、资产负债表的结构及项目解读——企业财务状况 1. 资产负债表的结构 2. 资产负债表的数据解读 (1) 资产类主要项目 ①　流动资产类：货币资金、应收账款、预付款项、其他应收款、存货、合同资产 关注点：有关资产存在的风险点，如存货的跌价、应收账款产生坏账的可能等 ②　非流动资产类：投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、开发支出 关注点1：在建工程及固定资产存在的风险 关注点2：无形资产的真正价值 (2) 负债类主要项目 ①　流动负债类：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、合同负债、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等 ②　非流动负债类：长期借款、应付债券 关注点1：新会计准则涉的项目，如合同负债等 关注点2：不同负债项目面临的金额、期限、利息等偿债风险 (3) 所有者权益类主要项目 关注点：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润 l 典型案例 三、利润表的结构及项目解读——经营成果 1. 利润表的结构（三大利润层次） (1) 营业利润：与企业日常经营活动相关 (2) 利润总额：营业利润加上与企业日常经营无关的部分 (3) 净利润：利润总额减去企业所得税之后的净额，即税后利润 关注点：利润的三个层次及逻辑等式，利润总额的产生原因，如近期利润总额大幅增加，则需找到增加的根源，因这将影响到企业的长期发展潜力分析 2. 利润表的数据解读 (1) 营业收入与营业成本 关注点：料、工、费 (2) 税金及附加 关注点：包括哪些税费 (3) 销售费用、管理费用、财务费用 关注点：三大期间费用具体核算的内容 (4) 营业外收入、营业外支出 关注点：营业外收支产生的具体业务，因其直接影响利润总额 3. 利润表的分析 (1) 水平分析：关注营业利润、利润总额、净利润的变动额与变动幅度 (2) 项目分析：利润的来源 关注点：项目占收入的比重越大，其重要程度越高；利润总额大幅增加，是好事吗？分析思路是什么？ l 典型案例 四、现金流量表的构及项目解读——现金流量 1. 现金流量表的结构 关注点：现金流量表的框架结构与项目、现金流量的结构及其原因分析 2. 现金流量表的三大活动项目 (1) 经营活动：企业的造血功能 ①　根据行业的不同，经营活动分别包括哪些内容？ ②　经营活动具体包括的项目 (2) 投资活动：企业的换血功能 ①　包括对内扩大再生产投资和对外扩张性投资 ②　投资活动具体包括的项目 ③　如何看待投资活动现金流量为负数？ (3) 筹资活动：企业的输血功能 ①　债务性筹资 ②　权益性筹资 3. 现金流量表的分析 (1) 现金流量表趋势和结构分析 (2) 现金流量表质量和比率分析 关注点：应更关注哪一项活动的现金净流量？不同发展阶段对现金流量有何影响？ l 典型案例 五、资产负债表、利润表、现金流量表三张表的勾稽关系 关注点：净利润、未分配利润、货币资金、现金流量净额等 l 典型案例 六、日常业务与报表的关系 关注点：日常业务的发生是如何记录到三大报表的相应项目中的？如接受股东资本投入、从银行贷款、采购原材料、销售商品等 l 典型案例 第二讲：财务报表分析 结合日常工作重点分析的指标，通过上市公司等相关分析案例进行重点讲解 一、财务报表的主要分析方法 关注点：结构分析方法、趋势分析法、比率分析法、比较分析方法等 二、偿债能力分析 1. 主要短期偿债能力指标营运资金、流动比率、速动比率、现金比率 2. 主要长期偿债能力指标：资产负债率、利息保障倍数等 3. 结合现金流量表进行企业偿债能力分析 关注点：需根据具体行业进行具体分析，如资产负债率，并不一定是低了偿债能力就一定强 三、盈利能力分析的主要指标 1. 营业盈利能力指标：营业毛利率、销售净利率、成本费用利润率 2. 资产盈利能力指标：流动资产利润率、固定资产利润率、总资产利润率 3. 资本盈利能力指标：所有者权益利润率、资本保值增值率、净资产收益率 关注点：如何进行企业产品竞争力分析？三大期间所占比重对企业利润的影响 四、营运能力分析的主要指标 1. 流动资产营运能力指标：流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率 关注点：应收账款周转速度快，就一定是有利的吗？还需关注企业的哪个指标？ 2. 固定资产营运能力指标：固定资产周转率 3. 总资产营运能力指标：总资产周转率 关注点：企业的营运能力直接影响到企业的贷款融资能力，需重点关注 五、企业发展能力分析的主要指标 1. 与资产有关的增长率指标：总资产增长率、净资产增长率、 2. 与收入和利润有关的增长率指标：营业收入增长率、净利润增长率 关注点：存货、应收账款/合同资产、其他应收款，固定资产、在建工程、长期股权投资；短期借款/长期借款、应付账款、预收款项/合同负债、其他应付款等 l 典型案例 课程结束，总结及现场答疑

课程背景： 企业的合规管理体系及内部控制体系的建设，均是企业降低运行风险，谋求长远发展的的重要措施和手段。 合规管理，是指以有效防控合规风险为目的，以企业和员工经营管理行为为对象，开展包括制度制定、风险识别、合规审查、风险应对、责任追究、考核评价、合规培训等有组织、有计划的管理活动。是企业内部组织开展的一项重要管理活动，也是企业提升管理水平的重要手段。 内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。 因此，为了提高企业的管理效率、运营合理性和合规性，必须建设及不断完善企业的合规管理体系及内部控制体系，以达到在运营过程中能够相互制约、监督并长远健康发展，以防止出现运行风险造成严重的社会后果以导致企业发展受阻。 资深企业财税实战讲师将在授课的过程中加入典型案例，以便于学员对相关要点的理解与把握。 课程收益： ● 能够掌握合规管理的体系建设； ● 能够掌握内部控制体系的建设； ● 能够掌握财税相关合规制度，并严格遵守企业的财税内控制度，以避免在实务操作中给企业带来财税风险。 课程时间：2天，6小时/天 课程对象：各单位、各部门风险、内控、合规具体工作人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：合规管理体系建设 一、企业五大风险及全面风险管理 1. 企业五大风险 (1) 战略风险 (2) 财务风险 (3) 市场风险 (4) 运营风险 (5) 法务风险 2. 全面风险管理 关注点：全面风险管理、风险管理的三道防线 二、什么是合规管理？ 1. 什么是合规 2. 什么是合规风险 3. 什么是合规管理 4. 正确科学的合规管理体系有哪些特点？ (1) 能够使企业适应形势需要 (2) 立足企业实际 (3) 强化公司制度的执行力 (4) 提高员工综合素质 三、加快建立健全合规管理体系需要遵循哪些原则？ 1. 全面覆盖 2. 强化责任 关注点：建立全员合规责任制 3. 协同联动 4. 客观独立 四、创建合规管理组织架构，企业各层级的合规责任有哪些？ 1. 董事会、监事会、经理层等的合规管理职责 2. 相关负责人或总法律顾问担任合规管理负责人 3. 业务部门负责本领域的日常合规管理工作 4. 以合规责任为导向，将各项合规要求落实到各个关键岗位 五、合规管理的重点领域有哪些？ 1. 市场交易 2. 安全环保 3. 产品质量 4. 劳动用工 5. 财务税收 6. 知识产权 7. 商业伙伴 六、应加强合规管理的重点环节有哪些？ 1. 制度制定环节 2. 经营决策环节 3. 生产运营环节 七、应加强对哪些人员进行合规管理？ 1. 管理人员 关注点：提高合规意识、强化考核与监督问责 2. 重要风险岗位人员 关注点：加大培训力度、加强监督检查和违规行为追责 3. 海外人员 八、合规管理运行的关键点有哪些？ 1. 建立健全合规管理制度 2. 建立合规风险识别预警机制 3. 加强合规风险应对能力 关注点：制定预案，采取有效措施、最大限度化解风险、降低损失 4. 建立健全合规审查机制 关注点：将合规审查作为重要经营管理行为的必经程序，及时对不合规的内容提出修改建议，未经合规审查不得实施 5. 强化违规问责 6. 开展合规管理评估 关注点：对重大或反复出现的合规风险和违规问题，深入查找根源，完善相关制度，堵塞管理漏洞 九、合规管理的保障有哪些？ 1. 加强合规考核评价 关注点：将结果作为干部任用、评先选优等工作的重要依据 2. 强化合规管理信息化建设 关注点：通过信息化手段优化管理流程，实时在线监控和风险分析，实现信息集成与共享 3. 建立专业化、高素质的合规管理队伍 4. 重视合规培训 5. 积极培育合规文化 6. 建立合规报告制度 关注点：每年年底全面总结合规管理工作情况，起草年度报告 第二讲：内部控制体系建设 一、什么是内部控制体系？ 1. 企业内部控制规范体系内容 关注点：基本规范、应用指引、内控制度 2. 企业内部控制的目标 3. 企业内部控制的原则 4. 内部控制五要素 5. 企业内部控制体系框架 二、公司层面的内部控制体系 1. 组织架构内控主要风险与应对措施 2. 发展战略主要风险与应对措施 3. 人力资源主要风险与应对措施 4. 社会责任主要风险与应对措施 5. 企业文化主要风险与应对措施 三、业务层面主要的内部控制体系 1. 采购与付款业务的内部控制 (1) 采购与付款业务的主要风险点 (2) 采购与付款业务主要风险点的应对措施 (3) 采购与付款业务流程再造 (4) 采购与付款业务主要流程图及业务流程规范表格 关注点：供应商开发流程、采购订单作业流程、付款流程等；供应商付款申请单、新品采购价格申请表等规范表格样式 2. 存货与生产业务的内部控制 (1) 存货与生产业务的主要风险点 (2) 存货与生产业务主要风险点的应对措施 关注点：存货的取得、验收、仓储、领用、生产、盘点等环节的主要风险点及控制措施 (3) 存货与生产业务流程再造 (4) 存货与生产业务主要流程图及业务流程规范表格 关注点：原材料入库流程、原材料出库流程等；采购订单、收料单、存货质检报告、库存存货盘点汇总表等规范表格样式 3. 销售与收款的内部控制 (1) 销售与收款业务的主要风险点 (2) 销售与收款业务主要风险点的应对措施 关注点：订立销货合同、发货、收款等环节的主要风险点及控制措施 (3) 销售与收款业务流程再造 (4) 销售与收款业务主要流程图及业务流程规范表格 关注点：销售订单作业流程、客户授信额度审批流程、应收账款管理流程等；销售订单、信用额度申请表等规范表格样式 4. 资产管理的内部控制 (1) 固定资产管理的内部控制 关注点：固定资产管理流程、固定资产报废处置流程、固定资产购买申请单、固定资产付款申请单、固定资产报废处置申请单等规范表格样式 (2) 在建工程的内部控制 关注点：在建工程管理流程、在建工程付款申请单等规范表格样式 (3) 无形资产管理的内部控制 5. 预算管理的内部控制 (1) 预算管理的主要风险点 (2) 预算管理业务主要风险点的应对措施 关注点：年度费用预算管理流程、年度费用预算调整流程等 6. 财务报告的内部控制 (1) 一般会计处理及期末关账 (2) 特殊事项和交易的处理 (3) 财务报表编制和信息披露 (4) 会计档案的管理 第三讲：加强财税风险的内部控制，规避涉税风险，降低涉税成本 一、货币资金内部控制制度 1. 货币资金管理制度 2. 现金管理制度 3. 票及印章的管理制度 二、税前扣除凭证(发票等)规范及风险防范 1. 哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？ (1) 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？ (2) 哪些凭证可以税前扣除？ (3) 税前扣除凭证最迟取得时间？ (4) 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗? (5) 当年12月份的工资，在次年汇算清缴前尚未发放，能税前扣除吗？ (6) 证实税前扣除凭证的真实性，企业应留存备查哪些资料？ (7) 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？ (8) 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？ (9) 全电发票与传统发票的区别 2. 哪些凭证不可以在企业所得税税前扣除？ (1) 哪些凭证不可以税前扣除——不能报销的15种发票？ (2) 如果取得了不合规发票等，怎么办？ (3) 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？ (4) 传统发票中哪些发票需填列备注栏？ (5) 全电发票与传统发票的区别？ l 典型案例 3. 发票结算时间很重要，结算不及时将给企业带来损失 (1) 发票结算不及时，将给企业带来哪些不利影响？ (2) 税前扣除凭证的结算时间，应有哪些管理制度和流程？ (3) 递交财务时间如何规定？ (4) 每年年末前，各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ (5) 次年年初各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？ l 典型案例 三、优惠政策“应享尽享”，降低涉税成本 1. 固定资产税前扣除的规定及应用 (1) 采购时点不同将影响企业的税负 (2) 结合企业的预算管理 2. 招聘残疾人的优惠政策及运用 (1) 残疾人工资加计扣除100% (2) 残保金规定 关注点：实务中如何加强相关管理制度，充分享受优惠政策 3. 研发费用加计扣除的纳税筹划 关注点：经办人经手研发费用相关业务时应如何正确操作？否则企业无法享受多纳税！ l 典型案例 四、合同签订的涉税风险规避与降低税费成本 1. 结算方式的风险及规避 (1) 采取直接收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？ (2) 采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？ (3) 采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？ (4) 委托代销合同，到了180天仍未收到代销清单，怎么办？ 思考：采取赊销和分期收款方式，如何签订合同可以规避增值税涉税风险？ l 典型案例 2. 合同条款表述不同，税负大不同 (1) 金额的书写：含税与否将直接影响企业缴纳税额和抵扣税额的大小，需注明 (2) 在增值税税率不降的背景下，结算金额如何书写？ (3) 明确提供发票的义务、开票时间、开票类型、票据违约责任等 (4) 合同中含有不同税率的商品或服务时，金额应如何书写？否则税负大不同！ (5) 现金折扣销售将增加增值税，换下合同表述方式，就能少纳增值税 (6) 合同涉及不同税率时，如何书写税负最低？ (7) 发票类型需注明 关注点：特别是与小规模纳税人打交道时 (8) 不同纳税人及不同发票类型，报价如何确定？ 关注点：供应商的报价将直接影响企业的利润 l 典型案例 课程结束，现场答疑

课程背景： 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。 内部审计作为提升企业管理水平的重要手段，不仅能防范企业的经营风险，成为企业风险的“防护网”，还能改善企业的治理结构和运行机制。内部审计的价值是促进公司改善管理和提升经营效益，在发现问题的同时要解决问题。 另外伴随着科技进步和企业管理理念的发展，以计算机技术、通信技术以及网络技术为主要内容的信息技术在社会各行业的管理中正发挥着越来越重要的作用，各单位组织越来越依赖于信息系统。信息系统的可靠性、有效性以及效率性影响着组织的正常运转，因此内部审计机构和内部审计人员应加强对组织的信息系统及相关的信息技术内部制和流程进行审查与评价，以确保其信息系统的真实性、合法性、效益性与安全性。 本课程将结合典型案例，重点讲解两个方面的内容：充分认识内部审计、信息系统审计及经营活动等专项审计实务两个方面的内容。通过培训，提升审计等相关人员的内部审计管理水平，树立增值型内部审计的理念，为企业实现经营目标做出贡献。 课程收益： ● 能够充分认识内部审计； ● 掌握信息系统审计及经营活动等专项审计实务； ● 通过培训，提升审计等相关人员的内部审计管理水平，树立增值型内部审计的理念，为企业实现经营目标做出贡献。 课程时间：2天，6小时/天 课程对象：内部审计人员、财务管理人员、风险管控相关人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：充分认识内部审计 一、内部审计的定位 1. 如何理解内部审计 (1) 独立、客观的确认和咨询活动 (2) 审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性 (3) 促进组织完善治理、增加价值和实现目标 2. 内部审计的定位 (1) 组织治理的基石 (2) 内部控制的再控制 (3) 风险管理的第三道防线 3. 内部审计的作用 (1) 企业风险的“防护网” (2) 促进公司改善管理和提升经营效益，在发现问题的同时要解决问题 4. 内审计的职责 二、内部审计的现状 1. 监督为主，服务为辅 2. 事后为主，事前不足 3. 发现为主，整改不足 4. 抓鼠居多，堵洞不足 5. 单打独斗，协同不足 6. 单项为主，系统不足 7. 结果为主，过程不足 8. 当期为主，长远不足 三、“新常态”内部审计的新选择 1. 树立战略思维意识 2. 树立宏观思维意识 3. 大力发展内部审计职业化 4. 树立“大监督”意识 5. 注重绩效，提升价值 6. 建立现代管理审计框架 四、未来内部审计的发展趋势 1. 审计导向：任务型转向风险型 2. 审计重心：评价型转向预防型 3. 审计模式：各自为政转向整体联动 4. 审计定位：监督型转向咨询型 五、树立增值型内部审计的理念 1. 充分认识增值型内部审计 (1) 增值型内部审计的内容 ①　对企业在经营过程中的风险点进行识别和控制 ②　降低风险点对于实现企业目标的影响 关注点：风险点包括采购、生产、销售和日常管理过程中每一环节 (2) 在每一环节上保证企业价值的实现，为企业增加价值 2. 增值型内部审计与传统型内部审计的区别 (1) 审计目标：强调企业整体的价值增值 (2) 审计理念：重视解决问题，实现审计目标与企业目标一致 (3) 审计对象：为治理层，企业利益相关者服务，具有独立性 (4) 审计领域：向风险管理、内部控制、公司治理等领域发展 (5) 审计程序：使用大数据等工具加强非现场审计的应用，覆盖审计全过程 (6) 效果衡量：定性与定量相结合，强调显性价值与隐形价值 3. 增值型内部审计的增值机制 (1) 完善企业内部控制 (2) 参与公司治理 (3) 加强企业风险管理 l 典型案例 六、企业内部审计工作流程 1. 审计准备阶段 (1) 确定审计目标和范围 (2) 组建审计团队 (3) 收集背景资料 (4) 制定审计计划 2. 审计实施阶段 (1) 开展初步调查 (2) 测试内部控制 (3) 收集审计证据 (4) 编制审计工作底稿 3. 审计报告阶段 (1) 汇总审计结果 关注点：对收集到的证据和发现的问题进行整理和分析 (2) 撰写审计报告 (3) 征求被审计部门意见 (4) 修订审计报告 4. 审计后续阶段 (1) 跟踪审计建议的落实 关注点：定期检查被审计部门对建议的执行情况 (2) 评估整改效果 关注点：确定问题是否得到有效解决，风险是否得到控制 (3) 向管理层汇报整改情况 关注点：提供关于审计成果和整改效果的综合报告 l 典型案例 第二讲：信息系统审计及经营活动等专项审计实务 一、信息系统审计 1. 信息系统审计的目标 (1) 保障计算机系统的安全性 (2) 提高计算机信息系统的效益性 (3) 提高系统资源的使用效益 (4) 提高系统的可靠性 (5) 确保系统运行的合规性 2. 信息系统审计的程序 (1) 审计计划阶段的工作 (2) 审计实施阶段的具体内容 (3) 审计完成阶段的工作 3. 信息系统审计的内容 (1) 管理流程审计 (2) 技术平台审计 (3) 信息系统项目审计 (4) 生产系统审计 (5) 利用计算机进行内部审计需要关注的事项 ①　加强数据安全性措施 关注点：应用最新型反病毒软件、采用先进的数据加密技术、防火墙技术等五措施 ②　加强软件管理措施 ③　强化硬件安全措施 ④　对用户数据进行控制 ⑤　保持职责分离 ⑥　数据输入程序控制 ⑦　数据处理程序控制 ⑧　数据输出程序控制 4. 信息系统审计方法、技术和重点环节 (1) 信息系统审计的方法 关注点：常规审计与专项审计、现场审计与非现场审计等 (2) 信息系统审计的技术 关注点：审计实施阶段的审计技术方法 (3) 信息系统审计的重点环节 ①　数据环节 ②　内部控制环节 ③　数据传输转移环节 l 典型案例 二、供应业务经济效益审计 1. 采购业务的审查 (1) 物资供应计划及其完成情况的审查 (2) 采购批量的审查 关注点：采购方式及费用审查、采购批量的经常性与合理性审查 (3) 采购成本效益的审查 关注点：采购费用率 2. 仓储保管业务的审查 (1) 储备定额合理性的审查 关注点：最高储备定额、季节性储备定额 (2) 物流储备计划完成情况的审查 (3) 仓储保管的设置与管理的审查 关注点：仓库位置与内部空间布置的审查、物资管理的审查（仓库面积利用率） l 典型案例 三、生产业务经济效益审计 1. 生产计划制定的审查 (1) 生产能力与生产任务平衡的审查 (2) 劳动力与生产任务平衡的审查 (3) 物资供应与生产任务平衡的审查 (4) 财务资源与生产任务平衡的审查 2. 生产组织与生产工艺流程的审查 3. 生产计划完成情况的审查 关注点：产品合格率 l 典型案例 四、成本经济效益审计 1. 成本效益的事前审计 (1) 目标成本的审查 (2) 成本构成的审查 2. 成本效益的事中审计 (1) 费用成本内部控制制度的评审 (2) 成本计划编制情况的审计 (3) 成本日常控制的审查与评价 3. 成本效益的事后审计 (1) 成本计划完成情况的审查 关注点：全部商品产品成本完成率 (2) 成本经济效益实现程序的审计 关注点：费用效益指标、总成本效益指标 (3) 重点产品单位成本审计 关注点：原材料成本差异的分析、工资成本差异的分析 l 典型案例 五、销售业务经济效益审计 1. 销售计划的制定和执行情况审计 2. 销售过程审计 (1) 销售方式的审查 (2) 销售定价的审查 (3) 促销措施的审查 3. 市场开发审计 (1) 市场研究的审计 (2) 目标市场选择的审计 关注点：目标市场选择的科学性、可行性 (3) 目标市场开发的审计 关注点：审查开发策略的制订、审查市场开发策略的执行情况 l 典型案例 六、舞弊审计 1. 舞弊的表现方式 (1) 损害组织经济利益的舞弊行为 (2) 牟取组织经济利益的舞弊行为 关注点：错误与舞弊的区别 l 典型案例 2. 组织中不同人员在防范舞弊行为中的责任 (1) 组织管理层的责任 (2) 内部审计机构和人员的责任 (3) 应有的职业道德 (4) 内部审计在履行检查和报告舞弊行为责任中的局限性 3. 舞弊审计的程序 (1) 评估舞弊发生的可能性 (2) 舞弊的检查 (3) 舞弊的报告 ①　舞弊报告的形式 ②　需要向适当管理层报告的情形 ③　完成舞弊检查后的审计报告 (4) 计算机舞弊的控制与审计 ①　破坏 ②　复制和偷盗软件 ③　偷窃数据 ④　通这篡改数据或伪造数据窃取钱财或营私舞弊 ⑤　非法篡改程序 ⑥　敲诈勒索 ⑦　挪用资金，非法经营 ⑧　掩盖经营上的失败 ⑨　非法电子资金转账 l 典型案例 七、财务审计 1. 凭证、账簿的审计 (1) 原始凭证的审计 (2) 记账凭证的审计 (3) 会计账簿的审计 2. 资产审计、负债审计、所有者权益审计与损益审计 (1) 资产类账户的审计 (2) 负债类账户的审计 (3) 所有者权益账户的审计 (4) 损益类账户的审计 ①　主营业务收入的审计 ②　其他业务收入的审计 ③　营业外收入的审计 关注点：会计准则规定的核算范围 ④　其他收益的审计 关注点：新《政府补助》准则中关于其他收益的核算内容 ⑤　投资收益的审计 ⑥　公允价值变动损益的审计 关注点：新《金融工具》准则中有关核算的变化 ⑦　资产处置损益的审计 ⑧　主营业务成本的审计 ⑨　其他业务成本的审计 ⑩　税金及附加的审计 11　营业外支出的审计 12　期间费用的审计 (5) 成本类账户的审计 ①　生产成本的审计 ②　合同履约成本的审计 ③　制造费用的审计 ④　研发支出的审计 3. 财务报表的审计 (1) 财务报表审计的目标与重点 (2) 《资产负债表》的审计 ①　是对资产负债表各个项目真实性和公正性的审查 ②　年初数与期末数的审计 ③　资产负债表审计的主要方法 ④　资产负债表审计的具体内容 (3) 《利润表》的审计 ①　是对利润表所反映企业一定期间内利润(亏损)的实际情况的真实性进行审计 ②　利润表审计的主要内容 (4) 《现金流量表》的审计 ①　是以会计主体现金流量为具体审计对象 ②　现金流量表审计的总体目标 关注点：是审查确认现金流量信息的真实性、完整性、正确性及可靠性 ③　现金流量表的具体审计目标及审计内容 l 典型案例 课程结束，总结及答疑

课程背景： 全面预算管理作为一项现代化管理方式和一种科学的管理手段，对整合企业内部资源，加强企业的内部管控，减少经营风险，提升企业的综合竞争能力有重大作用，因此全面预算管理在企业各项管理工作中的地位也更加突出，日趋显得重要，越来越多的企业开始推行全面预算管理，但是企业在全面预算管理的编制、执行及控制、结果考评等方面缺乏专业经验，从而许多企业面临编制方法不科学、执行措施不合理等各种各样的困境，无法充分发挥全面预算管理的作用。 资深企业财税实战讲师将帮助企业解决以上问题。将结合案例从全面预算的编制方法、编制内容、编制步骤、全面预算执行中的控制与调整、全面预算考评等方面进行详细指导，让企业充分利用全面预算管理这一科学手段，提升企业综合竞争能力！ 课程收益： ● 掌握企业全面预算编制的方法； ● 掌握企业营业预算、投资预算、财务预算的编制； ● 掌握全面预算执行中的控制方法与调整； ● 掌握全面预算考评体系； 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业总经理、副总经理、企业各部门经理及副经理及骨干员工 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 均以实务中预算相关的适用表格进行讲解 第一讲：全面预算及编制方法 一、全面预算 1. 预算是计划的数字化、表格化、明细化的表达 特点：全员参与、全过程（生产经营）、全部门（均需有预算） 2. 全面预算的分类 关注：按其涉及的业务活动领域分为： (1) 营业预算（包括销售预算、生产预算、成本预算等） (2) 投资预算 (3) 财务预算（现金预算、资产负债表预算、利润表预算） 3. 全面预算的具体内容 如：生产预算包括：直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等 4. 全面预算的作用 奋斗目标、协调工具、控制标准、考评依据 二、全面预算编制方法 1. 增量预算法与零基预算法（按照其出发点特征不同） 关注点：各自的适用范围，实务中正确选择 2. 固定预算法与弹性预算法（按其业务量基础的数量特征不同） 讨论：根据各自的特点，实务中分别适用的预算范围？ 详讲：弹性预算中公式法的编制 3. 定期预算法与滚动预算法（按照预算期的时间特征不同） 思考：各自有何优缺点？ 三、全面预算编制涉及的业务流程 各部门按流程规定的时点完成相关预算环节，各负其责，提高效率 实务中全面预算编制的流程（附流程图） l 典型案例 第二讲：营业预算的编制 一、销售预算 1. 特点：销售预算是整个预算的编制起点，也是编制其他有关预算的基础 2. 销售预算的具体内容 (1) 销售收入预算 (2) 销售现金收入的计算（为现金预算提供相应数据） 关注点：收付实现制 l 典型案例 二、生产预算 1. 特点：唯一只以实物量表示的预算 2. 生产预算的基本公式 案例讲解：生产预算的编制 l 典型案例 三、直接材料预算 1. 编制基础：以生产预算为基础编制的，还要考虑预算期期初、期末的原材料存量水平 2. 直接材料预算的基本公式 互动：通过讲解，完成直接材料预算的编制案例 关注点：年末应付账款的确定，为资产负债表预算编制提供数据 l 典型案例 四、直接人工预算 编制基础：直接人工预算是以生产预算为基础编制 关注点：不需另外预计现金支出，可直接参加现金预算的汇总 l 典型案例 五、制造费用预算 1. 编制基础 (1) 变动制造费用以生产预算为基础来编制。 (2) 固定制造费用，需要逐项进行预计，通常与本期产量无关，可按各期实际需要的支付额预计，然后求出全年数 2. 与其他预算的关系 (1) 为便于编制现金预算 关注点：制造费用预算数需扣除折旧、摊销等非付现成本，可得出“现金支出的费用” (2) 为便于编制产品成本预算： 关注点：制造费用分配率=制造费用预算额/预算人工总工时 l 典型案例 六、产品成本预算 1. 主要内容：产品的单位成本和总成本 2. 是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算的汇总 互动：通过讲解，完成产品成本预算的编制 七、销售费用和管理费用预算 1. 销售费用预算编制基础：以销售预算为基础 2. 管理费用预算编制基础：多属于固定成本，一般是以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整 关注点：销售部及各管理部门，采用适当的预算编制方法，按费用项目逐一进行预算的编制 案例讲解：结合实务及案例讲解销售费用和管理费用预算的编制 第三讲：财务预算的编制 一、现金预算 1. 以营业预算为基础，考虑资本支出预算，计算现金余缺额，然后进行投放与筹措 2. 如何计算借款额及还款额？ 二、财务报表预算 1. 利润表预算 (1) 按照权责发生制进行编制 (2) “所得税”费用项目是在利润预测时估计的，并已列入现金预算。它通常不是根据“利润”和所得税税率计算出来的 2. 资产负债表预算 (1) 编制基础：该表是利用本期期初资产负债表，根据销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制的 (2) 编制特点：资产负债表预算与会计的资产负债表内容、格式相同，只不过数据是反映预算期末的财务状况。 l 典型案例 第四讲：全面预算执行中的控制与调整 均以案例进行讲解 一、全面预算的执行 1. 全面预算执行前的准备工作 2. 全面预算执行的组织设置 3. 全面预算执行的保障体系 4. 全面预算执行的事中监督 二、全面预算的控制 1. 全面预算控制的程序和原则 2. 全面预算控制的模式 3. 经营预算控制 (1) 销售预算控制 (2) 生产预算控制 (3) 成本费用预算控制 4. 资本预算控制 5. 现金预算控制 6. 全面预算环节控制 三、全面预算的调整 1. 全面预算调整的程序 2. 全面预算调整的原则 关注点：实务中预算调整的流程（附流程图） 3. 全面预算调整的形式 第五讲：全面预算考评与差异分析 均以案例进行讲解 一、全面预算考评 1. 全面预算考评体系的设计 2. 全面预算执行形况的反馈 二、全面预算差异分析 1. 全面预算差异分析的步骤及方法 2. 销售收入预算差异分析 3. 成本费用预算差异分析 4. 利润预算差异分析 课程结束，总结及答疑

课程背景： 司库体系是企业集团依托财务公司、资金中心等管理平台，运用现代网络信息技术，以资金集中和信息集中为重点，以提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险为目标，以服务战略、支撑业务、创造价值为导向，对企业资金等金融资源进行实时监控和统筹调度的现代企业治理机制。为推动中央企业进一步加强资金管理，有效提高资金运营效率，严格防控资金风险，全面提升财务管理精益化、集约化、智能化水平，加快培育具有全球竞争力的世界一流企业，国务院国资委制定了《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》。 司库体系建设是一项系统工程，涵盖管理制度、管理机制、信息系统等要素。中央企业要坚持系统观念，明确工作目标、加强顶层设计、把握工作原则、改进管理模式，推进司库体系不断完善和持续优化，实现对资金等金融资源“看得见、管得住、调得动、用得好”。 本课程会通过实务中的典型案例，重点讲解司库体系及建设的总体要求、推进司库体系建设，加强资金管理两部分的内容，通过培训，进一步提升中央企业司库体系建设与资金管理水平，全面提升财务管理精益化、集约化与智能化。 课程收益： ● 掌握司库体系及建设的总体要求； ● 掌握推进司库体系建设，加强资金管理的措施； ● 通过培训进一步提升中央企业司库体系建设与资金管理水平，全面提升财务管理精益化、集约化与智能化。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新政策，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：中高层管理人员、财务人员及其他相关人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例分析、讲师点评、现场咨询 课程大纲 第一讲：司库体系及建设的总体要求 一、司库体系及其重要意义 1. 什么是司库体系？ 2. 司库体系建设的目的 二、司库体系建设的总体要求 1. 分类确定工作目标 2. 科学制定总体规划 3. 牢牢把握工作原则 4. 不断优化管理机制 第二讲：推进司库体系建设，加强资金管理 一、切实加强资金等金融资源的有效管理 1. 加强银行账户统一管理 2. 加强集团资金集中管理 3. 加强资金预算约束管理 4. 加强债务融资严格管理 5. 加强资金结算规范管理 6. 加强票据使用高效管理 7. 加强应收款项清收管理 8. 加强借款与融资担保管理 9. 加强境外企业资金管理 10. 加强供应链金融服务管理 11. 加强战略决策支持管理 二、不断强化资金管理的风险防控 关注点：按照“统一管理、分级授权”“不相容岗位分离”和“事权、财权分离”的原则 1. 严格防范资金舞弊风险 (1) 要明确银行账户、资金、票据、网银、客户信用等关键要素的控制措施和控制标准 (2) 严格执行出纳和会计岗位分离，银行印鉴、网银密钥等支付介质要由不同人员分别保管等规定 (3) 严格做好用户权限的审核审批 (4) 定期修改支付密钥密码，工作交接时要立即修改 (5) 将票据与银行预留印鉴分开保管 (6) 要按月开展银企对账 2. 严格防范资金合规性风险 (1) 要根据重要性原则，建立资金支出分级授权审批制度 关注点：“三重一大”集体决策和支付联签制度 (2) 在资金支付流程中嵌入合规性预警机制 (3) 通过设置敏感信息筛查，对支付事项、支付对象是否合规进行审核和预警 (4) 对大额对私支付、同一时期同一对象多次付款等异常支付进行审核和预警 (5) 做好应收应付款项到期预警提示 3. 严格防范资金流动性风险 (1) 加强对资金风险指标的监控 (2) 建立重点监测名单 4. 严格防范金融市场风险 关注点：非金融类企业未经集团批准原则上不得开展高风险业务投资 三、扎实推进司库信息系统的建设开发 关注点：司库信息系统是司库管理的重要支撑 1. 做好信息系统设计 关注点：实现全集团“一张网、一个库、一个池” 2. 做好信息系统建设 关注点：做好软、硬件产品选型和系统实施商选定工作 3. 做好信息系统安全 关注点：做到保密工作与信息系统同步规划、同步设计、同步实施 4. 做好信息数据管理 关注点：规范数据标准，加强数据治理，确保数据同源，打通数据壁垒，激活数据价值 四、全面做好司库体系建设的工作保障 关注点：从组织领导、经费安排、人才队伍、考核评价、监督问责等方面全面加强工作保障 1. 加强组织领导 关注点：将司库体系建设作为“一把手”工程 2. 强化考核评价 关注点：对企业的司库信息系统和资金管理情况进行评价 3. 严格监督问责 (1) 对企业资金运行和安全风险等情况进行监测，并按照要求编报监测报告 (2) 定期对企业资金使用的合法合规性、资金内控有效性、信息系统安全性等开展监督检查 (3) 依规开展责任追究工作 五、司库体系建设的优秀案例 l 典型案例：借鉴优秀企业的司库体系建设经验 课程结束，总结及答疑

课程背景： 人人都是经营者、个个都是效益源，企业的利润与每一个职能部门的每一位员工都息息相关！企业全员要从“干着算”向“算着干”转变，要通过“算出”的数据加强过程的控制来实现企业的盈利目标，而不是被动地接受生产经营过程产生的利润结果。因此要先算账再以此指导生产经营。 算账经营是指企业或个人在经营过程中，通过对财务数据、业务数据和业务动作的分析和管理，以实现经营目标的一种方法。它要求经营者具备财务数字逻辑和经营逻辑的统一能力，能够在动态的不确定的竞争环境中，通过合理的经营策略和方法，让确定的部分大于不确定的部分，并最终接近设定的目标。 收入减去费用便是利润，广义的费用不但包括生产成本（料、工、费）与三大期间费用（销售费用、管理费用、财务费用），而且还包括涉税成本。在收入一定的前提下，降低成本，利润便上升；在成本一定的前提下，提升收入，利润便增加。那么成本具有怎样的属性？如何进行算账经营？各业务环节做好“算着干”进行成本控制有哪些工具？ 综上，本课程会结合实务案例，运用通俗易懂的语言重点讲解以下内容：利润的来源，树立成本意识、建立算账经营的理念追求极致效率与极致效益，并以此思维加强成本管控的措施。 通过培训，学员能够掌握算账经营、各业务环节做好“算着干，进行降本增效成本管控的措施，以实现目标利润的目的！ 课程收益： ● 掌握利润的来源，树立成本意识； ● 树立算账经营的理念，一切成本皆可降，各业务环节做好“算着干”的成本管控措施； ● 通过培训，学员能够掌握算账经营、各业务环节做好“算着干，进行降本增效成本管控的措施，以实现目标利润的目的！ 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业管理人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：充分认识利润的来源，企业利润与每个员工息息相关 一、利润从哪里来？ 1. 充分理解利润的三个层次 (1) 营业利润 (2) 利润总额 (3) 净利润 关注点：最基础、最稳定的利润；利润表未列的“核心利润” 2. 充分认识日常活动与非日常活动 二、企业的盈利能力 1. 与销售有关的盈利能力 (1) 企业营业收入的来源渠道？ (2) 企业主要收入来源渠道的毛利率如何？ (3) 分析出真正具有市场竞争力的项目 (4) 料、工、费占营业收入的比重？找出影响利润的关键问题 (5) 三大期间费用占营业收入的比重及其变化，分析其对企业利润的影响 关注点：管理费用、销售费用的比重及其变化 2. 资产盈利能力 关注点：对资源的管理水平及使用效率，如存货周转天数、应收账款周转天数 3. 如何保证企业的目标利润？ (1) 树立算账经营的理念 关注点：什么是算账经营？ (2) 让员工从“干着算”向“算着干”转变 关注点：让目标指导过程，发挥个人主动性 l 典型案例 第二讲：树立算账经营与一切成本皆可降的理念，各业务环节做好“算着干” 一、成本管理的目标 1. 降低成本 2. 提升成本效益 3. 保证产品或服务质量 4. 支持企业战略 5. 增强企业竞争力 二、成本管理的原则 关注点：全面性原则、效益性原则、责权利相结合原则、责权利相结合原则等 三、成本属性 1. 变动成本 2. 固定成本 3. 混合成本 关注点：成本费用分摊的原则和方法 四、认识降本增效 1. “本”指什么？ 2. “效”指什么？ 3. 如何“降本”？ 4. 如何“增效”？ 关注点：提高增值成本的生产效率，杜绝非增值成本的投入使用 五、算账经营，降本增效，以达成利润目标 1. 利润目标的确定 2. 以目标利润反推成本 关注点：要想达到目标利润，其目标成本要确定下来 六、一切成本皆可降，各业务环节做好“算着干” 1. 研发决定生产成本 (1) 研发决定产品的物料清单 ①　研发决定采购物料的成本 ②　研发决定存货仓储成本 (2) 研发决定产品的生产工艺 关注点：生产工艺决定生产流程，决定人工及制造费用 (3) 研发是一切成本产生的源头，因此目标利润决定目标成本、目标成本决定研发工艺 关注点：研发决定直接材料、直接人工、制造费用 2. “算着干”——直接材料的成本控制措施 关注点：目标利润决定了目标直接材料 (1) 供货商的开发 (2) 长期合作关系的建立及长期合同的签订 (3) 集中采购、招标采购等方式 (4) 采购合同签订的注意事项 关注点：发票类型、增值税纳税人身份等 思考：如向一般纳税人采购原材料，对方开具增值税专用发票，价税合计11.3万元，那么： ①　向小规模纳税人采购，对方开具增值税专用发票，我方可接受的价格合计底价是多少？ ②　向小规模纳税人采购，对方开具增值税普通发票，我方可接受的价格合计底价是多少？ (5) 提升采购人员的专业素质 关注点：要了解供应商的生产流程及生产成本 (6) 控制质量成本 (7) 生产过程降低材料的损耗 (8) 降低生产过程的返工，控制质量成本 关注点：返工对企业成本的影响较大，要规范生产 3. “算着干”——直接人工的成本控制措施 关注点：目标利润决定了目标直接人工 (1) 充分认识什么是“人效” 关注点：人员招聘应考虚的重要指标 (2) 提升人工效率 关注点：加强人力资源管理水平、绩效考核指标的设定等 思考：根据生产情况，是否采用计件工资等 4. “算着干”——制造费用控制措施 关注点：目标利润决定了目标制造费用 (1) 制造费用包括的内容 (2) 水电费的降低措施 (3) 提高生产设备的生产效率 关注点：生产设备及流水线的布置、生产设备的日常维护等 (4) 提高厂房等不动产的生产效率 (5) 提高生产管理人员的管理水平 5. “算着干”——三大期间费用的控制措施 关注点：目标利润决定了三大期费用 (1) 期间费用包括的内容 关注点：树立节约的理念、以制度管费用 (2) 管理费用的控制措施 关注点：加强企业重要管理制度的制定和完善（如人员招聘管理制度、差旅费管理制度、业务招待费管理制度等） (3) 销售费用的控制措施 关注点：销售费用的投入产出比 (4) 财务费用的控制措施 关注点：加强应收账款的管理，降低企业的资金成本 6. “算着干”——税收成本的管控 关注点：要学习税收知识，从业务源头降低涉税成本与风险损失 l 典型案例 7. 加强销售与收款的成本管控 8. 加强物流的成本管控 9. 充分利用预算成本管理工具 (1) 全面预算差异分析 关注点：超支的原因及规避措施 (2) 全面预算考核 关注点：没有考核就没有预算 10. 充分利用成本管理工具 (1) 标准成本管理工具 (2) 预算管理工具 ①　全面预算差异分析 关注点：超支的原因及规避措施 ②　全面预算考核 关注点：没有考核就没有预算 11. “业财税融合”，加强税收成本管控，优惠政策“应享尽享” 关注点：企业增值税及企业所得税相关知识，从业务源头规避风险与降低涉税成本 七、成本控制的三个环节 1. 事前控制 关注点：制定目标成本、编制成本预算、下达分解指标 2. 事中控制 关注点：现场观察、发现差异、信息反馈 3. 事后控制 关注点：发现差异原因、提出改进措施 l 典型案例 八、强化监督考核 1. 成立降本增效领导小组 2. 签订责任状，责任到人 3. 降本增效方案需精细化 4. 加强财务监督落实考核 关注点：完善降本增效相关管理制度和流程并纳入考核，奖惩分明 l 典型案例 课程结束，总结及答疑

课程背景： 司库体系是企业集团依托财务公司、资金中心等管理平台，运用现代网络信息技术，以资金集中和信息集中为重点，以提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险为目标，以服务战略、支撑业务、创造价值为导向，对企业资金等金融资源进行实时监控和统筹调度的现代企业治理机制。为推动中央企业进一步加强资金管理，有效提高资金运营效率，严格防控资金风险，全面提升财务管理精益化、集约化、智能化水平，加快培育具有全球竞争力的世界一流企业，国务院国资委制定了《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》。 司库体系建设是一项系统工程，涵盖管理制度、管理机制、信息系统等要素。中央企业要坚持系统观念，明确工作目标、加强顶层设计、把握工作原则、改进管理模式，推进司库体系不断完善和持续优化，实现对资金等金融资源“看得见、管得住、调得动、用得好”。 大数据和人工智能在司库领域应用中呈现数智化变革升级，司库管理业务将通过云计算、人工智能、机器学习、大数据等数智化技术实现数字化、智能化管理，面向未来，司库要不断走向数字化、网络化、智能化。 本课程会通过实务中的典型案例，重点讲解司库体系及建设的总体要求、推进数字化背景下的司库体系建设两部分的内容。 通过培训，进一步提升中央企业利用数智时代的新技术、新思维和新模式进行司库体系建设与资金管理水平，实现数智赋能、风险预控、精益运营。 课程收益： ● 掌握司库体系及建设的总体要求； ● 掌握推进数字化背景下的司库体系建设； ● 掌握数智司库创新的思路及方法； ● 学习司库体系建设的优秀案例； ● 通过培训，进一步提升中央企业利用数智时代的新技术、新思维和新模式进行司库体系建设与资金管理水平，实现数智赋能、风险预控、精益运营。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新政策，狠抓落地，创造价值。 课程时间：0.5天，6小时/天 课程对象：财务人员、企业管理人员及司库体系建设的相关人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例分析、讲师点评、现场咨询 课程大纲 第一讲：司库体系及建设的总体要求 一、司库体系及其重要意义 1. 什么是司库体系？ 2. 司库体系建设的目的 二、司库体系建设的总体要求 1. 分类确定工作目标 2. 科学制定总体规划 3. 牢牢把握工作原则 4. 不断优化管理机制 第二讲：推进数字化背景下的司库体系建设 一、切实加强资金等金融资源的有效管理 1. 加强银行账户统一管理 2. 加强集团资金集中管理 3. 加强资金预算约束管理 4. 加强债务融资严格管理 5. 加强资金结算规范管理 6. 加强票据使用高效管理 7. 加强应收款项清收管理 8. 加强借款与融资担保管理 9. 加强境外企业资金管理 10. 加强供应链金融服务管理 11. 加强战略决策支持管理 二、不断强化资金管理的风险防控 关注点：按照“统一管理、分级授权”“不相容岗位分离”和“事权、财权分离”的原则 1. 严格防范资金舞弊风险 (1) 要明确银行账户、资金、票据、网银、客户信用等关键要素的控制措施和控制标准 (2) 严格执行出纳和会计岗位分离，银行印鉴、网银密钥等支付介质要由不同人员分别保管等规定 (3) 严格做好用户权限的审核审批 (4) 定期修改支付密钥密码，工作交接时要立即修改 (5) 将票据与银行预留印鉴分开保管 (6) 要按月开展银企对账 2. 严格防范资金合规性风险 (1) 要根据重要性原则，建立资金支出分级授权审批制度 关注点：“三重一大”集体决策和支付联签制度 (2) 在资金支付流程中嵌入合规性预警机制 (3) 通过设置敏感信息筛查，对支付事项、支付对象是否合规进行审核和预警 (4) 对大额对私支付、同一时期同一对象多次付款等异常支付进行审核和预警 (5) 做好应收应付款项到期预警提示 3. 严格防范资金流动性风险 (1) 加强对资金风险指标的监控 (2) 建立重点监测名单 4. 严格防范金融市场风险 关注点：非金融类企业未经集团批准原则上不得开展高风险业务投资 三、扎实推进司库信息系统的建设开发 关注点：司库信息系统是司库管理的重要支撑 1. 做好信息系统设计 关注点：实现全集团“一张网、一个库、一个池” 2. 做好信息系统建设 关注点：做好软、硬件产品选型和系统实施商选定工作 3. 做好信息系统安全 关注点：做到保密工作与信息系统同步规划、同步设计、同步实施 4. 做好信息数据管理 关注点：规范数据标准，加强数据治理，确保数据同源，打通数据壁垒，激活数据价值 四、全面做好司库体系建设的工作保障 关注点：从组织领导、经费安排、人才队伍、考核评价、监督问责等方面全面加强工作保障 1. 加强组织领导 关注点：将司库体系建设作为“一把手”工程 2. 强化考核评价 关注点：对企业的司库信息系统和资金管理情况进行评价 3. 严格监督问责 (1) 对企业资金运行和安全风险等情况进行监测，并按照要求编报监测报告 (2) 定期对企业资金使用的合法合规性、资金内控有效性、信息系统安全性等开展监督检查 (3) 依规开展责任追究工作 五、数智司库创新 1. AI 增强自动化的结算场景 2. AI 助理辅导驱动资金预测 3. 闭环互馈精益的资金运营 4. 业财融合穿透的资金管控 5. 大模型赋能智能画像自动报告 6. 数据模型驱使的交易流程调度 7. 量化模型动态指导“两金”压降 8. 适配数据资产价值的金融工具 9. 基于区块链的供应链金融协同 六、司库体系建设的优秀案例 1. A 央企：数智司库数智融合支撑价值释放 2. B 央企：“业司核报”一体化司库深化业财融合 3. C 央企：端到端风险可视的司库管控平台 4. D 央企：自主可控的境内外一体化全球司库 5. E 国企：资债统管牵引财务数字化转型升级 关注点：借鉴优秀企业的司库体系建设经验 课程结束，总结及答疑

课程背景： 企业销售与收款是企业的主要经营环节，那么在这重要的经营环节中，作为企业的销售人员应知晓其存在的财税知识，如涉及哪些税种？有哪些结算方式？销售合同签订有哪些涉税风险？销售人员更需掌握销售与收款过程的主要涉税及经营风险点，如产品定价、结算方式不同导致增值税纳税义务发生时点的不同、加强应收账款管理减少坏账以保证资金流、合同签订风险规避的具体措施、折扣方式的涉税风险等。例如，在应收账款管理中，企业普遍存在只注重销售业绩，忽视应收账款的控制状况。有的企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收账款大量增加。特别是在增加销量过程中忽视了对客户信用等级的了解，造成应收账款失控，相当比例的应收账款长期无法收回，直至成为坏账，给企业带来资金回收风险。 资深企业财税实战讲师从销售环节涉及的财税知识、加强销售合同管理规避涉税风险、加强销售与收款的管理防范坏账风险三个方面结合实务深入解讲，以达到提升销售人员的财税水平及风险规避能力，在扩大业务量的同时又能够规避涉税风险及减少坏账的产生。 课程收益： ● 掌握销售环节必备的财税知识； ● 掌握加强合同管理，规避涉税风险的技能； ● 掌握销售与收款的经营规范与风险防控。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业销售人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲 销售环节必备的财税基础知识 重点内容均以典型实务案例的形式进行，以备理解和掌握 一、“金税四期”与你息息相关 1. 金税四期升级特点 (1) “非税”业务 关注点：涉及社保、残保金等 (2) 信息共享 (3) 信息核查 (4) “云化”打通 关注点：全方位、全业务、全流程、全智能 l 典型案例 2. 全电发票与传统发票的区别 (1) 票面样式不同 (2) 管理方式不同 (3) 交付手段不同 二、对增值税的正确认识 1. 什么是增值税？ 关注点：是对增值额纳税 2. 什么是小规模纳税人和一般纳税人？按什么标准进行划分的？ 3. 小规模纳税人和一般纳税人有何区别：发票的类型、税率、对成本、收入的影响等 4. 增值税税率有哪些？ 5. 增值税发票上的税额到底谁承担？ 6. 增值税的进项税额指什么？ 7. 增值税的销项税额指什么？ 8. 企业最终应交的增值税是如何计算出来的？ 9. 哪些行为会影响到企业当期应交纳的增值税？ 三、销售对增值税的影响 1. 哪些行为属于视同销售？ 2. 免费赠送给客户的产品，是否需要开具发票？如何计算增值税？ 3. 结算方式对增值税纳税义务发生时点有何影响？ 第二讲 加强销售合同管理，规避涉税风险 一、合同签订是完美业务的开端 1. 合同决定了税负 关注点：如金额书写的表达不同，直接决定印花税税负 2. 合同决定了纳税义务发生的时间 关注点：结算日的表达 3. 合同决定了会计处理的方法 4. 合同决定了发票的开具 5. 合同决定了结算的方式等 二、合同签订的涉税风险及规避 1. 金额的书写 关注点：在增值税三档并两档、税率下调的大趋势下如何进行金额的书写，对本企业更有利？ 2. 发票的类型需明确 关注点：开具增值税专用发票还是增值税普通发票？ 3. 税率不同，需分别列明 关注点：如不分别列明，将从高计税，增加税收负担 4. 结算方式需明确，风险如何规避 (1) 采取直接收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？ (2) 采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？ (3) 采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？ 关注点1：如将到合同约定的收款日期，但货款不能及时收回，怎么办？ 关注点2：委托代销合同，到了180天仍未收到代销清单，怎么办？ 5. 折扣方式直接影响企业增值税 (1) 现金折扣 (2) 商业折扣 (3) 销售折让 关注点：销售退回的涉税问题 6. 合同其他需注意的事项 (1) 付款日期的要求：直接决定了企业资金的周转率 关注点：我方为销售方，日期时何书写才能降低风险？ (2) 需注明统一社会信用代码证 (3) 需用合同用语，不用口头用语 (4) 合同中应明确双方的违约事项、解决方式及法律责任 (5) 合同争议一般选择当事人所在地人民法院 7. 销售合同管理的监管与风险控制 (1) 建立并完善销售合同管理制度 (2) 建立并完善销售合同管理流程 关注点：合同样本、初稿、审核、定稿 三、掌握结算方式的特点及风险规避 (1) 商业汇票（关注银行承兑汇票） ①　银行承兑汇票的期限 ②　银行为降低承兑风险的实际操作方式：并非开票时不占用我方资金 ③　银行承兑汇票可贴现、转让的特点 关注点：收到商业汇票的正确处理与风险防范 (2) 电汇或网上划款 (3) 转账支票 ①　转账支票的有效期：自出票之日起10天 ②　转账支票可背书转让 关注点：收到转账支票的正确处理 (4) 银行汇票、本票等其他结算方式 关注点：尽量不要动用现金，知识扩展：将来如供货方注销无法开发票，需提供非现金支付的相关凭证，否则将造成采购成本无法税前扣除的涉税风险 第三讲：加强销售与收款的管理，防范坏账风险 一、加强客户信用管理，降低信用损失风险 1. 信用管理的概念及目的 (1) 什么是信用管理 (2) 批准赊销信用的目的 关注点：降低信用损失风险 2. 交易前收集客户的信用资料，掌握客户的资信状况 (1) 与企业正面接触，直接现场资信调查 (2) 与企业非正面接触，如该企业的客商户进行侧面调查 (3) 利用企业参与的市场经营活动，如展示展销活动及相关印刷品介绍等，进行信息收集与核实 (4) 与金融机构、信用管理服务机构、担保机构等相关服务机构合作进行信息收集与核实 (5) 利用政府管理部门及相关社会团体协会组织的网站或其他方式，对资信信息进行调查与核实，如中国裁判文书网 (6) 了解实际控制人和主要管理人员的品质 l 典型案例 3. 建立信用标准的规范——信用的“5C”系统评估法 (1) 品质：指顾客的信誉，即履行偿债义务的可能性 (2) 能力：指顾客的偿债能力，即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例 (3) 资本：指顾客的财务实力和财务状况 (4) 抵押：指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产 (5) 条件：指可能影响顾客付款能力的经济环境 4. 构建信用交易前期的信用识别体系 (1) 客户信用档案的建立与完善 (2) 客户征信调查 ①　对客户进行实地走访和查验证照，通过走访核实客户的基本情况 ②　调查客户的财务状况，首先是短期偿债能力 ③　存货变动情况 ④　固定抵押品 ⑤　了解银行对客户信用评估情况 (3) 信用分析和决策 (4) 系统设定和支持 5. 构建信用交易中期的信用控制体系 (1) 客户档案年度更新和评估 (2) 客户信用额度管理 (3) 债权保障措施 (4) 违约情况下的控制处理 l 典型案例 6. 构建信用交易后期的信用评估体系 (1) 每月应收账款按客户账龄分析 (2) 逾期应收账款管理 ①　公司应收账款收账程序 ②　公司客户拖欠借口及危险信号 (3) 逾期应收账款的催收方法和技巧 ①　发送催款邮件方式提醒客户 ②　电话收账的成果最显著 ③　快件收账留证据 ④　上门收账成本会比较高，但非常时期需上门 (4) 坏账的处理 l 典型案例 7. 信用管理的风险点 (1) 客户档案管理不建全或档案信息未及时更新，导致授信判断失误，增加坏账风险 (2) 对客户资信评估或缺乏合理资信评估及管理机制，导致信用管理无效，销售款不能收回或遭受欺诈 (3) 未根据客户信用等级评定客户信用额度，或授信额度未经审批，导致授信额度不合理，造成应收账款过多，影响资金周转 (4) 对新增客户没有进行背景调查，导致信用风险增大，影响公司经营效率 ①　客户信用跟踪不及时，导致难以应对客户信用下降情况，影响信用管理 ②　未对逾期客户进行催款，导致无法及时收回货款，影响经营效率 l 典型案例 8. 信用管理的关键控制点 (1) 建立客户档案，并定期对客户档案信息进行更新 (2) 根据客户信用等级和公司信用政策，拟定客户赊销限额和时限，经财务部、分管领导、总裁审核审批后执行 (3) 要依据客户划定的信用等级，保证客户授信额度与信用等级，同时授信要经相关领导审批，避免出现授信不合理情况 (4) 对新增客户进行背景调查，对客户资质和信用等进行评估 (5) 对合作客户要经常保持沟通，并定期跟踪客户的经营情况 (6) 对逾期不回款客户，及时进行催讨，必要时采取断货等手段，确保公司货款及时回笼 l 典型案例 9. 批准赊销信用主要的控制活动 (1) 对于赊销业务，由信用管理部门根据经管理层批准的赊销政策，在每个客户的已授权的信用额度内进行批准 (2) 对于超过既定信用政策规定范围的特殊销售交易，需要经过适当的授权 (3) 信用管理部门与销售部门实行职责分离，二者不能是同一部门 二、产品成本与销售定价管理的风险控制 1. 销售定价管理的要风险点 关注点：定价是否合理，不仅关系到企业产品销售及利润目标的实现，而且直接关系到消费者毁身利益 2. 产品成本的构成 (1) 直接材料 (2) 直接人工 (3) 制造费用 3. 期间费用 关注点：管理费用、销售费用、财务费用；销售费用包括的具体内容 4. 销售定价管理的监管与风险控制 关注点：建立并完善销售定价流程 三、销售发货管理的风险控制 1. 销售发货管理 关注点：通过销售发货向库存、应收等系统传递信息来实现企业物流的运转，数据需准确 2. 销售发货管理的监管与风险控制 关注点：建立并完善销售发货的管理流程 四、加强应收账款管理，防范坏账风险 1. 应收账款管理的重要性 (1) 应收账款是企业主要现金流入的来源 (2) 应收账款收回的质量直接影响企业现金流的质量 (3) 应收账款及时收回方能保证负债按期偿还 (4) 应收账款及时收回方能保证费用按时支出 (5) 应收账款收回的质量决定企业的偿债能力 (6) 应收账款收回的质量决定企业资金链的风险 关注点：外销货款未及时收回对企业的出口退税等的影响与损失 2. 销售对账与收款风险点 (1) 缺乏有效的会计系统控制 关注点：导致公司账实不符、账证不符、账账不符或账表不符，影响销售收入、销售成本、应收账款等会计核算的真实性和可靠性 (2) 未制定完善的应收账款催收政策 关注点：导致应收账款长期挂账，坏账，公司资金难以回笼或经济损失 (3) 客户多次无故延期付款 关注点：导致应收长款回款慢，影响公司资金周转，可能形成坏账 (4) 未制定坏账计提与核销政策 关注点：导致坏账准备计提以及坏账核销不及时或不准确，无法保证公司财务报告数据的真实准确 (5) 货款不直接通过转账回到公司，通过销售员账户上缴，或现金通过销售员交付 关注点：导致销售员截留或挪用资金，造成舞弊风险 l 典型案例 3. 收款环节的关键控制点 (1) 建立客户访问制度 关注点：管理层或分管领导、内控人员或内审人员，定期或不定，分析客户的付款风险 (2) 实施严格的销售回款政策 ①　禁止业务人员收现金货款，采用票据和转账结算 ②　若客户只能提供现金或承兑汇票方式结算货款，企业应制定内控程序，业务人员应提前报告时间、金额、方式，不能坐支现金 ③　财务部及销售部应定期对销售回款情况进行检查，抽查核对往来账（纳入业务人员的考核） (3) 及时开具销售发票 (4) 每月对账 (5) 建立应收票据管理制度、 ①　明确规定票据的取得、贴现、背书、保管等环节的审批流程和职责要求 ②　严格审核票据的真实性和合法性，防止票据欺诈 ③　由专人负责票据的保管，严禁限制其他人员对票据的接触 ④　动态管理应收票据信息，定期核对盘点，及时办法即将到期的应收票据托收业务 (6) 加强代销业务回款管理，及时与代理商结算销售款款 (7) 催收到期款项 ①　销售部门：建应收账款客户台账、及时维护每个客户的应收款信息及信用额度使用情况，负责应收款的催收工作 ②　财务部门：定期分析应收账款账龄，建立风险预警程序，向货款清收部门提供预警数据 ③　对催收无效的逾期应收账款通过法律程序解决，最低限度降低形成坏账的风险 (8) 核销坏账与管理 ①　对确实无法收回的应收账款在，获取确凿证据，及时按照企业内部坏账核销程序履行审批，核销已形成损失的坏账 ②　已做财务核销的应收账款应当建立备查登记簿，做到核销案存，仍定期寄送客户对账单和询证函。若发生回款的情况，应及时入账，防止形成账外资金 (9) 将销售回款率等指标纳入人员的考核 ①　销售回款率 ②　客户的账龄分析 ③　客户的信用情况 ④　客户信用需根据客户回款表现，定期更新，不能年度内不变 l 典型案例 4. 了解坏账准备的计提 (1) 什么是坏账准备？ (2) 坏账准备计提的依据 (3) 坏账准备如何计提？ (4) 无法收回应收账款的处理 (5) 部分或全部收回以前已确认的坏账的处理 关注点：规避坏账产生的措施 五、企业的利润与你息息相关，如何做才能使企业利润最大化？ 1. 利润从哪里来——通过数据分析建立财务思维，找到自己在利润获取过程中的位置及应有的做法 (1) 利润表的编制基础：权责发生制 (2) 利润表的逻辑等式：收入—费用=利润 (3) 利润表的结构：利润的三个层次 关注点：营业利润、利润总额、净利润 2. 获利能力 (1) 主要指标 ①　营业盈利能力指标：营业毛利率、销售净利率、成本费用利润率 关注点：销售费用包括哪些内容？销售费用对盈利能力的影响、销售费用占营业收入的比重及变动情况 ②　资产盈利能力指标：流动资产利润率、固定资产利润率、总资产利润率 (2) 多维度分析 ①　企业营业收入的来源渠道？ ②　企业主要收入来源渠道的毛利率如何？ 关注点：将企业有限的资源投入到毛利率高的产品和服务中，提升企业整体的盈利能力 ③　分析出真正具有市场竞争力的产品和服务 关注点：管理费用、销售费用占营业收入的比重及变动情况。 3. 获现能力：现金为王，有收入、有利润，不一定有现金！ 思考：有收入，货款是否按合同约定的结算日期收回？ (1) 销售获现比率指标：销售商品及提供劳务收到的现金/营业收入 (2) 净利润现金保证比率：经营活动现金净流量/净利润 关注点：避免收入和利润在报表里，但并未划入公司的银行账户！ l 典型案例 课程结束，总结及答疑

课程背景： 随着信息技术的飞速发展，数字化转型已成为企业财务管理的重要趋势。数字化财务不仅能够提高财务工作效率，还能为企业决策提供更加精准的数据支持。然而，许多企业在数字化转型过程中面临着技术应用、数据管理、流程优化等方面的挑战。 财务共享服务中心作为一种新型的财务管理模式，给企业带来了成本控制的机会、增强了财务管控能力、提升了风险防范的水平，但是有的企业在建成之后，却发现共享中心的日常运营管理中出现各种远低于预期的现象：运行效率提升并不显著、人员流失率高、成本不降反增等情形，那么如何会出现这些现象，到底应如何打造高效运营与智能化创新的财务共享服务中心呢？提升管理效率和质量呢? 在财务数字化转型的推动下，企业将促进财务共享中心升级为企业数据中心，为企业发展提供更强有力的支撑。而财务数字化转型将带来财务管理理念的变革、管理组织的变革、管理机制的变革和管理手段的变革。那么，如何理解财务的数字化转型呢？财务数字化转型应该如何推进呢？ 课程收益： ● 掌握财务数字化转型的路径及优秀案例； ● 掌握财务共享建设及优秀案例； ● 通过培训，提升学员财务共享建设及运营管理、流程化梳理到数字化转型的能力，以达到企业财务数据化顺利转型的目的，提高企业综合管理水平。 课程特色： ● 实务案例，深入浅出，通俗易懂； ● 最新财税，狠抓落地，创造价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：中高层管理人员、财务人员及其他相关人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：财务数字化转型 一、如何理解财务数字化转型 1. 依托技术实现工作方法手段的改进 2. 对企业组织、人员和流程的全面升级 3. 对财务职能（组织、流程、人员）进行重新定义 4. 借助技术完成工作方式转变 5. 适应业务需求变化，全面实现自动化和智能化 6. 为企业创造价值 关注点：财务的数字化转型，组织流程是核心，技术应用是手段 二、数字化财务的工具与技术 1. 财务软件的选择与应用 2. 大数据分析在财务中的应用 三、数据管理的基本原则 1. 数据质量的重要性 2. 数据治理的策略 四、数字化对财务核算流程的影响 1. 自动化记账 2. 实时报表生成 关注点：提升核算的准确性和及时性 五、数字化预算管理 1. 动态预算编制 2. 预算执行监控 六、大数据在财务中的应用 1. 数据采集与分析 2. 数据可视化 关注点：数据清洗与整理、关键指标提取 七、数据分析技术与方法 1. 数据挖掘的基本方法 2. 财务报表分析的技巧 l 典型案例 八、财务流程优化的策略 1. 流程梳理与优化的方法 2. 自动化工具在财务中的应用 九、转字化转型，转什么？ 1. 转效率 2. 转效能 3. 转能力 十、如何进行数字化转型 1. 优团队 关注点：推动财务人员转型 2. 优流程 关注点：让财务部门站在顶层来思考，与业务部门、供应链部门等构建“端到端”流程体系 3. 优工具 关注点：有效利用新兴技术 4. 优结构 关注点：促进财务管理向高附加值的领域转化 十一、数字化财务的实施步骤 1. 规划与设计 2. 实施与监控 l 典型案例 十二、数字化转型中需注意 关注点：需要“小步快跑”，不断迭代升级 十三、数字化财务的未来趋势 1. 人工智能与机器学习 2. 区块链技术在财务中的应用 关注点：新兴技术在财务中的应用 十四、数字化财务的挑战与机遇 1. 数据安全与隐私保护 2. 适应新技术的挑战 关注点：数据安全风险、技术依赖风险 l 典型案例 第二讲：财务共享建设 一、财务共享的运作模式 1. 财务共享服务中心的构建 2. 财务共享的服务范围与功能 二、财务共享的挑战与机遇 1. 技术创新对财务共享的影响 2. 财务共享在不同行业中的应用 l 典型案例 三、财务共享的实施流程 1. 财务流程的标准化与自动化 2. 服务外包与合作伙伴选择 四、财务共享的实施流程 1. 评估与规划 2. 建立共享服务中心 3. 流程再造与优化 4. 技术平台建设 5. 人员培训与迁移 6. 实施与监控 7. 评估与优化 l 典型案例 五、财务共享的运营管理 1. 财务共享服务中心的日常管理 2. 质量控制与服务水平协议 六、信息技术在财务共享中的应用 1. 云计算与大数据分析 2. 人工智能与机器学习在财务中的应用 七、财务共享的技术平台建设 1. 财务管理软件的选择与应用 2. 系统集成与数据共享 八、新兴技术对财务共享的影响 1. 区块链技术在财务中的应用前景 2. 人工智能在财务决策中的作用 关注点：财务共享的未来趋势与挑战 九、财务共享的持续发展策略 1. 持续教育与专业培训 2. 财务人员技能提升的途径 十、建立财务共享中心的思考 1. 财务共享中心的建立是否会出现成本不降反增？ 2. 财务共享中心的建立会存在哪些主要障碍？ 3. 庞大的共享系统，各类流程繁杂，是否会降低效率？ 4. 如何才能更好地优化流程，提升流程管理效率和质量? 5. 如何实现高效运营与智能化创新？ 十一、财务共享助推财务数字化转型 1. 财务共享为数字化转型建立理念基础 2. 财务共享为数字化转型重塑组织基础 (1) 战略财务 (2) 业务财务 (3) 共享财务 关注点：对原财务管理职能进行进一步划分 3. 财务共享为数字化转型完善人才基础 关注点：按照“专业化分工”原则 十二、财务共享的优秀案例 l 典型案例：借鉴优秀企业的财务共享经验 课程结束，总结及答疑

随着现代科技和人工智能的发展，机器凭借其高速率与高精度越来越多的取代了一些传统的会计岗位，同时企业间的竞争日益激烈，为了生存与发展，企业管理的变革迫在眉睫，以上均对传统的财务人员提出了空前挑战。新时代下财务管理人员需要更多接触业务层面，深入了解并支持业务过程和决策，并对业务绩效评估提供依据，让财务在资源、信息和管控方面的效用最大化，“业财融合”由此产生。 “经济发展新常态下，财务管理的方向就是财务引领业务。企业只有通过业财融合才能实现管理合力“。正确认识业财融合在企业管理中的必要性，进而在管理实践中树立业财融合的意识和理念。企业财务部门要积极转换传统后台职能部门观念，所有财务人员都应做好转型准备，主动嵌入业务前端、服务于业务，业务财务工作者将融合到各业务部门中，以财务专业的角度为业务部门的决策提供支持，同时收集反馈业务部门的需求，监督业务部门财务方面的日常运营。业务财务要具有事前规划、事中控制和事后评价的思维，为企业的资源配置、风险管控及量化绩效提供支持和决策，同时加强部门间合作，为业务策划最佳降税方案，达到降低企业税负的目的，为企业创造价值。因此，只有加强业财协同融合，方能为企业发展贡献更大价值。 课程收益： ● 掌握互联网时代传统会计面临的挑战及未来财务发展的方向； ● 掌握合同的审核关键点，做到事前规避涉税风险； ● 加强部门间合作，降低企业及个人税负，为企业创造价值 ● 参与业务层面主要的内部控制管理，防范经营风险，为企业创造价值 ● 融入各业务部门，加强预算管理的能力 ● 通过学习，全面认识新趋势下业财融合的地位和价值，财务人员将以财务专业的角度为业务部门的决策提供支持，为企业创造更大价值。 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：财务人员 课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲 第一讲：互联网时代传统会计面临的挑战及未来财务发展的方向 一、互联网时代会计人员面临的挑战 1. 对会计职能的挑战 2. 对会计人员的挑战 3. 对会计核算体系的挑战 4. 转型时期，财务职能分工与角色定位 5. 财务价值创造，需要业财融合 6. 新时期财务与业务渗透型的关系 二、未来财务发展的方向 1. 核算会计向业财融合管理会计转型 1）什么是业财融合？ 2）什么是业财融合管理会计？其职能包括哪些？ 关键点：面向业务、管控风险、服务决策、创造价值 4）从业务流程的自动化到会计处理自动化的转变 关键点：财务人员的释放、财务工作重心的转移、会计岗位的变化 2. 核算会计向智能会计转型 现状：现代科技和人工智能的发展；企业边界逐步拓展，组织更为敏捷，管理日趋精细精益、商业模式不断创新。 关键点：做到人机协同，要明确业务信息领先于财务信息，财务要做的工作就是发现业务环节中具有价值的信息，即需要具有业务洞察能力，以此发现浪费，消除非增值非必要工作。 第二讲：参与合同的审核，事前规避涉税风险 一、条款要明确 1. 金额是否含税应明确，以防止开具发票时双方出现异议，否则将直接影响企业缴纳税额和抵扣税额的大小 2. 明确提供发票的义务、开票时间、开票类型、票据违约责任等 3. 运费的承担方需明确 4. 销售模式是混合销售还是兼营销售需表达清楚，否则税负大不相同 案例分析：混合销售还是兼营销售纳税筹划案例 5. 采购合同是否符合预算规定 二、结算方式的风险及规避 1. 审核合同结算条款是否符合企业信用管理规定 2. 审核销售合同的结算方式，关注增值税的纳税时间 (1) 采取直接收款方式销售货物 (2) 采取赊销和分期收款方式销售货物，关注日期的书写 (3) 采取预收货款方式销售货物 (4) 委托代销合同，需关注到了180天仍未收到代销清单的处理方式 三、合同表述不同，税负大不同 1. 合同涉及不同税率时，如何书写税负最低？ 关注点：合同约定业务中既涉及货物，又涉及劳务、服务的，审核其是否分别注明了相应金额，以及不同的税率、征收率。 2. 针对现金折扣销售的合同应给出降低税负的签订表述方案 3. 租房/仓库租赁合同换个方式表述可降低税负 4. 投资人向企业借款，正确签订合同/书写借条的方法 第三讲 加强部门间合作，降低企业及个人税负，为企业创造价值 一、企业所得税中业财融合相关案例 1. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？ 2. 如果分支机构为小型微利企业会有哪些优惠政策？ 3. 利用最新的扶贫捐赠新政，降低税负 4. 利用残疾人工工资加计扣除政策，降低税负 5. 研发费用加计扣除的纳税筹划 (1) 会计核算要求 (2) 科目设置实践操作建议 关注点：研发费用加计扣除的优惠政策在实施过程中要求严格，企业如何才能享受到这一优惠政策？ 6. 收据可税前扣除的规定 二、个人所得税中业财融合相关案例 1. 赡养老人专项扣除中降低税负的方法 2. 子女教育专项扣除中降低税负的方法 3. 继续教育专项扣除中降低税负的方法 4. 房贷与房租专项扣除中降低税负的方法 5. 大病医疗专项扣除中降低税负的方法 6. 充分利用享受优惠的商业健康保险 7. 年终奖多发一元，却多交税 8. 利用集体福利、工作需要的降低税负的方法 关注点1：避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助（正确认识人人有份） 关注点2：餐费、误餐补助的筹划技巧（发放餐补、补贴饭卡、订外卖、免费就餐、误餐补助？） 关注点3：工作服的筹划方法（高档西装属于工作服吗？） 关注点4：老板的衣服和包是否纳税？ 关注点5：节日福利的纳税筹划 关注点6：住房补贴、租房的筹划方法 关注点7：私车公用的筹划方法（租车协议的注意事项） 9. 股东借款中降低税负的措施 10. 充分利用企业年金降低税负 11. 充分利用公益慈善事业捐赠降低税负 第四讲：参与业务层面主要的内部控制管理，防范经营风险 一、采购与付款业务的内部控制 1. 采购与付款业务的主要风险点 2. 采购与付款业务主要风险点的应对措施 3. 采购与付款业务流程再造 4. 采购与付款业务主要流程图及业务流程规范表格 关注点：供应商开发流程、采购订单作业流程、付款流程等；供应商付款申请单、新品采购价格申请表等规范表格样式 二、存货与生产业务的内部控制 1. 存货与生产业务的主要风险点 2. 存货与生产业务主要风险点的应对措施 关注点：存货的取得、验收、仓储、领用、生产、盘点等环节的主要风险点及控制措施 3. 存货与生产业务流程再造 4. 存货与生产业务主要流程图及业务流程规范表格 关注点：原材料入库流程、原材料出库流程等；采购订单、收料单、存货质检报告、库存存货盘点汇总表等规范表格样式 三、销售与收款的内部控制 1. 销售与收款业务的主要风险点 2. 销售与收款业务主要风险点的应对措施 关注点：订立销货合同、发货、收款等环节的主要风险点及控制措施 3. 销售与收款业务流程再造 4. 销售与收款业务主要流程图及业务流程规范表格 关注点：销售订单作业流程、客户授信额度审批流程、应收账款管理流程等；销售订单、信用额度申请表等规范表格样式 四、固定资产的内部控制 1. 固定资产管理的内部控制相关流程 (1) 固定资产管理流程 (2) 固定资产报废处置流程 2. 固定资产管理的内部控制相关单据 (1) 固定资产购买申请单 (2) 固定资产付款申请单 (3) 固定资产报废处置申请单 (4) 固定资产管理台帐 五、在建工程的内部控制 1. 在建工程管理的内部控制相关流程 (1) 在建工程流程 (2) 在建工程处置流程 2. 在建工程管理的内部控制相关单据 (1) 在建工程申请单 (2) 在建工程付款申请单 (3) 在建工程验收单 (4) 在建工程预算调整表 六、财务报告的内部控制 1. 一般会计处理及期末关账 关注点：关系到与其他业务部门的密切沟通，否则增加企业所得税税负 2. 特殊事项和交易的处理 3. 财务报表编制和信息披露 4. 会计档案的管理 七、进一步参与内部控制业务流程的优化与监督执行 导入：公司主要的内部控制制度也有，但为什么还是业务执行不畅？———内控制度未精确化、有制度不执行，考核力度不够！ 1. 优化借款流程 (1) 规范借款制度：审批额度、权限、归还期限、前期借款未不得借款等条款 (2) 完善借款单：《借款单》必备项目 (3) 优化后的借款流程图 2. 优化费用报销流程（包括日常费用及差旅费报销业务） (1) 规范费用报销制度：审批额度、权限、报销期限、差旅费交通住宿标准等 (2) 完善单据：《费用报销单》及《差旅费报销单》必备项目 (3) 费用报销流程图 第五讲：融入各业务部门，加强预算管理 导入：公司年度预算也有，但为什么涉及资金计划依旧被动？———预算未精细化、部门间沟通不畅！应根据企业需求与业务特点制定预算并加强预算考核。 一、全面预算 1. 预算是计划的数字化、表格化、明细化的表达 特点：全员参与、全过程、全部门 2. 全面预算的分类 3. 全面预算的具体内容 二、全面预算的作用 奋斗目标、协调工具、控制标准、考核依据 三、全面预算编制方法 1. 增量预算法与零基预算法（按照其出发点特征不同） 关注点：各自的适用范围，实务中正确选择 2. 固定预算法与弹性预算法（按其业务量基础的数量特征不同） 关注点：根据各自的特点，实务中分别适用的预算范围 3. 定期预算法与滚动预算法（按照预算期的时间特征不同） 思考：各自有何优缺点？哪种预算方法更适合你的企业？ 四、规范全面预算编制的业务流程 各部门按流程规定的时点完成相关预算环节，各负其责，提高效率 1. 实务中全面预算编制的流程 2. 实务中预算调整的流程 五、加强费用支出类预算的编制与管理 1. 销售费用的预算编制与管理 2. 管理费用的预算编制与管理 关注点：销售部及各管理部门，采用适当的预算编制方法，按费用项目逐一进行预算的编制 六、加强预算绩效考核管理 1. 进一步完善考核指标 2. 数据及时提报 3. 加强部门负责人的考核 课程结束，现场答疑